時(shí)間：2023-03-02 15:07:12
序論：在您撰寫個(gè)人畢業(yè)論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
在作畢業(yè)設(shè)計(jì)的這段時(shí)間，我按照預(yù)期進(jìn)度安排，在老師、同學(xué)還有建筑公司的同事們的指導(dǎo)幫助下終于完成了設(shè)計(jì)任務(wù)。設(shè)計(jì)初期，我復(fù)習(xí)了《結(jié)構(gòu)力學(xué)》、《鋼結(jié)構(gòu)》、《鋼筋混凝土》等課本所學(xué)知識(shí)，查閱了《建筑設(shè)計(jì)規(guī)范》《荷載規(guī)范》等規(guī)范。在設(shè)計(jì)中期，利用所學(xué)專業(yè)知識(shí)進(jìn)行建筑、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)。設(shè)計(jì)后期，主要進(jìn)行圖紙的繪制。
畢業(yè)設(shè)計(jì)是對(duì)函授本科所學(xué)知識(shí)的綜合應(yīng)用，是理論聯(lián)系實(shí)際的訓(xùn)練。透過畢業(yè)設(shè)計(jì)，我復(fù)習(xí)了以前在課堂上學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)，學(xué)習(xí)和體會(huì)到了建筑結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基本技能和思想。我深刻的認(rèn)識(shí)到：作為工程師，就應(yīng)具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度，本著建筑以人為本的思想，力求做到安全、經(jīng)濟(jì)、實(shí)用、耐久、美觀；設(shè)計(jì)過程中，就應(yīng)嚴(yán)格按照建筑規(guī)范的要求，同時(shí)也要思考各個(gè)工種的協(xié)調(diào)和合作，還有建筑周邊環(huán)境的考慮等等。這些就要求工程設(shè)計(jì)人員具備較高的綜合素質(zhì)，不僅僅要抓住建筑結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的主要矛盾，同時(shí)也要思考一些細(xì)節(jié)的問題。在畢業(yè)設(shè)計(jì)的過程中，我深刻認(rèn)識(shí)到規(guī)范是設(shè)計(jì)的航標(biāo)，務(wù)必多思考、多體會(huì)，在設(shè)計(jì)中嚴(yán)格遵守規(guī)范要求，同時(shí)在以后的學(xué)習(xí)和工作中，更加注重對(duì)建筑規(guī)范的學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)對(duì)建筑規(guī)范的理解，只有這樣，才能較少錯(cuò)誤的出現(xiàn)。
“三人行，必有我?guī)煛薄Ｔ诋厴I(yè)設(shè)計(jì)的過程中，我與同學(xué)們相互學(xué)習(xí)，注重交流。遇到很多設(shè)計(jì)上的問題，我都做到不恥下問，不斷向優(yōu)秀的前輩們學(xué)習(xí)，得到了他們的很大幫助，同時(shí)自己也學(xué)習(xí)到了很多專業(yè)課堂上面沒有學(xué)習(xí)到的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。腳踏實(shí)地，認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)事求是的學(xué)習(xí)態(tài)度，不怕苦難、堅(jiān)持不懈、吃苦耐勞的精神是我在這次設(shè)計(jì)中最大的收益。我想這是一次意志的磨練，是對(duì)我實(shí)際潛力的一次提升，也會(huì)對(duì)我未來的學(xué)習(xí)和工作有很大的幫助。
通過兩年多的本科函授學(xué)習(xí)，我學(xué)到了很多土木工程專業(yè)知識(shí)，更重要的是有了較快掌握一種新事物的能力，建筑專業(yè)知識(shí)是我之前從未接觸過的領(lǐng)域，不僅對(duì)我工作有很大的幫助，也提高了我相信繼續(xù)努力必能成功的自信心。在思想覺悟上，我對(duì)自己始終有較高要求，能用科學(xué)發(fā)展觀來認(rèn)識(shí)世界認(rèn)識(shí)社會(huì)，能清醒的意識(shí)到自己所負(fù)擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，對(duì)個(gè)人的人生理想和發(fā)展目標(biāo)，有了更加成熟的認(rèn)識(shí)和定位。畢業(yè)設(shè)計(jì)的寫作是對(duì)兩年多函授知識(shí)的實(shí)際運(yùn)用，包括工程力學(xué)、巖土工程、結(jié)構(gòu)工程的基本理論和知識(shí)，還有工程制圖、工程測量、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和施工等方面。在畢業(yè)設(shè)計(jì)的過程中，不僅鞏固了我的這些專業(yè)知識(shí)，還使我掌握了文獻(xiàn)檢索和資料查詢的基本方法，具有一定的科學(xué)研究和實(shí)際工作能力。
摘要：根據(jù)目前國內(nèi)實(shí)施的個(gè)人所得稅政策，通過對(duì)個(gè)人（家庭）工資、薪金等所得以及支出的調(diào)查，分析研究符合我國民情、比較適用的個(gè)人所得稅繳納方案，進(jìn)一步完善我國個(gè)人所得稅制度。
一、國外個(gè)人(家庭)所得稅實(shí)施辦法的利弊得失
個(gè)人所得稅起源于英國，經(jīng)歷了多年不斷的的修改和調(diào)整之后，現(xiàn)今世界各國以綜合稅制、混合稅制、綜合稅制和分類稅制等方法作為個(gè)人所得稅的運(yùn)行機(jī)制。各國根據(jù)自己的現(xiàn)狀選擇適合國情的個(gè)人所得稅制度，并制定具體實(shí)施細(xì)則，從全球各國的實(shí)踐來看,發(fā)達(dá)國家的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)普遍要高于發(fā)展中國家，最為突出的是當(dāng)今的美國在個(gè)人所得稅方面的制度和運(yùn)行機(jī)制比較完善且具有代表性，它們采用綜合稅制進(jìn)行個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納，也就是說一個(gè)人在本年度內(nèi)，各種渠道所得的收入（包括勞動(dòng)所得和資本利得），均匯總為當(dāng)年的收入總額，經(jīng)過個(gè)人（家庭）成本費(fèi)用、個(gè)人免稅及家庭生計(jì)等必須支出項(xiàng)目扣除之后的凈額，再根據(jù)凈額劃分的不同檔次，分別按超額累進(jìn)稅率方式進(jìn)行所得稅的征收。美國對(duì)于家庭生計(jì)等扣除項(xiàng)目還制定了具體實(shí)施細(xì)則，即按照不同年齡層次作出了明確的限額規(guī)定，還對(duì)個(gè)人（家庭）申報(bào)方式作出了詳細(xì)的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也對(duì)每個(gè)納稅人撫養(yǎng)的家屬給予個(gè)人寬免額。這種制度的運(yùn)行和實(shí)施，即有利于國民生活待遇的平等及安居養(yǎng)老，又利于國家稅收制度的穩(wěn)步提升及經(jīng)濟(jì)發(fā)展，對(duì)全球個(gè)人（家庭）所得稅的有效征收起到了積極的帶頭和表率作用。但由于美國個(gè)人（家庭）所得稅計(jì)算過程比較復(fù)雜，一般的國民不能獨(dú)立完成所得稅的計(jì)算交納，要通過政府部門或者說專業(yè)人員的協(xié)助才能完成每個(gè)人（家庭）所得稅的計(jì)算繳納程序，這無形中就增加了相關(guān)稅收人員的工作量，為了更好的保障個(gè)人（家庭）所得稅的計(jì)算收繳工作，美國要配備相當(dāng)數(shù)量的稅收工作人員，這樣不僅加大了國家政府部門的支出額度，相應(yīng)也減少了國家的稅收凈額。盡管如此，美國目前仍然采用這種方式，因?yàn)榈侥壳盀橹?，世界各國仍然沒有出臺(tái)更好的個(gè)人（家庭）所得稅的收繳辦法。
二、國內(nèi)個(gè)人(家庭)所得稅實(shí)施辦法存在的問題
我國實(shí)行的是分類稅制，根據(jù)我國的國情制定了11個(gè)征稅項(xiàng)目，包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得，稿酬所得，利息、股息、紅利所得，偶然所得等等，并根據(jù)收入層次的不同采用不同的超額累進(jìn)稅率方式進(jìn)行征收，減除適當(dāng)?shù)南揞~和基本保障費(fèi)用的扣除。2008年新頒布實(shí)施的對(duì)于個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的界定和限額的扣除盡管提高了標(biāo)準(zhǔn)但仍然不是比較符合國情的征繳辦法，為此社會(huì)各界眾說紛紜，國內(nèi)專家、學(xué)者也在不斷地探索和研究這個(gè)關(guān)鍵的社會(huì)問題，到目前為此仍然沒有一套比較理想的、符合國家民眾心愿的、適合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)且能與國際接軌的新的個(gè)人（家庭）所得稅的征繳方案，為此我們對(duì)個(gè)人（家庭）所得稅征繳辦法進(jìn)行探索和研究。
根據(jù)現(xiàn)行政策，工資、薪金所得的費(fèi)用扣除限額采用扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、大病保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和公積金等六項(xiàng)之后的2000元，稅額的征收采用5%--45%不等的超額累進(jìn)稅率，這種方式本身就存在著很多不足，因不同的行業(yè)、不同的崗位、不同的編制等六項(xiàng)費(fèi)用均有不同程度的差別，這就意味著不僅現(xiàn)在不同的人收入待遇不同，而且將來的居家養(yǎng)老等就更加不同，這不僅不能徹底改善或者說縮小國民的生活差別，反而更加大了國民間的貧富差距。其主要差別體現(xiàn)在：
1．工資薪金的差別：對(duì)于工資薪金很高的人群，他們的真實(shí)所得不僅僅是現(xiàn)在的高出低收入所得人群的部分，他們可以根據(jù)收入所得的結(jié)余去購置房地產(chǎn)、家用電器等高檔財(cái)產(chǎn)，還可以進(jìn)行投資以獲取高額的利潤，在保障富裕生活的同時(shí)還能夠得到額外的收入。那么對(duì)于低收入的人群，盡管可以扣除，但他們的真實(shí)所得根本就達(dá)不到交稅的水平，而他們的收入所得連最基本的日常生活都難以保障，不僅生活質(zhì)量較差，又談何購置其他資產(chǎn)或者說投資？！相對(duì)而言，工資薪金高、低的人群又怎么能夠縮小差別呢？！目前實(shí)施的方法事實(shí)上根本沒有起到任何幫扶的作用，而且會(huì)導(dǎo)致貧富差別越來越大。這就是造成個(gè)人所得稅不符合國情的主要因素之一。
2．退休待遇的差別：對(duì)于工資、薪金收入高的人群，其所上繳的六項(xiàng)費(fèi)用也高，那么就意味著將來退休后的生活福利待遇也高。而低收入的人群未來的退休工資所得和生活福利待遇都很低，有的甚至低于社會(huì)保障年平均數(shù)，那么高收入人群的退休所得要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于低收入人群的幾倍甚至于是幾十倍……這樣的薪金扣除限額能夠體現(xiàn)公平合理嗎？能夠全面實(shí)現(xiàn)老有所樂嗎？這也是造成個(gè)人所得稅不符合國情的主要因素之一。
3．家庭人口的差別：對(duì)于相同工資、薪金所得的人群，其家庭贍養(yǎng)的人口
不同其實(shí)際生活水平也不相同。也就是說，如果收入所得都是2000元的話，一個(gè)人生活就過的很好，而二個(gè)人生活就比一個(gè)人差的很多，如果是三個(gè)人以上生活的話那么他們的生活水平就是差之千里了。目前我國的個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除還沒有考慮家庭贍養(yǎng)人口的問題，這也是造成個(gè)人所得稅不符合國情的主要因素。
4．文化程度的差別：文化知識(shí)能夠改善生活條件，能夠提高社會(huì)層次和地位，那么文化程度較高的人群收入一定是很高的，他們還可能有一些關(guān)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)等相關(guān)的額外收入，他們的科研成果可能會(huì)起到事半功倍的效果。而沒有文化或者文化較低的人群的收入及社會(huì)地位相對(duì)來講比較低，也不太可能有其他的收入，因?yàn)樗麄兯鶑氖碌墓ぷ髟跁r(shí)間和精力上是一對(duì)一的付出，他們沒有更多的精力和時(shí)間去做其他的工作，就是普通的勞動(dòng)人群。相對(duì)而言兩者的收入是無法比擬的，這也是造成個(gè)人所得稅不符合國情的主要因素。
5．社會(huì)地位的差別：眾所周知，社會(huì)地位的不同其價(jià)值的體現(xiàn)也有所不同，社會(huì)層次和地位越高其個(gè)人的價(jià)值就越能很好的體現(xiàn)，也意味著收入也相對(duì)更高。那么生活在社會(huì)低層的勞動(dòng)人群呢？因其地位的懸殊其價(jià)值的體現(xiàn)自然也就有很大的差別。如果沒有相關(guān)制度的制約，那么長期以往勢必會(huì)造成兩極更大的分化。也就是“貴族”永遠(yuǎn)是“貴族”，“貧民”永遠(yuǎn)是“貧民”。這種狀態(tài)也是造成個(gè)人所得稅不適合國情的主要因素。
6．區(qū)域經(jīng)濟(jì)的差別：我國目前尚處于發(fā)展中國家地位，為了更好的、快速的發(fā)展經(jīng)濟(jì)，所采取的方式是以點(diǎn)帶面，即以少數(shù)的、發(fā)展較快的大中型企業(yè)帶動(dòng)全社會(huì)相對(duì)較弱的中小企業(yè)的發(fā)展。也就是先讓少量的企業(yè)先發(fā)展起來，逐步帶動(dòng)和影響其他中小企業(yè)的發(fā)展，這就形成了區(qū)域經(jīng)濟(jì)的不同發(fā)展時(shí)期和狀態(tài)，再加上區(qū)域物產(chǎn)資源的不同、地理位置的不同、氣候環(huán)境的不同、交通條件的限制，區(qū)域經(jīng)濟(jì)差別更加顯現(xiàn)。這就是區(qū)域經(jīng)濟(jì)造成的現(xiàn)實(shí)因素。
7．其他資產(chǎn)的差別：由于環(huán)境及家庭背景不同，部分國民能夠擁有或者得到其他資產(chǎn)，包括：饋贈(zèng)、遺產(chǎn)等等。這些資產(chǎn)的擁有在不同程度上形成了貧富差距，這種差距不是簡單的、可以通過努力得到的，是完全沒有能力趕上和超過的。這種局面就更加劇了貧富之間的差別，也就更加體現(xiàn)出個(gè)人所得稅不適合國情的狀態(tài)。
以上是對(duì)于工資、薪金收入所得以及其他相關(guān)因素的分析，這些都是目前直接影響個(gè)人（家庭）所得稅征繳的主要因素，不一定很全面還有待于進(jìn)一步探索和研究。
三、國內(nèi)個(gè)人(家庭)所得稅實(shí)施辦法建議及措施
目前我國居民個(gè)人所得稅相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目扣除及限額界定應(yīng)進(jìn)行全方位改革，制定一套符合我國現(xiàn)狀的、體現(xiàn)公民平等的、減少社會(huì)壓力的個(gè)人所得稅的扣除制度，建立健全個(gè)人所得稅申報(bào)程序，完善其管理機(jī)制和體系，使其具有真正貫徹實(shí)施的可行性。其主要內(nèi)容如下：
（一）制定周詳?shù)亩愂展芾眢w系
1．制定符合國情的稅收制度
稅收制度是最為復(fù)雜的一項(xiàng)管理制度，它是與國家的發(fā)展、民族的興旺、社會(huì)的和諧分不開的。稅收制度的不斷完善，才有利于保障國家的經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。個(gè)人所得稅制度的建立健全，是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分，也是國民安居樂業(yè)的主要因素，因此，制定符合國情的個(gè)人所得稅稅收制度利國利民，勢在必行。
目前世界各國采用的征收方法有課源法、申報(bào)法、測定法和估計(jì)法等。而我國一直推行使用申報(bào)法，這種方法基于納稅人對(duì)自身收入的確切信息來納稅，一方面可以激發(fā)納稅人的納稅意識(shí)，另一方面也可為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供便利，當(dāng)然它也對(duì)納稅人提出了較高的要求。要求納稅人能夠準(zhǔn)確計(jì)算自己的收入及所得，還需要確定屬于哪種申報(bào)，是合并申報(bào)還是獨(dú)立申報(bào)？！這就需要國家加大對(duì)稅收體制的宣傳力度，廣泛輔導(dǎo)正確納稅的計(jì)算方法，對(duì)于實(shí)在不能準(zhǔn)確計(jì)算的公民，給予適當(dāng)?shù)牧x務(wù)幫助，促使全民都能夠正確完全納稅義務(wù)。
2．建立細(xì)致周密的申報(bào)體系
制定符合我國現(xiàn)狀的稅收制度，是關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展命脈的重要因素，但光有制度沒有切實(shí)可行的申報(bào)體系，也是一句空話，為此，在建立完善的稅收制度的同時(shí)，還要制訂周密細(xì)致的稅收申報(bào)體系，以便更好地進(jìn)行個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)工作。制訂周密的納稅體系是完善個(gè)人所得稅征收的最佳辦法，要想徹底解決和完善個(gè)人所得稅申報(bào)、征收、管理等，必須在全國范圍內(nèi)全面實(shí)施網(wǎng)絡(luò)控制，任何個(gè)人應(yīng)稅所得金額能夠完全準(zhǔn)確地顯示在納稅征管體系中，避免造成漏稅和逃稅現(xiàn)象，也避免發(fā)生重復(fù)征收的現(xiàn)象，顯現(xiàn)出對(duì)全體納稅人絕對(duì)的公平、公正。徹底維護(hù)和保障公民的基本生活公平的權(quán)利。
3．完善切實(shí)可行的管理機(jī)制
制定符合我國
現(xiàn)狀的個(gè)人所得稅申報(bào)制度和體系，是完善個(gè)人所得稅征收工作的前期工作，其仍然存在很多不和諧與不切實(shí)際的因素，為了更好地實(shí)施個(gè)人所得稅的申報(bào)征收，必須制定相應(yīng)的、切實(shí)可行的、符合我國民情的配套管理機(jī)制，明確相關(guān)職能部門的責(zé)任，保障個(gè)人所得稅的征收管理工作有序、順利、完善和發(fā)展。
4．制定簡單易行的征收方法
稅收制度的制定和完善是靠全社會(huì)的支持和配合，如果制度制定的比較復(fù)雜，一般的國民不能理解也不能很好的運(yùn)用，那么也是不符合目前國情的，因此，在制定相關(guān)稅收實(shí)施方案時(shí)應(yīng)考慮國民的整體素質(zhì)和文化水平，讓大家都能理解和更好的運(yùn)用，只有這樣才能更好的完善稅收的征收與管理。
5．制定公正嚴(yán)謹(jǐn)?shù)莫?jiǎng)懲制度
任何制度的貫徹實(shí)施都會(huì)存在一定的難度，究其原因是具體實(shí)施宣傳的力度不夠，還有其實(shí)施過程的獎(jiǎng)懲制度不完善所至，為了將不同程度的阻礙因素制止于萌芽狀態(tài)，在新的個(gè)人所得稅制度建立健全之時(shí)，制定出更加嚴(yán)謹(jǐn)、更加完善的個(gè)人所得稅獎(jiǎng)懲制度，對(duì)于積極參加如實(shí)繳納稅款的個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予表彰及適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，在媒體中廣泛宣傳，讓全社會(huì)都了解、明白其中道理。對(duì)于偷稅、逃稅的個(gè)人應(yīng)該采取果斷的、嚴(yán)歷的處罰措施，讓人人都知道違法操作只能是咎由自取，是最可恥的行為。為保障個(gè)人所得稅制度得以正常、貫徹實(shí)施。徹底解決國家稅收的重大難題。
（二）確定細(xì)致的費(fèi)用扣除項(xiàng)目
1．對(duì)于工資薪金所得的個(gè)人所得稅的費(fèi)用減除
①應(yīng)該首先扣除家庭生活的基本支出，支出金額可確定為上年度的全省或者全國的平均生活水平，如果有需要贍養(yǎng)的直系親屬，應(yīng)該按照實(shí)際人數(shù)乘以基本生活支出的金額扣除，當(dāng)然不同年齡的贍養(yǎng)需要確定相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，只有這樣才能基本保障低收入人群的正常生活，才能真正縮小貧富差別。
②對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)等六項(xiàng)費(fèi)用的扣除，應(yīng)全額由所在單位繳納。政府可根據(jù)單位性質(zhì)的不同采用不同的征收方法。以徹底緩解低收入人群的費(fèi)用支出壓力，也能夠徹底保障全民養(yǎng)老保險(xiǎn)等六項(xiàng)費(fèi)用的政黨交納，增強(qiáng)勞動(dòng)合同的簽定與貫徹實(shí)施。
③費(fèi)用扣除中應(yīng)考慮家庭住房等基礎(chǔ)設(shè)施的購置，因?yàn)槊總€(gè)家庭都要保障基本生活，如果沒有住房也就是居無定所那么如何能夠保障正常的生活，因此如果家庭在購置生活所必須的房產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)購置發(fā)票金額扣除，直至全額扣除之后的年限再開始繳納個(gè)人（家庭）所得稅，以緩解個(gè)人（家庭）的生活壓力，保障居民的正常生活。
④對(duì)于家庭成員中有受到意外傷害或者特殊疾病的，應(yīng)該停止交納個(gè)人（家庭）所得稅，直至家庭沒有任何負(fù)擔(dān)（欠款）為止。這樣可以適當(dāng)減輕家庭的壓力，降低醫(yī)院的負(fù)擔(dān)，減少工作單位的責(zé)任，也能夠充分體現(xiàn)社會(huì)主義國家的優(yōu)越性。讓老百姓更有信心去面對(duì)新的生活。⑤目前收入高的家庭可以有更多的資金支配，他們可以考慮外出旅游和取得更高的學(xué)歷。旅游可以大開眼界，豐富生活；取得學(xué)歷即能提高文化水平和修養(yǎng)，還能增長知識(shí)和閱歷，更能夠增加工資收入。但對(duì)于低收入的家庭，他們就不可能考慮這些問題，因?yàn)閷?duì)于他們來說保障生活才是最主要的?；诖?，對(duì)于家庭的正常文化學(xué)習(xí)的支出，也應(yīng)考慮在稅前扣除，這樣低收入的家庭也能夠考慮安排適當(dāng)?shù)膶W(xué)習(xí)時(shí)間和機(jī)會(huì)，只有這樣才能全面保障國民學(xué)習(xí)文化知識(shí)的欲望和要求，才能真正提升國民總體文化素質(zhì)和修養(yǎng)。
⑥繁衍后代是每個(gè)家庭的社會(huì)責(zé)任，要想履行好這個(gè)職責(zé)就必須完成按照計(jì)劃生育。但是生育子女是費(fèi)用也是相當(dāng)可關(guān)的，一些低收入家庭為了節(jié)約資金，不去醫(yī)院進(jìn)行體檢，這樣做經(jīng)常會(huì)導(dǎo)致智障兒童出生，不僅給家庭帶來沉重的災(zāi)難，更給國家?guī)碇卮蟮呢?fù)擔(dān)，還能夠降低國民的整體素質(zhì)。與其這樣還不如從源頭給予支持和控制，讓每個(gè)家庭都能夠支付正常的生育費(fèi)用，保障及時(shí)檢查，優(yōu)生優(yōu)育，徹底杜絕不健康人口的出生。保障和提高國民的整體素質(zhì)水平。
⑦自然災(zāi)害是在所難免的，當(dāng)個(gè)人（家庭）遇到這些特殊情況時(shí)，應(yīng)該考慮暫時(shí)停止繳納個(gè)人（家庭）所得稅，直至災(zāi)害的損失已經(jīng)全部緩解或者排除。只有這樣才能真正體現(xiàn)國家的關(guān)心和幫助，才能真正解決災(zāi)害對(duì)個(gè)人（家庭）造成的實(shí)際困難，才能讓受災(zāi)人群早日脫離困境，從而相對(duì)減輕國家的負(fù)擔(dān)。
⑧對(duì)于個(gè)人（家庭）所得稅，它與企業(yè)的所得稅不同，因此應(yīng)區(qū)別對(duì)待。對(duì)于個(gè)人（家庭）向社會(huì)捐贈(zèng)扶助失學(xué)兒童、支援災(zāi)區(qū)等有益于社會(huì)的行動(dòng)應(yīng)該給予大力支持。尤其是一些小額的、善意的捐贈(zèng)無需通過紅十字會(huì)，它能夠及時(shí)、方便的送達(dá)受助人的手中，在有依據(jù)且情況屬實(shí)的狀態(tài)下應(yīng)該給予全額在稅前扣除，并且給予適當(dāng)?shù)木窆膭?lì)和宣傳，讓這種有利的支持方式帶動(dòng)社會(huì)民眾全體積極支持有困難、需要幫助的人群，讓
全社會(huì)充滿愛的關(guān)懷。
⑨由于我國地域遼闊，各區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不是很均衡，各項(xiàng)制度的制定可能適應(yīng)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快的地區(qū)卻不一定適應(yīng)經(jīng)濟(jì)相對(duì)滯后的地區(qū)，因此個(gè)人所得稅征繳制度的制定，應(yīng)根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)的差異制定相應(yīng)的制度，以更好的協(xié)調(diào)由于區(qū)域不同所造成的差異，以便更加健全和完善我國個(gè)人所得稅的征繳制度。
2．工資薪金所得的個(gè)人所得稅征收稅率及方式
①個(gè)人所得稅征繳稅率
由于個(gè)人（家庭）的工資、薪金所得在已經(jīng)扣除了家庭基本生活費(fèi)用之后，其征收的稅率可不考慮超額累進(jìn)稅率，直接采用達(dá)到一定額度就按照其相應(yīng)稅率征收的辦法。以達(dá)到簡化計(jì)算程序便于全體國民的操作和運(yùn)用，這樣不僅有利于減少國家稅收工作人員的工作量和財(cái)政支出，也有利于國家稅收的收繳工作及時(shí)有效的進(jìn)行和持續(xù)發(fā)展，更有利于國家稅額的穩(wěn)定和逐步增長。
②個(gè)人所得稅征繳方式
可根據(jù)個(gè)人及家庭成員人數(shù)的不同制定出個(gè)人獨(dú)立征繳方式和家庭綜合征繳方式兩種不同的征繳方式。家庭成員可根據(jù)本家庭的實(shí)際情況選擇采用個(gè)人獨(dú)立征繳方式或者家庭綜合征繳方式。這兩種方式的制定首先是方便國民對(duì)個(gè)人所得稅的計(jì)算及征繳，其次還能夠均衡全民家庭的收支以全面提高正常的家庭生活水平，再次還能提升全民征繳所得稅的觀念意識(shí)及整體素質(zhì)，更能促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展及國家財(cái)政利稅的持續(xù)增長。
3．對(duì)于退休人員的工資發(fā)放及其生活福利待遇
對(duì)于退休工資的發(fā)放，現(xiàn)有制度是按照所繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的金額比例和年限、上年全省平均生活水平等進(jìn)行發(fā)放的，相對(duì)而言，退休人員的收入差距特別大。因?yàn)橐郧澳甓葒覜]有全面實(shí)施上交養(yǎng)老保險(xiǎn)等政策和措施，各類單位、種類部門等上交的養(yǎng)老保險(xiǎn)等均不平衡，退休金差距比較大。有此退休人員得到的退休金根本不能保障現(xiàn)有的正常生活水平。政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)退休人員的工作年限、工作性質(zhì)、工作崗位的不同進(jìn)行調(diào)整發(fā)放退休金，以保障退休人員的正常生活和福利待遇。對(duì)于以前從事重要工作崗位的領(lǐng)導(dǎo)及其他特殊人員，可適當(dāng)進(jìn)行調(diào)整增加，但增加的幅度和人數(shù)應(yīng)該有所控制，不能夠大面積、多范圍的調(diào)整增加。只要這樣才能真正保障全民均衡的小康水平。只要這樣我們國家才能完善社會(huì)保障制度，更好的完善國家體制、體系，更好地創(chuàng)建和諧社會(huì)。
參考文獻(xiàn)
[1]劉克崮委員關(guān)于個(gè)人所得稅的提案,2009.3.19來源于人民網(wǎng).
[2]關(guān)于個(gè)人所得稅制的思考,2007.12來源于中國論文下載中心,作者未知.
關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅,存在問題,解決措施
改革開放之后，我國的經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟(jì)，同時(shí)經(jīng)濟(jì)模式也從單一向多元化轉(zhuǎn)變，各種經(jīng)濟(jì)因素隨之也開始了多元化的趨勢。這對(duì)我國的稅收而言，也意味著其稅收主體也開始了多元化進(jìn)程，稅收政策也隨之做出調(diào)整，其中重要的一項(xiàng)就是從1980年開始征收個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅的征收，對(duì)我國的財(cái)政收入有重大的意義，同時(shí)也對(duì)平衡社會(huì)財(cái)富分配起者重要的作用。但是，目前我國的個(gè)人所得稅的征收仍存在著許多問題。
一、目前我國個(gè)人所得稅征收存在的問題
(一)現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策公平原則上存在缺陷。個(gè)人所得稅的征收是我國稅收的重要方面，在整個(gè)稅收體系中占有至關(guān)重要的地位。稅收是國家通過強(qiáng)制手段取得國家財(cái)政收入的主要途徑之一，在稅收制度上，有著明確的規(guī)定，要體現(xiàn)著法律的威嚴(yán)。個(gè)人所得稅作為我國稅收的一種，在征收的對(duì)象上具有廣泛性的特點(diǎn)，同時(shí)在法律的角度上直接體現(xiàn)了法律面前人人平等原則。但是目前，我國對(duì)個(gè)人所得稅的征收上，存在不公平的問題。比如在稅收來源不同時(shí)，個(gè)人征繳的所得稅就有所區(qū)別，比如甲方每月收入來源單一固定為3400元，而乙方收入來源多樣，工資1200元，另外的勞務(wù)費(fèi)1000元，以及其他收入1000元，則前者必須繳稅，而后者卻不用繳稅。此外在收入性質(zhì)與勞務(wù)性質(zhì)上，也存在不平等的狀況，比如彩票收入與實(shí)際工資收入的稅率不一致，導(dǎo)致同樣數(shù)額的收入，繳納的稅費(fèi)卻有差異。此外在確定繳稅主體的問題上，也存在不公平現(xiàn)象。比如甲月收入3000元，乙收入也是3000元，二人工作性質(zhì)一致，但是甲家庭成員為6人，具備勞動(dòng)能力兩人，而乙家庭人員為3人，具備勞動(dòng)能力人員2人。在我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅征收上，甲乙兩人所交的稅款一致。這對(duì)甲來說是不公平的，畢竟甲要承擔(dān)的生活壓力明顯比乙重，而在個(gè)人所得稅的征繳上，卻與乙承擔(dān)一樣的義務(wù)，從“以人為本”的角度看，具有不公平性。
(二)個(gè)人所得稅征收的嚴(yán)重流失。改革開放三十年，中國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，人民生活水平大大的提高，個(gè)人收入也在飛速的高漲，這些年來中國公民的個(gè)人收入在國民經(jīng)濟(jì)分配中的比例迅速得到提高，目前占到GDP的70％左右。個(gè)人收入的提高就為征收個(gè)人所得稅提供了堅(jiān)實(shí)的稅源基礎(chǔ)。為我國的財(cái)政收入做出了巨大的貢獻(xiàn)，可以說個(gè)人所得稅的征收是國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力不斷增強(qiáng)的基礎(chǔ)。然而，目前在我國個(gè)人所得稅的征收卻存在著稅收流失的嚴(yán)峻形勢。被稅務(wù)部門稱為稅收征管的“第一難”，被老百姓戲稱為“征的不如漏的多”?？梢妭€(gè)人所得稅的征收存在很大的漏洞，許多應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的公民通過各種形式偷逃稅款的征繳，偷稅、漏稅、逃稅的情況比較嚴(yán)重，特別是一些特殊行業(yè)的人員，個(gè)人所得稅的征收存在很大的問題。比如娛樂行業(yè)的明星，真正按其實(shí)際收入繳納個(gè)人所得稅的少之又少，對(duì)個(gè)人收入的上報(bào)存在明顯的欺瞞行為，以前些年鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的劉曉慶案為例，就可以推測中國的娛樂行業(yè)的偷稅漏稅情況有多嚴(yán)重。而這只是冰山一角，在其他行業(yè)也存在這種狀況，比如體育界，運(yùn)動(dòng)員的個(gè)人收入不透明，在個(gè)人所得稅的收繳上，稅務(wù)部門又沒有強(qiáng)有力的政策，這直接導(dǎo)致國家稅收的損失。按照預(yù)測，中國的個(gè)人所得稅占稅收收入的份額應(yīng)當(dāng)在18％以上，但是目前卻遠(yuǎn)沒有達(dá)到這個(gè)數(shù)目，而在西方個(gè)人所得稅的比例都在30％左右，可見在我國個(gè)人所得稅的流失嚴(yán)重，這給國家的財(cái)政造成了巨大的損失，同時(shí)也直接影響到了稅法的權(quán)威，影響到按量繳稅的公民納稅的積極性，這不僅是財(cái)政的損失，更對(duì)是社會(huì)道德、國家法規(guī)的破壞，對(duì)我國未來的發(fā)展極為不利，因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，個(gè)人收入將會(huì)有大幅度的提升，而假如在個(gè)人所得稅的征收問題上存在漏洞，那將影響國家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長，這又反過來直接影響到大多數(shù)公民收入的提高，無法實(shí)現(xiàn)全面小康的偉大目標(biāo)。因此個(gè)人所得稅征收的流失，會(huì)造成嚴(yán)重的后果，不利于國，也不利民。
(三)稅收制度不完善，個(gè)人責(zé)任意識(shí)淡薄。我國還處于社會(huì)主義的初級(jí)階段，各種法制的建設(shè)還不夠健全，法律不夠完善，存在許多漏洞，這直接導(dǎo)致了個(gè)人所得稅稅款流失。由于個(gè)人所得稅在制度上的漏洞，導(dǎo)致繳稅人或代扣代繳人采用化零為整、虛報(bào)冒領(lǐng)的手段逃避個(gè)人所得稅的繳納。我國在個(gè)人所得稅征收管理上也不夠完善，例如對(duì)一些應(yīng)收所得稅的起征點(diǎn)、扣除費(fèi)用等方面的規(guī)定不夠完善，造成某些所得稅的起征點(diǎn)過高或過低。同時(shí)加上稅收人員的工作態(tài)度以及素質(zhì)問題，使得許多違法分子將收入化整為零，分散成多次收入領(lǐng)取，或者是以幾個(gè)姓名虛報(bào)個(gè)人收入，提供虛假的收入數(shù)據(jù)，冒領(lǐng)本屬一個(gè)人的收入等欺詐手段來逃避個(gè)人所得稅的交納。制度的不完善是個(gè)人所得稅稅款流失的重要原因之一。
但是，個(gè)人納稅意識(shí)的薄弱，社會(huì)責(zé)任淡薄，是直接導(dǎo)致個(gè)人所得稅流失的重要原因。符合繳納個(gè)人所得稅的公民，沒有認(rèn)識(shí)到納稅是公民的責(zé)任和義務(wù)，每個(gè)公民都有責(zé)任完成自己納稅的責(zé)任，這不僅是個(gè)人的問題還涉及到國家財(cái)政安全的問題，涉及到國家經(jīng)濟(jì)安全的問題，納稅是每個(gè)公民享受社會(huì)福利的基礎(chǔ)，沒有國家的稅收安全，財(cái)政的充足，社會(huì)保障就無法實(shí)現(xiàn)。每個(gè)公民都有義務(wù)為國家的稅收做出應(yīng)盡的責(zé)任，為國家的財(cái)政收入做出自己的貢獻(xiàn)，這是一個(gè)合格公民的權(quán)利和義務(wù)，也是社會(huì)責(zé)任心，職業(yè)道德的體現(xiàn)。然而，由于我國稅法的宣傳不夠，對(duì)公民稅收教育的不足，以及公民個(gè)人素質(zhì)的缺陷，導(dǎo)致我國有許多有納稅義務(wù)和責(zé)任的公民，沒有按規(guī)定履行自己的權(quán)利和義務(wù)，而是為個(gè)人一時(shí)的私利而偷稅漏稅，甚至用各種非法手段隱瞞個(gè)人收入，偷逃個(gè)人所得稅的繳納。
二、解決問題的措施
(一)致力于稅收的公平。法律面前人人平等，稅法面前也應(yīng)該是人人平等，因此稅務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)稅法的制定，通過稅收制度的完善，改變當(dāng)前我國個(gè)人所得稅稅收不公平的現(xiàn)象。首先要在法律E做出明確的規(guī)定，在制定相關(guān)法律時(shí)必須以公平為原則，在稅收的具體執(zhí)行上，以全民平等為基調(diào)，努力創(chuàng)造一個(gè)平等的稅法體系。當(dāng)稅源不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)際收入的數(shù)額，實(shí)行按實(shí)際收入定稅的規(guī)定，以此來定稅收的標(biāo)準(zhǔn)，避免收入一樣而稅源不一致導(dǎo)致的納稅標(biāo)準(zhǔn)不一致的弊病。在多收入來源與單一收入來源問題上，也應(yīng)當(dāng)公平對(duì)待，按實(shí)際收入額來確定繳稅的數(shù)額，而不能看單項(xiàng)收入是否達(dá)到征收點(diǎn)，要看全部的收入，這樣才公平，也能抑制各種通過化整為零，來逃避稅收的現(xiàn)象。
此外，從我國個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目來看，雖然各種稅收項(xiàng)目繁多，但實(shí)際上真正起作用的只有工資、薪金的所得，由于目前我國在這兩方面的稅收，實(shí)行強(qiáng)制性的繳納，有比較完善的代扣代繳課征管理制度，使得這兩項(xiàng)在稅款的征收上比較成功。但是其他各項(xiàng)個(gè)人所得稅，許多是國家規(guī)定暫不征收的，因此造成法律規(guī)定上的混淆點(diǎn)，對(duì)于我國規(guī)定征收的稅收項(xiàng)目缺乏行之有效的征管辦法，最后造成稅款的流失。而根據(jù)我國目前高收入人群的收入來源來看，只依靠工資和薪金收入作為主要收入來源的，可以說是少之又少，大多數(shù)的高收入人群，都是通過其他途徑增加收入的，比如股票等有價(jià)債券的投資，股份分紅，利息分紅等，這些收入才是高收入人群主要的經(jīng)濟(jì)來源，而我國在個(gè)人所得稅的征收上，對(duì)這些人群的這些收入分析明顯不足，導(dǎo)致應(yīng)收稅款的流失。而這樣一來，本來應(yīng)由高收入人群擔(dān)負(fù)的個(gè)人所得稅，就轉(zhuǎn)嫁到了中層收入的人群身上。從公平的角度而言，這對(duì)收入明顯少于高收入人群的中等收入人群來說，是極為不公平的，他們占的社會(huì)財(cái)富不如高收入人群，但是所承擔(dān)的稅收責(zé)任，社會(huì)責(zé)任卻重于他們。所以在個(gè)人所得稅的征收上，由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡性，應(yīng)對(duì)收入過高的人群進(jìn)行有效的調(diào)節(jié)，使社會(huì)財(cái)富分配趨于合理化，形成一個(gè)好的稅收環(huán)境。
(二)嚴(yán)厲打擊偷稅漏稅等違法行為。對(duì)于偷稅漏稅分子而言，必須加以懲治，才能有效遏制非法行為的發(fā)生。首先，在法律上，要加大對(duì)違法分子的懲罰力度，以便對(duì)違法分子起到震懾的作用。同時(shí)，稅收部門必須嚴(yán)格執(zhí)法，不能姑息養(yǎng)奸，對(duì)偷稅漏稅逃稅等非法行為坐視不管，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)稅收工作的監(jiān)督，擴(kuò)大執(zhí)法的范圍，著力清查高收入人群和特殊人群的收入狀況和納稅狀況，不能受各種社會(huì)關(guān)系和勢力的干擾，應(yīng)當(dāng)保持稅收的獨(dú)立性，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)從嚴(yán)處理。此外，要對(duì)稅收入員進(jìn)行全面的培訓(xùn)，加強(qiáng)稅收隊(duì)伍的素質(zhì)，從執(zhí)法的角度上，全面加強(qiáng)稅收隊(duì)伍的執(zhí)法能力，同時(shí)加強(qiáng)清查各種偷稅漏稅行為的偵查能力，著力培養(yǎng)稅收隊(duì)伍的反偷稅漏稅能力，從執(zhí)法方加強(qiáng)控制，杜絕各種腐敗人員的加入，純潔稅收隊(duì)伍。
(三)加強(qiáng)稅法宣傳，提高公民納稅意識(shí)。由于我國的教育水平不夠發(fā)達(dá)，導(dǎo)致公民在思想意識(shí)上存在盲點(diǎn)，對(duì)稅收制度不了解，對(duì)相關(guān)的法律不了解，沒有認(rèn)識(shí)作為納稅人是光榮的，沒有意識(shí)到依法納稅是每個(gè)公民的權(quán)利和義務(wù)，也是每個(gè)公民對(duì)國家的責(zé)任，對(duì)社會(huì)的責(zé)任。因此要讓公民知道，稅收是“取之于民，用之于民”，公民在繳納稅收的同時(shí)，也是在享受稅收帶來的各種社會(huì)福利。首先要在全國范圍內(nèi)，進(jìn)行稅法宣傳，宣傳稅收知識(shí)，特別是針對(duì)高收入人群，要全面的進(jìn)行教育。其次，要重視對(duì)未來可能成為納稅人的人群進(jìn)行提前的教育宣傳，從思想上改變他們的納稅意識(shí)，提高他們對(duì)納稅的責(zé)任感。再次，對(duì)稅法的解讀要清晰明了，不能制定出只有專業(yè)人士才能看懂的法律，這樣不利于稅法的普及，也就不利用個(gè)人所得稅的稅收宣傳，要讓
法知于民，民行于法。從制定到宣傳，再到接受應(yīng)當(dāng)是一個(gè)統(tǒng)一的過程。只有這樣，才能提高公民的納稅意識(shí)。
三、結(jié)束語
個(gè)人所得稅是我國稅收的一個(gè)重要組成部分，是國家財(cái)政收入的主要來源之一，做好個(gè)人所得稅的征收工作，利國利民。因此，必須認(rèn)清當(dāng)前我國個(gè)人所得稅征收工作上存在的問題，并及時(shí)處理，這樣才能實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅征收的最終目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]粱朋.稅收流失經(jīng)濟(jì)分析[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2000
【關(guān)鍵詞】藝術(shù)類 畢業(yè)教學(xué)展示 改革
【中圖分類號(hào)】G724.4 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A 【文章編號(hào)】1674-4810（2013）21-0078-01
一 成人藝術(shù)類專業(yè)畢業(yè)論文改革取得的成效
長期對(duì)成人藝術(shù)類學(xué)生畢業(yè)論文的考核形式現(xiàn)今已顯露出弊端。成人藝術(shù)類學(xué)生應(yīng)更多在畢業(yè)考核中展示其專業(yè)實(shí)際能力，以適應(yīng)職業(yè)需求。在多年的教學(xué)中，藝術(shù)類教師通過不斷地探索和改進(jìn)，摸索出將幼兒藝術(shù)專業(yè)學(xué)生撰寫畢業(yè)論文這一形勢改為畢業(yè)教學(xué)展示，取得了較好的成效。
1.利用自我設(shè)計(jì)，探究性、多種藝術(shù)門類課程選擇培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)際能力、創(chuàng)新性思維和創(chuàng)造能力
藝術(shù)不僅是一門科學(xué)，更是一門實(shí)際演練和體驗(yàn)型科學(xué)，通過多種藝術(shù)門類課程的選擇，學(xué)生與導(dǎo)師可以共同探究幼兒藝術(shù)各課程之間的聯(lián)系，通過了解最終決定教學(xué)展示題目、形式。一切工作都由學(xué)生主導(dǎo)完成，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新思維和實(shí)踐能力的重要手段。學(xué)生的實(shí)際授課能力是培養(yǎng)其實(shí)際操作能力、創(chuàng)新性思維和創(chuàng)造能力的重要因素。傳統(tǒng)的畢業(yè)論文形式使學(xué)生在整個(gè)過程中，往往只是簡單地說大話、喊口號(hào)，甚至抄襲，沒有積極的思維、實(shí)際的演練和創(chuàng)新。利用自己設(shè)計(jì)性或探究性授課不僅要求學(xué)生掌握一定的幼兒藝術(shù)教學(xué)知識(shí)和技能，還要求他們靈活地創(chuàng)造性地綜合運(yùn)用這些知識(shí)和技能。設(shè)計(jì)性和探究性的畢業(yè)教學(xué)能激發(fā)學(xué)生的創(chuàng)新欲望，培養(yǎng)他們的創(chuàng)新意識(shí)和創(chuàng)新能力，其作用是傳統(tǒng)的畢業(yè)論文形式無法取代的。
2.將實(shí)際生活中的例子與知識(shí)相聯(lián)系
讓學(xué)生利用所學(xué)的幼兒藝術(shù)專業(yè)教學(xué)知識(shí)，解決日常生活中的問題，把實(shí)際生活中的例子與育兒知識(shí)相聯(lián)系，更容易激發(fā)學(xué)生的好奇心和興趣，產(chǎn)生強(qiáng)烈的求知欲，更能激發(fā)學(xué)生創(chuàng)新思維的發(fā)展。如利用各種不同的音樂來調(diào)節(jié)幼兒的情緒；生活中的不同季節(jié)可用不同的裝飾畫去表示，用來作教室裝飾或家居裝飾。這些與生活息息相關(guān)，又與教學(xué)密不可分的知識(shí)會(huì)激起學(xué)生的好奇心，促使他們?nèi)W(xué)習(xí)掌握相關(guān)的知識(shí)，并動(dòng)手實(shí)踐和創(chuàng)新。
3.在教學(xué)展示中積極開展一些實(shí)踐性活動(dòng)，使學(xué)生更有興趣
在導(dǎo)師引導(dǎo)畢業(yè)教學(xué)展示中，學(xué)生們還應(yīng)加入一系列與幼兒互動(dòng)的實(shí)踐性活動(dòng)，如幼兒參與的律動(dòng)游戲、手工、講故事等，通過這些活動(dòng)使學(xué)生們意識(shí)到，這是課堂的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，因此變得更為積極主動(dòng)。怎么帶動(dòng)幼兒？怎么通過自己的引導(dǎo)使幼兒在玩中學(xué)、學(xué)中玩？應(yīng)通過豐富多彩的各類活動(dòng)使學(xué)生增加知識(shí)，拓展視野，開發(fā)智力，激發(fā)學(xué)生研討教學(xué)問題的濃厚興趣。融知識(shí)性、科學(xué)性和趣味性于一體的課堂實(shí)踐性活動(dòng)，是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新能力的重要環(huán)節(jié)，它不僅可以激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，而且還可以為學(xué)生提供發(fā)揮創(chuàng)造能力的機(jī)會(huì)。
4.畢業(yè)教學(xué)展示提高學(xué)生就業(yè)自信心
通過教學(xué)展示學(xué)生們紛紛表示有難度，但這個(gè)過程受益匪淺，真的有提高，能學(xué)到知識(shí)。據(jù)對(duì)畢業(yè)班學(xué)生的調(diào)查，60%以上的學(xué)生將這次畢業(yè)展示運(yùn)用到了求職或工作中去，80%的學(xué)生認(rèn)為通過這樣的畢業(yè)教學(xué)展示，授課自信心得到了極大的提高，而所有的學(xué)生都認(rèn)為這樣的畢業(yè)形式改革很實(shí)用，符合現(xiàn)在就業(yè)的需求。
二 成人藝術(shù)類專業(yè)畢業(yè)論文改革存在的問題
1.大部分學(xué)生認(rèn)為自己沒有創(chuàng)造性
幼兒藝術(shù)專業(yè)的學(xué)生基本上都是通過高中畢業(yè)考入的，對(duì)自己缺乏自信。實(shí)際上，每個(gè)人都具有創(chuàng)造性，而且經(jīng)過某種訓(xùn)練后，完全可以學(xué)會(huì)并更具創(chuàng)造性。創(chuàng)新并不與知識(shí)成正比，所以需要導(dǎo)師更多的耐心和引導(dǎo)，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新意識(shí)，然后教會(huì)她們運(yùn)用自己的創(chuàng)新思維找到新的解決問題的辦法。
2.消極的思想
從已畢業(yè)的幼師學(xué)生來看，持有積極心態(tài)的畢業(yè)生，積極進(jìn)取，最終創(chuàng)出一片新天地，而持消極心態(tài)的畢業(yè)生，遇事退縮，在困守中一事無成。由于幾乎獨(dú)立完成畢業(yè)論文展示是一項(xiàng)相對(duì)大部分學(xué)生來說有難度的事，做起來肯定困難重重，心態(tài)若不積極，遇到困難，便容易退縮。因此，導(dǎo)師關(guān)注學(xué)生的心態(tài)，是幫助他們成長的有效手段之一。
3.不了解創(chuàng)新的方法
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)；創(chuàng)新
1我國商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的必要性
1.1滿足個(gè)人日益多樣化的金融需求
自1978年改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速增長，城鄉(xiāng)居民的收入水平不斷提高。中國人民銀行的金融統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2007年1月底，我國城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款余額為16.2萬億元，相比去年同期增長近9.3%。個(gè)人金融投資理念的不斷成熟為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了巨大的市場需求。如此大的基數(shù)釋放出一個(gè)不大的比例就會(huì)產(chǎn)生巨大的市場容量。從個(gè)人角度來看，個(gè)人居民儲(chǔ)蓄的增加，金融投資產(chǎn)品和渠道的多樣化，個(gè)人資產(chǎn)及消費(fèi)欲望的增加，人口老年化及老年人口相對(duì)貧困化，從一而終就業(yè)模式的消失及社會(huì)保障體系重建，人生模式的多樣化及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加，使得專業(yè)性的金融系統(tǒng)理財(cái)服務(wù)成為一種需要。
1.2商業(yè)銀行生存和發(fā)展的內(nèi)在要求
（1）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)。
利潤最大化是商業(yè)銀行的最終經(jīng)營目標(biāo)。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和專業(yè)銀行向商業(yè)銀行的逐步過渡，各銀行之間的金融競爭越來越激烈。為改善對(duì)客戶的服務(wù)，各家銀行都在努力擴(kuò)大服務(wù)范圍，增加服務(wù)項(xiàng)目，開發(fā)新的業(yè)務(wù)品種。因此，拓展經(jīng)營領(lǐng)域，深化服務(wù)內(nèi)涵，尋求功能創(chuàng)新是我國銀行業(yè)在這種經(jīng)營環(huán)境下的必然選擇。
（2）個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有利于商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
我國銀行業(yè)的現(xiàn)狀存在以下幾方面的問題:社會(huì)信用過于集中在銀行；銀行業(yè)務(wù)主要集中在對(duì)公業(yè)務(wù)、批發(fā)業(yè)務(wù)上，對(duì)私業(yè)務(wù)以及零售業(yè)務(wù)所占比重較?。毁Y產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)所占比重過大，中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)所占比重較小。上述三個(gè)方面問題使我國銀行業(yè)面臨較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。而個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)不僅經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較小而且能帶來可觀的經(jīng)營收益，有利于商業(yè)銀行防范化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)從單一的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)向全方位的資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)相結(jié)合的多功能個(gè)人金融服務(wù)的轉(zhuǎn)變。
1.3適應(yīng)變化的國際競爭環(huán)境
2006年年底金融業(yè)已經(jīng)全面對(duì)外開放，外資銀行全面享受國民待遇。外資銀行出于網(wǎng)點(diǎn)、人才等因素限制，不會(huì)將存貸業(yè)務(wù)作為重點(diǎn)來發(fā)展，而會(huì)將中間業(yè)務(wù)的發(fā)展作為“切入點(diǎn)”，逐步擴(kuò)大他們的經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)品種。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)將是國內(nèi)商業(yè)銀行與外資銀行爭奪的重點(diǎn)之一。
外資銀行擁有雄厚的資金實(shí)力、靈活的經(jīng)營機(jī)制、豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，早已對(duì)我國零售銀行領(lǐng)域潛在的巨大發(fā)展空間虎視眈眈。為了應(yīng)對(duì)外資銀行進(jìn)入的挑戰(zhàn)，國內(nèi)商業(yè)銀行紛紛將發(fā)展中心轉(zhuǎn)移到零售業(yè)務(wù)中來。根據(jù)國際通行的“二八法則”，在零售業(yè)務(wù)中，20%的客戶將帶來80%的利潤。因此，爭奪最高端的20%的優(yōu)質(zhì)客戶資源對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要。而要在零售業(yè)務(wù)中贏得優(yōu)質(zhì)的高端客戶，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)極為重要。商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)以其領(lǐng)域廣、批量多、風(fēng)險(xiǎn)小、個(gè)性化、收入穩(wěn)定、附加值高等特點(diǎn)，成為商業(yè)銀行生存與發(fā)展的必然趨勢。
2我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
個(gè)人理財(cái)服務(wù)在國內(nèi)雖然剛剛開始起步，但是，隨著我國居民財(cái)富的迅速增加和個(gè)人投資意識(shí)的增強(qiáng)，國內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)己呈現(xiàn)出巨大的發(fā)展?jié)摿Γ绕涫菑?002年開始，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的理財(cái)服務(wù)成為國內(nèi)各大銀行的競爭焦點(diǎn)。雖然各商業(yè)銀行開辦了各種各樣的業(yè)務(wù)，但其共同特點(diǎn)表現(xiàn)為：銀行的理財(cái)服務(wù)產(chǎn)品，以結(jié)算類為主，層次低，品種少；理財(cái)服務(wù)也僅是為客戶咨詢，提供理財(cái)建議書，理財(cái)服務(wù)設(shè)置的門檻過高；對(duì)于國際上主流的個(gè)人信托業(yè)務(wù)涉足少；側(cè)重于推銷銀行現(xiàn)有產(chǎn)品，對(duì)客戶的個(gè)性化服務(wù)不夠；國內(nèi)各銀行所提供的理財(cái)產(chǎn)品基本上同質(zhì)，缺乏品牌。
3制約我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的因素
3.1分業(yè)經(jīng)營限制了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間
1995年頒布的《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》確定了銀行、信托、保險(xiǎn)、證券等分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理的體制。我國金融業(yè)分業(yè)經(jīng)營的限制控制了業(yè)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)，但在很大程度上制約了金融交叉發(fā)展和相互促進(jìn)，也限制了個(gè)人理財(cái)拓展的空間。銀行、保險(xiǎn)、證券各自為自己的客戶理財(cái)，三個(gè)市場割裂，客戶資金只能在各自的體系內(nèi)循環(huán)，無法利用其他兩個(gè)市場增值。同時(shí)，理財(cái)機(jī)構(gòu)不能代替客戶直接投資，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)最核心的部分無法實(shí)現(xiàn)。銀行不能涉足保險(xiǎn)、證券、基金等，無法對(duì)個(gè)人資產(chǎn)進(jìn)行全權(quán)管理，其理財(cái)服務(wù)也只能停留在方案上。這從客觀上限制了我國商業(yè)服務(wù)個(gè)人理財(cái)服務(wù)的發(fā)展。
3.2金融市場不發(fā)達(dá)制約了個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新
我國目前尚未實(shí)行利率市場化，金融企業(yè)競爭只能通過產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行，而無法在貨幣價(jià)格上給予優(yōu)質(zhì)客戶更多的優(yōu)惠，更無法通過貨幣價(jià)格在產(chǎn)品上有所創(chuàng)新。相比之下，國外銀行可以在交叉銷售時(shí)制定更為靈活的定價(jià)策略。
中國資本市場不健全，可供投資的渠道有限。股票、保險(xiǎn)、債券品種單一、基金剛起步，外匯資本項(xiàng)目尚未放開，制約了國內(nèi)外匯業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是金融衍生產(chǎn)品的發(fā)展受到相當(dāng)程度的限制，這使得中國現(xiàn)在的理財(cái)市場必然受到局限。
3.3銀行自身業(yè)務(wù)體系不完善制約了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展
（1）理財(cái)品種不豐富。理財(cái)業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)最為不同的就是其“個(gè)性突出”，不同理財(cái)機(jī)構(gòu)針對(duì)不同的客戶群，利用自己在某一投資領(lǐng)域的比較優(yōu)勢，安排最適宜的投資期限，才能最大限度地滿足消費(fèi)者的差異化需要。雖然目前我國商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品名目眾多，但各家銀行推出產(chǎn)品實(shí)質(zhì)上大同小異，互相效仿，產(chǎn)品整體技術(shù)含量較低，營銷的目標(biāo)市場和目標(biāo)客戶也基本一致，僅局限于利率、匯率掛鉤與國債、央行票據(jù)等投資組合的幾種產(chǎn)品，不能根據(jù)客戶的需求有差別、有選擇地進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)和客戶服務(wù)，產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重。
（2）專業(yè)理財(cái)人員素質(zhì)不高。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性業(yè)務(wù)，要求理財(cái)人員必須全面了解理財(cái)產(chǎn)品的各項(xiàng)功能，熟練掌握投資、銀行、保險(xiǎn)、法律、稅收、財(cái)務(wù)等多方面知識(shí)，具備豐富實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)，并有良好的交際和組織協(xié)調(diào)能力。國外和我國香港地區(qū)一般都對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)人員資格有明確的要求，我國商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展時(shí)間較短，理財(cái)經(jīng)理多由個(gè)人業(yè)務(wù)部門客戶經(jīng)理兼職。由于人員素質(zhì)跟不上，目前商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)主要是資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，且僅停留在產(chǎn)品上，深層次的理財(cái)業(yè)務(wù)還無法開展。
（3）組織結(jié)構(gòu)不合理。目前我國商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)缺乏健全的組織管理體系，沒有一個(gè)專門部門來對(duì)個(gè)人理財(cái)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃、研究開發(fā)和協(xié)調(diào)指導(dǎo)，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的開展處于自發(fā)狀況，部門之間條塊分割，相互之間協(xié)調(diào)不順暢，也影響了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。
（4）信息系統(tǒng)不健全。多數(shù)銀行的業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)建立在賬戶基礎(chǔ)上，客戶信息極為有限，無法有效地加以分析利用。同時(shí)，商業(yè)銀行間、商業(yè)銀行與證券、保險(xiǎn)、信托之間的客戶信息資料不能共享，客觀上造成客戶信息資源的浪費(fèi)，不利于商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)向縱深發(fā)展。
4促進(jìn)我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的對(duì)策建議
4.1要加快我國金融市場的發(fā)展步伐
（1）盡快實(shí)現(xiàn)利率市場化。利率市場化后，銀行就可以在除了產(chǎn)品和服務(wù)競爭以外，展開價(jià)格的競爭，進(jìn)一步可以在貨幣價(jià)格上進(jìn)行商品創(chuàng)新，實(shí)行更為靈活的定價(jià)策略。
（2）完善我國的資本市場。
（3）允許銀行混業(yè)經(jīng)營。綜合性個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)開展的先決條件是允許金融的混業(yè)經(jīng)營。當(dāng)前，客戶對(duì)銀行的理財(cái)要求是希望銀行能夠提供一攬子的保值增值服務(wù)，但我們的銀行目前基本上只能設(shè)計(jì)一些簡單的金融理財(cái)服務(wù)方案。因此，政府應(yīng)對(duì)現(xiàn)有限制銀行個(gè)人金融理財(cái)業(yè)務(wù)的政策法規(guī)進(jìn)行修改，從而使各商業(yè)銀行可以丟掉經(jīng)營政策上的鐐銬，大膽開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。
4.2要加大理財(cái)市場的培育
（1）要設(shè)計(jì)符合中低客戶需要的產(chǎn)品，開發(fā)中低客戶市場。當(dāng)前我國各大商業(yè)銀行推出的理財(cái)產(chǎn)品基本上是針對(duì)高端客戶而言的，市場準(zhǔn)入門檻高，許多有理財(cái)愿望的中小客戶被拒之門外。誠然，對(duì)銀行來說，抓住高端客戶非常關(guān)鍵，但我國的實(shí)際情況卻是中小客戶占絕大多數(shù)，中小客戶個(gè)人理財(cái)市場是一個(gè)巨大的潛在市場，為實(shí)現(xiàn)銀行的長期利潤，商業(yè)銀行不應(yīng)忽視這一市場。
（2）建立健全個(gè)人信用制度。我們國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)也十分活躍，但是個(gè)人信用制度的建立及相關(guān)的法律法規(guī)的制定步伐卻大大拖后，無法對(duì)個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施有效的監(jiān)管和懲治，造成商業(yè)銀行在開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)即使做了大量的基礎(chǔ)工作，也要承擔(dān)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。這種資源浪費(fèi)想要盡快解決，唯一的方法就是建立健全個(gè)人信用制度，一方面推動(dòng)各級(jí)人大立法，另一方面為個(gè)人信用管理提供協(xié)助和技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)信息共享。
4.3要提高理財(cái)人員的整體素質(zhì)
（1）要選拔一批理財(cái)專家培養(yǎng)對(duì)象，在選拔上要堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)，高起點(diǎn)，將一批具有熟悉金融專業(yè)知識(shí)、具有投資意識(shí)和營銷經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)骨干選拔到理財(cái)崗位上來。
（2）強(qiáng)化專業(yè)性的系統(tǒng)培訓(xùn)，重點(diǎn)加強(qiáng)投資理財(cái)知識(shí)、客戶營銷技巧、理財(cái)方案設(shè)計(jì)的培訓(xùn)?？梢酝ㄟ^與證券、保險(xiǎn)等行業(yè)的橫向交流使理財(cái)人員全面掌握各類投資市場知識(shí)。
（3）實(shí)行資格準(zhǔn)入制。統(tǒng)一對(duì)理財(cái)人員進(jìn)行資格認(rèn)證和考核管理，做到持證上崗。
4.4要加快金融創(chuàng)新
我國商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品種類不多，特色不突出，由于市場和客戶需求的多樣性且不斷變化，為了充分滿足客戶需求，商業(yè)銀行應(yīng)：
（1）不斷推進(jìn)理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新。理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新首先是要新，商業(yè)銀行設(shè)計(jì)產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)，不要一味地模仿，要充分體現(xiàn)本行的智慧和優(yōu)勢，在做好市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，尋找市場發(fā)展空間。
（2）開發(fā)適用性產(chǎn)品。個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品只有適用才有客戶和市場，才能給商業(yè)銀行帶來利潤。為此，商業(yè)銀行提供的創(chuàng)新產(chǎn)品要有準(zhǔn)確的市場定位，而準(zhǔn)確的市場定位來自于對(duì)客戶進(jìn)行細(xì)分，即按一定的標(biāo)準(zhǔn)(如按收入、年齡、風(fēng)險(xiǎn)偏好等標(biāo)準(zhǔn))進(jìn)行分類，然后量身定做理財(cái)產(chǎn)品，突出產(chǎn)品的個(gè)性和差異，只有這樣，才能夠最大限度地滿足不同客戶群投資理財(cái)?shù)男枰?。?/p>
（3）開發(fā)有價(jià)值的產(chǎn)品。要真正能給客戶帶來增值收益，只有真正滿足客戶委托理財(cái)?shù)脑鲋的康?，才能吸引大量客戶的加入，才能推?dòng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展。
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一、從“商務(wù)英語”到“英語商務(wù)”的轉(zhuǎn)變
（一）社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于英語人才需求的變化
近年來，許多英語教育專家指出中國社會(huì)對(duì)商務(wù)英語人才的需求已經(jīng)從單純的對(duì)外貿(mào)易型人才轉(zhuǎn)向能適應(yīng)中國經(jīng)濟(jì)國際化需求的高層次復(fù)合型英語人才（王立非，2011；葉興國，2014）。隨著我國企業(yè)“走出去”步伐的加快，亟需熟悉企業(yè)營運(yùn)模式，能在營銷、生產(chǎn)、管理、金融等崗位上發(fā)揮作用的商務(wù)人才。對(duì)于這類人才而言，熟練掌握英語交流技能是入職的必要條件。然而根據(jù)調(diào)查，目前我國在海外工作的人員雖然已超過300萬，但在各行業(yè)內(nèi)能熟練運(yùn)用外語與國外客戶洽談業(yè)務(wù)、簽訂合同的人才非常稀缺（蔡基剛，2015）。
（二）商務(wù)英語專業(yè)的發(fā)展和課程體系的轉(zhuǎn)變
商務(wù)英語起源于20世紀(jì)50年代的經(jīng)貿(mào)英語，其核心課程是外貿(mào)英語函電、外貿(mào)英語會(huì)話、進(jìn)出口實(shí)務(wù)等，其任務(wù)是為對(duì)外貿(mào)易事業(yè)培養(yǎng)專門的外貿(mào)人才（葉興國，2014）。進(jìn)入90年代以后，隨著越來越多的外資企業(yè)來到中國，對(duì)人才的需求逐步轉(zhuǎn)向兼具商務(wù)知識(shí)和英語能力的復(fù)合型人才。商務(wù)英語逐漸從一門課程轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)培養(yǎng)方向，并成長為一個(gè)本科專業(yè)。在這個(gè)過程中，其課程設(shè)置、教學(xué)模式、人才培養(yǎng)目標(biāo)在不斷更新和完善。
黃偉新（2005）提出從商務(wù)英語（Business English）到英語商務(wù)（Business in English）逐步過渡的本科教學(xué)模式，即：在第四學(xué)期開始以英語教授商務(wù)課程，并在第八學(xué)期用英語撰寫商務(wù)題目的畢業(yè)論文。這種模式將英語作為專業(yè)課程的“載體”，發(fā)揮英語的“工具性”作用，培養(yǎng)“英語能力和商務(wù)專業(yè)知識(shí)技能均強(qiáng)的復(fù)合型人才”。2006年教育部批準(zhǔn)目錄外試辦商務(wù)英語本科專業(yè)，2007年中國國際貿(mào)易協(xié)會(huì)商務(wù)英語研究會(huì)提出商務(wù)英語本科的課程體系應(yīng)該由基礎(chǔ)英語、商務(wù)英語技能、商務(wù)專業(yè)三大模塊構(gòu)成（葉興國，2014），管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等商務(wù)課程首次被明確列入課程體系。2009年出版的《高等學(xué)校商務(wù)英語專業(yè)本科教學(xué)要求》（試行）進(jìn)一步提出，商務(wù)英語專業(yè)高年級(jí)階段的教學(xué)重點(diǎn)應(yīng)該放在商務(wù)專業(yè)知識(shí)的提高上，要選擇性地學(xué)習(xí)經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、國際商法、營銷等課程，商務(wù)知識(shí)課程在四年的總學(xué)時(shí)中應(yīng)占有20%～30%的比例（陳準(zhǔn)民等，2009）。2012年，商務(wù)英語專業(yè)被正式列入教育部本科專業(yè)基本目錄。教育部最新制定的 《高等學(xué)校商務(wù)英語專業(yè)本科教學(xué)質(zhì)量國家標(biāo)準(zhǔn)》 （以下簡稱《商英國標(biāo)》） 更是將商務(wù)知識(shí)與技能模塊的比例提高到了25%～35%。由此可見，商務(wù)知識(shí)類課程在商務(wù)英語專業(yè)課程體系中的重要作用已被正式確認(rèn)。商務(wù)知識(shí)課程是打造該專業(yè)的跨學(xué)科特性、培養(yǎng)優(yōu)秀的英語商務(wù)人才的重要保障。
二、當(dāng)前商務(wù)英語專業(yè)本科畢業(yè)論文與《商英國標(biāo)》要求的差距
在人才培養(yǎng)過程中，畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）是非常重要的環(huán)節(jié)?！渡逃鴺?biāo)》指出，畢業(yè)論文應(yīng)重點(diǎn)考察學(xué)生商務(wù)英語和專業(yè)知識(shí)的綜合應(yīng)用，以及實(shí)踐與創(chuàng)新能力。畢業(yè)論文可采取實(shí)踐類或?qū)W術(shù)類，其中實(shí)踐類包含商業(yè)計(jì)劃、營銷方案等項(xiàng)目報(bào)告和行業(yè)、企業(yè)、市場分析等調(diào)研報(bào)告。
然而，根植于英語語言文學(xué)專業(yè)應(yīng)用語言學(xué)學(xué)科的商務(wù)英語專業(yè)在學(xué)生畢業(yè)論文的指導(dǎo)上要突破傳統(tǒng)語言學(xué)的窠臼，應(yīng)用商務(wù)知識(shí)研究商務(wù)類實(shí)踐課題無疑是一巨大挑戰(zhàn)，目前在這方面的教學(xué)研究很少。陸道夫（2010）《在英語專業(yè)學(xué)士論文寫作教程》中提出應(yīng)將語言學(xué)、交際學(xué)、機(jī)構(gòu)研究等理論應(yīng)用到商務(wù)英語研究中，采用修辭分析法、機(jī)構(gòu)話語法、語料庫等方法來研究商務(wù)交際事件中商務(wù)話語的特點(diǎn)、其文化背景及對(duì)相關(guān)群體或個(gè)體的影響。這意味著本科生畢業(yè)論文的研究對(duì)象仍是語言現(xiàn)象而不是商務(wù)現(xiàn)象。筆者在2015年一次全國性的商務(wù)英語教學(xué)研討會(huì)上對(duì)參會(huì)的50余所院校進(jìn)行的問卷調(diào)查也證實(shí)了這一現(xiàn)狀的存在。對(duì)于“貴校商務(wù)英語論文選題的方向包括哪些”這個(gè)問題，選擇市場營銷、國際貿(mào)易等商務(wù)課題的不到30%，而選擇各類商務(wù)文本翻譯、商務(wù)信函、商務(wù)話語分析的占60%以上。由此可見，當(dāng)前雖然少數(shù)條件較好的大學(xué)，如對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)和廣東外語外貿(mào)大學(xué)已經(jīng)開展了用英語撰寫商務(wù)題材論文的實(shí)踐，對(duì)于大多數(shù)院校，由于受到教師學(xué)術(shù)背景的影響，商務(wù)英語專業(yè)的論文仍然是經(jīng)院式的，英語依舊主要是研究對(duì)象而不是研究的載體。
畢業(yè)論文是培養(yǎng)本科生創(chuàng)新思維能力和研究型學(xué)習(xí)能力的重要環(huán)節(jié)，畢業(yè)論文的研究和寫作過程是對(duì)學(xué)生在本科階段所學(xué)習(xí)的知識(shí)、技能、方法的綜合應(yīng)用能力的檢驗(yàn)。作為商務(wù)英語專業(yè)課程體系的重要組成部分，管理學(xué)、營銷學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等學(xué)科知識(shí)如果在畢業(yè)論文中得不到體現(xiàn)，顯然不符合課程體系設(shè)計(jì)理念和人才培養(yǎng)目標(biāo)。因此，引導(dǎo)和幫助學(xué)生從所學(xué)的商務(wù)知識(shí)出發(fā)、應(yīng)用商務(wù)研究方法、用英文撰寫具有實(shí)踐意義的商務(wù)題材的畢業(yè)論文，是商務(wù)英語專業(yè)培養(yǎng)跨學(xué)科、應(yīng)用型人才的不可或缺的環(huán)節(jié)，也是商務(wù)英語專業(yè)教師必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。
三、商務(wù)題材論文與傳統(tǒng)語言學(xué)題材論文的區(qū)別
（一）研究對(duì)象和研究目的的區(qū)別
商務(wù)題材的論文其研究對(duì)象為商務(wù)領(lǐng)域中的各種活動(dòng)和事件，如生產(chǎn)管理、市場營銷、人力資源、競爭優(yōu)勢等。從研究目的來看，商務(wù)研究主要分為探索性研究（exploratory research）， 描述性研究（descriptive research）和因果關(guān)系研究（causal research）（Zikmumd et al 2010：54-61；Saunders et al 2010：137-140）。探索性研究發(fā)現(xiàn)和評(píng)估企業(yè)經(jīng)營管理中潛在的機(jī)會(huì)和威脅，從而幫助決策者抓住機(jī)遇或化解威脅；描述性研究的目的是對(duì)某種商務(wù)現(xiàn)象，如目標(biāo)市場、客戶滿意度、營銷活動(dòng)等進(jìn)行細(xì)致的描述，從而讓決策者深入了解該現(xiàn)象，為正確評(píng)估經(jīng)營效果提供依據(jù)；因果關(guān)系研究旨在發(fā)現(xiàn)某個(gè)商務(wù)現(xiàn)象，如員工流動(dòng)率過高、銷售額下降等現(xiàn)象產(chǎn)生的原因，從而提出針對(duì)性的解決方案。因此，商務(wù)研究的目的是為企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)提供實(shí)證數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)決策者做出理性的決策，其研究對(duì)象涵蓋商務(wù)活動(dòng)的方方面面，因而它不同于以商務(wù)語言（如：談判、信函、廣告）為研究對(duì)象，以提高商務(wù)溝通技能和效率為目的的傳統(tǒng)語言學(xué)題材論文。
（二）研究方法的區(qū)別
商務(wù)題材論文通常采用實(shí)證研究。由于各個(gè)企業(yè)關(guān)注的信息不同，商務(wù)研究通常需要采集第一手?jǐn)?shù)據(jù)。受到研究的時(shí)效性、資金投入等限制因素，數(shù)據(jù)采集通常采用問卷調(diào)查、觀察、專題小組和深度訪談的形式。在研究設(shè)計(jì)上，商務(wù)研究最常見的設(shè)計(jì)是案例分析。商務(wù)研究極少采用修辭分析、話語分析、語料庫、文本比較、實(shí)驗(yàn)等傳統(tǒng)語言學(xué)的研究方法。
（三）理論基礎(chǔ)的區(qū)別
商務(wù)題材論文研究的基礎(chǔ)是商務(wù)專業(yè)知識(shí)而非翻譯、語言學(xué)知識(shí)。根據(jù)學(xué)校開設(shè)的課程，商務(wù)題材論文應(yīng)以管理學(xué)、營銷學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、國際商法等領(lǐng)域的一個(gè)或多個(gè)理論做研究框架，在深入了解該理論的內(nèi)容、發(fā)展演變、意義和局限的基礎(chǔ)上，將它應(yīng)用于當(dāng)今社會(huì)的商務(wù)實(shí)踐中，提高學(xué)生的理論研究能力、實(shí)踐應(yīng)用能力和批評(píng)性思維能力，為學(xué)生今后的就業(yè)或讀研深造打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
四、適合商務(wù)英語專業(yè)本科生的商務(wù)研究模式
本科生在進(jìn)行論文寫作和研究的時(shí)候往往受到很多客觀條件的限制，如時(shí)間、經(jīng)費(fèi)、經(jīng)驗(yàn)、知識(shí)面、社會(huì)資源等。因此，很多商務(wù)研究設(shè)計(jì)，如行動(dòng)研究、縱向追蹤研究并不適合學(xué)生操作。筆者通過多年的商務(wù)英語本科論文指導(dǎo)實(shí)踐，參考Brown（2006）對(duì)于商務(wù)研究的分類，提煉出四種適合商務(wù)英語專業(yè)本科生的、具有較強(qiáng)可操作性的商務(wù)研究模式。
（一）理論應(yīng)用型研究
檢驗(yàn)學(xué)生對(duì)理論的理解是否到位，最佳的方法就是看他們能否正確地應(yīng)用理論去分析商務(wù)領(lǐng)域里的實(shí)際問題。如學(xué)生在市場營銷課程中可能會(huì)接觸到多種定價(jià)理論，結(jié)合當(dāng)今市場的熱點(diǎn)，如蘋果系列產(chǎn)品的熱銷，學(xué)生可能會(huì)覺得蘋果的熱銷和它的高價(jià)策略之間或許有一定的關(guān)系。在這種情況下，學(xué)生可以搜集并詳細(xì)研讀關(guān)于高價(jià)策略的文獻(xiàn)資料，將相關(guān)的理論用于對(duì)蘋果系列產(chǎn)品定價(jià)策略的分析以解釋蘋果公司是如何通過高價(jià)策略樹立品牌形象、贏得客戶青睞的。
理論應(yīng)用型研究通常選取業(yè)內(nèi)頗有影響力的成功案例為研究對(duì)象，用相關(guān)理論去解釋這種成功，從而將樸素的經(jīng)驗(yàn)上升到理論的高度，以期為同類企業(yè)提供參考。當(dāng)然，學(xué)生也可以選擇對(duì)知名企業(yè)失敗的案例進(jìn)行分析，從中總結(jié)教訓(xùn)。理論應(yīng)用型研究的選題范圍廣，與社會(huì)熱點(diǎn)結(jié)合緊密，有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。此外，因?yàn)檫@類研究主要依靠文獻(xiàn)資料和二手?jǐn)?shù)據(jù)，因此很容易操作，往往是學(xué)生的首選類型。
（二）解決問題型研究
解決問題型研究是從實(shí)際問題出發(fā)，通過對(duì)問題所表現(xiàn)出的現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和分析，初步診斷出問題產(chǎn)生的原因，再運(yùn)用所學(xué)的商務(wù)知識(shí)，找出能解決問題的理論和方法。解決問題型研究的選題通常來源于學(xué)生的實(shí)習(xí)經(jīng)歷。如學(xué)生在實(shí)習(xí)過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的銷售人員滿意度低，流動(dòng)率高。通過觀察和交流，學(xué)生可能會(huì)把這一問題歸咎為績效考核系統(tǒng)中激勵(lì)機(jī)制的缺失。于是，通過對(duì)激勵(lì)理論和案例的研究，該學(xué)生能夠針對(duì)這個(gè)企業(yè)提出一套有效的激勵(lì)方案來解決當(dāng)前存在的問題。
解決問題型的研究不僅對(duì)企業(yè)具有實(shí)際意義，而且能夠極大提高學(xué)生創(chuàng)造性地應(yīng)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問題的能力，進(jìn)而可以鍛煉學(xué)生為解決實(shí)際問題而進(jìn)行研究性學(xué)習(xí)的能力。對(duì)于有條件的學(xué)生，教師應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)他們采取這種方式學(xué)以致用，以用促學(xué)。
（三）檢驗(yàn)?zāi)Ｐ托脱芯?/p>
“檢驗(yàn)?zāi)Ｐ托脱芯俊笔橇硪环N類型的“理論應(yīng)用型研究”，其研究基礎(chǔ)雖然也是商務(wù)理論或模型，但由于商業(yè)世界變化萬千，現(xiàn)有的理論和模型未必適合新出現(xiàn)的商務(wù)現(xiàn)象或特定的市場、產(chǎn)品或企業(yè)實(shí)踐，因此“檢驗(yàn)?zāi)Ｐ托脱芯俊钡哪康氖菣z驗(yàn)現(xiàn)有的理論或模型在新的情況下的適用性，并且根據(jù)實(shí)際狀況提出對(duì)模型的修正。
如激烈的市場競爭促使新的營銷理論層出不窮。代表信息技術(shù)時(shí)代營銷革命的體驗(yàn)式營銷很快風(fēng)靡全球，學(xué)者們?yōu)榇私⒘四Ｐ汀５?，發(fā)源于IT行業(yè)的這種新型營銷模式是否適合傳統(tǒng)行業(yè)，或者當(dāng)今更新潮的互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)呢？對(duì)于這類問題的研究就是“檢驗(yàn)?zāi)Ｐ托汀钡难芯?。學(xué)生可以從一個(gè)或多個(gè)體驗(yàn)式營銷模型出發(fā)，設(shè)計(jì)問卷或采訪提綱，然后以某個(gè)傳統(tǒng)企業(yè)或新型互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為研究對(duì)象，收集一手收據(jù)，再通過數(shù)據(jù)分析驗(yàn)證現(xiàn)有模型是否適用于這個(gè)特定的企業(yè)實(shí)踐，哪些方面需要做出調(diào)整?！皺z驗(yàn)?zāi)Ｐ托脱芯俊辈粌H是對(duì)理論的應(yīng)用，更是對(duì)理論的發(fā)展，是對(duì)學(xué)生批判性思維能力的鍛煉。
（四）評(píng)估效果型研究
企業(yè)為在激烈的市場競爭中勝出，會(huì)不斷推出新的產(chǎn)品、營銷手段、管理措施等。然而這些新舉措的效果如何、是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)、存在哪些問題是企業(yè)決策者最為關(guān)心的。“評(píng)估效果型”研究通過數(shù)據(jù)采集，獲得相關(guān)人群對(duì)于這些新事物的態(tài)度，從而評(píng)估其實(shí)施的效果，為決策者下一步的決策提供依據(jù)。
“評(píng)估效果型”研究的選題可以來源于學(xué)生自身的經(jīng)歷， 也可以來源于學(xué)生感興趣的商業(yè)世界的熱點(diǎn)現(xiàn)象和熱門話題，如“從大學(xué)生消費(fèi)心理探究天貓雙十一狂歡活動(dòng)促銷手段的效果”、“網(wǎng)購沖擊下實(shí)體書店體驗(yàn)式營銷策略實(shí)施效果研究及發(fā)展建議―以XX書店為例”、“O2O模式下汽車售后服務(wù)市場的發(fā)展前景研究”等。
“評(píng)估效果型研究”的成果往往是對(duì)所研究課題的經(jīng)驗(yàn)或教訓(xùn)的總結(jié)、提出改進(jìn)意見，為決策者或同類企業(yè)的類似活動(dòng)提供借鑒。由于我們所處的商業(yè)世界變化劇烈，新的話題、熱點(diǎn)層出不窮，為此類研究的選題提供了無限的空間；同時(shí)，通過這類選題，學(xué)生能夠主動(dòng)關(guān)注和學(xué)習(xí)新生事物，有利于擴(kuò)展他們的眼界，與時(shí)俱進(jìn)。
五、商務(wù)題材論文在復(fù)合型和應(yīng)用型人才培養(yǎng)中的價(jià)值
《商英國標(biāo)》中明確提出，商務(wù)英語專業(yè)的人才培養(yǎng)目標(biāo)為“具備英語應(yīng)用能力、商務(wù)實(shí)踐能力、跨文化交流能力、思辨與創(chuàng)新能力、自主學(xué)習(xí)能力”的復(fù)合型、應(yīng)用型人才。用英語撰寫商務(wù)題材的論文能夠從以下四個(gè)方面促進(jìn)這個(gè)目標(biāo)的達(dá)成。
（一）促進(jìn)高級(jí)英語技能的提高，突出英語專業(yè)特色
用英語撰寫學(xué)術(shù)論文對(duì)母語非英語的所有人都是一巨大挑戰(zhàn)。除了寫論文必須經(jīng)歷的選題、構(gòu)思、研究設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)分析、結(jié)論提煉等挑戰(zhàn)外，語言本身也構(gòu)成巨大障礙。在這一過程中，學(xué)生需要大量閱讀英語文獻(xiàn)，閱讀量和文獻(xiàn)難度遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過平時(shí)課程作業(yè)和考核的要求。在閱讀中，學(xué)生不僅僅要完成對(duì)所研究的課題理論知識(shí)的積累，而且要有意識(shí)地學(xué)習(xí)和積累專業(yè)術(shù)語的英文表達(dá)，體會(huì)和模仿學(xué)術(shù)語言的句型風(fēng)格。
在寫作中，學(xué)生需要大量用到釋義、總結(jié)、描述、分析等英語專業(yè)著力培養(yǎng)的高級(jí)語言技能，同時(shí)學(xué)生的英語表達(dá)能力、思維能力、邏輯能力也會(huì)得到鍛練和提高。這些高層次的能力能夠?yàn)閷W(xué)生未來在職場和學(xué)術(shù)領(lǐng)域拓寬上升的空間，正是商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生區(qū)別于取得了大學(xué)英語四、六級(jí)證書的商科畢業(yè)生的重要方面。
（二）促進(jìn)商務(wù)學(xué)習(xí)與英語學(xué)習(xí)的結(jié)合，鍛煉用英語獲取新知識(shí)的學(xué)習(xí)能力
撰寫畢業(yè)論文僅僅靠課堂上教師傳授的知識(shí)顯然不夠。完成任何一個(gè)課題的論文，都必須對(duì)該課題所涉及的領(lǐng)域、相關(guān)的理論、所選擇的案例有較為深入的了解。要做到這點(diǎn)，學(xué)生必須通過網(wǎng)絡(luò)、圖書館、學(xué)術(shù)數(shù)據(jù)庫等方式查閱大量資料，這一過程鍛煉了文獻(xiàn)檢索能力、信息收集能力；更重要的是，在理解和掌握這些文獻(xiàn)資料的過程中，學(xué)生自主學(xué)習(xí)的能力得以提升。如果所閱讀的資料是英文的，則實(shí)現(xiàn)了商務(wù)知識(shí)和英語語言能力的無縫對(duì)接，深度訓(xùn)練了學(xué)生用英語獲取新知識(shí)的能力。
（三）促進(jìn)學(xué)科知識(shí)的應(yīng)用，打造商務(wù)實(shí)踐能力和思辨能力
如前文所述，《商英國標(biāo)》中明確提出了商務(wù)知識(shí)（包括經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、國際營銷、國際金融等） 是商務(wù)英語專業(yè)知識(shí)體系的重要組成部分。不過“紙上得來終覺淺”，采取本文推薦的四種商務(wù)研究模式設(shè)計(jì)研究方案、寫作商務(wù)題材的論文時(shí)，學(xué)生可以選取自己最感興趣商務(wù)學(xué)科知識(shí)進(jìn)行深度鉆研，并且將這些知識(shí)應(yīng)用于對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中發(fā)生的熱點(diǎn)事件、典型案例、企業(yè)實(shí)踐的解讀和分析，結(jié)合實(shí)證研究數(shù)據(jù)，提出自己的觀點(diǎn)和主張，從而批判性地建構(gòu)屬于個(gè)人的知識(shí)體系。
（四）促進(jìn)思維方式與國際接軌，為未來的職場晉升打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)
終生學(xué)習(xí)在當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)不僅僅是一部分人的生活理念，而是職場生存的基本法則。大型跨國企業(yè)對(duì)于市場調(diào)研非常重視，往往斥巨資聘請(qǐng)專業(yè)調(diào)研機(jī)構(gòu)為其服務(wù)。隨著中國企業(yè)開拓國際市場步伐的加快，十分需要懂得商務(wù)研究方法、英語嫻熟、能用英語閱讀、撰寫符合國際規(guī)范的研究報(bào)告的人才。而企業(yè)的高管也必須具有能看懂、用好這樣的研究報(bào)告的基本素質(zhì)。在本科階段用英語撰寫的商務(wù)論文，從架構(gòu)、語言到格式都遵循西方學(xué)界的標(biāo)準(zhǔn)，這樣高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)的訓(xùn)練將為學(xué)生終生的學(xué)習(xí)和職場的發(fā)展墊定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
[摘要]個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在我國蓬勃發(fā)展，已經(jīng)成為商業(yè)銀行新的重要的利潤增長點(diǎn)。但不容忽視的是在商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，其中法律風(fēng)險(xiǎn)是制約商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的主要瓶頸。因此，必須認(rèn)清個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)并且采取有效措施加以控制。
[關(guān)鍵詞]個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)成因
隨著中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，我國居民個(gè)人財(cái)富急劇累積，個(gè)人理財(cái)意識(shí)也逐步增強(qiáng)。居民個(gè)人的理財(cái)服務(wù)需求呈現(xiàn)不斷上升的趨勢。面對(duì)這樣強(qiáng)大的市場，證券公司、基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等都已開展相關(guān)理財(cái)業(yè)務(wù)，而各家商業(yè)銀行更是利用自己得天獨(dú)厚的優(yōu)勢紛紛進(jìn)入這塊領(lǐng)域，推出各自的個(gè)人理財(cái)品牌。個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行新的利潤增長點(diǎn)。然而，巨大的市場潛力給商業(yè)銀行帶來重大發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也必然伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)，而其中法律風(fēng)險(xiǎn)是制約商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的主要瓶頸。因此認(rèn)清法律風(fēng)險(xiǎn)并且采取有效措施加以控制，是商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展中的關(guān)鍵問題。
一、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律界定
我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)起步較晚，在實(shí)際操作中出現(xiàn)諸多不規(guī)范的現(xiàn)象，有些銀行甚至以個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)之名行高息攬儲(chǔ)之實(shí)。有鑒于此，2005年11月1日我國正式施行由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布的《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理暫行辦法》（以下簡稱辦法）和《商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（以下簡稱指引）。辦法和指引秉著“規(guī)范與發(fā)展并重，創(chuàng)新與完善并舉”的監(jiān)管原則，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行了系統(tǒng)的界定和規(guī)范。此外，2006年4月18日中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)和國家外匯管理局聯(lián)合了《商業(yè)銀行開辦代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，該暫行辦法對(duì)商業(yè)銀行代居民個(gè)人進(jìn)行境外理財(cái)?shù)幕顒?dòng)給予了規(guī)范。至此，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)有了比較清晰的規(guī)范依據(jù)和保障。
（一）商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵和分類。根據(jù)《辦法》，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行為客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化的服務(wù)活動(dòng)。按照管理運(yùn)作方式的不同，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)可分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。前者指商業(yè)銀行向客戶提供財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個(gè)人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)，客戶根據(jù)商業(yè)銀行提供的理財(cái)顧問服務(wù)管理和運(yùn)用資金，并承擔(dān)由此產(chǎn)生的收益和風(fēng)險(xiǎn)。后者指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)與收益由客戶或客戶與銀行按照約定的方式承擔(dān)。而按照客戶獲取收益方式的不同，理財(cái)計(jì)劃分為保證收益理財(cái)計(jì)劃和非保證收益理財(cái)計(jì)劃，后者又可進(jìn)一步分為保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃和非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃。
（二）保證收益理財(cái)計(jì)劃的嚴(yán)格限定。在《辦法》出臺(tái)之前，關(guān)于是否允許商業(yè)銀行提供保證收益理財(cái)計(jì)劃一直是爭論的焦點(diǎn)。很多人擔(dān)心商業(yè)銀行會(huì)利用保證收益理財(cái)計(jì)劃，把它作為一種高息攬儲(chǔ)和規(guī)模擴(kuò)張的工具，變相突破國家利率管制，進(jìn)行不公平競爭?！掇k法》對(duì)保證收益理財(cái)計(jì)劃給予了承認(rèn)，但為防止利用保證收益理財(cái)計(jì)劃變相高息攬儲(chǔ)，《辦法》明確規(guī)定保證收益理財(cái)計(jì)劃或相關(guān)產(chǎn)品中高于同期儲(chǔ)蓄存款利率的保證收益應(yīng)當(dāng)是對(duì)客戶有附加條件的保證收益；商業(yè)銀行不得承諾或變相承諾除保證收益以外的任何可獲得利益；商業(yè)銀行使用保證收益理財(cái)計(jì)劃附加條件所產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)。此外，銀監(jiān)會(huì)對(duì)保證收益理財(cái)產(chǎn)品實(shí)行嚴(yán)格的審批制。
（三）綜合理財(cái)服務(wù)的準(zhǔn)入起點(diǎn)。為保證投資者的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)綜合分析所銷售的投資產(chǎn)品可能對(duì)客戶產(chǎn)生的影響，確定不同投資產(chǎn)品或理財(cái)計(jì)劃的銷售起點(diǎn)。保證收益理財(cái)計(jì)劃的起點(diǎn)金額，人民幣應(yīng)在5萬元以上，外幣應(yīng)在5千美元（或等值外幣）以上；其他理財(cái)計(jì)劃和投資產(chǎn)品的銷售起點(diǎn)金額應(yīng)不低于保證收益理財(cái)計(jì)劃的起點(diǎn)金額，并依據(jù)潛在客戶群的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和承受能力確定。由此可知，《指引》提高了理財(cái)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入的門檻，這將使很大一部分中小投資者退出該市場，而擁有大量閑置資金的投資者將會(huì)成為購買個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的主力軍。由此，個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)也就隨之發(fā)生了變化。
二、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)
商業(yè)銀行經(jīng)營面臨多重風(fēng)險(xiǎn)，而其中法律風(fēng)險(xiǎn)造成的損失很可能是無法估量的，因此新巴塞爾資本協(xié)議把法律風(fēng)險(xiǎn)單獨(dú)列為銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。對(duì)于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范，我國《辦法》和《指引》也給予了高度重視，將其列為我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容之一。如《辦法》三十六條規(guī)定“商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審查，準(zhǔn)確界定個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)所包含的各種法律關(guān)系，明確可能涉及的法律和政策問題，研究制定相應(yīng)的解決辦法，切實(shí)防范法律風(fēng)險(xiǎn)。”
具體來說，我國商業(yè)銀行在開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)過程中可能會(huì)面臨如下的法律風(fēng)險(xiǎn)：
1未按規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)揭示和信息披露的法律風(fēng)險(xiǎn)。為了保護(hù)投資者的合法權(quán)益，《辦法》和《指引》分別規(guī)定了商業(yè)銀行在開展個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)時(shí)必須履行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)揭示和信息披露義務(wù)，否則將可能會(huì)遭到客戶的索賠請(qǐng)求并受到銀監(jiān)會(huì)的處罰。如商業(yè)銀行利用理財(cái)顧問服務(wù)向客戶推介投資產(chǎn)品時(shí)，理財(cái)計(jì)劃的宣傳和介紹材料應(yīng)包含對(duì)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的揭示，用通俗易懂的語言向客戶揭示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，說明最不利的投資情形和投資結(jié)果；按照要求對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，如個(gè)人理財(cái)顧問服務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)提示應(yīng)設(shè)計(jì)客戶確認(rèn)欄和簽字欄，由客戶抄錄確認(rèn)欄的語句進(jìn)而簽名；保證收益理財(cái)計(jì)劃和保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)提示的內(nèi)容至少包括語句“本理財(cái)計(jì)劃有投資風(fēng)險(xiǎn)，您只能獲得合同明確承諾的收益，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資?！狈潜１靖?dòng)收益理財(cái)計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)提示內(nèi)容至少包括語句“本理財(cái)計(jì)劃是高風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)品，您的本金可能會(huì)因市場變動(dòng)而蒙受重大損失，您應(yīng)充分認(rèn)識(shí)投資風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投資?！?/p>
2宣傳和銷售中的法律風(fēng)險(xiǎn)。我國對(duì)商業(yè)銀行宣傳和銷售理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品的活動(dòng)提出了一定要求，商業(yè)銀行必須予以遵守，否則將承擔(dān)相應(yīng)的后果和責(zé)任。如商業(yè)銀行不得銷售未經(jīng)批準(zhǔn)的理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品，也不得將一般儲(chǔ)蓄存款產(chǎn)品單獨(dú)當(dāng)作理財(cái)計(jì)劃銷售或者將理財(cái)計(jì)劃與本行儲(chǔ)蓄存款進(jìn)行強(qiáng)制性搭配銷售；理財(cái)業(yè)務(wù)人員和一般產(chǎn)品的銷售和服務(wù)人員的工作范圍應(yīng)有明確的界限；對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)較大的投資產(chǎn)品，特別是與衍生交易相關(guān)的投資產(chǎn)品，商業(yè)銀行不得主動(dòng)向無相關(guān)交易經(jīng)驗(yàn)或經(jīng)評(píng)估不宜購買該產(chǎn)品的客戶推介或銷售。
3證據(jù)保留的法律風(fēng)險(xiǎn)?！掇k法》第十五條規(guī)定：“商業(yè)銀行未保存有關(guān)客戶評(píng)估記錄和相關(guān)資料的，不能證明理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品的銷售符合客戶利益原則，給客戶造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)按法律規(guī)定或合同的約定承擔(dān)責(zé)任”，從中我們可以看出一旦出現(xiàn)訴訟情形，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)承擔(dān)舉證的責(zé)任來證明自身理財(cái)計(jì)劃或產(chǎn)品銷售的正確性。因此，商業(yè)銀行應(yīng)妥善保存完備的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)記錄，為以后可能產(chǎn)生的訴訟提供全面有力的證據(jù)。此外，商業(yè)銀行開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與客戶簽訂書面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)或根據(jù)業(yè)務(wù)需要簽署客戶授權(quán)委托書和其他必須的法律文件，并妥善保管相關(guān)合同和各類授權(quán)文件，使合同文本能夠齊全。
4金融分業(yè)格局下的法律風(fēng)險(xiǎn)。雖然我國現(xiàn)行法律對(duì)混業(yè)經(jīng)營已顯現(xiàn)出認(rèn)可的趨向，但實(shí)際上仍然實(shí)行分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的政策，商業(yè)銀行不得開展證券、保險(xiǎn)等金融業(yè)務(wù)。由此，我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)往往也只能將客戶的資金投向國債、金融債、央行票據(jù)等融資工具。然而，成熟的理財(cái)產(chǎn)品無一不和資本市場相連，隨著我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展，商業(yè)銀行為了能夠獲得比較優(yōu)勢，必然會(huì)積極為客戶的資金尋找更多利于保值增值的投資渠道，這會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行在現(xiàn)行分業(yè)格局下面臨一定的法律風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。
5代客境外理財(cái)違反投資所在地法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)。取得代客境外理財(cái)業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行，受境內(nèi)居民個(gè)人的委托可以以客戶的資金在境外進(jìn)行規(guī)定的金融產(chǎn)品投資的經(jīng)營活動(dòng)。這要求商業(yè)銀行在開展境外理財(cái)業(yè)務(wù)時(shí)不僅應(yīng)該遵守我國的法律法規(guī)、國家外匯管理及行業(yè)規(guī)定，而且還必須知曉且嚴(yán)格依照投資所在地的法律法規(guī)來開展投資活動(dòng)，否則將會(huì)面臨違反投資所在地規(guī)范的法律風(fēng)險(xiǎn)。
三、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因分析
個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)作為我國商業(yè)銀行的一項(xiàng)新業(yè)務(wù)，其法律風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生必然會(huì)有一定的端由，只有認(rèn)清成因，追根溯源，才能真正找到解決此問題的良策。
（一）相關(guān)法律法規(guī)不健全。我國針對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)有規(guī)定雖然出臺(tái)的比較及時(shí)，但隨著商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，勢必將涌現(xiàn)許多新的問題需要法律法規(guī)來加以明確。且僅就我國目前的規(guī)定來看，還存在許多不完善之處，有些問題仍處于法律規(guī)制的空白狀態(tài)。例如我國現(xiàn)將個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律性質(zhì)界定為委托關(guān)系，但這種界定十分牽強(qiáng)，模糊和回避了商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)屬于信托范疇的實(shí)質(zhì)，這種法律界定和現(xiàn)實(shí)業(yè)務(wù)運(yùn)作的沖突必將難免法律風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。再有，我國雖然對(duì)保證收益理財(cái)計(jì)劃給予了認(rèn)可，但商業(yè)銀行一旦破產(chǎn)，在破產(chǎn)清算中個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品將處于何種清償順序，《辦法》和《指引》都沒有予以提及。另外，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)在商業(yè)銀行獲得資格的情況下可以涉及金融衍生品交易，且實(shí)際中復(fù)雜的銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)一般也都會(huì)涉及該類交易，而金融衍生品往往具備“理財(cái)”的內(nèi)涵，因?yàn)樗渤袚?dān)類似規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和保值增值的功能，由此導(dǎo)致的情形是個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)和金融衍生品交易出現(xiàn)監(jiān)管法規(guī)上的“交集”，商業(yè)銀行對(duì)在判斷適用何種法規(guī)及相應(yīng)程序上存在困難。
（二）金融分業(yè)體制滯后于金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的整體趨勢。國外個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的繁榮是以其本國金融混業(yè)的現(xiàn)實(shí)背景作為支撐的。由于西方國家放寬金融管制、實(shí)行混業(yè)經(jīng)營，他們?cè)趥€(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)中推出的理財(cái)產(chǎn)品可謂花樣繁多，無論是證券交易、外匯交易、黃金交易還是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、基金業(yè)務(wù)，只要客戶有需求，銀行統(tǒng)統(tǒng)可以代為，可以說西方國家商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)投資領(lǐng)域多元化和服務(wù)全能化，體現(xiàn)出“理財(cái)”的真正要旨。相比之下，我國長期以來一直實(shí)行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的基本原則，這種分業(yè)經(jīng)營的格局使金融機(jī)構(gòu)之間缺乏足夠的競爭和效率，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的拓展也因此受到一定限制，許多與資本市場相結(jié)合的理財(cái)品種無法開辦，最終導(dǎo)致銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)理財(cái)品種和服務(wù)手段的創(chuàng)新受到制約和束縛。
（三）銀行法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制不夠完善。銀行內(nèi)部控制機(jī)制的完善對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范可以說是起到根本性的作用，由于我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)興起較晚，商業(yè)銀行對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)可以說是在摸索中前進(jìn)，所以其相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制尚沒有得到系統(tǒng)完善的建立。例如商業(yè)銀行制定的業(yè)務(wù)制度、管理規(guī)章、操作依據(jù)等不夠完備、存在疏漏，有些甚至與國家現(xiàn)行的法律、法規(guī)相沖突和矛盾；銀行法律部門的工作職責(zé)沒有得到充分發(fā)揮，其地位和功能往往被定位于事后風(fēng)險(xiǎn)化解上，事前防范風(fēng)險(xiǎn)的作用被忽視；銀行高層領(lǐng)導(dǎo)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)比較淡薄，對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生將造成的嚴(yán)重后果沒有給予重視；業(yè)務(wù)人員的法律素質(zhì)低下，為了穩(wěn)住客戶，有些業(yè)務(wù)人員往往明知道應(yīng)該辦理哪些法律手續(xù)，卻為了行客戶“方便”而使銀行承擔(dān)法律手續(xù)不健全的危險(xiǎn)等等。
四、商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控對(duì)策
關(guān)于商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)的防控，我們認(rèn)為可以從其外部法制環(huán)境和銀行內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)兩個(gè)方面予以解決：
（一）完善相關(guān)法律法規(guī)，改善商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)外部法制環(huán)境
完善個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的相關(guān)法律規(guī)定、填補(bǔ)其存在的法律空白是商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的基本前提。一方面，對(duì)于個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律關(guān)系的定位問題，法律法規(guī)需要進(jìn)一步明確；在注重對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)上重視商業(yè)銀行與客戶之間關(guān)系的調(diào)整，明確雙方的權(quán)利義務(wù)。另一方面，面對(duì)商業(yè)銀行競相開展個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新和積極拓寬投資渠道的現(xiàn)實(shí)發(fā)展趨勢，我國應(yīng)加緊立法，掃清“灰色區(qū)域”，進(jìn)而構(gòu)建出個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)完整的外部法制框架。
（二）加強(qiáng)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)
內(nèi)控機(jī)制的完善與否對(duì)于商業(yè)銀行的發(fā)展來說至關(guān)重要，倘若商業(yè)銀行不自我約束，那么再完善的法律都將失去應(yīng)有之意，商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范更是無從談起。
1制定和完善商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部規(guī)章制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定詳細(xì)的規(guī)章和制度，尤其是對(duì)容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)重點(diǎn)防范。并且，針對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際還要不斷完善業(yè)務(wù)規(guī)章、健全操作程序。當(dāng)然，一個(gè)重要的前提是銀行內(nèi)部的業(yè)務(wù)制度、管理規(guī)章等首先應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，并且結(jié)合國家法律的調(diào)整對(duì)已有的業(yè)務(wù)制度、管理規(guī)章等進(jìn)行必要的修改。
2提高工作人員的法律意識(shí)。首先從銀行高層管理者就要樹立把法律風(fēng)險(xiǎn)控制放在第一位的管理態(tài)度，將依法經(jīng)營、依法管理放在第一位，堅(jiān)持“標(biāo)本兼治，重在治本”的原則，確保個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的安全性和效益性。對(duì)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員定期法律培訓(xùn)，并且以一定的考核機(jī)制和懲戒機(jī)制來加以保障，使其樹立起“法律至上”“依法操作”的工作理念。
3重視銀行法律部門“事前防范”職能的發(fā)揮。應(yīng)正視法律部門在銀行經(jīng)營中的重要性，將法律部門的工作重心由風(fēng)險(xiǎn)的“事后救濟(jì)”向“事前防范”過渡，使法律部門的工作與業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營緊密結(jié)合，從而為管理者的經(jīng)營決策提供依據(jù)，為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營管理活動(dòng)提供支持和保障。具體到法律部門應(yīng)著力開展以下幾方面的個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作：首先，訂立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)合同、文書范本。合同和文書范本可以使業(yè)務(wù)操作規(guī)范進(jìn)行，從而最大限度的降低風(fēng)險(xiǎn)，提高工作效率。商業(yè)銀行要建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的合同文本管理制度，其法律部門應(yīng)在遵守國家法律和本行規(guī)章的前提下，通過梳理和研究個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的常用合同，訂立、完善并推廣使用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，同時(shí)適應(yīng)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展和相關(guān)法律法規(guī)的更新來進(jìn)行調(diào)整和修訂。其次，加大審查力度。法律部門應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)已有的法律事務(wù)審查制度，認(rèn)真完成行內(nèi)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的法律事務(wù)審查工作。法律部門在審查中如果發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行研究，有針對(duì)性地為個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)部門提供內(nèi)容具體、操作性強(qiáng)的法律指導(dǎo)意見。第三，建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律檔案。建立個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范檔案庫，積累業(yè)務(wù)開展中遇到的問題和解決方法，為今后類似問題的解決提供范例，同時(shí)也可以從中梳理出一些今后需要個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)關(guān)注的問題。
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