時(shí)間：2023-03-15 15:05:55
序論：在您撰寫醫(yī)院審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
xxxx年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。
1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照xxxx年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。
2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
3、在審計(jì)部門單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。
4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計(jì)人員1名(應(yīng)屆本科畢業(yè)生)，加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)
強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。
1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。
2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。
3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。
三、具體審計(jì)工作
1、參與后勤維修審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計(jì)一次，對基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。
2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)
做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對醫(yī)院xxx年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對存在的問題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)
隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元
4、參與物價(jià)審計(jì)
為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。
5、參與專項(xiàng)支出審計(jì)
科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對科研專項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。
四.工作體會
1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。
一、依照國家法律和政策，對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
主要任務(wù)是：
(一)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性，合理性和合法性；
(二)資金財(cái)產(chǎn)的完整、安全及使用效益；
(三)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況；
(四)基本建設(shè)資金的收入和支出；
(五)對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計(jì)；
(六)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交給的其他審計(jì)任務(wù)；
二、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，是衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)機(jī)改制，走向市場的客觀要求。
醫(yī)院經(jīng)營的審計(jì)越來越受到人們的重視，成為經(jīng)濟(jì)活動不可缺少的一環(huán)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的醫(yī)院經(jīng)營必須充分運(yùn)用審計(jì)工作，使資金能合理使用，資源得以合理配置。
（一）圍繞醫(yī)院體制改革，更新審計(jì)觀念，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展。
目前，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作正處于重大變革的關(guān)鍵時(shí)期，要保障醫(yī)院適應(yīng)市場求發(fā)展，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員必須更新觀念，積極探索與經(jīng)濟(jì)增長方式相適應(yīng)的審計(jì)內(nèi)容和方法。
1.制定控制規(guī)范，為自查工作提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。衛(wèi)生審計(jì)部門通過建立審前自查制度，對醫(yī)院或部門在經(jīng)營業(yè)務(wù)中易出現(xiàn)的問題和環(huán)節(jié)，從會計(jì)要素的規(guī)范、內(nèi)控制度的合理合規(guī)性、遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)規(guī)章制度等方面，用表格列示易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
2.確定檢查切入點(diǎn)，落實(shí)審計(jì)結(jié)果。內(nèi)審部門根據(jù)被審計(jì)單位自查表，進(jìn)行綜合會審分析，找出自查中沒有涉及和執(zhí)行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，列出重點(diǎn)審計(jì)的切入點(diǎn)后實(shí)施審計(jì)。審計(jì)結(jié)果列入自查與檢查結(jié)果對比表中，可為剖析問題產(chǎn)生的原因和環(huán)節(jié)，查找責(zé)任人，落實(shí)整改措施，提供了直觀的圖式及數(shù)據(jù)資料。
3.制定考核處罰辦法，保障考核制度的貫徹落實(shí)。各被審計(jì)單位按自查表的規(guī)定自查填報(bào)出具自查報(bào)告，對自查質(zhì)量負(fù)責(zé)。對自檢不認(rèn)真或隱匿不報(bào)單位，結(jié)合審計(jì)結(jié)果，追究有關(guān)人員的行政及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保醫(yī)院自查及內(nèi)審重點(diǎn)檢查制度在組織、制度和執(zhí)行上得到落實(shí)。
4.建立雙向考核制度，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正性。內(nèi)審部門在對各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位也同時(shí)對審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督力度效果進(jìn)行評判，并進(jìn)行打分予以量化，從而形成了雙向考核、共同約束的監(jiān)督機(jī)制。
（二）突出對新項(xiàng)目選項(xiàng)、立項(xiàng)工作的審計(jì)。
從該項(xiàng)目的可行性研究、技術(shù)論證、概預(yù)算、資金落實(shí)等開工前的各種準(zhǔn)備工作到經(jīng)營管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)審部門應(yīng)始終參與，進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督。對經(jīng)營效果不好的項(xiàng)目進(jìn)行清查，明確經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營責(zé)任；對遺留問題提出處理意見。通過事前審計(jì)能參與投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算和投入產(chǎn)出的計(jì)算審核，基本建設(shè)資金預(yù)算的審核，在參與中運(yùn)用審計(jì)的手段加以審核，對投資、新?？频刃б嫘?、風(fēng)險(xiǎn)性、合法性、開支的節(jié)約性進(jìn)行評價(jià)預(yù)測，提出建設(shè)性和決策性意見，幫助醫(yī)院決策人把關(guān)，達(dá)到防患于未然的效果，起到“預(yù)警”或“防護(hù)”作用。
（三）圍繞經(jīng)營目標(biāo)，開展責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)法人履行職責(zé)。
作為行業(yè)內(nèi)部審計(jì)，其職能應(yīng)從有利于開展工作，為醫(yī)院改進(jìn)和加強(qiáng)管理，為醫(yī)院提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。因此，應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)營者經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營權(quán)利、經(jīng)營利益的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確定、履行、終結(jié)全過程的綜合性審計(jì)。隨著經(jīng)營方式的不斷改變，內(nèi)審監(jiān)督要把重點(diǎn)轉(zhuǎn)到評價(jià)經(jīng)營者責(zé)任上來。在做法上突出數(shù)量、質(zhì)量、效率、管理、效益、事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)主要指標(biāo)的審計(jì)。在審計(jì)中，要注意與被審計(jì)的醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任制考核相結(jié)合、帳面檢查與實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，堅(jiān)持以法規(guī)和制度為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。對法人經(jīng)營上的真實(shí)性、經(jīng)營手段上的合法性做出客觀、公正的評價(jià)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。同時(shí)，直接參與經(jīng)營決策和改革方案的制定和考核，做到事前參謀把關(guān)，事中考核監(jiān)督，年終決算審計(jì)，使審計(jì)監(jiān)督自始至終貫穿于醫(yī)院經(jīng)營的全過程。例如，醫(yī)院的經(jīng)營結(jié)果由審計(jì)部門做出審計(jì)結(jié)論，對各基層單位的指標(biāo)完成情況和獎懲，實(shí)行先審計(jì)后兌現(xiàn)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及獎勵(lì)依據(jù)以審計(jì)結(jié)論為主。通過經(jīng)營責(zé)任審計(jì)和對醫(yī)院經(jīng)營者的績效考核，能增強(qiáng)經(jīng)營者責(zé)任，約束經(jīng)營者行為，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。
（四）當(dāng)前加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)審的幾點(diǎn)建議。
要使內(nèi)審機(jī)構(gòu)真正幫助醫(yī)院決策管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)薄弱點(diǎn)，消除失控點(diǎn)，建立有效監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
1.合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員。
(1)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員保持相對足夠的獨(dú)立于他們所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動之外，以確保內(nèi)審部門有較高的權(quán)威性，保證其對該經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)的客觀公正性。
(2)要合理分配人員。
不同的審計(jì)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目中不同的工作對審計(jì)人員都提出不同的要求，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步形成從單一的財(cái)會人員向以財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、工程、機(jī)械、法律等專業(yè)技術(shù)人員為主的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，既要熟悉所屬單位財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)，又要掌握所屬單位的各種業(yè)務(wù)，只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運(yùn)行情況實(shí)行全方位的監(jiān)督檢查，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。
2.努力提高內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)。
注重衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)人員自身業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)和提高，抓好政治思想教育、科學(xué)文化知識的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。選調(diào)一批政治思想好、業(yè)務(wù)技術(shù)精、工作作風(fēng)正的人員，充實(shí)內(nèi)審隊(duì)伍，使內(nèi)審人員既能當(dāng)好“警察”又能當(dāng)好“參謀”、“醫(yī)生”。抓好處室人員的學(xué)習(xí)、教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，組織安排處室人員參加國家審計(jì)署、山東審計(jì)協(xié)會、教育審計(jì)學(xué)會、濟(jì)南市標(biāo)準(zhǔn)定額站舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。不斷豐富和更新審計(jì)人員業(yè)務(wù)知識，不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)理論水平和業(yè)務(wù)處理能力。
3.強(qiáng)化內(nèi)審工作的管理。
要發(fā)揮審計(jì)相關(guān)和主管部門積極性，實(shí)行分級負(fù)責(zé)、分類指導(dǎo)、條塊結(jié)合的辦法，采取多種形式，加大指導(dǎo)力度。與重點(diǎn)內(nèi)審機(jī)構(gòu)建立聯(lián)系制度，逐步形成面、線、點(diǎn)相結(jié)合的指導(dǎo)格局。定期或不定期組織人員對內(nèi)審工作進(jìn)行考核，督促各內(nèi)審機(jī)構(gòu)極有效地開展審計(jì)工作。
4.加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
從完善管理入手，強(qiáng)化內(nèi)控評價(jià)審計(jì)，糾錯(cuò)防弊，建立健全內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制，并從增收節(jié)支入手，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支審計(jì)，工程項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式；同時(shí)，從提高服務(wù)水平入手，圍繞衛(wèi)生工作重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問題，積極主動地開展審計(jì)調(diào)查，強(qiáng)化綜合分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提高咨詢服務(wù)。
三、健全、完善規(guī)章制度加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)
(一)建立健全和完善規(guī)章制度，是做好審計(jì)工作的前提和基礎(chǔ)。根據(jù)醫(yī)院改革發(fā)展的需要，及工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，結(jié)合工作實(shí)際，對過去制定的，已不適應(yīng)現(xiàn)在醫(yī)院改革發(fā)展需要的規(guī)章制度，進(jìn)行補(bǔ)充、修訂和完善，以適應(yīng)審計(jì)監(jiān)督和管理服務(wù)的需要。
(二)加強(qiáng)和完善黨風(fēng)廉政制度建設(shè)。構(gòu)筑反腐倡廉“大宣教”工作格局，促進(jìn)黨風(fēng)廉政宣傳教育不斷深入。
1、完善科學(xué)決策制度。認(rèn)真落實(shí)《山東省中醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察組織履行監(jiān)督檢查職責(zé)暫行辦法》。重點(diǎn)抓好黨員領(lǐng)導(dǎo)干部特別是副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部反腐倡廉教育。以學(xué)習(xí)貫徹為根本，以廉潔從政、廉潔自律為主題，大力加強(qiáng)黨性、黨風(fēng)、黨紀(jì)教育，不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。
一、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重要性
（一）新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度實(shí)施的要求
2012年1月，新的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》正式實(shí)施，促使醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式發(fā)生很大的調(diào)整和變化，對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化及明細(xì)化提出了新的方向。同時(shí)，對醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作也提出了更高的要求。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門是醫(yī)院管理結(jié)構(gòu)的重要組成部分，對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的規(guī)范化起到十分重要的監(jiān)督作用，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是順應(yīng)新財(cái)務(wù)制度的要求。
（二）保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的穩(wěn)定運(yùn)行
財(cái)務(wù)管理工作是一個(gè)機(jī)構(gòu)組織發(fā)展的基礎(chǔ)。醫(yī)院財(cái)務(wù)是醫(yī)院運(yùn)行和發(fā)展的基礎(chǔ)，如果財(cái)務(wù)情況不穩(wěn)定，會直接影響到醫(yī)院各項(xiàng)工作的效率和質(zhì)量。所以，財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定性和良好性是決定醫(yī)院能否正常運(yùn)行和發(fā)展的重要因素。醫(yī)院審計(jì)部門是醫(yī)院財(cái)務(wù)穩(wěn)定運(yùn)行的保障部門，對醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作穩(wěn)定開展具有重要作用。
（三）確保醫(yī)院整體管理工作有序化
經(jīng)濟(jì)管理是醫(yī)院管理的重要內(nèi)容，直接影響到醫(yī)院整體管理的有序化。同時(shí)，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)是經(jīng)濟(jì)管理規(guī)范化、合理化的重要組成部分，對醫(yī)院的整體管理起到一定的基礎(chǔ)保障作用。
（四）有利于保證醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益加強(qiáng)
內(nèi)部審計(jì)可保證醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的公開化和透明化，減少財(cái)務(wù)的不合理支出，確保醫(yī)院賬目的明晰化。內(nèi)部審計(jì)通過審查醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的過程，對相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行分析，揭示內(nèi)部差異，分析差異產(chǎn)生的原因，評價(jià)經(jīng)營業(yè)績，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動的根本規(guī)律，并提出改進(jìn)措施提升經(jīng)濟(jì)效益。另外，內(nèi)部審計(jì)可對醫(yī)院的醫(yī)藥資源、醫(yī)療器械等接受咨詢，進(jìn)行監(jiān)督和檢查，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)醫(yī)藥資源、器械管理中的問題，為解決這些問題提出積極的建議和對策，確保這些資產(chǎn)的完整性，并達(dá)到增值和保值的目的。
二、目前我國醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)存在的問題
（一）內(nèi)部審計(jì)重視度不夠
目前，我國一些醫(yī)院存在過度重視醫(yī)療技術(shù)而輕視醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作，認(rèn)為醫(yī)院設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門主要是滿足醫(yī)院評級，應(yīng)對上級的檢查。內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容大多數(shù)局限在財(cái)務(wù)收支、一般經(jīng)濟(jì)活動等方面的事后監(jiān)督，事前和事中審計(jì)內(nèi)容較少，常規(guī)審計(jì)較多，而專項(xiàng)、重點(diǎn)審計(jì)少；傳統(tǒng)審計(jì)多，而前瞻性、創(chuàng)造性及績效審計(jì)較少；宏觀審計(jì)較多，而微觀審計(jì)少。很難實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理的整體監(jiān)督目標(biāo)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是為了提高醫(yī)院的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行的。
（二）內(nèi)部審計(jì)制度不健全
近幾年來，我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會制定了多項(xiàng)準(zhǔn)則和規(guī)范，并制定了相關(guān)實(shí)務(wù)指導(dǎo)。但是仍有不少醫(yī)院沒有根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立一套適合自身的、健全的內(nèi)部審計(jì)制度，使得內(nèi)部審計(jì)工作存在很大的隨意性，缺乏對內(nèi)審人員行為的約束。有的醫(yī)院雖制定了內(nèi)部審計(jì)制度體系，但是缺乏全面性、系統(tǒng)性、規(guī)范性，可操作性較低，沒有必要的準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則，使得醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行工作時(shí)，大多依靠以往的經(jīng)驗(yàn)來審計(jì)和判斷，未嚴(yán)格遵循規(guī)章制度，法律依據(jù)性不高。
（三）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不完善
由于醫(yī)院對內(nèi)部審計(jì)重視力度不夠，內(nèi)部審計(jì)的工作人員大多是由財(cái)務(wù)管理等部門臨時(shí)選調(diào)組成的，雖然具備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)知識和財(cái)務(wù)技能，但是對于內(nèi)部審計(jì)工作的職能、內(nèi)容及程序的認(rèn)識和了解還不夠充分，缺乏專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)知識。同時(shí)，在一些醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)未作為一個(gè)獨(dú)立的部門運(yùn)行。醫(yī)院管理人員認(rèn)為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)就是財(cái)務(wù)和會計(jì)工作的內(nèi)容，大多采取合并設(shè)立部門，把內(nèi)部審計(jì)部門設(shè)置在財(cái)務(wù)部門或監(jiān)督部門，無法保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。
（四）內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不夠高
因醫(yī)院等級評審的需要，大多數(shù)醫(yī)院設(shè)置了獨(dú)立的審計(jì)部門，但是專業(yè)審計(jì)人員較少，有的醫(yī)院只有1～2名審計(jì)人員，有的則把財(cái)務(wù)部門的人員和內(nèi)部審計(jì)人員共同使用，缺乏專業(yè)審計(jì)知識、技能和審計(jì)的判斷水平，缺乏醫(yī)院經(jīng)營管理相關(guān)的理論知識和經(jīng)驗(yàn)，尤其缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控和信息管理技術(shù)，使得醫(yī)院內(nèi)部的審計(jì)工作不能達(dá)到專業(yè)化、合理化及科學(xué)化，在一定程度上影響了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。
三、加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的對策與建議
（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識
基于內(nèi)部審計(jì)工作對醫(yī)院管理的重要性，應(yīng)該積極轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化培訓(xùn)和宣傳，加強(qiáng)對醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的重視力度，充分認(rèn)識到內(nèi)部審計(jì)對醫(yī)院管理的現(xiàn)代化、規(guī)范化和科學(xué)化的意義，并能充分地認(rèn)識到加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化及減少經(jīng)濟(jì)損失和預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要作用?？梢越梃b和參考政府審計(jì)和獨(dú)立審計(jì)的準(zhǔn)則和規(guī)范，并應(yīng)用先進(jìn)的信息系統(tǒng)，運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)方法為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)提供服務(wù)。筆者所在的醫(yī)院，對內(nèi)部審計(jì)工作一直比較重視。1997年起就設(shè)立了審計(jì)科，當(dāng)時(shí)是財(cái)務(wù)科的二級科室，隨著醫(yī)院的發(fā)展、觀念的更新、認(rèn)識的提高，審計(jì)科的工作從單純的財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)延伸到所有經(jīng)濟(jì)活動的審計(jì)監(jiān)督。
（二）健全制度，確保獨(dú)立
新時(shí)期，隨著我國醫(yī)療改革的推進(jìn)和深化，醫(yī)院應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制，而規(guī)范醫(yī)院的內(nèi)部控制就是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的新職能。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該從醫(yī)院的長遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略出發(fā)，結(jié)合醫(yī)院的實(shí)際情況，建立健全內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行機(jī)制，明確內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限，使內(nèi)部審計(jì)工作程序化、規(guī)范化；建立全面的、系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作制度，比如醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序等，并要積極開展事前和事中的審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)的效率和質(zhì)量。按照審計(jì)制度和相關(guān)的法律規(guī)制，確定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立運(yùn)行，并要科學(xué)合理地設(shè)立內(nèi)部審計(jì)職能，最終促使醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)走上規(guī)范化的道路。筆者所在的醫(yī)院，院領(lǐng)導(dǎo)高度重視內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理中的作用，2013年審計(jì)科獨(dú)立。在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下，審計(jì)科走出去，向泰興市人民醫(yī)院、泰州市人民醫(yī)院的審計(jì)科學(xué)習(xí)成熟的審計(jì)技能、經(jīng)驗(yàn)，并重新完善了審計(jì)制度，規(guī)范了審計(jì)程序，逐年制定審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)工作重點(diǎn)，在全院范圍內(nèi)有條不紊地開展審計(jì)工作。
（三）提升素質(zhì)，深化工作
一、目標(biāo)
（一）基本建成覆蓋全鎮(zhèn)、功能完善的重性精神病患者管理系統(tǒng)。至年底重性精神病患者規(guī)范管理率達(dá)90%。
（二）普及精神疾病防治知識，提高對重性精神疾病系統(tǒng)治療的認(rèn)識。
二、工作組織機(jī)構(gòu)
（一）領(lǐng)導(dǎo)小組
（二）、領(lǐng)導(dǎo)小組分工
趙同志：全面負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)重性精神疾病患者檔案建立及管理工作。
曾同志：負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)重性精神疾病患者管理工作實(shí)施過程中的領(lǐng)導(dǎo)、檢查、協(xié)調(diào)。
楊同志等：具體負(fù)責(zé)重性精神疾病管理工作小組辦公室的日常工作。
三、范圍和內(nèi)容
（一）范圍：全鎮(zhèn)范圍內(nèi)實(shí)施。
（二）實(shí)施內(nèi)容
1、培訓(xùn)：按照實(shí)施方案和技術(shù)規(guī)范要求，做好人員培訓(xùn)。制定培訓(xùn)工作計(jì)劃，分期分批、有計(jì)劃有步驟地組織精神病防治專業(yè)人員、患者家屬等相關(guān)人員培訓(xùn)，提高工作人員技術(shù)水平和管理能力，增強(qiáng)患者家屬護(hù)理、居委會人員相關(guān)知識與技能。
2、信息收集：接受過重性精神病患者管理相關(guān)培訓(xùn)的專（兼）職人員對轄區(qū)人口進(jìn)行調(diào)查，收集在醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行明確診斷的重性精神病患者信息（重性精神疾病主要包括精神分裂癥、雙向障礙、偏執(zhí)性精神病、分裂情感障礙等。發(fā)病時(shí)，患者喪失對疾病的自知力或者對行為的控制力，并可能導(dǎo)致危害公共安全和他人人身安全的行為，長期患病者可以造成社會功能嚴(yán)重?fù)p害），并做初步篩查工作。收集沒有明確重性精神病診斷，但有危險(xiǎn)性傾向的人員信息，再建議其立即到專業(yè)機(jī)構(gòu)診斷治療的同時(shí)，上報(bào)上級精神病防治專業(yè)機(jī)構(gòu)（三臺縣民康醫(yī)院）和縣疾控中心。
3、收集確診病例資料。衛(wèi)生院每季度統(tǒng)計(jì)在檔的重性精神病患者病例信息，匯總后上報(bào)縣級精神病專業(yè)機(jī)構(gòu)。
4、病情評估：為重性精神疾病患者建立健康檔案：重性精神疾病患者在納入管理的時(shí)候，由縣級及以上專業(yè)醫(yī)療機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次全面評估，檢查患者的精神癥狀和軀體疾病，為符合診斷的患者建立健康檔案。建檔登記的內(nèi)容包括患者及監(jiān)護(hù)人姓名和聯(lián)系方式等基本情況、患者精神疾病家族史、初次發(fā)病時(shí)間、既往診斷和治療情況、既往主要癥狀、生活和勞動能力、目前癥狀、服藥依從性、自知力、社會功能情況、康復(fù)措施、總體評價(jià)及后續(xù)治療康復(fù)意見等。
5、定期隨訪：對于納入管理的患者，每年至少隨訪4次，每次隨訪的主要目的是提供精神衛(wèi)生、用藥和家庭護(hù)理理念等方面的信息，督導(dǎo)患者服藥，防止復(fù)發(fā)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)疾病復(fù)發(fā)或加重的征兆，給予相應(yīng)處置或轉(zhuǎn)診，并進(jìn)行危機(jī)干預(yù)。對病情不穩(wěn)定的患者，在現(xiàn)用藥基礎(chǔ)上按規(guī)定劑量范圍進(jìn)行調(diào)整，必要時(shí)與原主管醫(yī)生聯(lián)系或轉(zhuǎn)診至上級醫(yī)院；對伴有軀體癥狀惡化或藥物不良反應(yīng)，應(yīng)將患者轉(zhuǎn)至上級醫(yī)院。
6、患者報(bào)告：發(fā)現(xiàn)有危及他人生命安全或嚴(yán)重影響社會秩序和形象行為者為疑似精神疾病患者時(shí)，應(yīng)立即撥打“110”向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)警，由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行公務(wù)的人員送往就近或者當(dāng)?shù)匦l(wèi)生行政部門指定的精神衛(wèi)生醫(yī)療機(jī)構(gòu)明確診斷。
7、健康教育、康復(fù)指導(dǎo)：加強(qiáng)宣傳，鼓勵(lì)和幫助患者進(jìn)行生活功能康復(fù)訓(xùn)練，指導(dǎo)患者參與社會活動，接受職業(yè)訓(xùn)練。與病人家屬進(jìn)行交流，發(fā)放精神病科普宣傳資料，講解精神病人護(hù)理知識，消除社會對精神疾病的歧視和誤解。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)部審計(jì)
一、圍繞醫(yī)院體制改革，更新審計(jì)觀念，適應(yīng)衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展
目前，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作正處于重大變革的關(guān)鍵時(shí)期，要保障醫(yī)院適應(yīng)市場需求發(fā)展，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員必須更新觀念，積極探索與經(jīng)濟(jì)增長方式相適應(yīng)的審計(jì)內(nèi)容和方法。
1.制定控制規(guī)范，為自查工作提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。衛(wèi)生審計(jì)部門通過建立審前自查制度，對被審計(jì)醫(yī)院或部門在經(jīng)營業(yè)務(wù)中易出現(xiàn)的問題和環(huán)節(jié)，從會計(jì)要素的規(guī)范、內(nèi)控制度的合理合規(guī)性、遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生系統(tǒng)規(guī)章制度等方面，用表格列示易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，被審計(jì)醫(yī)院或部門依此自查上報(bào)，并對自查結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
2.確定檢查切入點(diǎn)，落實(shí)審計(jì)結(jié)果。內(nèi)審部門根據(jù)被審計(jì)單位自查表，進(jìn)行綜合會審分析，找出自查中沒有涉及和執(zhí)行管理中的薄弱環(huán)節(jié)，列出重點(diǎn)審計(jì)的切入點(diǎn)后實(shí)施審計(jì)。審計(jì)結(jié)果列入自查與檢查結(jié)果對比表中，可為剖析問題產(chǎn)生的原因和環(huán)節(jié)，查找責(zé)任人，落實(shí)整改措施，提供了直觀的圖式及數(shù)據(jù)資料。
3.制定考核處罰辦法，保障考核制度的貫徹落實(shí)。各被審計(jì)單位按自查表的規(guī)定自查填報(bào)出具自查報(bào)告，對自查質(zhì)量負(fù)責(zé)。對自檢不認(rèn)真或隱匿不報(bào)單位，結(jié)合審計(jì)結(jié)果，追究有關(guān)人員的行政及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保醫(yī)院自查及內(nèi)審重點(diǎn)檢查制度在組織、制度和執(zhí)行上得到落實(shí)。
4.建立雙向考核制度，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正性。內(nèi)審部門在對各單位進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位也同時(shí)對審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督力度效果進(jìn)行評判，并進(jìn)行打分予以量化，從而形成了雙向考核、共同約束的監(jiān)督機(jī)制。
二、圍繞醫(yī)院經(jīng)營改革，拓寬效益審計(jì)，努力搞活微觀經(jīng)濟(jì)
衛(wèi)生內(nèi)審部分作為醫(yī)院約束機(jī)制中一個(gè)主要組成部分，應(yīng)堅(jiān)持以提高經(jīng)濟(jì)為立足點(diǎn)，從單純財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)為以財(cái)務(wù)收支為基礎(chǔ)，效益為主導(dǎo)的全面審計(jì)，抓住醫(yī)院經(jīng)營切入點(diǎn)，開拓多次全方位效益審計(jì)工作。
1.抓虧損醫(yī)院審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院扭虧增盈。抓住影響醫(yī)院效益的主要環(huán)節(jié)，幫助其查找原因，改善經(jīng)營管理，把效益搞上去。緊緊圍繞降低醫(yī)療成本，對衛(wèi)生材料及藥品、物資的購銷，實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)把關(guān)制度，以挖掘潛力，克服浪費(fèi)，不斷促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
2.抓薄弱環(huán)節(jié)審計(jì)，促進(jìn)醫(yī)院增收節(jié)支。圍繞強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部管理，選準(zhǔn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)，抓住關(guān)鍵控制點(diǎn)，向醫(yī)院管理要效益。首先要選準(zhǔn)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同控制點(diǎn)，積極開展經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，對聯(lián)營項(xiàng)目、?？坪臀镔Y采購等經(jīng)濟(jì)合同，從擬訂簽約、履行實(shí)施全過程的審計(jì)監(jiān)督。其次，選準(zhǔn)非生產(chǎn)性消費(fèi)支出控制點(diǎn)，抓好費(fèi)用支出管理，醫(yī)院非生產(chǎn)性開支，實(shí)行定額管理，包干使用，超支自負(fù)的辦法。再次，選準(zhǔn)工程造價(jià)控制點(diǎn)，認(rèn)真抓緊醫(yī)院基本建設(shè)工程預(yù)決算審計(jì)，工程建設(shè)實(shí)行不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)簽合同，不簽合同不準(zhǔn)預(yù)付工程款，不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)結(jié)算，不經(jīng)審計(jì)不準(zhǔn)交付使用。
三、圍繞醫(yī)院興辦的衛(wèi)生產(chǎn)業(yè)，開展經(jīng)營管理審計(jì)，努力提高投資效益
隨著改革的深入，醫(yī)院搞了不同形式的承包，如獨(dú)立核算自負(fù)盈虧的各類服務(wù)公司、藥店、分院等。大力發(fā)展多種經(jīng)營是當(dāng)前衛(wèi)生系統(tǒng)轉(zhuǎn)產(chǎn)的重大舉措，內(nèi)審機(jī)構(gòu)要積極開展對多種經(jīng)營、第三產(chǎn)業(yè)的審計(jì)，要求建立健全發(fā)展多元化經(jīng)營的多項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，把內(nèi)部審計(jì)工作從事后審計(jì)向事前控制審計(jì)轉(zhuǎn)變。①審計(jì)轉(zhuǎn)產(chǎn)資金使用效益、財(cái)產(chǎn)保值、經(jīng)營方式和效益：幫助醫(yī)院建立和加強(qiáng)內(nèi)部管理制度，對發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)要及時(shí)糾正，同時(shí)密切注意發(fā)現(xiàn)管理中的漏洞，及時(shí)采取措施進(jìn)行補(bǔ)救，確保國家和醫(yī)院利益不受損失。②突出對新項(xiàng)目選項(xiàng)、立項(xiàng)工作的審計(jì)：從該項(xiàng)目的可行性研究、技術(shù)論證、概預(yù)算、資金落實(shí)等開工前的各種準(zhǔn)備工作到經(jīng)營管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)審部門應(yīng)始終參與，進(jìn)行有效的審計(jì)監(jiān)督。對經(jīng)營效果不好的項(xiàng)目進(jìn)行清查，明確經(jīng)濟(jì)、經(jīng)營責(zé)任；對遺留問題提出處理意見。通過事前審計(jì)能參與投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、預(yù)算和投入產(chǎn)出的計(jì)算審核，基本建設(shè)資金預(yù)算的審核，在參與中運(yùn)用審計(jì)的手段加以審核，對投資、新專科等效益性、風(fēng)險(xiǎn)性、合法性、開支的節(jié)約性進(jìn)行評價(jià)預(yù)測，提出建設(shè)性和決策性意見，幫助醫(yī)院決策人把關(guān)，達(dá)到防患于未然的效果，起到“預(yù)警”或“防護(hù)”作用。
四、圍繞經(jīng)營目標(biāo)，開展責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)法人履行職責(zé)
作為行業(yè)內(nèi)部審計(jì)，其職能應(yīng)從有利于開展工作，為醫(yī)院改進(jìn)和加強(qiáng)管理，為醫(yī)院提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。因此，應(yīng)對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)營者經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營權(quán)利、經(jīng)營利益的經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確定、履行、終結(jié)全過程的綜合性審計(jì)。隨著經(jīng)營方式的不斷改變，內(nèi)審監(jiān)督要把重點(diǎn)轉(zhuǎn)到評價(jià)經(jīng)營者責(zé)任上來。在做法上突出數(shù)量、質(zhì)量、效率、管理、效益、事業(yè)發(fā)展等項(xiàng)主要指標(biāo)的審計(jì)。在審計(jì)中，要注意與被審計(jì)的醫(yī)院綜合目標(biāo)責(zé)任制考核相結(jié)合、帳面檢查與實(shí)地調(diào)查相結(jié)合，堅(jiān)持以法規(guī)和制度為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。對法人經(jīng)營上的真實(shí)性、經(jīng)營手段上的合法性做出客觀、公正的評價(jià)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)問題進(jìn)行嚴(yán)肅處理。同時(shí)，直接參與經(jīng)營決策和改革方案的制定和考核，做到事前參謀把關(guān)，事中考核監(jiān)督，年終決算審計(jì)，使審計(jì)監(jiān)督自始至終貫穿于醫(yī)院經(jīng)營的全過程。例如，醫(yī)院的經(jīng)營結(jié)果由審計(jì)部門做出審計(jì)結(jié)論，對各基層單位的指標(biāo)完成情況和獎懲，實(shí)行先審計(jì)后兌現(xiàn)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及獎勵(lì)依據(jù)以審計(jì)結(jié)論為主。通過經(jīng)營責(zé)任審計(jì)和對醫(yī)院經(jīng)營者的績效考核，能增強(qiáng)經(jīng)營者責(zé)任，約束經(jīng)營者行為，加強(qiáng)醫(yī)院的內(nèi)部管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。
五、當(dāng)前加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)審的幾點(diǎn)建議
要使內(nèi)審機(jī)構(gòu)真正幫助醫(yī)院決策管理層建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)薄弱點(diǎn)，消除失控點(diǎn)，建立有效監(jiān)督機(jī)制，應(yīng)做好以下幾點(diǎn)
1.合理設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員：內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員保持相對足夠的獨(dú)立于他們所審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動之外，以確保內(nèi)審部門有較高的權(quán)威性，保證其對該經(jīng)濟(jì)活動審計(jì)的客觀公正性。同時(shí)，要合理分配人員。不同的審計(jì)項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目中不同的工作對審計(jì)人員都提出不同的要求，衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)應(yīng)逐步形成從單一的財(cái)會人員向以財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、工程、機(jī)械、法律等專業(yè)技術(shù)人員為主的結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，既要熟悉所屬單位財(cái)務(wù)制度及相關(guān)法律法規(guī)，又要掌握所屬單位的各種業(yè)務(wù)，只有這樣才能對本單位及所屬單位的資金運(yùn)行情況實(shí)行全方位的監(jiān)督檢查，最大限度地發(fā)揮資金的使用效益，確保內(nèi)審工作的質(zhì)量。
2.努力提高內(nèi)審隊(duì)伍素質(zhì)：注重衛(wèi)生系統(tǒng)審計(jì)人員自身業(yè)務(wù)水平的培養(yǎng)和提高，抓好政治思想教育、科學(xué)文化知識的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技術(shù)水平。選調(diào)一批政治思想好、業(yè)務(wù)技術(shù)精、工作作風(fēng)正的人員，充實(shí)內(nèi)審隊(duì)伍，使內(nèi)審人員既能當(dāng)好“警察”又能當(dāng)好“參謀”、“醫(yī)生”。做1名合格的內(nèi)審人員應(yīng)取得的知識和技能包括：①在日常工作中正確地運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，妥善地處理可能遇到的紛繁復(fù)雜的問題；②正確運(yùn)用經(jīng)營管理方面的知識去認(rèn)識和評價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營管理中的重大失誤或偏差，并通過必要的調(diào)查得到合理的解決辦法。③正確運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)方面的知識去了解分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)記錄及報(bào)告；④對金融、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)以及與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的法律等知識具備基本的了解，以便初步適應(yīng)可能涉及到這些領(lǐng)域的問題。
(一)審計(jì)范圍的深度和廣度在不斷增加
在醫(yī)院規(guī)模不斷的擴(kuò)張之中醫(yī)院的組織和管理架構(gòu)由原來的總院本部的一級管理體制向總院主體全面控制下的分支醫(yī)院多層級的管理體制轉(zhuǎn)化；醫(yī)院營運(yùn)的地點(diǎn)也有所轉(zhuǎn)變，之前是總院本部單一運(yùn)營，如今轉(zhuǎn)變成跨地區(qū)的多個(gè)運(yùn)營點(diǎn)。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的工作都有了很大的變化，不論是在監(jiān)督還是管控上?？傇旱膶徲?jì)部門在與不同的發(fā)展背景、不同的專業(yè)、不同的地區(qū)的各分支醫(yī)院間的協(xié)調(diào)難度都大大的增大，所以就急需在整個(gè)醫(yī)院集團(tuán)范圍內(nèi)建立起一套科學(xué)完善的審計(jì)工作運(yùn)行機(jī)制。
(二)審計(jì)導(dǎo)向由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)轉(zhuǎn)變
在目前的實(shí)際工作中大部分醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)都還處于財(cái)務(wù)收支傳統(tǒng)審計(jì)的層面，即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)檢查和監(jiān)督各類資金的使用情況。在當(dāng)前的醫(yī)院集團(tuán)化的情形下，醫(yī)院規(guī)模在逐步的擴(kuò)張中，實(shí)際采購中的數(shù)量與金額也在大量的增加，就出現(xiàn)了不同的資金結(jié)算體系，例如醫(yī)療保險(xiǎn)、公費(fèi)醫(yī)療、農(nóng)村合作醫(yī)療、自費(fèi)結(jié)賬等，所以整個(gè)醫(yī)院集團(tuán)和內(nèi)部控制的流程都較以前更加的復(fù)雜了。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)體系已經(jīng)不足以應(yīng)以應(yīng)付現(xiàn)今的情況，這就必須要求醫(yī)院審計(jì)在內(nèi)部審計(jì)資源的基礎(chǔ)上面確立起風(fēng)險(xiǎn)管理的觀念，之前的財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的管理審計(jì)，就是原先對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)閷φ麄€(gè)醫(yī)院運(yùn)營流程的監(jiān)控，對具體數(shù)據(jù)的關(guān)注轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注流程控制關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。
(三)審計(jì)重點(diǎn)由資金審計(jì)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵循性審計(jì)轉(zhuǎn)變
醫(yī)院總院的管控單位在不斷的增多，為了加強(qiáng)其內(nèi)部控制，減少內(nèi)部管理的漏洞，醫(yī)院總院的內(nèi)部管控的重點(diǎn)就放在了醫(yī)院的各個(gè)分支的主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的執(zhí)行的實(shí)際情況、各分支醫(yī)院對總院各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行的實(shí)際情況上。所以，除了進(jìn)行傳統(tǒng)的資金審計(jì)之外，醫(yī)院的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)該放在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任和遵循性的專項(xiàng)審計(jì)。
二、醫(yī)院集團(tuán)化情勢下內(nèi)部審計(jì)工作的應(yīng)對方式
(一)完善內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)
第一，就是要建立起完善的審計(jì)制度體系。從建立具體的規(guī)章制度開始，參考醫(yī)院運(yùn)營中的實(shí)際情況，依照醫(yī)院對審計(jì)工作提出的具體要求，對相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行整理修訂并完善，從而建立起一個(gè)統(tǒng)一的內(nèi)部審計(jì)制度，并且不能讓其流于形式，要在實(shí)際中嚴(yán)格的執(zhí)行已經(jīng)建立起來的內(nèi)部審計(jì)制度。第二，對內(nèi)部審計(jì)資源的整合力度要增加。可以建立起內(nèi)部審計(jì)人員輪流值崗的工作方式，在一定條件下逐漸的施行二級各分支機(jī)構(gòu)審計(jì)部長委派制。第三，要逐步建立起科學(xué)完善的專項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)機(jī)制，對審計(jì)人員進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，通過這種專業(yè)的培訓(xùn)提高其整體的素質(zhì)尤其是專業(yè)素質(zhì)。通過逐漸的建立并實(shí)施以上的方法，從而逐漸的建立起并且不斷的完善醫(yī)院集團(tuán)化后的內(nèi)部審計(jì)體系的建設(shè)，建立起一種工作機(jī)制使得總院審計(jì)部門進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動管理、各個(gè)分支審計(jì)機(jī)構(gòu)相互協(xié)作。
(二)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制兩個(gè)導(dǎo)向
審計(jì)工作量隨著醫(yī)院的逐步集團(tuán)化在不斷的增加，這時(shí)就需要醫(yī)院的審計(jì)工作將內(nèi)部有限的審計(jì)資源集中于主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)的薄弱點(diǎn)上，這一過程要在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控控制的導(dǎo)向下，經(jīng)過許多的風(fēng)險(xiǎn)評估和辨別，從而使得審計(jì)從對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)單一的審查監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)︶t(yī)院運(yùn)營流程中的內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)測和控制。所以醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該始終在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控控制的導(dǎo)向下，將揭示可能存在的隱患、促進(jìn)管理水平作為其工作目標(biāo)，對現(xiàn)有的審計(jì)資源進(jìn)行充分的利用，將管理的制度和行為作為審計(jì)工作的重點(diǎn)與焦點(diǎn)，對內(nèi)部控制的流程進(jìn)行完善，建立起一套健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使得審計(jì)工作在醫(yī)院的自我約束和制衡機(jī)制中逐漸的占據(jù)重要的地位，對于醫(yī)院規(guī)范其內(nèi)部管理、完善內(nèi)部控制制度、提高運(yùn)營效益都有著巨大作用。
(三)聚焦三類審計(jì)項(xiàng)目
一、在科主任及護(hù)理部的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)產(chǎn)房的行政管理和護(hù)理質(zhì)量管理工作。
二、按護(hù)理部及產(chǎn)科質(zhì)量管理要求，負(fù)責(zé)制訂護(hù)理并組織實(shí)施，定期或不定期督促檢查各項(xiàng)規(guī)章，各班崗位職責(zé)以及各項(xiàng)護(hù)理技術(shù)操作規(guī)范的執(zhí)行落實(shí)情況，并及時(shí)總結(jié)講評，不斷提高護(hù)理質(zhì)量。
三、根據(jù)產(chǎn)房的工作任務(wù)和助產(chǎn)士的具體情況，優(yōu)化護(hù)理力量的組合，進(jìn)行科學(xué)合理的排班，制定各班崗位職責(zé)。
四、組織業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和專業(yè)技能的培訓(xùn)，定期提問或采用其它形式考核，并做好獎懲考核工作。
五、督促所屬人員嚴(yán)格執(zhí)行消毒隔離及無菌操作，按計(jì)劃和要求定期進(jìn)行產(chǎn)房無菌區(qū)域的空氣、物品和工作人員手的細(xì)菌培養(yǎng)，并鑒定消毒效果。
六、及時(shí)傳達(dá)護(hù)理部的工作要求，督促、指導(dǎo)產(chǎn)房各項(xiàng)工作，主持晨會，了解中夜班工作情況，不定期檢查中、夜班、節(jié)假日的工作情況。
七、參加并組織危重患者的搶救工作以及疑難、危重病例的討論，了解各級醫(yī)生對護(hù)理工作的要求。
八、做好產(chǎn)房內(nèi)各類物品、儀器及急救用品的管理工作，指定專人負(fù)責(zé)，保證供應(yīng)并定期檢查，做好記錄。
九、協(xié)調(diào)本科室工作人員與醫(yī)生、工勤人員及其他科室人員之間的工作關(guān)系，相互溝通情況，及時(shí)取得支持和配合。
