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關(guān)鍵詞：IIA 跟蹤審計 價值增值 工程物資 審計表單
一、IIA框架下工程物資審計的職能變遷
現(xiàn)階段工程物資審計還停留在主要是以核算物資采購為重點。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，電力工程的投資與利益局面出現(xiàn)了多樣化，這就對電力工程的效益審計提出了更高要求與需要性。這種動態(tài)審計方式，不僅是對會計成果進行評價，還應(yīng)對全過程進行跟蹤審計，才能事先發(fā)現(xiàn)問題并積極解決，有效避免財務(wù)風(fēng)險，強調(diào)管理，改變以往審計工作介入的滯后性問題。即要對工程物資管理實施實時、全程的跟蹤審計。
跟蹤審計是在工程開工至竣工的整個施工期間，咨詢業(yè)的會計師、造價工程師根據(jù)國家的有關(guān)方針政策、現(xiàn)行的法律、法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)等，運用科學(xué)的計算方法、切合實際的計價依據(jù)及相應(yīng)的技術(shù)規(guī)范，獨立、客觀、公正、公平、合理地確定和控制建設(shè)項目投資和質(zhì)量的全過程。通過跟蹤審計，發(fā)現(xiàn)和評價工程管理程序和關(guān)鍵控制點中存在的問題，隨時幫助工程建設(shè)單位糾正偏差，實現(xiàn)對工程項目管理全過程的審計監(jiān)督與控制。項目工程跟蹤審計的目的是促進建設(shè)單位加強管理，控制投資，節(jié)約投資，減少浪費，縮短建設(shè)周期，提高工程質(zhì)量，保證建設(shè)資金合理、合法使用，從而提高投資效果。項目跟蹤審計包括建設(shè)項目前期、在建、竣工及投資效益等多環(huán)節(jié)、全方位、全過程的審計。
IIA（2009）在對內(nèi)部審計的定義中突出了內(nèi)部審計“咨詢服務(wù)”和“價值增值”的理念，劉家義（2008）審計長也提出了“免疫系統(tǒng)”的思想，都要求內(nèi)部審計在查錯糾弊和防范風(fēng)險的同時，提升內(nèi)部審計的層次和范圍，將審計的重點轉(zhuǎn)向改善企業(yè)整體運營和促進企業(yè)價值增值方面。在此框架下工程物資審計等業(yè)務(wù)將在查錯糾弊和防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上，更加注重與優(yōu)化資源配置和實現(xiàn)價值增值的目標(biāo)。
在IIA框架下，工程物資審計需要在實現(xiàn)全程跟蹤審計的基礎(chǔ)上，優(yōu)化資源配置，對于重要環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置資源重點監(jiān)管；從價值角度和戰(zhàn)略高度，改進工程物資審計流程，豐富工程物資審計內(nèi)容，強調(diào)事前審計和風(fēng)險預(yù)警。工程物資審計的目的和核心：（1）控制工程成本，合理使用和管理建設(shè)資金，有效防范企業(yè)工程風(fēng)險；（2）通過改善工程物資管理的效率和效果，加速資本運行和施工效率，提升企業(yè)的盈利能力，保障企業(yè)價值戰(zhàn)略的實現(xiàn)。IIA框架下工程物資審計的重點和內(nèi)容發(fā)生轉(zhuǎn)移和拓展，為此，本文將對現(xiàn)行的工程物資審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行重新分析，再相應(yīng)的調(diào)整和設(shè)計工程物資審計表單。
二、IIA框架下工程物資審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)分析
工程物資審計是指對項目建設(shè)過程中物資計劃、采購、驗收、保管等環(huán)節(jié)各項管理工作進行審查和評價。在IIA框架下物資管理審計目標(biāo)主要包括：審查和評價物資管理環(huán)節(jié)內(nèi)部控制管理的適當(dāng)性、合法性和有效性；物資計價真實性；物資的所有權(quán)；采購資料依據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項經(jīng)營管理活動的真實性、合法性和有效性等。在IIA框架下物資管理審計主要包括以下內(nèi)容：一方面為建設(shè)方提供物資，包括：物資計劃、物資采購、物資驗收入庫、保管及維護；各項采購費用及會計核算；物資領(lǐng)用、物資出售、廢舊物資處理、盤盈盤虧等。另一方面為承建方供應(yīng)物資，主要是審計是否符合甲乙雙方之間的約定等。
在IIA框架下，對電網(wǎng)工程物資管理實施全過程跟蹤審計應(yīng)當(dāng)重點監(jiān)控以下四個主要環(huán)節(jié)：
（一）對工程物資計劃的審計。主要包括：（1）工程物資計劃可行性研究報告審計。對工程物資計劃的可行性研究主要包括兩點：一是進行初步可行性研究審計；二是進行經(jīng)濟可行性研究審計。（2）工程物資需求狀況審計。需要從供需預(yù)測、需求計劃的編制、需求計劃的初步審查、需求計劃的批準(zhǔn)、需求計劃的匯總、需求計劃的上報、需求計劃的變更和緊急需求計劃管理這幾個方面進行審計。（3）設(shè)計任務(wù)書審計。主要從設(shè)計單位資質(zhì)，設(shè)計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額，設(shè)計的深度和質(zhì)量，設(shè)備采購計劃等方面進行審計，另外，還要對物資的供應(yīng)商進行仔細審核。（4）工程物資采購項目概預(yù)算審計。主要審查工程物資項目概預(yù)算是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)規(guī)定，編制依據(jù)是否合法、合規(guī)，是否做到了限額設(shè)計，設(shè)計總概算是否控制在工程項目計劃投資額內(nèi)，施工圖預(yù)算是否控制在概算內(nèi)，投資、概算、預(yù)算是否相互控制，有無高估冒算的問題。
（二）對工程物資采購的審計。主要包括：（1）對物資采購全過程、全方位的監(jiān)督。審計重點是對計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗收和結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點的審計監(jiān)督。（2）對物料需求和物資采購計劃的審計。關(guān)鍵控制點包括：企業(yè)采購部門物料需求；物資采購計劃的編制依據(jù)；調(diào)查預(yù)測；計劃目標(biāo)；采購數(shù)量、采購目標(biāo)、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質(zhì)量計劃。（3）對物資采購招標(biāo)與簽約審計監(jiān)督。包括對采購經(jīng)辦部門履職情況；供貨方的生產(chǎn)狀況、質(zhì)量保證、供貨能力、企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況；每年是否對供應(yīng)商進行一次復(fù)審評定；合同中規(guī)定的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、交貨時間、賬號、地址、運輸、結(jié)算方式等各項內(nèi)容。按照合法性、可行性、合理性和規(guī)范性等標(biāo)準(zhǔn)，逐一進行審核。（4）對物資采購合同臺賬、合同匯總及信息反饋的審計。（5）對物資采購合同執(zhí)行中的審計。包括審查合同的內(nèi)容和交貨期執(zhí)行情況，審查物資驗收工作執(zhí)行情況，不合格品控制執(zhí)行情況審計，管理審計還應(yīng)重視對合同履行違約糾紛處理的審計等。（6）對物資采購績效的審計考核。
（三）對工程物資驗收環(huán)節(jié)和保管環(huán)節(jié)的審計。（1）對工程物資的驗收環(huán)節(jié)審計主要是審核物資材料價差和質(zhì)量等是否真實。（2）對物資庫存管理的審計工作主要從以下三方面入手：物資入庫管理；物資出庫管理；庫存查詢。
三、IIA框架下工程物資審計的表單設(shè)計
基于上述分析，本文在IIA框架下重新設(shè)計了工程物資審計的表單，具體如下：
參考文獻：
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摘 要 農(nóng)網(wǎng)改造升級工程是國家交給我們的一項重要政治任務(wù)，旨在進一步改善農(nóng)村電力基礎(chǔ)設(shè)施條件，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會持續(xù)發(fā)展，是一項政治性、政策性、和社會性都很強的德政工程、民心工程。為深入貫徹落實國家電網(wǎng)公司、省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作精神，做好公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的精益管理和規(guī)范管控，加強工程全過程管理，做好項目監(jiān)督和審計，形成“有人操作，有人監(jiān)督”，“有人干，有人看”的工作機制，確保管好、用好國家資金，保證投資的有效性。
關(guān)鍵詞 農(nóng)網(wǎng)工程 審計 依法治企
依據(jù)省、市公司新一輪農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計工作方案，嚴(yán)格按照跟蹤審計的要求，采取掌握政策，強化溝通，查看資料，實地驗證相結(jié)合的方式，以工程項目重點管理環(huán)節(jié)為線索，梳理以往的審計工作底稿，將風(fēng)險預(yù)控、規(guī)范管理、建議執(zhí)行、效果評價體現(xiàn)在整個工作過程中，注重工作規(guī)范和工作實效，逐步做到關(guān)口前移，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程“三個安全”，確保農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的“三項經(jīng)得起”。
一、嚴(yán)格程序控制，促進審計工作規(guī)范化
（一）結(jié)合審計重點，制訂審計方案
根據(jù)省市公司的審計方案，結(jié)合本公司實際，進一步明確農(nóng)網(wǎng)改造升級審計應(yīng)該關(guān)注的重點與方向，在此基礎(chǔ)上，制定完善了《國網(wǎng)偃師市供電公司農(nóng)網(wǎng)改造升級工程審計方案》，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批行文。
（二）編制審計記錄，力爭審計留痕
審計人員緊扣審計方案，按照方案明確的審計程序項逐審查，把工程的基本建設(shè)程序和資金流向作為重點對工程項目進行審計監(jiān)督，包括投資計劃執(zhí)行、資金管理、物資管理、建設(shè)施工管理、竣工決算管理等。審計率、審結(jié)率達100%。五年來共出具審計記錄89份，審計底稿73份。
（三）撰寫審計報告，提出審計建議
在審計底稿編制完畢后，匯總底稿中反映的問題提交主審，經(jīng)主審審核合格后，撰寫審計報告，同時反饋給相關(guān)部門，并提就報告中反映的問題提出明確要求，出具詳實的審計意見，五年來，共提出審計建議73條。
（四）監(jiān)督建議執(zhí)行，落實審計成果
在整個跟蹤審計過程中，審計部轉(zhuǎn)變了觀念，不僅注重審計過程，而且注重審計結(jié)果的落實，結(jié)合各部門的書面整改措施，在規(guī)定時間內(nèi)，對審計建議的落實情況一一檢查，確保審計整改率100%，充分發(fā)揮了審計的效益性、實效性。
二、強化重點環(huán)節(jié)審計，確保審計工作質(zhì)量
（一）批復(fù)計劃的執(zhí)行與變更審計
對投資計劃進行審計是運用審計監(jiān)督來控制投資項目管理的一個重要環(huán)節(jié)，審計部首先全面掌握發(fā)改委批復(fù)下達的資金計劃項目與里程碑計劃，其次審查批復(fù)計劃執(zhí)行情況，計劃變更須履行先審批后執(zhí)行程序，無上級批復(fù)不得變更計劃；
同時審查工程管理部門是否按基建程序編制各項工程的概預(yù)算及決算，是否按照上級批復(fù)的工程規(guī)模進行開工、竣工、驗收等工作程序搞好管理，對手續(xù)不完備，施工措施不到位的工程堅決不允許開工。
（二）招投標(biāo)和合同管理審計
因農(nóng)網(wǎng)改造升級工程所有的工程物資和非物資類的招投標(biāo)，由省、市級采購，縣級供電企業(yè)只上報需求計劃，施工、監(jiān)理和設(shè)計也有上級單位組織招投標(biāo)，審計人員著重查看了是否存在虛報瞞報需求計劃的現(xiàn)象發(fā)生。
（三）物資管理審計
物資管理是搞好農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的一項重要工作。針對以前審計時發(fā)現(xiàn)的“領(lǐng)用材料與工程結(jié)算材料數(shù)量不符現(xiàn)象”，在審計中作為重點排查對象，在結(jié)算審計中嚴(yán)格審查料單，同時按照拆除計劃、回收單、實物三對照的要求，進一步加大工程退補料和廢舊物資管理的監(jiān)督力度，堅決杜絕違規(guī)領(lǐng)取工程物資，廢舊物資下落不明的現(xiàn)象。
（四）資金和財務(wù)管理審計
通過深入學(xué)習(xí)《河南省農(nóng)村電網(wǎng)改造升級工程資金管理和會計核算辦法》，重點審計了資金支出和財務(wù)決算的編制，發(fā)現(xiàn)公司在財務(wù)管理方面，嚴(yán)格按照上級下發(fā)的有關(guān)制度和辦法執(zhí)行，按照工程概算、工程進度、承建合同的規(guī)定撥付資金，并通過匯簽制度、內(nèi)部審計制度、印鑒分人保管等一系列制度和措施，保證了農(nóng)網(wǎng)改造升級工程資金的安全使用。但也存在工程成本歸集、資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)滯后，建議財務(wù)部按照形象進度、產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步的要求，及時歸集成本，結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，并按照規(guī)定計提折舊。
（五）工程檔案資料管理審計
工程資料作為每個工程從開工到竣工過程的重要依據(jù)和后期工程管理的前提，審計部按照《農(nóng)網(wǎng)改造升級10KV及以下工程項目文件材料歸檔目錄》，針對農(nóng)網(wǎng)改造升級工程的資料和歸檔方式，公司組織相關(guān)部門和人員對照審計模板對工程資料新辦法進行了統(tǒng)一的學(xué)習(xí)和研究，同時要求資料整理人員，按照工程的實際情況和真實數(shù)據(jù)整理、收集相關(guān)的檔案資料，確保各工程資料完整規(guī)范。
（六）工程賠清費用管理審計
隨著電網(wǎng)投資逐年增加，為了規(guī)范管理、提升效益、防范風(fēng)險，電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)探索開展了電網(wǎng)項目跟蹤審計，取得了較好的效果。本文對實踐經(jīng)驗進行了總結(jié)和提煉，從工程項目跟蹤審計定義與定位、主要做法及風(fēng)險控制等方面進行了闡述。
關(guān)鍵詞：
工程；跟蹤審計
近年來，為滿足經(jīng)濟、社會、生態(tài)文明發(fā)展對能源數(shù)量和質(zhì)量的需求，各電網(wǎng)企業(yè)加大了電網(wǎng)建設(shè)投資，2013-2015年分別達到3894億元、4118億元和4603億元，預(yù)計“十三五”期間電網(wǎng)投資仍將保持高位。電網(wǎng)企業(yè)加強了電網(wǎng)項目工程審計工作，在規(guī)范管理、增收節(jié)支等方面發(fā)揮了積極的作用，但是，傳統(tǒng)的工程審計一般為事后審計，其所發(fā)現(xiàn)的問題大多既成事實，難以整改或整改成本大。筆者所在單位內(nèi)部審計部門根據(jù)電網(wǎng)項目特點，探索開展了電網(wǎng)項目跟蹤審計，取得了較好地審計成效。
1定義與定位
跟蹤審計起源于上世紀(jì)90年代，國內(nèi)外政府審計和內(nèi)部審計均開展了一些理論研究和項目實踐，但是，由于時間相對較短，理論界對跟蹤審計尚未形成廣泛認可的定義，相關(guān)的成果也主要集中在工程項目審計監(jiān)督方面。筆者根據(jù)實踐的經(jīng)驗和理論研究成果，將工程項目跟蹤審計定義如下：工程項目跟蹤審計是在工程項目實施過程中，對審計對象實時開展的持續(xù)審計監(jiān)督和及時有效反饋；審計范圍可以是項目從前期、建設(shè)、后評估等全過程，也可以是部分重點過程。它與傳統(tǒng)審計的區(qū)別在于將事后審計改變?yōu)槭虑啊⑹轮?、事后相結(jié)合的審計，在問題事項未發(fā)生或未產(chǎn)生嚴(yán)重后果前，及時提出審計意見，將事后補救為主改變?yōu)槭虑邦A(yù)警、事中糾偏為主，實現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)問題整改成本最小化、綜合效益最大化。實踐中跟蹤審計的定位，應(yīng)當(dāng)遵循“獨立監(jiān)督、客觀評價”的原則，實行監(jiān)督與執(zhí)行、服務(wù)分離，審計監(jiān)督流程平行于項目管理流程，確保既能及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題又能保持客觀公正。一是跟蹤審計流程與項目管理流程應(yīng)處于平行位置，使審計信息流簡潔明了、中間環(huán)節(jié)少，確保審計的時效性和有序性。二是應(yīng)將參與項目管理和咨詢服務(wù)的審計人員（機構(gòu)）與開展跟蹤審計的人員分離，保持審計監(jiān)督的獨立性；三是跟蹤審計業(yè)務(wù)與項目管理流程間的關(guān)聯(lián)點是項目建設(shè)部門（單位）；審計機構(gòu)不應(yīng)直接對其他參建單位指令，不打斷正常的項目進程，確保項目建設(shè)部門（單位）對項目進程的主導(dǎo)性，避免“多頭指揮”。四是應(yīng)將微觀跟蹤審計與宏觀跟蹤審計相結(jié)合，審計流程的定位不局限于單一項目，可針對一類工程或某一管理行為，甚至是整個工程項目管理流程；審計流程對于單一項目跟蹤審計發(fā)現(xiàn)的問題，具有舉一反三的功能。
2主要做法
電網(wǎng)項目造價差異較大，大到以億計的輸變電項目，小到萬元以下的修理和配網(wǎng)項目；而在數(shù)量上又呈現(xiàn)出相反的情況，即造價大的項目數(shù)量少、造價小的項目數(shù)量多。同時，電網(wǎng)企業(yè)審計人員編制相對較少，但是人員素質(zhì)相對較高。如東部某省級電網(wǎng)企業(yè)本部及所屬單位審計人員共175人，約占員工總數(shù)的2‰，與電網(wǎng)投資總額相比，人員相對較少。因此，跟蹤審計必須依據(jù)項目特點和審計資源情況選擇合理的方式方法，才能保證審計效果。
2.1審計資源
電網(wǎng)項目的跟蹤審計資源安排適合“以內(nèi)部審計為主導(dǎo)、多種資源互為補充”，即：同級部門之間協(xié)同橫向協(xié)同監(jiān)督、上下級單位之間縱向聯(lián)動監(jiān)督、內(nèi)外部審計資源統(tǒng)籌使用。一是建立良好的溝通機制，審計部門與相關(guān)職能部門共同開展審前準(zhǔn)備及審計方案研討，避免了方案實施中的無效工作，增加職能部門急需了解的事項，改變以往“審”與“被審”的對立關(guān)系，為共同開展項目管理風(fēng)險防控和協(xié)同監(jiān)督打下了堅實的基礎(chǔ)；促進職能部門自覺自我監(jiān)督并及時自查自糾專業(yè)管理的偏差。二是按照審計資源分布和管理權(quán)限，明確各層級審計分工；上級審計部門分項目類型建立跟蹤審計工作方案，統(tǒng)一工作標(biāo)準(zhǔn)和要求；下級單位依據(jù)自身特點細化審計實施方案，上級審計部門應(yīng)做好對下級審計部門的督導(dǎo)檢查。三是通過公開招標(biāo)和競爭性談判，選擇部分優(yōu)秀社會中介機構(gòu)作為自有審計資源的有益補充，可以將部分審計業(yè)務(wù)進行委托，也可以從社會中介機構(gòu)擇優(yōu)聘請資深注冊造價師和注冊會計師，以外部專家的身份加入審計組，協(xié)助內(nèi)部審計人員開展工程造價等事項審計，提升內(nèi)部審計專業(yè)化水平。
2.2審計方式
一是要根據(jù)項目特點和管理需求設(shè)置跟蹤審計模式。對于重點項目，可采用全過程跟蹤審計模式；對于一般項目，可采用關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計模式。二是關(guān)鍵節(jié)點設(shè)置應(yīng)具有一定的靈活性。對于采用關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計模式的項目，根據(jù)項目管理特點，將關(guān)鍵節(jié)點劃分為必選關(guān)鍵節(jié)點和可選關(guān)鍵節(jié)點。所有工程項目必須經(jīng)過對必選關(guān)鍵節(jié)點的跟蹤審計，體現(xiàn)出“全覆蓋”的目標(biāo)；但在此基礎(chǔ)上，可根據(jù)項目特點和以往發(fā)現(xiàn)的問題，自行選取其他關(guān)鍵節(jié)點，使跟蹤審計目標(biāo)更明確、大幅提高審計資源利用率，同時使“全過程”跟蹤審計概念得到較為靈活的應(yīng)用。三是要碎片化審計方案，增強跟蹤審計的質(zhì)量和效率。根據(jù)各流程的關(guān)鍵節(jié)點，制定出各關(guān)鍵節(jié)點跟蹤審計的具體實施方案，通過采用這種碎片化的各關(guān)鍵節(jié)點的具體實施方案統(tǒng)一跟蹤審計工作標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容，加強對跟蹤審計人員（機構(gòu)）的指導(dǎo)，提高跟蹤審計的工作質(zhì)量；同時，可以根據(jù)需要跟蹤的關(guān)鍵節(jié)點快速的組合跟蹤審計的審計方案，便于提高跟蹤審計效率。四是充分運用信息化建設(shè)成果提高審計效率。當(dāng)前，建設(shè)單位廣泛上線了ERP、建設(shè)流程管控以及建設(shè)現(xiàn)場視頻監(jiān)控等信息系統(tǒng)。跟蹤審計時應(yīng)熟悉和運用這些信息化工具，建立數(shù)據(jù)模型實時進行數(shù)據(jù)比對，全面、深入、快捷的發(fā)現(xiàn)問題。
2.3審計重點
審計署京滬高鐵跟蹤審計等重大投資項目審計公告，提出當(dāng)前建設(shè)領(lǐng)域一些較為嚴(yán)重的共性問題，結(jié)合電網(wǎng)項目特點，應(yīng)將建設(shè)程序、資金管理、工程質(zhì)量、招投標(biāo)等作為審計監(jiān)督重點。一是沿著資金流向，跟蹤資金管理使用情況。對征地費、青苗賠償、進度款等資金支付環(huán)節(jié)，設(shè)置前置審計流程，事前審計；對審計權(quán)限內(nèi)施工、監(jiān)理等單位項目成本支出進行延伸審計，防范“小金庫”和資產(chǎn)損失。二是沿著基建程序，跟蹤投資控制情況。按照里程碑進度，重點審計開工、重要節(jié)點驗收等事項，確保程序合法、計量準(zhǔn)確；重點關(guān)注招標(biāo)程序、變更、簽證、涉及價款的工作聯(lián)系單等對投資有重大影響的管理事項。三是沿著質(zhì)量形成過程，跟蹤質(zhì)量控制系統(tǒng)運行情況。重點審計施工圖紙的規(guī)范性、建設(shè)和監(jiān)理單位履職情況，促進參建單位強化質(zhì)量基礎(chǔ)管控；重點關(guān)注施工分包管理，減少轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包行為的發(fā)生，保障工程建設(shè)質(zhì)量。四是沿著物資交接過程，跟蹤物資實物出入庫情況。重點關(guān)注甲供物資（特別甲供材料）的采購量、入賬量和實際使用量的差異，跟蹤結(jié)余物資、廢舊物資的退庫管理。
2.4成果運用
跟蹤審計報告要體現(xiàn)跟蹤審計的特點，第一是要及時，及時發(fā)現(xiàn)問題、及時提出意見、及時督促整改；也要定期或根據(jù)需要進行綜合性分析，將問題整改與管理提升相結(jié)合，建立防范風(fēng)險產(chǎn)生的長效機制。一是審計成果運用也要“事前、事中、事后”相結(jié)合，體現(xiàn)及時性。在事前，審計要結(jié)合建設(shè)環(huán)境和內(nèi)外部審計在建設(shè)領(lǐng)域其他項目發(fā)現(xiàn)的問題，及時向?qū)徲媽ο筇崾撅L(fēng)險，督促其在制定工程實施方案時考慮可能產(chǎn)生的管理風(fēng)險，并采取有效措施防范；在事中，要及時發(fā)現(xiàn)苗頭，及時糾正失誤，做到“邊實施，邊審計，邊整改”；在事后，及時進行評估補救，確保不出現(xiàn)重大問題。二是要將問題整改與管理提升相結(jié)合。對重大問題、普遍性問題進行深入分析，立足頂層設(shè)計，從制度、流程查找不足，反饋給相關(guān)職能部門，督促其整改與完善，著力構(gòu)建長效機制，防止老問題反復(fù)、新問題滋生。三是要定期形成發(fā)出“綜合報告”和“重大問題專項報告”，將項目管理主體履職情況的總體評價、發(fā)展趨勢以及涉及領(lǐng)導(dǎo)層決策等方面的問題，報告領(lǐng)導(dǎo)層、服務(wù)科學(xué)決策。四是要加強宣傳教育。審計要通過各類媒體、會議、培訓(xùn)等平臺，宣傳監(jiān)管形勢和管理要求，剖析典型案例，提示風(fēng)險事項，傳輸依法治企理念，培育合規(guī)文化。
3風(fēng)險控制審計風(fēng)險
伴隨著所有的審計業(yè)務(wù)，面對跟蹤審計這樣一個新興事物，審計風(fēng)險控制尤為重要。
3.1跟蹤審計制度不健全。目前，無論是國家審計還是內(nèi)部審計，鮮有成熟的跟蹤審計制度。跟蹤審計方式、方法、工作定位以及審計人員的權(quán)利、義務(wù)等，均處于探索實踐階段。我們需要加強理論研究，廣泛實踐并總結(jié)固化成果，建立、健全理論體系，完善相關(guān)的法規(guī)、制度、準(zhǔn)則，保障跟蹤審計工作有序開展。
3.2審計人員素質(zhì)還需要提升。電網(wǎng)項目涉及面廣、政策性強、多數(shù)項目在野外、現(xiàn)場突發(fā)事件多，跟蹤審計的實時參與，對審計人員的素質(zhì)提出了更高的要求。我們需要進一步加強審計隊伍建設(shè)，提升審計工作能力。
4結(jié)束語
開展電網(wǎng)項目跟蹤審計非常必要，實踐中也取得了較好的效益，不過，目前仍然處于起步階段，需要更多的研究、實踐和創(chuàng)新，不斷提升工作成效。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；存在問題；建設(shè)研究
中圖分類號：F270 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
一、現(xiàn)階段電網(wǎng)公司內(nèi)部控制存在的問題
近年來，國家電網(wǎng)公司實施“一強三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)，深入推進“兩個轉(zhuǎn)變”，積極構(gòu)建“三集五大”科學(xué)管控體系，建立了科學(xué)合理的治理結(jié)構(gòu)，優(yōu)化了機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配，持續(xù)加大依法從嚴(yán)治企力度，不斷健全風(fēng)險管理常態(tài)化機制，積極推進制度體系和以ERP為核心的信息系統(tǒng)建設(shè)，內(nèi)部控制體系建設(shè)成效顯著。
這些現(xiàn)象，歸納起來，與電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)相關(guān)，一是內(nèi)部控制權(quán)責(zé)分配有待細化，內(nèi)控文化意識培育和專業(yè)隊伍培養(yǎng)亟需加強；二是尚未完全實現(xiàn)以部門為對象轉(zhuǎn)化為以業(yè)務(wù)為對象，以條塊為手段轉(zhuǎn)化為以流程為手段，禁止性規(guī)定轉(zhuǎn)化為規(guī)范性規(guī)定，體系化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有待完善；三是信息溝通機制尚需進一步完善，缺少統(tǒng)一的內(nèi)控信息化工作平臺，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中尚未完全固化高關(guān)鍵控制點和控制要求；四是缺少體系化的內(nèi)控評價規(guī)范，尚未建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機制和評價改進機制。
二、電網(wǎng)公司內(nèi)部控制建設(shè)的途徑
（一）內(nèi)部環(huán)境建設(shè)。首先，建立健全內(nèi)部控制工作機構(gòu)。在省公司層面成立全面風(fēng)險管理委員會，負責(zé)審定公司內(nèi)部控制體系建設(shè)方案、組織開展建設(shè)實施工作。在全面風(fēng)險管理委員會下，成立具體工作的內(nèi)控辦公室，負責(zé)內(nèi)部控制日常組織與協(xié)調(diào)工作。在內(nèi)控辦公室成立各專業(yè)項目管理組，由風(fēng)險管理與內(nèi)部控制專職和咨詢顧問組成，負責(zé)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)、實施、監(jiān)督工作。第二，制定統(tǒng)一的崗位授權(quán)規(guī)范。梳理分析各項業(yè)務(wù)內(nèi)容、權(quán)限范圍、審批程序和工作職責(zé)，理清內(nèi)控權(quán)限分配，制定統(tǒng)一的崗位授權(quán)規(guī)范。第三，培育良好的內(nèi)控文化意識。大力實施文化強企戰(zhàn)略，加強內(nèi)控文化傳播、落地和評價，增強干部員工自覺落實內(nèi)控措施、主動監(jiān)督內(nèi)控執(zhí)行的意識，為內(nèi)部控制體系持續(xù)改進提供強大動力。第四，培養(yǎng)專業(yè)人才隊伍。加強內(nèi)控專業(yè)人才隊伍建設(shè)，建立內(nèi)控專業(yè)人才選拔機制，完善內(nèi)控專業(yè)隊伍培訓(xùn)體系，實現(xiàn)人員結(jié)構(gòu)優(yōu)化和素質(zhì)提升，建立一支風(fēng)險意識強、專業(yè)素養(yǎng)高、業(yè)務(wù)水平精的內(nèi)控專業(yè)化隊伍。
（二）風(fēng)險評估建設(shè)。依據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，以公司層面和業(yè)務(wù)層面為基準(zhǔn)，覆蓋經(jīng)營類和管控類業(yè)務(wù)，開展風(fēng)險信息的收集，辨識與電力交易、物資、營銷、工程、投資等經(jīng)營類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，以及與預(yù)算、資金、資產(chǎn)、股權(quán)投資、合同、信息化管理等管控類業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險，細化各業(yè)務(wù)風(fēng)險列表，明確風(fēng)險責(zé)任部門，提出管理策略和解決方案，建立公司規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險信息庫。認真制定公司風(fēng)險評估規(guī)范，結(jié)合公司風(fēng)險評估工作需求，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)庫，理清工作界面，細化落實崗位責(zé)任，優(yōu)化工作流程。
（三）控制活動建設(shè)。第一，制定流程控制規(guī)范。對照標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程框架，梳理公司經(jīng)營類和管控類業(yè)務(wù)，細化公司業(yè)務(wù)流程框架；按業(yè)務(wù)開展全流程梳理，優(yōu)化完善業(yè)務(wù)流程，實施業(yè)務(wù)端到端的全流程管理，跨部門流程通過明確部門之間的管理界面及職責(zé)，實現(xiàn)橫向分段管理；依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，編制公司流程控制規(guī)范，明確業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險點、關(guān)鍵控制點、控制措施、控制責(zé)任以及相關(guān)控制文檔要求。
第二，強化應(yīng)用控制措施。依據(jù)流程控制規(guī)范，將控制措施與業(yè)務(wù)管理實現(xiàn)有效融合，強化不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、全面預(yù)算控制、運營分析控制、財務(wù)控制和績效評價，促進業(yè)務(wù)規(guī)范化運作，確保信息的真實、準(zhǔn)確、完整。
第三，完善制度（標(biāo)準(zhǔn)）規(guī)范。結(jié)合公司經(jīng)營業(yè)務(wù)流程架構(gòu)和控制要求，查找現(xiàn)行制度（標(biāo)準(zhǔn)）的有效性以及可能存在的重疊、缺失等缺陷，對各項制度（標(biāo)準(zhǔn)）進行重新修訂與整合，構(gòu)建與業(yè)務(wù)流程相配套的公司“一本制度”，確保制度與流程、崗位職責(zé)、控制要求相統(tǒng)一。
（四）信息與溝通建設(shè)。一方面，要完善內(nèi)控信息溝通機制。建立年度風(fēng)險管理報告與內(nèi)控評價報告制度，定期按要求報送風(fēng)險管理報告和內(nèi)控評價報告。完善重大事項報告制度，明確重大事項報告范圍、程序和責(zé)任考核等內(nèi)容。另一方面，積極推動ERP信息系統(tǒng)的全面、深化應(yīng)用工作，上線應(yīng)用具備信息在線收集，風(fēng)險在線評估、重大風(fēng)險自動預(yù)警、內(nèi)控自動測試等功能的風(fēng)險內(nèi)控信息系統(tǒng)，實現(xiàn)風(fēng)險信息收集、識別、分析評估、應(yīng)對、監(jiān)督改進、內(nèi)控測試、缺陷整改等風(fēng)險內(nèi)控日常管理工作的信息化。
（五）內(nèi)部監(jiān)督建設(shè)。第一，制定執(zhí)行評價規(guī)范。根據(jù)有效性、完整性、合理性原則，制定公司內(nèi)控執(zhí)行評價規(guī)范，明確缺陷標(biāo)準(zhǔn)、檢查方法、檢查程序、抽樣規(guī)則、責(zé)任追究、整改程序等內(nèi)容，組織開展各專業(yè)內(nèi)部控制缺陷認定及抽樣測試工作。
第二，建立內(nèi)控執(zhí)行責(zé)任機制。建立內(nèi)控執(zhí)行崗位責(zé)任制度，明確單位負責(zé)人為內(nèi)部控制“第一責(zé)任人”。分解落實內(nèi)部控制責(zé)任到部門、到專業(yè)，明確專業(yè)部門的內(nèi)控職責(zé)，細化內(nèi)部控制責(zé)任到崗位，明確員工個人的內(nèi)控職責(zé)，建立全員參與、各司其責(zé)、相互配合、齊抓共管的內(nèi)部控制責(zé)任體系。建立內(nèi)控執(zhí)行考核制度，將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入年度企業(yè)（部門）負責(zé)人業(yè)績考核和全員績效考核體系，與干部員工履職評估結(jié)果掛鉤。建立內(nèi)部控制崗位考核制度，將內(nèi)部控制責(zé)任與個人崗位考核、評優(yōu)評先掛鉤。同時還要建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，對相關(guān)責(zé)任人進行行政追究。
第三，建立內(nèi)控評價持續(xù)改進機制。定期組織公司各部門、各下屬單位開展內(nèi)部控制自我評價工作，編制內(nèi)部控制自評報告，在內(nèi)部控制自評的基礎(chǔ)上，對下屬單位開展評價檢查工作，出具內(nèi)部控制評價檢查意見，跟蹤督導(dǎo)加強缺陷整改?？偨Y(jié)內(nèi)部控制缺陷及改進情況，建立內(nèi)部控制案例庫，評估篩選內(nèi)部控制工作創(chuàng)新與亮點，形成公司管理典型經(jīng)驗并加以推廣。
【關(guān)鍵詞】 投資建設(shè)一體化 審計 監(jiān)督
一、立項背景
近年來，Z供電公司的項目投資實行“歸口管理，專業(yè)負責(zé)”原則，由各專業(yè)管理部門根據(jù)職責(zé)分工開展主管項目的立項和實施工作。這種管理模式在實施過程中不可避免的出現(xiàn)項目立項針對性不強、設(shè)計不深、物資管理分散、項目進展情況不能及時掌控等弊端。公司為進一步加強投資建設(shè)管理，確保投資效益的最大化、風(fēng)險的最小化，實施市公司層面投資一體化管理模式，即按照“統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一建設(shè)、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一轉(zhuǎn)資”原則，將基建、配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)、信通等各類電網(wǎng)項目進行集中管理，解決項目需求多頭和管理多頭問題。為保證實行新的項目管理模式后各項投資能及時、有效完成，必須對投資建設(shè)一體化管控模式下的項目管理實行“安全質(zhì)量、財務(wù)、審計、紀(jì)檢、運營監(jiān)測”五大監(jiān)督。
在此背景下，Z供電公司決定開展投資建設(shè)一體化審計調(diào)查，希望通過審計監(jiān)督檢查，督促公司建立“問題―研判―立項―設(shè)計―實施―驗收―評估”的管理流程。全面深化問題管理，全口徑收集電網(wǎng)設(shè)備性、結(jié)構(gòu)性和發(fā)展性問題，確保項目儲備達到施工圖深度，一流配網(wǎng)辦統(tǒng)一實施，實施過程中全面融入“安全質(zhì)量、審計、財務(wù)、紀(jì)檢、運營監(jiān)測”五個監(jiān)督，確保投資行為始終處于可控狀態(tài)。項目完成后，對照立項問題需求，組織項目后評估，形成項目科學(xué)閉環(huán)管理。
二、審計監(jiān)督重點和方法
第一，監(jiān)督檢查審計對象在投資建設(shè)過程中貫徹落實國家法律法規(guī)、網(wǎng)省公司以及公司有關(guān)規(guī)章制度的情況，保證公司投資建設(shè)工作合法合規(guī)有序進行。第二，監(jiān)督檢查審計對象在投資建設(shè)的問題管理、項目儲備和計劃管控過程中問題上報的及時率和準(zhǔn)確率、儲備項目質(zhì)量、計劃執(zhí)行情況、現(xiàn)場實際建設(shè)進度、財務(wù)結(jié)算完成情況等方面。第三，監(jiān)督檢查審計對象在投資建設(shè)過程中執(zhí)行管理程序、業(yè)務(wù)流程、工作標(biāo)準(zhǔn)和崗位規(guī)范方面履職情況，著力發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，糾正行為偏差，堵塞管理漏洞，提高工作效率，促進管理規(guī)范。具體審計重點及內(nèi)容，如表1所示。
三、審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)果
1、儲備項目缺乏項目評審過程記錄和評審結(jié)果
按照《Z供電公司投資項目管理實施辦法》規(guī)定，經(jīng)濟技術(shù)研究所應(yīng)會同項目提出部門、專業(yè)管理部門開展“已收集待儲備”全口徑項目的評審工作，并按季度將評審意見和項目清單提交公司發(fā)展策劃部審核并行文納入公司儲備庫，本次檢查未見相關(guān)評審意見及發(fā)文。
2、儲備項目規(guī)劃與地方政府規(guī)劃不同步
檢查公司開展的2015年度配網(wǎng)項目儲備情況，重點跟蹤了項目地點為新區(qū)的135個項目，發(fā)現(xiàn)項目實施階段因“配網(wǎng)規(guī)劃等待政府批準(zhǔn)”原因?qū)е马椖客挠?0個，占新區(qū)項目總數(shù)的51.85%。
3、各類項目建設(shè)實施進度計劃未進行跟蹤和全口徑分析
檢查發(fā)現(xiàn)，公司經(jīng)濟技術(shù)研究所僅對配網(wǎng)、農(nóng)網(wǎng)項目年度投資計劃（資金計劃）實施平衡、編制、審核和進度計劃分析等工作，其他類別項目仍未納入其管理范疇。
4、項目立項內(nèi)容與實際實施內(nèi)容不一致
公司部分配網(wǎng)成本性項目計劃與實際完成項目名稱、內(nèi)容有偏差，配網(wǎng)成本性項目儲備不足，立項時無預(yù)算，臨時編制項目資金計劃上報，雖最終項目得以實施，但是造成計劃項目和實際項目的不一致。
5、儲備深度不足導(dǎo)致項目節(jié)余資金過大
抽查發(fā)現(xiàn)公司個別配網(wǎng)項目設(shè)計深度不足，造成計劃投資、設(shè)計預(yù)算、實際投資存在較大差異，部分項目節(jié)余資金占計劃投資額的比例超過50%。
6、需求計劃填報方式存在缺陷
配網(wǎng)項目需求計劃主要來源于配網(wǎng)項目問題庫。現(xiàn)階段配電運檢室采用班組按月度填寫配網(wǎng)缺陷表，并以此基礎(chǔ)形成配網(wǎng)問題庫。經(jīng)測試，這種模式存在缺陷反映不及時、后期跟蹤困難的問題。
7、監(jiān)理費支付依據(jù)不充分
檢查公司部分配網(wǎng)項目竣工歸檔資料，普遍未見監(jiān)理日志、監(jiān)理報告等證明監(jiān)理單位履行監(jiān)理職責(zé)的相關(guān)資料。
8、結(jié)余物資實物退庫不及時
檢查發(fā)現(xiàn)公司部分配網(wǎng)成本性增補項目，發(fā)現(xiàn)此類項目由于年底財務(wù)關(guān)賬原因結(jié)余物資均未能夠及時退庫。
9、廢舊材料管理不規(guī)范
檢查廢舊物資退庫情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在廢舊物資管理不規(guī)范現(xiàn)象。一是退庫物資種類不全，廢舊電桿等物資均未回收;二是廢舊物資回收率偏低，部分項目導(dǎo)線回收率低于40%。
10、外協(xié)單位準(zhǔn)入把關(guān)不嚴(yán)
針對2015年入圍的426家潛在供應(yīng)商、外協(xié)外包單位開展行賄犯罪檔案記錄進行查詢，發(fā)現(xiàn)有1家潛在合格分包單位的一名員工在2015年6月因行賄罪被追責(zé)，根據(jù)規(guī)定，公司取消其投標(biāo)資格，并列入禁止入圍單位黑名單。
四、審計成效
1、取得明顯經(jīng)濟效益
公司通過審計調(diào)查，加大了項目初步設(shè)計深度，避免了項目實施過程中的設(shè)計頻繁變更，有效保證了項目建設(shè)進度;通過加強項目物資管理，提高了項目物資的供應(yīng)效率，避免了因物資供應(yīng)導(dǎo)致的項目延誤。通過加大外協(xié)單位管理，對違規(guī)或不能正常履約的外協(xié)單位按照有關(guān)條款扣除相應(yīng)款項。以上管理措施共避免了經(jīng)濟損失18.65萬元，節(jié)約資金1679.62萬元，挽回經(jīng)濟損失114.46萬元，取得了明顯經(jīng)濟效益。
2、提高規(guī)范管理水平
通過審計調(diào)查，Z公司加深了對投資建設(shè)一體化重要性和必要性的認識，完善了項目立項、需求管理、審查管理、實施管理、廉政風(fēng)險防控等方面的管理措施，新建了《投資項目管理實施辦法》、《施工作業(yè)現(xiàn)場“六到位”管理辦法》、《現(xiàn)場可視化管控系統(tǒng)應(yīng)用管理規(guī)定》等7項規(guī)章制度，廢止制度14項，建立了“問題―研判―立項―設(shè)計―實施―驗收―評估”的管理流程，制定了包含36項指標(biāo)的投資一體化指標(biāo)體系，其中22項關(guān)鍵性指標(biāo)、14項支撐性指標(biāo)。這些舉措有效促進了公司項目投資行為更規(guī)范、有效。
3、避免投資廉政風(fēng)險
通過開展投資建設(shè)一體化審計調(diào)查，公司對項目物資管理和外協(xié)單位管理的隱患進行了深入分析，制定了整改措施。建立了項目未使用物資管理平臺，加強對項目建設(shè)過程中的各類物資進行動態(tài)跟蹤管理。同時為避免外協(xié)單位管理中的管理漏洞，規(guī)避管理風(fēng)險，公司加強對外協(xié)單位的資格審查，在日常管理中采用動態(tài)管理和評估，由物資供應(yīng)中心組織各相關(guān)部門，從質(zhì)量管理、安全文明施工管理、施工進度管理、現(xiàn)場管理、造價控制、廉政建設(shè)等方面進行考核評價，作為下一階段選用的依據(jù)。根據(jù)評價評級結(jié)果，采取不同的管理措施，促使其提高履約能力和服務(wù)水平。
4、提高項目社會效益
開展審計調(diào)查后公司項目投資更加規(guī)范。通過加深項目初步設(shè)計深度，同時結(jié)合現(xiàn)場勘查，公司的投資項目進度得到有效保障，施工效率得到明顯提高。由于一體化管控的實施，公司各類項目得到統(tǒng)籌考慮，停電管理更加有序，1―10月份，Z地區(qū)配網(wǎng)線路停電次數(shù)同比下降34.2%，停電投訴量下降了51.6%，停電輿情減少了45.4%，社會反響良好，較好地保證了優(yōu)質(zhì)高效供電。
五、審計啟示
第一，投資管理是公司管理的重中之重，項目管理部門應(yīng)強化項目儲備深度的研究工作，按照項目實際情況上報需求，確保項目實施能達到預(yù)期效果。同時，加強對項目實施情況的審核工作，嚴(yán)格按照批復(fù)文件實施項目，項目間不得調(diào)劑使用資金。第二，公司發(fā)展策劃部及經(jīng)濟技術(shù)研究所應(yīng)進一步加強對公司各類資本性、成本性項目的管理，突出問題管理、項目儲備和計劃管控，強化項目投資管理的統(tǒng)一性，扎口項目需求審核，強調(diào)各類投資的針對性、有效性，為公司電網(wǎng)發(fā)展、電能質(zhì)量、客戶服務(wù)提供強有力的支撐。第三，項目實施部門應(yīng)確保項目實際情況與立項相符，項目實施過程規(guī)范，確保項目受控、在控，最終發(fā)揮效益，帶動整個管理鏈水平的提升。
找準(zhǔn)作力點：“三大培訓(xùn)”聚沙成塔
2013年5月，國網(wǎng)重慶市電力公司《進一步加強全員培訓(xùn)工作的實施意見》，啟動新一輪全員培訓(xùn)工作，用三年的時間（2013-2015年），從三個不同層面、三個不同方式、三個不同主體分層次、有側(cè)重、重差異地推進“三大培訓(xùn)”工作，以點帶多、以多帶面，促進全員培訓(xùn)和全員素質(zhì)提升。
三個不同層面的培訓(xùn)對象、目標(biāo)和內(nèi)容
按照國網(wǎng)重慶市電力公司人才需求的“金字塔”結(jié)構(gòu)，重點實施大規(guī)模生產(chǎn)技能人員培訓(xùn)（簡稱：技能培訓(xùn)）、專業(yè)技術(shù)（管理）崗位人員培訓(xùn)（簡稱：專業(yè)培訓(xùn)）和骨干人才培養(yǎng)（簡稱：骨干培養(yǎng)），即“三大培訓(xùn)”。分層分類確定培訓(xùn)目標(biāo)和內(nèi)容，以增強培訓(xùn)針對性。技能培訓(xùn)突出對主業(yè)一線人員、“雙技能”人員、轉(zhuǎn)崗人員“會干活”能力的培訓(xùn)，包括崗位必備安全知識、常用理論、業(yè)務(wù)常識、工作技能、系統(tǒng)操作等知識；專業(yè)培訓(xùn)突出對各單位專業(yè)技術(shù)（管理）崗位人員“會管理”能力的培訓(xùn)，包括崗位必了解掌握的國網(wǎng)公司、公司專業(yè)工作會精神及專業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、專業(yè)理論、規(guī)章制度、規(guī)程規(guī)范、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)劃計劃、業(yè)務(wù)流程、系統(tǒng)操作、工具方法等知識；骨干培養(yǎng)突出對骨干人員高精尖技術(shù)技能“會引領(lǐng)”能力的培訓(xùn)，包括系統(tǒng)的專業(yè)技術(shù)、業(yè)務(wù)技能、大型工作組織、疑難問題處理及技術(shù)攻關(guān)等方面的技術(shù)技能。
三個不同的培訓(xùn)組織方式
技能培訓(xùn)，落實“誰用工、誰負責(zé)”原則，采取基層單位自主培訓(xùn)方式，以培訓(xùn)、普考、年檢、復(fù)測的形式，開展生產(chǎn)技能人員實用化培訓(xùn)和崗位勝任能力考評。專業(yè)培訓(xùn)，采取培訓(xùn)中心統(tǒng)一培訓(xùn)方式，以專業(yè)培訓(xùn)、工作指導(dǎo)、任務(wù)完成等方式組織實崗實訓(xùn)，由專業(yè)教研室按照“主崗位職責(zé)認證”的原則，梳理專業(yè)技術(shù)（管理）崗位內(nèi)部資格考評認證專業(yè)，分年度、分專業(yè)組織內(nèi)部認證培訓(xùn)和考評認證。骨干培養(yǎng)，采取專業(yè)支撐實施單位委托培養(yǎng)方式，以知識強化、跟班學(xué)習(xí)、實崗實作、案例分析、研討交流等形式進行重點培養(yǎng)。主要委托電科院培養(yǎng)電氣試驗、二次、計量及采集（技術(shù)）專業(yè)骨干；委托檢修分公司培養(yǎng)變電運維、變電檢修、帶電作業(yè)、直流專業(yè)骨干；委托客服服務(wù)中心培養(yǎng)營銷稽查信息技術(shù)、電費核算、業(yè)擴報裝、服務(wù)品質(zhì)管理、負荷控制、用電檢查、計量及采集（應(yīng)用）專業(yè)骨干；委托南岸、江北、市區(qū)供電公司培養(yǎng)帶電作業(yè)專業(yè)骨干；委托經(jīng)研院培養(yǎng)工程建設(shè)項目管理專業(yè)骨干；委托中國電科院、國網(wǎng)電科院、國網(wǎng)江蘇省電力公司培訓(xùn)中心等單位，培養(yǎng)繼電保護、運行方式、自動化技術(shù)骨干和專業(yè)培訓(xùn)師資。
三個不同的培訓(xùn)實施主體
對技能培訓(xùn)，基層單位是實施主體，培訓(xùn)中心是管理平臺，專業(yè)教研室是指導(dǎo)平臺。對專業(yè)培訓(xùn)，專業(yè)教研室是實施主體，培訓(xùn)中心是組織平臺。對骨干培養(yǎng)，專業(yè)教研室是實施主體，支撐實施單位是培養(yǎng)平臺，培訓(xùn)中心是保障平臺。
把握作力正方向：“三大保障”同向合力
為有序、順利實施全員培訓(xùn)工作，國網(wǎng)重慶市電力公司積極構(gòu)建組織保障體系、制度保障體系和資源保障體系“三大保障”，在人員與責(zé)任落實、建章立制、資源調(diào)配上給予全方位支撐。
建立健全組織保障體系
成立兩級領(lǐng)導(dǎo)小組、工作辦公室和專業(yè)考評鑒定委員會。在公司和基層單位兩個層面，分別成立以主要負責(zé)人為組長，分管負責(zé)人為副組長的全員培訓(xùn)領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置由人資部牽頭、專業(yè)部門和培訓(xùn)中心（培訓(xùn)分中心）參與的全員培訓(xùn)工作辦公室，全面負責(zé)全員培訓(xùn)的組織領(lǐng)導(dǎo)；成立以專業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)任主任、專業(yè)部門主要負責(zé)人和人資部相關(guān)負責(zé)人任委員的公司專業(yè)考評鑒定委員會，全面負責(zé)相關(guān)專業(yè)技術(shù)技能的考評鑒定工作。
成立專業(yè)教研室。按照“抓業(yè)務(wù)必須同時抓培訓(xùn)”的原則，突出專業(yè)部門在專業(yè)培訓(xùn)中的主導(dǎo)作用，以國網(wǎng)公司網(wǎng)絡(luò)大學(xué)重慶分院建設(shè)為契機，依托國網(wǎng)重慶市電力公司23個專業(yè)部門主體，成立了電網(wǎng)運行、電網(wǎng)檢修、電力營銷、工程建設(shè)、科信、安保、領(lǐng)導(dǎo)力、人力資源、財務(wù)審計、物資管理、發(fā)展規(guī)劃、行政黨群12個教研室。其中，電力營銷、財務(wù)審計、行政黨群教研室按專業(yè)進一步細分，下設(shè)營銷、交易、財務(wù)、審計、監(jiān)察、行政、經(jīng)法、后勤、運營監(jiān)測、政工、對外聯(lián)絡(luò)、工會、企協(xié)、離退休14個專業(yè)教研組，構(gòu)建起覆蓋公司全部專業(yè)部門、全部專業(yè)的專業(yè)教研室（教研組）網(wǎng)絡(luò)。公司各專業(yè)部門主要負責(zé)人兼任專業(yè)教研室主任，分管負責(zé)人、培訓(xùn)中心分管負責(zé)人兼任專業(yè)教研室副主任，專業(yè)部門專業(yè)處長及專責(zé)、培訓(xùn)中心及部分單位專兼職教師擔(dān)任專業(yè)教研室（教研組）成員，具體負責(zé)專業(yè)教研室的規(guī)劃建設(shè)和常態(tài)運作。
明確職責(zé)分工。梳理全員培訓(xùn)組織管理關(guān)系和工作流程，厘清公司人資部、專業(yè)部門、培訓(xùn)中心及各單位在全員培訓(xùn)中的職責(zé)界面，建立了“人資牽頭、專業(yè)主導(dǎo)、培訓(xùn)中心支撐，各單位共同履責(zé)”的全員培訓(xùn)主體責(zé)任體系。公司人資部是全員培訓(xùn)的總體牽頭部門和歸口管理部門，主要負責(zé)全員培訓(xùn)總體方案編制、機制建設(shè)、組織協(xié)調(diào)、資源配置和重要信息。公司專業(yè)部門是專業(yè)教研室（教研組）的主體責(zé)任部門，主導(dǎo)各專業(yè)培訓(xùn)的計劃編定、組織管理、資源建設(shè)等工作，負責(zé)編制全員培訓(xùn)各專業(yè)年度計劃、年檢（復(fù)測）方案、考試大綱、考試題庫、考評認證方案，明確培訓(xùn)、考試方式和考評標(biāo)準(zhǔn)，并牽頭開展專業(yè)培訓(xùn)和考評。培訓(xùn)中心是全員培訓(xùn)項目實施的組織管理單位，主要負責(zé)搭建并完善三級培訓(xùn)體系，牽頭督導(dǎo)各單位技能培訓(xùn)及考評工作質(zhì)量，協(xié)助專業(yè)教研室（教研組）進行教學(xué)管理。各單位是技能培訓(xùn)的主體責(zé)任和組織實施單位，按照“誰用工，誰負責(zé)”的原則，負責(zé)開展本單位技能培訓(xùn)及考評認證。
建立健全制度保障體系
建立定期跟蹤、分析及通報機制。建立月度信息報送機制，以兩級年度培訓(xùn)計劃執(zhí)行為路線圖和時間表，按月收集各專業(yè)教研室和各單位培訓(xùn)組織開展情況，實時掌握各培訓(xùn)項目的實施進展和具體狀況。建立季度專業(yè)教研室工作會和年度片區(qū)工作會機制，定期掌握兩級培訓(xùn)工作階段進展，分析存在的主要不足，找出并落實下階段培訓(xùn)工作的改進思路、方法和舉措。建立定期督導(dǎo)和通報機制，根據(jù)各單位報送的月度培訓(xùn)計劃，以“不事先告之地點、時間”的方式深入各單位培訓(xùn)現(xiàn)場進行督導(dǎo)，檢查培訓(xùn)和考評實際情況，對發(fā)現(xiàn)的問題及時給予指正并限時整改，對工作推動不力的單位實時給予預(yù)警，并在公司月度例會、季度例會上進行通報。
完善制度管控體系。相繼出臺國網(wǎng)重慶市電力公司《教育培訓(xùn)管理辦法》《培訓(xùn)中心培訓(xùn)工作考核評價管理辦法》《教育培訓(xùn)重點工作考核評價管理辦法》《教育培訓(xùn)工作先進評比管理辦法》等“四項”管理制度，明確各級培訓(xùn)主體責(zé)任、工作流程、考評內(nèi)容及方式、結(jié)果運用，規(guī)范全員培訓(xùn)工作開展。印發(fā)《兼職培訓(xùn)師管理辦法》，完善專兼職培訓(xùn)師遴選、培訓(xùn)、使用、獎懲體系建設(shè)，明確兼職培訓(xùn)師的選聘、使用、調(diào)配的流程、范圍及待遇、考核標(biāo)準(zhǔn)。建立企業(yè)負責(zé)人業(yè)績考核和企業(yè)經(jīng)營責(zé)任制考核機制、員工技能達標(biāo)培訓(xùn)強制約束機制、骨干培養(yǎng)激勵機制、員工崗位任職內(nèi)部認證機制等“四項”機制，加強對全員培訓(xùn)工作成效的激勵約束。
建立健全資源保障體系
建立培訓(xùn)大中心。積極搭建集公司、片區(qū)、單位、班組培訓(xùn)平臺為一體的培訓(xùn)大中心。公司層面，加快技能培訓(xùn)新基地建設(shè)，把帶電作業(yè)、仿真運行、故障檢測和典型專業(yè)設(shè)施場所納入培訓(xùn)中心統(tǒng)一管理，建設(shè)以新技術(shù)、新設(shè)備、新工藝為培訓(xùn)重點的西彭實訓(xùn)基地，力爭2015年投入使用，緩解培訓(xùn)設(shè)施落后的現(xiàn)狀；同時依托專業(yè)支撐實施單位成立電氣試驗、變電檢修、營銷、調(diào)控、工程技術(shù)、信息通信等6個骨干培養(yǎng)工作站，為骨干培養(yǎng)創(chuàng)造特殊的培訓(xùn)環(huán)境。片區(qū)層面，結(jié)合重慶地域特點和供區(qū)分布現(xiàn)狀，新建市區(qū)、江北、永川、長壽、萬州五個片區(qū)培訓(xùn)分中心，將片區(qū)培訓(xùn)分中心作為培訓(xùn)中心培訓(xùn)業(yè)務(wù)的延伸，行政上接受所在供電單位管轄，業(yè)務(wù)上接受培訓(xùn)中心管理，為片區(qū)各單位技能培訓(xùn)搭建了“隨時就近、靈活便利”的公司級培訓(xùn)平臺?；鶎訂挝粚用?，在32個供電單位和檢修分公司組建班組實訓(xùn)角，為生產(chǎn)一線人員積極搭建現(xiàn)場培訓(xùn)平臺。
加強培訓(xùn)師隊伍建設(shè)。將近5年退休和在職的本部專業(yè)處長及以上專業(yè)管理人員、各級優(yōu)秀人才和后備干部、基層單位專業(yè)負責(zé)人和專業(yè)核心骨干，納入公司專兼職培訓(xùn)師遴選范圍，通常每年動態(tài)調(diào)整一次。加強初、中級兼職培訓(xùn)師隊伍培訓(xùn)，著重培訓(xùn)兼職培訓(xùn)師在選課、備課、講課、表達等各環(huán)節(jié)的基本思路、方法和技巧，提升兼職培訓(xùn)師隊伍的授課能力。加強兼職培訓(xùn)師的激勵約束，將兼職培訓(xùn)年度教學(xué)計劃完成情況納入本人年度績效考核。完善兼職培訓(xùn)師激勵發(fā)展機制，將擔(dān)任兼職培訓(xùn)師作為公司各級優(yōu)秀人才和專家評定的優(yōu)先條件。2013年，聘請專兼職培訓(xùn)師526人，其中19名專業(yè)領(lǐng)軍人才擔(dān)任專業(yè)教研室34個重點培訓(xùn)項目開發(fā)負責(zé)人，每人每年完成不少于60學(xué)時的親自授課，3名兼職培訓(xùn)師因表現(xiàn)優(yōu)秀被提拔至高層次崗位或領(lǐng)導(dǎo)崗位，有效激勵了兼職培訓(xùn)師的主觀能動性和工作積極性。
加快構(gòu)建內(nèi)部培訓(xùn)市場。借鑒“市場化”理念，以培訓(xùn)計劃為龍頭，以需求為導(dǎo)向，按照“內(nèi)部模擬市場”方式，發(fā)揮市場在培訓(xùn)資源優(yōu)化配置中的決定性作用，統(tǒng)籌開展“就地平衡、區(qū)域平衡和系統(tǒng)平衡”三級培訓(xùn)資源調(diào)配，充分挖掘內(nèi)部人力資源潛力，最大限度地合理利用培訓(xùn)資源。依托部分單位的資源和專業(yè)優(yōu)勢，成立市區(qū)供電公司安全風(fēng)險實訓(xùn)分基地、檢修分公司變電運檢實訓(xùn)分基地、電科院電氣試驗實訓(xùn)分基地、信通分公司信息通信實訓(xùn)分基地等四個專業(yè)實訓(xùn)分基地和云陽縣、武隆縣供電公司兩個專業(yè)實訓(xùn)場，避免資源閑置和重復(fù)建設(shè)。建立片區(qū)培訓(xùn)分中心管理流程，明確集中培訓(xùn)、委托培訓(xùn)兩類片區(qū)培訓(xùn)項目計劃的儲備、立項、實施、評價的流程及主體責(zé)任，確定培訓(xùn)費、教師酬金、交通費、住宿費的取費標(biāo)準(zhǔn)和原則依據(jù)，進一步開拓內(nèi)部培訓(xùn)市場，做實片區(qū)培訓(xùn)分中心。
增大作力大?。骸叭笤u價”驅(qū)動最佳成效
以崗位勝任能力為導(dǎo)向，推進培訓(xùn)效果考評、質(zhì)量抽檢和結(jié)果應(yīng)用，以考評促進培訓(xùn)效果，以抽檢促進培訓(xùn)質(zhì)量，以應(yīng)用促進培訓(xùn)結(jié)果，形成以“考評、抽檢、運用”為一體的“三大評價”驅(qū)動力，促進全員主動參與培訓(xùn)、自覺在崗履職。
規(guī)范培訓(xùn)效果考評
對技能培訓(xùn)，主要由各單位進行自主考評，至少包括應(yīng)知筆試考試、應(yīng)會實作考試兩部分內(nèi)容，兩部分成績達到及格標(biāo)準(zhǔn)方可視為考評合格。鼓勵部分單位結(jié)合實際，適當(dāng)增加工作業(yè)務(wù)評判內(nèi)容?？紤]個體差異，對無法進行應(yīng)知筆試考試的員工，允許采取口試等方式進行應(yīng)知考試。
對專業(yè)培訓(xùn)，主要采取筆試考試和工作業(yè)務(wù)評判的方式進行考評，兩部分成績達到及格標(biāo)準(zhǔn)方可視為考評合格。專業(yè)教研室（教研組）可根據(jù)實際情況，適當(dāng)增加實作、答辯、撰寫報告等考評方式。筆試考試，包括培訓(xùn)后筆試、競賽調(diào)考筆試、認證筆試等多種形式。工作業(yè)務(wù)評判，包括工作及時性、資料完整性、管理規(guī)范性等日常工作評判和對標(biāo)結(jié)果、競賽調(diào)考排名等年度業(yè)績評判。
對骨干培養(yǎng)，主要采取筆試、實作、答辯、工作業(yè)務(wù)評判四種方式進行考評，四部分成績達到及格標(biāo)準(zhǔn)視為考評合格。筆試和實作考試，主要考評骨干培養(yǎng)人員的應(yīng)知、應(yīng)會能力，可由多次筆試和實作組成。答辯考試，主要考評骨干培養(yǎng)人員組織大型工作、處理疑難問題和進行技術(shù)攻關(guān)的能力。工作業(yè)務(wù)評判，主要考評骨干培養(yǎng)人員回到工作崗位后在承擔(dān)急難任務(wù)、技術(shù)攻關(guān)、事故處理、技藝傳授、師帶徒等方面的工作業(yè)績，由本人提交申請，經(jīng)所在班組、車間（業(yè)務(wù)支撐部門）、單位有關(guān)負責(zé)人逐級審核確定。
加強培訓(xùn)質(zhì)量抽檢
開展主要生產(chǎn)技能業(yè)務(wù)年檢、復(fù)測，由公司對基層單位自主考評合格人員進行抽檢，促進自主培訓(xùn)質(zhì)量提高。公司抽檢包括應(yīng)知考試、應(yīng)會考試兩部分內(nèi)容，抽檢成績分別達到及格標(biāo)準(zhǔn)才視作抽檢合格。抽檢及格標(biāo)準(zhǔn)由專業(yè)教研室確定。公司抽檢的單位范圍包括32家供電單位和部分專業(yè)支撐實施單位。其中，年檢抽檢人員從各單位自主考評合格的人員中抽取，復(fù)測抽檢人員從各單位上年度自主考評合格且未參加公司年檢抽檢的人員中抽取。
加強培訓(xùn)結(jié)果運用
關(guān)鍵詞：供電企業(yè)；生產(chǎn)技改；管理
中圖分類號：F425 文獻標(biāo)識碼：A
1 做好設(shè)備狀態(tài)評價工作
1.1 對設(shè)備進行巡視、例行試驗
由設(shè)備班組將設(shè)備的隱患、缺陷信息上報業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)的專責(zé)，嚴(yán)重、危機缺陷需附照片。業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)的專責(zé)負責(zé)對缺陷、隱患的嚴(yán)重性、準(zhǔn)確性進行審查，必要時組織人員進行現(xiàn)場查勘。班組技術(shù)員將缺陷信息錄入PMS系統(tǒng)。
1.2 根據(jù)狀態(tài)評價導(dǎo)則
班組技術(shù)員在隱患排查的基礎(chǔ)上按設(shè)備狀態(tài)評價要求在PMS系統(tǒng)中對設(shè)備進行狀態(tài)評價，各級狀態(tài)評價專責(zé)負責(zé)對評價結(jié)果、狀態(tài)量、劣化程度評價進行審核，各級生產(chǎn)技改大修專責(zé)根據(jù)技改大修原則負責(zé)對設(shè)備改造及大修的必要性進行審查。
2 建立生產(chǎn)技改大修項目立項分級管理
2.1 項目立項管理是生產(chǎn)技改大修項目管理的一個重要環(huán)節(jié)，狀態(tài)檢修專責(zé)根據(jù)設(shè)備狀態(tài)評價結(jié)果，制定年度狀態(tài)檢修計劃；生產(chǎn)技改大修專責(zé)根據(jù)年度狀態(tài)檢修計劃，確立年度生產(chǎn)技改大修項目。
2.2 為了優(yōu)化立項管理，合理安排年度計劃，建立完善實用的項目儲備庫，對項目的立項實施分級管理體系：一是實施供電所、縣公司、市公司三級儲備項目。供電所、縣公司、市公司均根據(jù)維護的設(shè)備范圍，分別建立各自的項目儲備庫，各級儲備均由設(shè)備主人根據(jù)狀態(tài)評價、隱患排查、反措等要求提出對設(shè)備的改造、大修要求，使項目的立項能夠最貼近設(shè)備的實際需要。二是實施重點項目和備選項目分級安排。根據(jù)生產(chǎn)實際情況，按照輕重緩急的原則，重點項目予以下達，備選項目暫不下達，根據(jù)各單位的總體完成情況予以調(diào)節(jié)安排下達，避免項目發(fā)生遺漏，防止資金安排不平衡。
2.3 在項目立項階段，做到“四落實”：費用估算、主設(shè)備（材料）采購來源、施工方案（含具備施工資質(zhì)的隊伍）、工程量，并進行項目的必要性、可行性論證。
3 依法進行招標(biāo)活動
3.1 物資材料專責(zé)根據(jù)項目施工計劃或項目設(shè)計說明書，將所需的設(shè)備、材料需求計劃在ERP系統(tǒng)中申報，進行國網(wǎng)、省網(wǎng)批次物資集中招標(biāo)采購。中標(biāo)后，以中標(biāo)通知書為依據(jù)，經(jīng)運檢部、物資供應(yīng)中心、項目實施部門、中標(biāo)單位等四家協(xié)商，敲定合同簽訂計劃和設(shè)備到貨計劃。每月對合同簽訂率、設(shè)備到貨率進行考核，資金支付方面，則按已經(jīng)簽訂的合同金額支付率進行考核。在設(shè)備、材料到貨后，物資材料專責(zé)和材料員一起對設(shè)備、材料驗收，進行相應(yīng)的收貨測試，以保證施工使用的設(shè)備、材料質(zhì)量合格，規(guī)格相符，數(shù)量齊備。
3.2 根據(jù)國網(wǎng)公司發(fā)包管理規(guī)定，確定發(fā)包業(yè)務(wù)范圍，依法進行外委業(yè)務(wù)的招標(biāo)工作。一是建立科學(xué)的招標(biāo)價控制體系。每一個項目在招標(biāo)前必須按定額根據(jù)計劃工程量編制項目預(yù)算，預(yù)算經(jīng)項目主管部門核實工程量、審計部門審計取費情況、財務(wù)部門核實計劃資金落實情況后，審定的預(yù)算價作為招標(biāo)控制價。二是建立科學(xué)的施工承包商管理體系。每年由市公司運檢部、審計部、財務(wù)部、安監(jiān)部根據(jù)投標(biāo)單位的資質(zhì)實力和以往業(yè)績共同推薦每年的合格施工承包商。每次項目完工后對施工承包商的履約能力、現(xiàn)場安全管理能力進行分析考評，建立科學(xué)完整的施工承包商管理體系。
4 強化合同、資金管理
4.1 合同管理
4.1.1 要注重合同的靜態(tài)管理，更要注重合同的動態(tài)管理；實行有效的合同管理體系和具體的操作流程，對合同履行過程中進行及時的跟蹤和有效的動態(tài)管理。
4.1.2 重視合同文本分析，合同簽訂時要有預(yù)見性；做好對合同文本的分析、鑒定及必要的補充條款，符合標(biāo)準(zhǔn)合同的要求，合同所列內(nèi)容表達要清楚，避免在合同履行過程中常常因為缺少某些重要的條款、缺陷和漏洞、雙方對條款的理解有差異以及合同風(fēng)險預(yù)估不足等問題而發(fā)生爭執(zhí)扯皮。
4.1.3 合同雙方要認真執(zhí)行合同，不要隨意修改合同，或在合同談判時隨意改變原招、投標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容。
4.2 資金管理
4.2.1 為提高生產(chǎn)技改大修項目預(yù)算的準(zhǔn)確性，生產(chǎn)技改大修預(yù)算實施二次預(yù)算管理，第一次是在項目立項時，根據(jù)計劃工程量和同期的設(shè)備材料價格根據(jù)國網(wǎng)公司《2010版電力工程造價與定額》編制技改大修項目預(yù)算。第二次是在設(shè)備材料招標(biāo)后，技改大修專責(zé)根據(jù)設(shè)備材料價格修編技改大修項目預(yù)算，同時根據(jù)最終下達的金額，對工程量再次進行調(diào)整。
4.2.2 生產(chǎn)技改大修項目預(yù)算，應(yīng)控制在批準(zhǔn)的資金額度內(nèi)；應(yīng)按單項工程進行成本核算，編制并建立明細賬。
4.2.3 加強成本控制意識，在擬訂生產(chǎn)技改大修項目計劃時，充分考慮生產(chǎn)技改大修項目的優(yōu)化，在項目實施過程中，避免項目及內(nèi)容變化較大，出現(xiàn)生產(chǎn)技改大修項目竣工結(jié)算超預(yù)算的現(xiàn)象。
4.2.4 開、竣工報告、結(jié)算書、資產(chǎn)清單是辦理項目借款、報賬的重要依據(jù)，財務(wù)沒有得到開竣工報告、結(jié)算書，不能辦理有關(guān)借款、報賬、轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
5 優(yōu)化項目實施計劃
5.1 優(yōu)化組合方式，通過組合對基建建設(shè)、停電檢修、定檢預(yù)試、運行維護、缺陷處理和生產(chǎn)技改大修項目實施優(yōu)化方式，提高設(shè)備設(shè)施可靠性、降低成本，從而實現(xiàn)公司經(jīng)營追求最佳經(jīng)濟效益的目的。
5.2 供電所、縣公司、市公司的項目分別由本級專責(zé)根據(jù)生產(chǎn)技改大修決策建議和現(xiàn)場實際情況，制定實施方案，統(tǒng)計出相應(yīng)的工作量。如市檢修公司業(yè)務(wù)部相關(guān)專業(yè)專責(zé)根據(jù)技改大修決策建議和現(xiàn)場實際情況，制定實施方案，統(tǒng)計出相應(yīng)的工作量，經(jīng)市公司運檢部審核后實施，大型改造方案報省公司批準(zhǔn)后實施；供電所的項目實施方案由供電所編制、縣公司審核后實施，整站（線）改造報市公司批準(zhǔn)后實施。
6 加強生產(chǎn)技改大修項目實施管理
6.1 各項目實施單位在施工前組織對施工方的施工三措、工作票，質(zhì)量控制卡進行審查，確認施工方采取的安全措施是否恰當(dāng)，人員是否充足，作業(yè)流程是否規(guī)范。
6.2 加強對施工承包單位的全過程管理，絕不允許“以包代管”。
6.3 對施工方所使用的工器具進行檢查，保證帶入施工現(xiàn)場的工器具試驗合格；派出安全質(zhì)量監(jiān)督員，對每個施工現(xiàn)場進行跟班驗收，保證施工過程的安全和質(zhì)量。對施工復(fù)雜、危險性較大的工作提供安全技術(shù)交底和現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，確?，F(xiàn)場安全、質(zhì)量合格。
6.4 嚴(yán)格質(zhì)量管理與質(zhì)量控制，實行質(zhì)量負責(zé)制，確保每項工序安裝合格后才能進入下一道工序，并做好相應(yīng)的現(xiàn)場記錄；進入隱蔽工程施工或重要設(shè)備安裝調(diào)試時，必須提前通知安生部組織現(xiàn)場監(jiān)督或驗收。
6.5 加強項目廢舊物資回收。在項目實施前，實施單位提前將產(chǎn)生的廢舊物資報送至廢舊物資回收專責(zé)審核，確定是否有回收價值，制定回收方案。對所有廢舊物資的去向進行登記。
7 項目完成，資料歸檔
7.1 施工單位提出工程項目竣工驗收申請報告后，由項目建設(shè)單位分別確認竣工驗收具備的條件，然后由項目建設(shè)單位組織監(jiān)理、設(shè)計、運行等單位進行竣工驗收；竣工驗收后，由驗收組確定結(jié)論，并及時提出竣工驗收報告，以便準(zhǔn)備投產(chǎn)運行。
7.2 工程竣工驗收后，班組技術(shù)員對設(shè)備重新進行狀態(tài)評價，并同步修改檢修決策建議。項目實施單位的項目負責(zé)人將施工圖紙進行整理歸檔，對施工隊工作量簽證，完成生產(chǎn)技改大修項目施工結(jié)算，提供技改項目的資產(chǎn)移交清冊，修改PMS臺帳，并通知財務(wù)部對設(shè)備進行轉(zhuǎn)資。
7.3 工程檔案是項目的永久性技術(shù)文件，是建設(shè)單位使用、維護、改造的重要依據(jù)，也是對項目進行復(fù)查的依據(jù)。項目竣工后，項目經(jīng)理必須按規(guī)定向建設(shè)單位移交檔案資料。移交的工程檔案和技術(shù)資料必須真實、完整、有代表性，能如實反映工程和施工中的情況。
7.4 整個工程項目完工驗收，并辦理了工程結(jié)算后，建設(shè)單位財務(wù)部組織編制工程決算。
8 有效開展生產(chǎn)技改大修項目效能監(jiān)察工作
8.1 抓認識，加強學(xué)習(xí)，提高對效能監(jiān)察重要性的認識。
8.2 抓策劃，精心制訂工作方案，按照工作程序，實施有效監(jiān)察；抓落實，強化管理人員履職意識，逐級落實工作責(zé)任。
8.3 抓整改，進一步完善全過程閉環(huán)管理，提高生產(chǎn)技改大修資金完成率和項目完成率，加強對生產(chǎn)技改大修項目各個環(huán)節(jié)的監(jiān)控，進一步提高生產(chǎn)技改大修項目管理水平和業(yè)務(wù)能力。
8.4 通過生產(chǎn)技改大修工作的過程管理和控制的監(jiān)督，使各部門進一步規(guī)范從項目立項、項目招標(biāo)、項目執(zhí)行、工程質(zhì)量管理、資金管理和使用以及合同管理等環(huán)節(jié)的工作要求，各部門的生產(chǎn)技改大修工作無論從資料歸檔到過程管理和控制，實現(xiàn)效能監(jiān)察既定的目標(biāo)。
