時間：2023-03-16 16:28:26
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中國在申請加入WTO的談判中，始終堅持的原則之一即是以發(fā)展中國家的身份加入。作為發(fā)展中國家，加入WTO會由于市場開放對國內(nèi)的某些產(chǎn)業(yè)造成沖擊，另外政府因履行多邊義務(wù)會喪失一部分制定和調(diào)整政策的權(quán)利。烏拉圭回合給予發(fā)展中國家的優(yōu)惠和差別待遇也十分有限，但發(fā)展中國家畢竟獲得了一定的緩沖機會，在某種程度上，暫時減輕市場開放對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的壓力。為迎接加入WTO所面臨的挑戰(zhàn)和機會，我們應(yīng)及早采取相應(yīng)的政策，在加入的初期，通過援引GATT及WTO規(guī)則中對發(fā)展中國家的例外條款，對幼稚產(chǎn)業(yè)進行一定的保護。
一、關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護的理論
中國準備加入WTO必然要承擔開放市場的義務(wù)，但這并不等于立即、全面開放市場，任何一個國家，尤其是發(fā)展中國家開放市場是有條件的，對不具備競爭能力的行業(yè)在一定時期內(nèi)都需要實行一定程度的保護。
德國歷史學(xué)派的主要代表人物李斯特曾經(jīng)系統(tǒng)地提出了幼稚產(chǎn)業(yè)保護的理論。所謂“幼稚產(chǎn)業(yè)”，是指那些當前還不成熟，經(jīng)不起外國的競爭，如果采取適當?shù)谋Ｗo政策，扶植起競爭能力將來可以具有比較優(yōu)勢，能夠出口并對國民經(jīng)濟的發(fā)展作出貢獻的產(chǎn)業(yè)。對這些產(chǎn)業(yè)在開放的初期，應(yīng)該采取過渡性的保護措施。約翰－穆勒也曾指出：幼稚產(chǎn)業(yè)保護論是保護貿(mào)易可以成立的唯一理由，此理論在貿(mào)易理論中占了重要的地位，它既是發(fā)展中國家工業(yè)化和貿(mào)易的中心問題，也是發(fā)達國家保護增長產(chǎn)業(yè)的重要理論支柱。
關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)的選擇，穆勒認為：保護幼稚產(chǎn)業(yè)理論與自由貿(mào)易理論并非是絕對沖突不可協(xié)調(diào)的，只要某種工業(yè)適于建立，并且經(jīng)過相當時間的保護這項工業(yè)能夠自立，達到其它國家的發(fā)展水平，這一工業(yè)是值得保護的。幼稚產(chǎn)業(yè)保護理論對于發(fā)展中國家來說在一定條件下是具有理論和實踐意義的。我們目前面對的是一個貿(mào)易自由化與貿(mào)易保護主義相伴而行的時代。從理論上講，貿(mào)易自由化的好處是顯而易見的，貿(mào)易自由化可以形成合理的國際分工和實現(xiàn)資源的有效配置，發(fā)揮一國的比較優(yōu)勢。而一個封閉的市場會因價格扭曲帶來超額利潤，吸引更多廠商進入被保護的行業(yè)，從而使廠商“過度進入”，最終使生產(chǎn)分割，規(guī)模下降，無法取得規(guī)模效益，而使整個社會福利受到損失。
然而，貿(mào)易自由化實施的結(jié)果是它體現(xiàn)了發(fā)達國家的利益，而發(fā)展中國家在國際貿(mào)易中則處于劣勢。關(guān)貿(mào)總協(xié)定曾給予發(fā)展中國家一些優(yōu)惠政策，如允許發(fā)展中國家對幼稚工業(yè)進行一定的保護，雖然它偏離了關(guān)貿(mào)總協(xié)定的一般規(guī)則，但在一些發(fā)展中國家的發(fā)展速度較快，市場擴大的情況下，發(fā)達國家在WTO新體制下開始要求把知識產(chǎn)權(quán)等納入多邊貿(mào)易體制，以鞏固和擴大其優(yōu)勢，并要求對原有的幼稚工業(yè)保護條款進行重新解釋，并用有關(guān)條款實行嚴格限制。
二、幼稚產(chǎn)業(yè)的確定與保護
加入WTO意味著中國經(jīng)濟發(fā)展進入了一個新的發(fā)展階段，也必然對中國經(jīng)濟產(chǎn)生多方面的影響。隨著市場的進一步開放，競爭會加劇，對不同部門和行業(yè)產(chǎn)生的影響也不盡相同。我們應(yīng)在WTO的規(guī)則下，既享受有關(guān)的權(quán)益也承擔相應(yīng)的義務(wù)。然而市場的開放是一個循序漸進的過程，因此，我們首先應(yīng)在WTO原則下確定需要適當保護的產(chǎn)業(yè)，并實行相應(yīng)的扶持政策，以利于國民經(jīng)濟的均衡發(fā)展。中美協(xié)議客觀上承認了中國發(fā)展中國家的身份，說明中國可引用幼稚工業(yè)保護這樣的例外條款，在國內(nèi)市場受到強烈沖擊而導(dǎo)致?lián)p害時，采取臨時措施加以補償，這大大減少了入世后對中國產(chǎn)業(yè)的不利影響。
根據(jù)幼稚產(chǎn)業(yè)保護理論，我們可以確定對那些在國內(nèi)國際市場上具有很大潛力、且有一定的發(fā)展水平但在國際市場上競爭力較弱的產(chǎn)業(yè)進行保護，加入WTO后，這些產(chǎn)業(yè)將受到很大的沖擊，進行適當?shù)谋Ｗo是必要的，因此在制定產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時，對此應(yīng)有相應(yīng)的措施。
目前，我國的幼稚產(chǎn)業(yè)主要集中在信息技術(shù)、電訊服務(wù)、金融保險、汽車、石化領(lǐng)域以及涉及國家經(jīng)濟安全的某些領(lǐng)域。加入WTO，這些產(chǎn)業(yè)將受到很大沖擊，因此，應(yīng)調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定重點產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，并采取具體措施加以扶持。在確定重點產(chǎn)業(yè)時，要考慮的問題包括：該產(chǎn)業(yè)在整個世界上的發(fā)展狀況及在我國的現(xiàn)狀、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、發(fā)展模式、前景和由于保護而產(chǎn)生的損益比較。
具體來看，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)近二十年來得到了飛速發(fā)展，其高度的滲透性和輻射性刺激了各國經(jīng)濟特別是發(fā)達國家經(jīng)濟和貿(mào)易的增長。可以說正是信息產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的新經(jīng)濟增長點導(dǎo)致美國經(jīng)濟90年代以來的持續(xù)增長，信息已經(jīng)成為當今世界重要的增長源泉。而信息技術(shù)的飛速發(fā)展已不允許各國特別是發(fā)展中國家實施獨立的發(fā)展計劃，只能在世界經(jīng)濟主流中依據(jù)自身的條件尋找最佳的位置。以信息技術(shù)為中心的高新技術(shù)是世界各國爭奪的制高點，發(fā)達國家為占據(jù)我國信息技術(shù)產(chǎn)品市場，在技術(shù)方面將會對我國實行更加嚴密的封鎖，因此，立足發(fā)展本國的信息產(chǎn)業(yè)是至為關(guān)鍵的。據(jù)預(yù)測，我國信息產(chǎn)品市場到2010年將達6萬億人民幣，信息產(chǎn)業(yè)即將成為國民經(jīng)濟新的增長點。因此，當務(wù)之急是根據(jù)技術(shù)進步和市場發(fā)展趨勢對信息產(chǎn)業(yè)實施戰(zhàn)略性結(jié)構(gòu)調(diào)整。
從電訊服務(wù)業(yè)的現(xiàn)狀看，我國目前國有電訊企業(yè)不僅在增值業(yè)務(wù)的技術(shù)和經(jīng)驗上處于劣勢，而且在承擔著固定通訊設(shè)施建設(shè)和“普通服務(wù)”等政府經(jīng)營方面也處于不利地位。目前國際電訊公司的合并和結(jié)盟已成為發(fā)展的必然趨勢，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展看，合并與重組是推動該產(chǎn)業(yè)向前發(fā)展的主流，而我國目前電訊業(yè)還未根本改變傳統(tǒng)的運營機制，作為發(fā)展中國家我國的電訊業(yè)不能完全脫離國際電訊市場的重組和資本擴張，也不可忽視國內(nèi)的現(xiàn)狀而采取輕率的市場開放政策，政府的宏觀調(diào)控仍將對該行業(yè)的發(fā)展起主導(dǎo)作用，不僅如此，還要向國際電訊業(yè)進軍，挑戰(zhàn)國際市場。
中美世貿(mào)談判協(xié)議規(guī)定：從中國“入世”之日起，將允許外國投資者進入電訊服務(wù)業(yè)，外國電訊公司可在合資公司擁有49%的股份，經(jīng)營一年后增加到50%，外國ICP獲準在華投資，外國公司可參與衛(wèi)星通訊業(yè)務(wù)，因此，我們應(yīng)對此作出迅速反映，做到開放與政府的調(diào)控并舉，制定相應(yīng)的管理法規(guī)指導(dǎo)電信企業(yè)在開放發(fā)展的過程中提高自身的競爭能力。
加入WTO對金融保險業(yè)的沖擊迫在眉睫，中美談判協(xié)議規(guī)定外資銀行在中國加入WTO后兩年可以從事人民幣業(yè)務(wù)，進入五年后可以以事零售銀行業(yè)務(wù)，享受國民待遇，地域限制和客戶限制都在5年內(nèi)取消，外國銀行可設(shè)立分支機構(gòu)。開放金融保險市場會對國內(nèi)銀行業(yè)產(chǎn)生較大的沖擊，金融機構(gòu)面臨挑戰(zhàn)，在向金融自由化發(fā)展的過程中，如何提高國內(nèi)金融保險業(yè)的競爭能力抵御外來的壓力，同時加強對資本市場的管理也是一個重要的課題。
從汽車工業(yè)來看，加入WTO后，中國在2006年前將進口關(guān)稅從80%-100%下降至25%，中國同意外國生產(chǎn)商和金融機構(gòu)提供購車款并允許外商建立自己的分銷渠道，在通用、福特等國際著名的汽車廠商摩拳擦掌，準備大舉進軍中國市場之際，作為國內(nèi)受進口保護最高的工業(yè)部門，我國的汽車工業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。有資料顯示20-25年內(nèi)中國可能成為世界最大的汽車市場，隨著人們收入水平的提高，汽車消費量也會隨之提高。因此，在有限的時間內(nèi)通過政府的宏觀調(diào)控政策并援引GATT及WTO中對發(fā)展中國家的例外條款對該產(chǎn)業(yè)進行一定程度的保護是當務(wù)之急。
三、實施保護的措施
應(yīng)該看到，加入WTO，市場開放，確實帶來了巨大的壓力和挑戰(zhàn)，它也給我們的經(jīng)濟注入了巨大的活力，我們應(yīng)抓住機遇，增強競爭意識，利用開放的契機，加快改革的步伐，使我國經(jīng)濟真正融入世界經(jīng)濟的潮流中。為迎接加入WTO后的挑戰(zhàn)，我們應(yīng)及早采取相應(yīng)的對策。
（一）根據(jù)選擇性保護理論選擇需要保護的產(chǎn)業(yè)
即使是發(fā)達國家也曾通過貿(mào)易、非貿(mào)易壁壘保護那些不具備國際競爭力的民族工業(yè)，因此，在加入WTO的初期，我們應(yīng)在不違背WTO的原則下，對某些不具備競爭力的幼稚產(chǎn)業(yè)實行一定程度的保護，選擇和確定那些在國際國內(nèi)市場有很大潛力，又有一定發(fā)展基礎(chǔ)和相對優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)進行重點保護，對這些行業(yè)從研究與開放投入、稅收、信貸等方面加大政策扶持力度，如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、信息產(chǎn)業(yè)以及我國現(xiàn)有的支柱產(chǎn)業(yè)，如電訊產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)等，幫助這些產(chǎn)業(yè)形成大企業(yè)集團，以提高其國際競爭能力，充分利用入世對我國企業(yè)和產(chǎn)業(yè)可能造成的巨大壓力，激發(fā)這些企業(yè)和產(chǎn)業(yè)的自我調(diào)整和應(yīng)變能力。
（二）調(diào)整產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
加入WTO后新條件下的產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)首先確定產(chǎn)業(yè)的定位，即某一產(chǎn)業(yè)的發(fā)展水平，包括規(guī)模、技術(shù)及在國際同行業(yè)中的地位。政府有關(guān)部門應(yīng)重點研究產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整方向，確定需要重點扶持的產(chǎn)業(yè)，在不違背WTO的原則下，有重點地保護。當然，對于涉及國家安全的領(lǐng)域在開放時應(yīng)從國家長遠發(fā)展利益出發(fā)，對這類行業(yè)中的劣勢企業(yè)加大保護力度，特別是應(yīng)用產(chǎn)業(yè)政策手段對資本和技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)給予支持，以抵消市場開放對些產(chǎn)業(yè)的沖擊，促進中國的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，在保護過程中，通過適當?shù)姆绞綄ζ淙鮿莘矫婕右詭椭岣咂涓偁幠芰??？梢杂蓢彝顿Y立項，對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進行扶持，協(xié)調(diào)國內(nèi)同類企業(yè)的關(guān)系，加強相互間的技術(shù)合作，組建高科技的大企業(yè)集團，實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營，爭取打入國際市場。
（三）發(fā)揮優(yōu)勢，迎接挑戰(zhàn)
自國際貿(mào)易產(chǎn)業(yè)以來，自由貿(mào)易與保護貿(mào)易的孰優(yōu)孰劣便是經(jīng)濟學(xué)家一直喋喋不休爭論的焦點，也是各國政府在貿(mào)易政策抉擇中最棘手的問題之一。自由貿(mào)易思想雖然在經(jīng)濟全球化的浪潮里取得了巨大的成功，但保護貿(mào)易不甘示弱，在各國的貿(mào)易政策中依舊或多或少的占有一席之地。
發(fā)達國家的保護對象主要是陷于結(jié)構(gòu)性危機的產(chǎn)業(yè)部門，而發(fā)展中國家主要是保護民族經(jīng)濟，且保護的重點是幼稚產(chǎn)業(yè)。
加入WTO后的中國是否應(yīng)該完全貿(mào)易自由？幼稚產(chǎn)業(yè)的保護是否喪失了意義？對幼稚產(chǎn)業(yè)政策應(yīng)該如何予以取舍？本文將通過對理論基礎(chǔ)和現(xiàn)實的分析來得出結(jié)論。
一、保護幼稚產(chǎn)業(yè)的理論基礎(chǔ)分析
幼稚產(chǎn)業(yè)的理論基礎(chǔ)是李斯特的“幼稚產(chǎn)業(yè)論”。李斯特發(fā)揚了美國漢密爾頓保護本國制造業(yè)的觀點，以歷史判斷為基礎(chǔ)，提出不同的國家由于其發(fā)展階段不同貿(mào)易政策也應(yīng)有所不同。處于落后地位的國家應(yīng)該對那些面臨國外強有力競爭而自本論文由整理提供身又具有潛在的比較優(yōu)勢的幼稚產(chǎn)業(yè)予以高關(guān)稅保護，培植它們的競爭力，直到這些產(chǎn)業(yè)成長起來為止。
這些新的產(chǎn)業(yè)能給國家?guī)砦磥硎找?，形成強大的生產(chǎn)力，而這些“生產(chǎn)力比財富本身更重要”。幼稚產(chǎn)業(yè)論一經(jīng)提出便對自由貿(mào)易思想造成了巨大的沖擊，現(xiàn)在也依然具有舉足輕重的地位。
一般認為幼稚產(chǎn)業(yè)論對斯密的自由貿(mào)易思想提出的質(zhì)疑主要在于各國國情不同，落后國家進行自由貿(mào)易最終不利于該國的生產(chǎn)力的提高和產(chǎn)業(yè)體系的建立。李斯特認為自由貿(mào)易思想是“世界主義的”。但現(xiàn)實世界是由各國家組成，本論文由整理提供每個國家都有自己的利益要求。
經(jīng)過李嘉圖完善的自由貿(mào)易理論強有力的證明，自由貿(mào)易能使世界資源優(yōu)化配置、能帶來各貿(mào)易國福利的增加和世界總產(chǎn)量的提高。
但李斯特認為對于落后國家而言，這種短期或眼前利益（可以比較低的成本換取較多的商品和勞務(wù)，增加國民福利）是以犧牲長期或未來利益為代價的。從長遠來看，目前尚處于萌芽階段但將來對國民經(jīng)濟發(fā)展十分重要的工業(yè)產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)能力在國際自由貿(mào)易的環(huán)境下會受到劇烈沖擊，根本沒有發(fā)展空間，這種只重視眼前利益忽視未來利益的自由貿(mào)易對落后國家而言非常不利。
所以李斯特主張：通過國家的干預(yù)對幼稚產(chǎn)業(yè)實施暫時的保護，這種保護應(yīng)持續(xù)到該產(chǎn)業(yè)在國際市場上具有競爭力為止。幼稚產(chǎn)業(yè)論也認為保護可能會產(chǎn)生資源配置扭曲、走私、降低效率等效果，尤其是在幼稚產(chǎn)業(yè)的選擇失誤、保護措施不當?shù)惹闆r下。
但支持幼稚產(chǎn)業(yè)保護的經(jīng)濟學(xué)家認為受保護的幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)該具有潛在的動態(tài)的比較優(yōu)勢和外部經(jīng)濟，在保護下只要其生產(chǎn)成本下降的本論文由整理提供足夠快，那么保護結(jié)束后所得的收益就足以補償保護的成本，在這種情況下的保護就是有利的。貿(mào)易保護是一種手段而不是目的，而放眼世界完全的自貿(mào)易也是不存在的。
世界各國在選擇貿(mào)易政策時都要考慮與其經(jīng)濟發(fā)展階段相適應(yīng)。
二、國際貿(mào)易環(huán)境的分析
隨著越來越多的國家加入WTO，自由貿(mào)易在更大范圍得到了推進。但是在自由貿(mào)易的背后我們也不難感受到貿(mào)易保護的潛流強有力的涌動。
首先是新貿(mào)易保護主義的盛行與加劇。
上世紀70年代的經(jīng)濟危機使許多國家加大了利用關(guān)稅和非關(guān)稅壁壘保護本國產(chǎn)業(yè)的力度，尤其是隱蔽的靈活的具有歧視性的非關(guān)稅壁壘的運用非常廣泛。
由于這一時期的貿(mào)易保護特點明顯不同于以往的對幼稚產(chǎn)業(yè)的保護，所以被稱之為“新貿(mào)易保護主義”。
在進入21世紀以來，這種保護具有愈演愈烈的趨勢，集中的表現(xiàn)就是更多的更為隱蔽的非關(guān)稅壁壘的使用。
一方面越來越多的國家開始采用高標準的環(huán)境、技術(shù)等“綠色貿(mào)易壁壘”保護國內(nèi)市場，其中發(fā)達國家所設(shè)置的市場準入門檻（技術(shù)標準等）明顯高于發(fā)展中國家。另一方面，發(fā)達國家對發(fā)展中國家也提出了更進一步的開放市場的要求，而本論文由整理提供自己卻在農(nóng)產(chǎn)品等領(lǐng)域牢牢的奉行保護主義。美歐日等國采取的農(nóng)產(chǎn)品補貼政策拉低了全球農(nóng)產(chǎn)品價格，而農(nóng)產(chǎn)品出口正是發(fā)展中國家的經(jīng)濟支柱。目前日本對水稻的進口關(guān)稅依舊高達490%。
其次，貿(mào)易自由化進程的停滯不前。這集中體現(xiàn)在多邊貿(mào)易體制下的多邊合作進展緩慢，如國際社會普遍關(guān)注
的WTO多哈回合，在坎昆會議的失敗的陰影下步履蹣跚，而個別WTO成員，特別是發(fā)達國家成員，一意孤行的實行單邊主義，使多哈回合的主旨——發(fā)展問題的多邊談判難以取得突破性進展。目前區(qū)域性的貿(mào)易合作的活躍反映了多邊貿(mào)易自由化的困境。
自由貿(mào)易與保護的相互交織是這一時期國際貿(mào)易領(lǐng)域的一大特點，自由化是斷斷續(xù)續(xù)的主旋律，而保護似乎是一個無處不在的“幽靈”。不同的國家保護的重點也不同，發(fā)達國家主要在于農(nóng)產(chǎn)品和陷于結(jié)構(gòu)性危機的產(chǎn)業(yè)，發(fā)展中國家在于幼稚產(chǎn)業(yè)和服務(wù)業(yè)。這種現(xiàn)實反映了它們經(jīng)濟處于不同的發(fā)展水平，也表明了在目前世界經(jīng)濟格局下國家之間利益爭奪之所在。
三、外貿(mào)政策的現(xiàn)實環(huán)境——漸進的貿(mào)易自由化近年來，中國經(jīng)濟穩(wěn)定增長，外貿(mào)以高于國際貿(mào)易的增長速度在增長，進出口額在國際貿(mào)易額中所占份額越來越大
但與貿(mào)易強國相比我國外貿(mào)還存在明顯的差距：如出口結(jié)構(gòu)以低檔產(chǎn)品和低附加值產(chǎn)品為主，貿(mào)易條件持續(xù)惡化，貿(mào)易競爭力較弱，服務(wù)貿(mào)易出口發(fā)展滯后。其中，服務(wù)貿(mào)易方面的差距尤其引人矚目，1999年發(fā)達國家服務(wù)貿(mào)易出口相當于其商品貿(mào)易出口的24%，我國的服務(wù)貿(mào)易出口相對于商品貿(mào)易出口的比重低于15%。這些差距折射了我國經(jīng)濟本論文由整理提供發(fā)展中存在的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不盡合理，產(chǎn)業(yè)競爭力較低等深層次問題。中國雖然被號稱為“世界工廠”，但產(chǎn)業(yè)競爭力僅限于勞動密集型產(chǎn)品，高科技產(chǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等相對落后屬于幼稚產(chǎn)業(yè)，這種國情決定了中國對外開放的路徑是：漸進的開放市場——漸進的取消保護——逐漸取消保護——貿(mào)易自由化。
加入WTO的談判過程和我們做出的承諾清楚的表明了這一點，而這種漸進的開放思想也構(gòu)成了被國外學(xué)者所稱道的“中國模式”精神的重要部分。實事求是的依據(jù)經(jīng)濟規(guī)律和發(fā)展所能承受的限度確定開放的步驟是我們理性的選擇，超越式的外貿(mào)政策是非理性的。許多拉美國家從80年代起奉行新自由主義，不顧國情的實行貿(mào)易自由化最終導(dǎo)致經(jīng)濟危機的例子應(yīng)該引起我們的警醒。根據(jù)發(fā)展階段適時調(diào)整、靈活應(yīng)對才有利于向最終目標的邁進。自由貿(mào)易是世界各國理想的終極目標，但在我國工業(yè)化尚未完全實現(xiàn)的現(xiàn)實下適度的保護是必要的。這就是國情所給予我們的外貿(mào)政策環(huán)境。
四、目前中國幼稚產(chǎn)業(yè)政策取向的建議
根據(jù)以上的分析，在當前國內(nèi)國際經(jīng)濟環(huán)境下，我國對幼稚產(chǎn)業(yè)的保護是必要的，而幼稚產(chǎn)業(yè)論的理性的成分也給予保護以一定的理論支持。
但由于對幼稚產(chǎn)業(yè)的保護在一定程度上會降低經(jīng)濟效率，所以必須審慎運用保護政策，盡量減少因為保護所造成的經(jīng)濟扭曲和福利下降。鑒于中國目前的經(jīng)濟狀況，對幼稚產(chǎn)業(yè)實施保護的政策取向應(yīng)該是：謹慎選擇、適度保護、漸進開放、完善市場體制。
謹慎選擇體現(xiàn)在要科學(xué)的選擇被保護產(chǎn)業(yè)：主要的原則是應(yīng)該本著與時俱進的思想科學(xué)的選擇被保護產(chǎn)業(yè)。一方面是根據(jù)巴斯塔布爾標準和肯普標準選擇那些具有明顯外部性和潛在比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)的保護在一定時期后收益應(yīng)該大本論文由整理提供于保護的成本，應(yīng)該是一國具有戰(zhàn)略地位的產(chǎn)業(yè)同時能起到帶動其它產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的作用，同時對它們的保護也應(yīng)該是能彌補市場不完善所造成的企業(yè)先進入損失以有利于技術(shù)的創(chuàng)新。另一方面要適時的對被保護幼稚產(chǎn)業(yè)進行篩選。保護不是無期限的，否則會造成低效率和嚴重扭曲資源配置的惡性循環(huán)，李斯特提出的時限是最高30年，對于保護時間過長而至今還未成熟起來的幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)該取消保護。
適度保護體現(xiàn)在制定合理的保護措施，保護程度要適當。
一般的保護方式是關(guān)貿(mào)易政策和產(chǎn)業(yè)政策。貿(mào)易政策主要是關(guān)稅和非關(guān)稅，產(chǎn)業(yè)政策是政府運用宏觀調(diào)控手段對被保護產(chǎn)業(yè)提供資金、信貸、補貼等產(chǎn)業(yè)支持。目前我們的保護方式面臨著調(diào)整，原因在于加入WTO后我國承擔的主要義務(wù)是關(guān)稅有步驟的下降，非關(guān)稅壁壘也在逐步取消。所以運用傳統(tǒng)的關(guān)稅手段來扶持幼稚產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間已經(jīng)逐漸的在縮小。
以往的以關(guān)稅為主的保護措施要逐步的讓位于非關(guān)稅措施和產(chǎn)業(yè)政策。在可以運用關(guān)稅的空間里就要設(shè)法提高保護的效率。
一方面要研究關(guān)稅結(jié)構(gòu)，爭取設(shè)置對幼稚產(chǎn)業(yè)有利的關(guān)稅結(jié)構(gòu)，同時提高關(guān)稅的有效保護率。除關(guān)稅措施以外要適時、適度的使用WTO所允許的一些非關(guān)稅措施來實行保護，并且將WTO框架中對發(fā)展中國家的優(yōu)惠條款用足用好。其中可以依據(jù)GATT等18條的規(guī)定來施行對重要的幼稚產(chǎn)業(yè)的保護。
漸進的開放體現(xiàn)在保護應(yīng)該是開放的保護、逐漸取消的保護。
保護的目的是提高產(chǎn)業(yè)的競爭力，但完全的本論文由整理提供封閉的保護只會產(chǎn)生低效的懶惰的產(chǎn)業(yè)，所以應(yīng)該適度的引入競爭，或者是國內(nèi)市場分割的打破，或者是在一定限度內(nèi)允許外國廠商的進入。當然這要根據(jù)被保護產(chǎn)業(yè)的實力、國內(nèi)和國際市場環(huán)境來決定。此外，要適時的引入“畢業(yè)條款”機制，根據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不同階段，逐漸的弱化保護并在其成熟后堅決的撤銷保護。所以保護政策不應(yīng)該是剛性的，應(yīng)該靈活而富有彈性。超級秘書網(wǎng)
sp;完善市場體制。
自由貿(mào)易思想因為其完美的市場假設(shè)與現(xiàn)實相去甚遠而使自由貿(mào)易成為國際貿(mào)易的理想目標，但較完善的市場體制無疑是企業(yè)正常開展其經(jīng)濟活動的基礎(chǔ)。健全的市場功能齊全的市場意味著市場扭曲的減少，這將為產(chǎn)業(yè)的成長創(chuàng)造良好的環(huán)境，在市場扭曲消除的前提下許多保護措施也就不必要了。
但目前國內(nèi)市場存在諸多問題，如市場體系的不健全，部分市場秩序的混亂，政府的職能“越位”、地區(qū)市場壁壘的存在等。所以本論文由整理提供市場體制的完善是當務(wù)之急，是對幼稚產(chǎn)業(yè)逐步取消保護的前提，是進一步對外開放市場的基礎(chǔ)。
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一、保護幼稚產(chǎn)業(yè)的若干原則
無論是亞當·斯密的絕對成本論和大衛(wèi)·李嘉圖的比較成本論，還是赫克歇爾和俄林的要素稟賦論，都認為實行自由貿(mào)易能夠增進全人類的利益，對各國均有好處。但是在現(xiàn)實中，各國卻堅持民族利益高于一切，況且自由貿(mào)易的基本假定與當今世界經(jīng)濟的壟斷競爭市場和規(guī)模經(jīng)濟遞增的現(xiàn)實完全不符。在理論上，許多經(jīng)濟學(xué)家主張一國應(yīng)采取一定的措施保護幼稚產(chǎn)業(yè)。在實踐上，當今世界的大多數(shù)國家，特別是后起的發(fā)展中國家的對外貿(mào)易政策中都含有保護幼稚產(chǎn)業(yè)的政策成分。也就是說，保護幼稚產(chǎn)業(yè)是大多數(shù)國家對外貿(mào)易政策的不可缺少的組成部分，通過保護幼稚產(chǎn)業(yè)促進幼稚產(chǎn)業(yè)發(fā)展，使其在國際市場上擁有競爭優(yōu)勢而謀取遠期的動態(tài)比較利益。然而，保護幼稚產(chǎn)業(yè)是一項有風險的事業(yè)，從歷史上看，成功與失敗的例子都有。為了取得大于近期保護成本的遠期的產(chǎn)出，政府在保護幼稚產(chǎn)業(yè)的操作中應(yīng)考慮以下原則：
1.科學(xué)選擇幼稚產(chǎn)業(yè)。選擇幼稚產(chǎn)業(yè)失誤被認為是保護幼稚產(chǎn)業(yè)的風險之一。并非所有的尚未成長起來的產(chǎn)業(yè)都是幼稚產(chǎn)業(yè)。綜合漢密爾頓、李斯特、約翰·穆勒、小島清、赫爾普曼、克魯格曼等經(jīng)濟學(xué)家的理論，幼稚產(chǎn)業(yè)大致有四個方面的特征：（1）具有潛在動態(tài)比較優(yōu)勢。幼稚產(chǎn)業(yè)應(yīng)是有發(fā)展前途的產(chǎn)業(yè)，盡管近期內(nèi)尚不具備比較優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢，但是在保護一段時期之后該類產(chǎn)業(yè)能夠成長起來，并在逐步取消保護之后有能力參與國際市場競爭。（2）遠期的產(chǎn)出要大于近期的保護成本。幼稚產(chǎn)業(yè)保護是有成本的，如消費者福利的損失、生產(chǎn)效率的降低、資源配置及利益分配的扭曲等等，這些成本必須要小于遠期的產(chǎn)出。（3）具有規(guī)模經(jīng)濟遞增的性質(zhì)。在規(guī)模經(jīng)濟遞增的條件下，大規(guī)模企業(yè)具有邊際成本低的優(yōu)勢。為規(guī)模經(jīng)濟遞增的幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護，能夠促進本國企業(yè)充分利用國內(nèi)市場擴大規(guī)模，從而有利于本國企業(yè)通過擴大產(chǎn)量和邊干邊學(xué)的動態(tài)發(fā)展以不斷降低邊際成本。（4）具有一定的外部經(jīng)濟性。幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展對其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，乃至整個國民經(jīng)濟的發(fā)展應(yīng)具有促進作用。同時，為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護要有利于國民經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的動態(tài)變化，順應(yīng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級的規(guī)律，并有利于要素利用率的提高。
2.隨著幼稚產(chǎn)業(yè)的發(fā)展遞減保護力度。為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護成本之一是生產(chǎn)效率的損失，即企業(yè)在貿(mào)易保護下缺乏競爭動力而不思進取，不盡最大的努力把成本降低到最低限度。有的經(jīng)濟學(xué)家認為，相對于X—無效率造成的損失，壟斷和關(guān)稅的福利損失是較小的。我國汽車產(chǎn)業(yè)效率低下便是例證。我國汽車產(chǎn)業(yè)在高度貿(mào)易保護下成長了40多年，幾乎成了“老幼稚工業(yè)”，仍處于效率低下的水平，若不借助于外商直接投資帶來的資本、技術(shù)及管理經(jīng)驗，可能連今天的成就也不會有。保護幼稚產(chǎn)業(yè)的目的不是為了保護而保護，而是為了把其培養(yǎng)成為具有比較優(yōu)勢和競爭優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)，如果達不到此目的，還不如不保護。一般說來，保護時限越長，保護成本越大，效率損失也越大，但是保護時限過短，又達不到保護的目的。同時，保護力度越大，保護成本越大，效率損失也越大，但是保護力度過小，也達不到保護的目的。因此，科學(xué)確定保護時限和保護力度是十分重要的。在選準幼稚產(chǎn)業(yè)之后，政府應(yīng)制訂在一定期限內(nèi)保護幼稚產(chǎn)業(yè)的目標，并制訂隨著幼稚產(chǎn)業(yè)的成長遞減貿(mào)易保護力度直至完全廢除的方案。
3.盡可能地避免與他國的貿(mào)易戰(zhàn)。貿(mào)易戰(zhàn)是一把雙刃劍，傷人又傷己。從理論上講，在國際貿(mào)易中的兩國都選擇合作是最優(yōu)決策，都選擇不合作是最不好的決策。但是，在單次博弈的情況下，兩國往往選擇不合作；在重復(fù)博弈的情況下，兩國往往會總結(jié)上次選擇的教訓(xùn)而選擇合作。在國際貿(mào)易中，多邊、雙邊協(xié)議對締約方是有約束作用的，世界貿(mào)易組織（WTO）的爭端解決機制的作用也不可低估。WTO提供了一種集各種政治方法、法律方法和準法律方法的綜合性的爭端解決機制，其實質(zhì)在于求得有關(guān)爭端的有效解決，維持和恢復(fù)爭端當事國依照有關(guān)協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)之間的平衡。WTO的有關(guān)協(xié)議是120多個締約方之間的多邊協(xié)議，體現(xiàn)著國際規(guī)范，況且我國加入WTO是遲早的事。WTO并不反對在一定條件下的貿(mào)易保護。為了避免因為保護幼稚產(chǎn)業(yè)而與他國發(fā)生貿(mào)易戰(zhàn)，政府應(yīng)采取符合WTO有關(guān)協(xié)議的貿(mào)易保護的措施和力度。一旦發(fā)生了貿(mào)易戰(zhàn)，政府應(yīng)通過外交途徑，盡可能地達成雙邊協(xié)議，選擇合作對策解決貿(mào)易戰(zhàn)。
4.考慮外商直接投資對進口的替代作用。隨著我國經(jīng)濟體制的轉(zhuǎn)軌，“三資企業(yè)”的超國民待遇逐步被取消，國內(nèi)企業(yè)將和“三資企業(yè)”在同一條起跑線上競爭。一國為幼稚產(chǎn)業(yè)提供保護實際上是為幼稚產(chǎn)業(yè)中所有企業(yè)提供保護。保護程度與受保護產(chǎn)業(yè)對外資的吸引力顯著相關(guān)。一般說來，保護程度越高，受保護產(chǎn)業(yè)對外資的吸引力就越大。因為，貿(mào)易保護程度越高，兩國間的交易費用越大，而外商的直接投資正是將這種高昂的交易費用內(nèi)部化的方式。政府在確定貿(mào)易保護程度時應(yīng)考慮外商直接投資因素。在我國，飲料行業(yè)的有效保護率高達340％，汽車行業(yè)的有效保護率高達293％。這種過高的有效保護率促進了外商對受保護產(chǎn)業(yè)的直接投資，換句話說，外商通過對外直接投資繞過了高度貿(mào)易壁壘，進入了龐大的且充滿著誘惑力的飲料市場和汽車市場。因此，在確定貿(mào)易保護程度時，忽略分行業(yè)外商直接投資對進口的替代作用是危險的，因為進口關(guān)稅率過高會引致外資流入增加而不能轉(zhuǎn)移租金或使得保護失效。
二、新形勢下保護幼稚產(chǎn)業(yè)措施的選擇
為幼稚產(chǎn)業(yè)提供貿(mào)易保護的措施主要有進口關(guān)稅、進口配額和進口許可證、政府采購、反傾銷、反補貼等。在組合運用這些貿(mào)易保護措施時應(yīng)考慮以下四個方面的問題：
1.以WTO的有關(guān)協(xié)議為準則調(diào)整貿(mào)易保護措施的組合。進口關(guān)稅保護原則是WTO的一項基本原則，因為與非關(guān)稅保護措施相比，關(guān)稅措施具有較高的透明度和非歧視性，便于其他國家和貿(mào)易經(jīng)營者辨析保護的程度。在肯定進口關(guān)稅保護原則的前提下，該組織還主張通過多邊談判遞減進口關(guān)稅以促進貿(mào)易自由化?？梢?，盡管進口關(guān)稅保護是WTO所倡導(dǎo)的，但是進口關(guān)稅水平的上限有一定限制。此外，WTO并不反對在一定條件下采取非關(guān)稅措施保護幼稚產(chǎn)業(yè)。事實上，由于進口關(guān)稅保護功能的弱化，各國越來越重視非關(guān)稅措施的保護作用。但是，在我國保護幼稚產(chǎn)業(yè)措施中，進口關(guān)稅水平為23％，仍高于發(fā)展中國家的13％—15％的平均關(guān)稅水平，同時對非關(guān)稅措施的運用不夠。光等近期的研究表明，我國的貿(mào)易保護程度并不高，遠低于日本。在選定的25種產(chǎn)品中，我國的關(guān)稅和非關(guān)稅措施等價的加權(quán)平均值為43.29％，其中經(jīng)過調(diào)整的關(guān)稅率為21.74％，非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價為21.55％。日本采取價值量方法對1989年五大類產(chǎn)品（食品和飲料、輕紡產(chǎn)品、金屬產(chǎn)品、化工產(chǎn)品、機械產(chǎn)品）的貿(mào)易保護程度進行了估計，關(guān)稅和非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價為178.2％，其中平均實際關(guān)稅率為4.7％，非關(guān)稅數(shù)量限制的關(guān)稅等價為173.5％。改革開放以來，我國大幅度調(diào)整了貿(mào)易保護措施。1996年4月1日，我國不僅大幅度地將進口關(guān)稅水平由35.9％降至23％，還取消了176種商品的進口配額，削減配額商品約30％。這次大調(diào)整大大降低了我國的貿(mào)易保護程度。以WTO的有關(guān)協(xié)議為準則進一步調(diào)整貿(mào)易保護措施的方向是：將進口關(guān)稅率由23％降低至15％左右，同時靈活運用WTO的有關(guān)協(xié)議賦予發(fā)展中國家的保護幼稚產(chǎn)業(yè)的措施。
2.使既定的進口關(guān)稅水平發(fā)揮最大的功能。我國進口關(guān)稅水平的上限可確定為15％左右，且這一進口關(guān)稅水平還會隨著全球貿(mào)易自由化進程而遞減。其原因：一是因為我國的貿(mào)易政策取向。我國的貿(mào)易主管部門于1995年5月宣布，我國將積極推進貿(mào)易自由化，建立一個具有中國特色的、能與世界通行的貿(mào)易制度接軌的自由貿(mào)易制度，而高于發(fā)展中國家平均關(guān)稅水平的關(guān)稅政策是與這一制度不相容的。二是因為我國履行國際多邊、雙邊協(xié)議的客觀需要。近年來，WTO的有關(guān)締約國對我國申請加入該組織提出了苛刻的降低進口關(guān)稅水平的要求，亞太經(jīng)合組織的有關(guān)協(xié)議及我國對外簽訂的有關(guān)雙邊協(xié)議也驅(qū)使我國把進口關(guān)稅降低至發(fā)展中國家的水平。為了使既定的進口關(guān)稅水平發(fā)揮最大的功能需要考慮四個方面的措施：（1）給予幼稚產(chǎn)業(yè)適當?shù)倪M口關(guān)稅保護。對于沒有發(fā)展前途的商品及已具有競爭優(yōu)勢的商品，應(yīng)盡快降低關(guān)稅水平。眼下，我國的紡織品、服裝與鞋帽、食品等已具備競爭優(yōu)勢，再保持較高的進口關(guān)稅率是不妥的。（2）注重有效保護率的運用。有效保護率是衡量某個行業(yè)或產(chǎn)品的有效保護程度的指標。我國1996年的關(guān)稅結(jié)構(gòu)從上游產(chǎn)品至下游產(chǎn)品呈逐漸上升的格局，總的說來這種格局有利于有效保護水平的提高。但是，仍有一些產(chǎn)品，如船舶、火車、電力等處于負保護狀態(tài)；另一些商品，如儀器儀表、飛機等有效保護率大大低于名義關(guān)稅率。盛斌在1996年的研究表明，化纖、鋼鐵、有色金屬、電子通訊等行業(yè)的實際保護率仍是偏低的，應(yīng)實施適度的有效保護，以促進這些產(chǎn)業(yè)充分發(fā)揮動態(tài)的學(xué)習(xí)曲線效應(yīng)降低生產(chǎn)成本。（3）強調(diào)最優(yōu)關(guān)稅率的運用。征收最優(yōu)進口關(guān)稅有利于改善貿(mào)易條件并提高福利。最優(yōu)關(guān)稅率與市場結(jié)構(gòu)密切相關(guān)。當國內(nèi)外市場為完全競爭時，把進口關(guān)稅水平最好定為T，T＝l／S，式中S為進口商品的供給價格彈性；當國內(nèi)外市場為壟斷競爭時，把最優(yōu)關(guān)稅率定在怎樣的水平上，不僅要考慮購買外國商品的支出份額，而且要考慮國內(nèi)外產(chǎn)品之間的替代彈性。最優(yōu)關(guān)稅率的確定還應(yīng)考慮外國廠商的壟斷程度。外國廠商的壟斷程度越高，其獲得的壟斷租金R就越高，R＝P－MC，式中P、MC分別為價格與邊際成本。要在外國廠商壟斷度的基礎(chǔ)上制定壟斷租金轉(zhuǎn)移的從價關(guān)稅率，以抽取外國出口廠商的壟斷租金。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國家進行經(jīng)濟援助而設(shè)計的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對發(fā)展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對我國來說也具有重要的現(xiàn)實意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國家中相對不發(fā)達的國家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的基本概念是，發(fā)展中國家基于經(jīng)濟發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實施數(shù)量限制，但因此受到影響的國家可以獲得補償或進行報復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個實質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段的國家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進國內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進特定工業(yè)的建立，是實施其國民經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的需要。實踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策所促進的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定。客觀而言，援引第18條A節(jié)的實體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的發(fā)展中國家，都可滿足上述兩個實質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實質(zhì)利益關(guān)系的締約方進行談判；③若談判達成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當?shù)难a償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認為，該締約方所給予的補償是適當?shù)?，而且它已?jīng)為達成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進行報復(fù)；若締約方全體認為，盡管該締約方所給予的補償不適當，但已經(jīng)為這種補償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進行報復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會對實施其經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動，然后再進行談判。這就增加了發(fā)展中國家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國家為經(jīng)濟發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟發(fā)展初期的國家，通過數(shù)量限制促進特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟發(fā)展計劃和政策；第三個實體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時，才可實施數(shù)量限制。這個要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實質(zhì)利益的其他締約方進行磋商，如果達成協(xié)議，該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達成協(xié)議，但締約方全體認為，該締約方已經(jīng)為達成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當?shù)谋Ｗo，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實中的運用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的條件顯得較為寬松。因為，與反傾銷、反補貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款不需要以國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會被WTO機構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國包括眾多發(fā)展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護本國產(chǎn)業(yè)呢？筆者認為，回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察，從實際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款。
經(jīng)過近半個世紀對GATT規(guī)則的修補與解釋，尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實有很大變化。在GATT實際適用中，對幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國，這些國家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解，GATT對此做了進一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟是否只能維持低生活水平時，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項或某幾項主要出口產(chǎn)品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”?！八锰幵诎l(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標準。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標準，提出了人均國民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項具體標準，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標準解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。
其次，對“為促使某項工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟發(fā)展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項工業(yè)建立”包括進去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對申請審查批準手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認為反傾銷是“最適合保護本國企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款時也須慎重。
總的來說，我國援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款具有一定的可行性:其一，中國是以發(fā)展中國家的身份恢復(fù)締約國地位，作為發(fā)展中國家的地位仍不容質(zhì)疑。中國現(xiàn)階段的經(jīng)濟狀況亦確實符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國政府對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國完全可以以這些規(guī)劃或計劃為依據(jù)要求對有關(guān)產(chǎn)業(yè)進行保護。
摘要：WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款對于發(fā)展中國家保護本國幼稚產(chǎn)業(yè)十分重要，從援引該條款的實體和程序要件的分析入手，將其與其他保障條款作比較，側(cè)重幼稚產(chǎn)業(yè)條款在實際操作上的問題，以探討援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款與其他保障條款相比是否更具優(yōu)越性。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國家進行經(jīng)濟援助而設(shè)計的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對發(fā)展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對我國來說也具有重要的現(xiàn)實意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國家中相對不發(fā)達的國家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
1關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的基本概念是，發(fā)展中國家基于經(jīng)濟發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實施數(shù)量限制，但因此受到影響的國家可以獲得補償或進行報復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個實質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段的國家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進國內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進特定工業(yè)的建立，是實施其國民經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的需要。實踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策所促進的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的發(fā)展中國家，都可滿足上述兩個實質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實質(zhì)利益關(guān)系的締約方進行談判；③若談判達成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當?shù)难a償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認為，該締約方所給予的補償是適當?shù)?，而且它已?jīng)為達成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進行報復(fù)；若締約方全體認為，盡管該締約方所給予的補償不適當，但已經(jīng)為這種補償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進行報復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會對實施其經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動，然后再進行談判。這就增加了發(fā)展中國家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國家為經(jīng)濟發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟發(fā)展初期的國家，通過數(shù)量限制促進特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟發(fā)展計劃和政策；第三個實體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時，才可實施數(shù)量限制。這個要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實質(zhì)利益的其他締約方進行磋商，如果達成協(xié)議，該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達成協(xié)議，但締約方全體認為，該締約方已經(jīng)為達成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當?shù)谋Ｗo，則該締約方亦可采取擬定措施。
2幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實中的運用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的條件顯得較為寬松。因為，與反傾銷、反補貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款不需要以國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會被WTO機構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國包括眾多發(fā)展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護本國產(chǎn)業(yè)呢？筆者認為，回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察，從實際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款。
經(jīng)過近半個世紀對GATT規(guī)則的修補與解釋，尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實有很大變化。在GATT實際適用中，對幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”(canonlysupportlowstandardsofliving)，“經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段”(intheearlystagesofdevelopment)的締約國，這些國家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解，GATT對此做了進一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟是否只能維持低生活水平時，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項或某幾項主要出口產(chǎn)品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”?！八锰幵诎l(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標準。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標準，提出了人均國民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項具體標準，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標準解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。
其次，對“為促使某項工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟發(fā)展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項工業(yè)建立”包括進去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對申請審查批準手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認為反傾銷是“最適合保護本國企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款時也須慎重。
總的來說，我國援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款具有一定的可行性:其一，中國是以發(fā)展中國家的身份恢復(fù)締約國地位，作為發(fā)展中國家的地位仍不容質(zhì)疑。中國現(xiàn)階段的經(jīng)濟狀況亦確實符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國政府對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國完全可以以這些規(guī)劃或計劃為依據(jù)要求對有關(guān)產(chǎn)業(yè)進行保護。
關(guān)鍵詞：保障條款；幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款；援引條件
WTO的主要宗旨是逐步實現(xiàn)貿(mào)易自由化，因此要降低關(guān)稅，反對形形的限制貿(mào)易措施。WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款是專門為發(fā)展中國家進行經(jīng)濟援助而設(shè)計的，以體現(xiàn)多邊貿(mào)易體制對發(fā)展中國家利益的考慮。它是WTO的“安全閥”之一，體現(xiàn)了對關(guān)稅減讓和取消數(shù)量限制的例外。但援引該條款也必須符合特定的實體和程序要件。探討幼稚產(chǎn)業(yè)條款是否更具可行性，與其他保障條款相比是否援引條件更為寬松，對我國來說也具有重要的現(xiàn)實意義。
WTO幼稚產(chǎn)業(yè)條款(infantindustry)的主要內(nèi)容體現(xiàn)在《1994年關(guān)稅與貿(mào)易總協(xié)定》第18條之中，分為五個部分：引言、A節(jié)、B節(jié)、C節(jié)和D節(jié)，被學(xué)者們認為是專門的幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的，只是其中的A節(jié)、C節(jié)和D節(jié)。其中的D節(jié)，廣義上也屬于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的范圍，但只適用于西方工業(yè)國家中相對不發(fā)達的國家，而且自1948年以來從未被援引過，形同虛設(shè)，本文不加討論。
一、關(guān)于幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款援引條件的條文規(guī)定
GATT幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的基本概念是，發(fā)展中國家基于經(jīng)濟發(fā)展的需要，可以援引第18條A節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，或援引第18條C節(jié)實施數(shù)量限制，但因此受到影響的國家可以獲得補償或進行報復(fù)。
1.1援引第18條A節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
WTO成員援引第18條A節(jié)，必須滿足以下兩個實質(zhì)條件：第一，成員必須是只能維持低生活水平、經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段的國家。只要尚未完成工業(yè)化，均可認為屬于“處在發(fā)展的初期階段”。據(jù)此，幾乎所有發(fā)展中國家均可視為第18條規(guī)定的“處在發(fā)展初期階段”的國家。中國亦屬此列。第二，援引第18條A節(jié)的WTO成員需證明，其修改或撤銷關(guān)稅減讓是為了促進國內(nèi)特定工業(yè)的建立，而促進特定工業(yè)的建立，是實施其國民經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的需要。實踐中，如果某一特定產(chǎn)業(yè)的建立并不能提高人民的生活水平，但如果屬于經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策所促進的產(chǎn)業(yè)，則不能援引本節(jié)的規(guī)定。GATT為這種情況作了另外的規(guī)定?？陀^而言，援引第18條A節(jié)的實體要件并不高。只要制定了經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策的發(fā)展中國家，都可滿足上述兩個實質(zhì)條件。
(2)程序要件。
根據(jù)GATT1994的相關(guān)規(guī)定，援引A節(jié)的程序如下：①該締約方首先通知締約方全體其采取措施的意向；②該締約方與擁有初談權(quán)和其他與其有實質(zhì)利益關(guān)系的締約方進行談判；③若談判達成協(xié)議，該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但要給予適當?shù)难a償；④若在通知締約方全體后60天內(nèi)經(jīng)談判沒有達成協(xié)議，該締約方可以將此事提交締約方全體。若后者認為，該締約方所給予的補償是適當?shù)?，而且它已?jīng)為達成協(xié)議作了最大努力，則該締約方就可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，其他締約方不得進行報復(fù)；若締約方全體認為，盡管該締約方所給予的補償不適當，但已經(jīng)為這種補償作了一切合理的努力，它也可以修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓，但其他談判參加方可以進行報復(fù)，即修改或撤銷與該締約方原來談成的大致相等的關(guān)稅減讓。
根據(jù)上述規(guī)定，如果拖延采取措施會對實施其經(jīng)濟發(fā)展計劃或政策造成困難，援引第18條的締約方還可以在通知締約方全體之后立即修改或撤銷有關(guān)關(guān)稅減讓。這就說明，即使沒有締約方全體的事先授權(quán)，締約方也可以采取有關(guān)行動，然后再進行談判。這就增加了發(fā)展中國家使用關(guān)稅措施的彈性。
1.2援引第18條C節(jié)的實體和程序要件
(1)實體要件。
本節(jié)允許發(fā)展中國家為經(jīng)濟發(fā)展的目的采取和關(guān)貿(mào)總協(xié)定不相一致的數(shù)量限制等措施，以保護幼稚產(chǎn)業(yè)。欲援引本節(jié)，締約方必須滿足三個條件。前兩個條件與援引第18條A節(jié)相近，成員須為只能維持低生活水平、處于經(jīng)濟發(fā)展初期的國家，通過數(shù)量限制促進特定工業(yè)的建立須是為了執(zhí)行經(jīng)濟發(fā)展計劃和政策；第三個實體要件是，只有在與總協(xié)定其他條款相一致的其他措施不可行時，才可實施數(shù)量限制。這個要求與關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本精神是相吻合的。
(2)程序條件。
根據(jù)GATT的規(guī)定援引本節(jié)的程序如下：①締約方首先應(yīng)在采取數(shù)量限制措施之日前30天內(nèi)將其所遭遇的特殊困難和為克服該困難準備采取的具體措施通知締約方全體。②如果該措施不涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，締約方全體在收到通知之日起30天內(nèi)也未要求進行磋商的，該締約方可以采取擬定的措施。如果締約方全體要求與其進行磋商，該締約方應(yīng)予以同意。③如果該措施涉及約束關(guān)稅產(chǎn)品，則該締約方應(yīng)先同擁有初談權(quán)和有實質(zhì)利益的其他締約方進行磋商，如果達成協(xié)議，該締約方即可以實施該措施。如果在通知后60天內(nèi)未達成協(xié)議，但締約方全體認為，該締約方已經(jīng)為達成協(xié)議作了一切可能的努力，并且其他締約方的利益也得到了適當?shù)谋Ｗo，則該締約方亦可采取擬定措施。
二、幼稚產(chǎn)業(yè)條款在現(xiàn)實中的運用
從WTO條文的規(guī)定來看，各種保障條款的適用條件均各不相同，不可替代。相對而言，幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的條件顯得較為寬松。因為，與反傾銷、反補貼和保障措施相比，援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款不需要以國內(nèi)產(chǎn)業(yè)受到損害為前提；與第28條的關(guān)稅重新談判相比，援引第18條B節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓，既不受三年約束期的限制，也不會被WTO機構(gòu)所阻斷。而第20條的援引很少成功，第18條B節(jié)和第25條的援引條件變得難以達到。似乎援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更有優(yōu)越之處，就此我們是否就可得出援引幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款更具可行性的結(jié)論呢？既然幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款的援引條件顯得較為寬松，那為什么國際范圍內(nèi)反傾銷案件急劇上升，各國包括眾多發(fā)展中國家卻紛紛采取反傾銷手段來保護本國產(chǎn)業(yè)呢？筆者認為，回答這一問題還得回到實際運用的效果中去考察，從實際操作的角度透視幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款。
經(jīng)過近半個世紀對GATT規(guī)則的修補與解釋，尤其烏拉圭回合對例外條款采取收緊法網(wǎng)與嚴密條件限制以后，這些保障條款的性質(zhì)和條款的適用，確實有很大變化。在GATT實際適用中，對幼稚產(chǎn)業(yè)條款的解釋和程序規(guī)則上，遇到很大困難。首先，從第18條的規(guī)定可以看出，發(fā)展中國家可以援引18條以背離GATT規(guī)則的條件是“只能維持低生活水平”，“經(jīng)濟處在發(fā)展初期階段”的締約國，這些國家可以根據(jù)該條A、C節(jié)修改或撤銷關(guān)稅減讓以及采取非關(guān)稅措施。為了幫助對哪些是符合上述條件的締約國的理解，GATT對此做了進一步注解：“在考慮一締約方的經(jīng)濟是否只能維持低生活水平時，締約方全體應(yīng)考慮這一締約方經(jīng)濟的正常狀態(tài)，而不應(yīng)以這一締約方的某項或某幾項主要出口產(chǎn)品暫時存在特別有利條件的特殊情況作為判斷的基礎(chǔ)”。“所用處在發(fā)展初期階段一詞不僅適用于經(jīng)濟剛開始發(fā)展的各締約方，也適用于經(jīng)濟正在經(jīng)歷工業(yè)化的過程，已改正過分依靠初級產(chǎn)品的各締約方”。這一解釋還是顯得過于寬泛、含糊，在實際適用過程中仍然無法確定地判斷適用的標準。
在關(guān)貿(mào)總協(xié)定的實踐中，為了克服第18條過于空泛的缺陷，采取兩種解決方法：第一，結(jié)合第18條規(guī)定的標準，提出了人均國民生產(chǎn)總值，工業(yè)在國民生產(chǎn)總值中所占比重等幾項具體標準，綜合加以衡量；第二，不是通過第18條的定義或其他標準解決，而是經(jīng)過締約方全體的非正式談判為特定案件達成一份非官方名單。由此可見，解決因援用第18條的締約國的適格問題并非易事。
其次，對“為促使某項工業(yè)建立”難作界定，也使得適用范圍不清。再次，許多專家認為，第18條B節(jié)“為保證其經(jīng)濟發(fā)展項目能有足夠的儲備水平”在意思上完全可以把C節(jié)“促使某項工業(yè)建立”包括進去，沒有必要再去界定C節(jié)所指的確切范圍。最后，C節(jié)對申請審查批準手續(xù)的程序規(guī)定得非常周折、繁雜，其至要經(jīng)“締約方全體一致同意”（第17款），很難成功。
趙維田先生更尖銳地指出“至今尚為某些同志所津津樂道的‘幼稚工業(yè)’條款，實際上是‘此路不通’，不可再寄予幻想”，而認為反傾銷是“最適合保護本國企業(yè)的手段”。
單從規(guī)定的表面來看，幼稚產(chǎn)業(yè)條款的條件確實相對寬松或說是更具有一些彈性，但我們確實不能忽視其在實際操作層面存在的困難，范圍解釋的模糊與程序的繁雜確實在一定程度上遏制了其適用。因而我國在援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款時也須慎重。
總的來說，我國援引WTO幼稚產(chǎn)業(yè)保護條款具有一定的可行性：其一，中國是以發(fā)展中國家的身份恢復(fù)締約國地位，作為發(fā)展中國家的地位仍不容質(zhì)疑。中國現(xiàn)階段的經(jīng)濟狀況亦確實符合該條規(guī)定的“只能維持低生活水平”和“處于發(fā)展初期階段”等要求。其二，我國政府對國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃的制定，無一例外地涉及到了我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。我國完全可以以這些規(guī)劃或計劃為依據(jù)要求對有關(guān)產(chǎn)業(yè)進行保護。
關(guān)鍵詞：新準則；資產(chǎn)減值；依據(jù)；標準
為進一步規(guī)范企業(yè)資產(chǎn)減值的會計處理，保證企業(yè)會計信息的真實可靠，在資產(chǎn)負債表日，必須依據(jù)一定的標準對資產(chǎn)減值進行準確的確認和計量。
一、資產(chǎn)減值認定理論依據(jù)
資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，是資產(chǎn)的未來可收回金額低于賬面價值時，減計資產(chǎn)的會計處理。資產(chǎn)減值是和資產(chǎn)計價相關(guān)的，是對資產(chǎn)計價的一種調(diào)整。
（一）資產(chǎn)減值的經(jīng)濟實質(zhì)
資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。資產(chǎn)的主要特征之一是它必須能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的流入，如果資產(chǎn)不能夠為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益或者帶來的經(jīng)濟利益低于其賬面價值，那么該資產(chǎn)就不能再予以確認，或者不能再以原賬面價值予以確認，否則將不符合資產(chǎn)的定義，也無法反映資產(chǎn)的價值。其結(jié)果會導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)虛增和利潤虛增。因此，當企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其帳面價值時，即表明資產(chǎn)發(fā)生了減值，企業(yè)應(yīng)當確認資產(chǎn)減值損失，計提資產(chǎn)減值準備，把資產(chǎn)的帳面價值減記至可收回金額。
（二）資產(chǎn)減值認定的政策依據(jù)
根據(jù)《企業(yè)會計準則——基本準則》的規(guī)定：“企業(yè)應(yīng)當以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整?！迸c此同時，企業(yè)對交易或者事項進行確認、計量和報告應(yīng)當保持應(yīng)有的謹慎，不應(yīng)當高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用。為了真實地反映企業(yè)資產(chǎn)的質(zhì)量，為信息使用者提供客觀的會計信息，企業(yè)也應(yīng)當于資產(chǎn)負債表日對發(fā)生減值的資產(chǎn)確認資產(chǎn)減值損失，計提資產(chǎn)減值準備，把資產(chǎn)的帳面價值減記至可收回金額。
二、資產(chǎn)減值認定一般標準
如果資產(chǎn)的帳面價值超過其可收回金額，則資產(chǎn)已經(jīng)減值，在資產(chǎn)負債表日需要重新確定其價值。對于減值資產(chǎn)的認定，通常應(yīng)當以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計其可收回金額，但是當企業(yè)難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計時，則應(yīng)當以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。理論上應(yīng)針對每一單項資產(chǎn)或資產(chǎn)組都重新確定可收回金額，再與帳面價值對比確定該項資產(chǎn)是否減值。但從成本效益方面考慮，實際工作中可首先界定資產(chǎn)減值的認定標準，如果資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值，再進一步計算減值的金額，并且予以確認、計量和披露。資產(chǎn)減值的認定標準主要有以下三種：
（一）永久性標準
所謂永久性的資產(chǎn)減值，即在可預(yù)見的未來不可能恢復(fù)的資產(chǎn)減值。永久性標準認為，只有永久性的資產(chǎn)減值損失才能予以確認。按此標準確認資產(chǎn)減值，可以避免企業(yè)為了自己的目的確認暫時性的資產(chǎn)減值損失，還可以防止在損失發(fā)生前就將其記錄。但是分清哪些是暫時性損失，哪些是永久性損失是比較困難的，而且主觀性較強。
（二）可能性標準
可能性標準是指對可能的資產(chǎn)減值損失予以認定。在可能性標準下，資產(chǎn)減值的確認被分為帳面價值“很可能”、“可能”、“極小可能”不能全部收回三種情況。第一種情況確認，第二種情況應(yīng)當披露，第三種情況既不確認，也不披露。可能性標準其確認和計量的基礎(chǔ)不同，確認時以未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值作為基礎(chǔ)，而計量時采用公允價值。如果未來現(xiàn)金流量的貼現(xiàn)值大于帳面價值，那么即便公允價值小于帳面價值，也不確認資產(chǎn)減值
損失。
（三）經(jīng)濟性標準
經(jīng)濟性標準是指只要資產(chǎn)發(fā)生減值，就應(yīng)當予以確認，確認和計量采用相同的基礎(chǔ)。在經(jīng)濟性標準下，資產(chǎn)被定義為“預(yù)期的未來經(jīng)濟利益”，具有可定義性；可收回金額小于帳面價值的差額用以計量減值損失，具有可計量性和可靠性；另外還能提供相關(guān)的信息，具有相關(guān)性。
由于經(jīng)濟環(huán)境的不確定性對會計造成的影響，會計人員很難判斷哪些是永久性的資產(chǎn)減值，哪些是可能性的資產(chǎn)減值。采用永久性標準可能導(dǎo)致管理層拖延減值損失的確認；采用可能性標準又會導(dǎo)致確認與計量基礎(chǔ)不同的資產(chǎn)高估。所以我國對于資產(chǎn)減值的認定是采用與國際會計準則相同的做法，即以經(jīng)濟性標準為主。以經(jīng)濟性標準對資產(chǎn)發(fā)生減值進行確認和計量，需要綜合考慮企業(yè)內(nèi)外是否存在可能發(fā)生減值的跡象，因此需要對資產(chǎn)減值跡象加以判斷。三、關(guān)于資產(chǎn)減值跡象的判斷
企業(yè)所有的資產(chǎn)在發(fā)生減值時，原則上都應(yīng)當及時加以確認和計量。但是由于有關(guān)資產(chǎn)特性不同，其減值會計處理也有所差別，因而所適用的具體準則也不盡相同。《企業(yè)會計準則第8號——資產(chǎn)減值》主要規(guī)范了企業(yè)非流動資產(chǎn)和非金融資產(chǎn)減值的會計問題，指出企業(yè)應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象。如存在減值跡象，應(yīng)當估計其可收回金額，以確定減值損失；如不存在減值跡象，不應(yīng)估計資產(chǎn)的可收回金額。對于可能發(fā)生減值的跡象，企業(yè)可從外部和內(nèi)部信息來源兩個方面加以判斷。
一是資產(chǎn)的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌。在市場經(jīng)濟條件下，資產(chǎn)的市場價格是其價值最為直觀的表現(xiàn)形式。如某一資產(chǎn)的市場價格大幅度下跌，并且預(yù)計在近期內(nèi)不可能恢復(fù)，那么這一資產(chǎn)就有可能發(fā)生了減值。
二是企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。當這種影響是負面影響時，企業(yè)應(yīng)判斷該資產(chǎn)是否發(fā)生減值。
三是市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。當以已經(jīng)提高的同期市場利率作為折現(xiàn)率來計算可收回金額時，勢必要大幅度降低可收回金額，表明資產(chǎn)有可能發(fā)生減值。
四是有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。資產(chǎn)陳舊過時或者發(fā)生實體損壞，將會直接影響到資產(chǎn)的生產(chǎn)能力，從而降低資產(chǎn)產(chǎn)生未來經(jīng)濟利益的能力，進而表明其可收回金額的降低，也可能導(dǎo)致資產(chǎn)發(fā)生減值。
五是資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。此種情況發(fā)生，表明資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的能力受到重大影響，勢必直接影響到可收回金額，此時，資產(chǎn)就有可能發(fā)生了減值。
六是企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預(yù)計金額等。
七是其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。在實際工作中，如果企業(yè)的資產(chǎn)存在上述減值跡象，則應(yīng)按照準則的要求綜合考慮各方面的影響因素，估計其可收回金額，并確認資產(chǎn)減值損失，反之不用。
四、資產(chǎn)減值認定中應(yīng)注意的問題
根據(jù)準則要求，資產(chǎn)存在減值跡象的，應(yīng)當進行減值測試，以確定資產(chǎn)是否出現(xiàn)了減值。進行減值測試的關(guān)鍵在于確定資產(chǎn)的可收回金額?？墒栈亟痤~是指資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者，即一項資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值與其未來現(xiàn)金流量兩者之間的較高者。
（一）如何確定資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值
資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額為資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值，可變現(xiàn)凈值應(yīng)當根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的金額確定。如果不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，應(yīng)當按照該資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額確定。資產(chǎn)的市場價格通常應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的買方出價確定。在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的情況下，應(yīng)當以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價格或者結(jié)果進行估計。企業(yè)按照規(guī)定仍然無法可靠估計資產(chǎn)可變現(xiàn)凈值的，則企業(yè)應(yīng)當以該資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額。
（二）如何確定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值
資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當按照預(yù)計資產(chǎn)持續(xù)使用過程中以及最終處置時所產(chǎn)生的未來現(xiàn)金流量，選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量、使用期限和折現(xiàn)率等因素。
確定資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，必須考慮資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中預(yù)計產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、流出，資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束時，處置資產(chǎn)所收到或者支付的凈現(xiàn)金流量。該現(xiàn)金流量應(yīng)當是在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進行交易時，企業(yè)預(yù)期可以從資產(chǎn)的處置中獲取或者支付的、減去處置費用后的金額。
考慮使用期限，是因為預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，是企業(yè)管理層對資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)整個過程現(xiàn)金流量的最佳估計。建立在預(yù)算或者預(yù)測基礎(chǔ)上的預(yù)計現(xiàn)金流量最多涵蓋5年，企業(yè)管理層如能證明更長期間是合理的，可以涵蓋更長的期間。
折現(xiàn)率應(yīng)當是反映當前市場貨幣時間價值和資產(chǎn)特定風險的稅前利率，是企業(yè)在購置或者投資資產(chǎn)時所要求的必要報酬率。也就是說，如果用于估計折現(xiàn)率的基礎(chǔ)是稅后的，應(yīng)當將其調(diào)整為稅前的折現(xiàn)率。
（三）如何對資產(chǎn)組進行認定
對于一些以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)計提減值準備在操作上有困難的情況，準則引入了資產(chǎn)組的概念。資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。
資產(chǎn)組的認定，應(yīng)當以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時在認定資產(chǎn)組時，還應(yīng)當考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。幾項資產(chǎn)組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，即使部分或者所有這些產(chǎn)品均供內(nèi)部使用，也應(yīng)當將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個資產(chǎn)組。如果該組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格的影響，應(yīng)當按照企業(yè)管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。
總之，新準則的實施對治理上市公司的盈余管理，提高信息質(zhì)量勢必會起到積極的推動作用。
【參考文獻】
[1]劉永澤，陳立軍著.《中級財務(wù)會計》，大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2007年.
