時(shí)間：2023-03-02 15:05:24
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關(guān)鍵詞：醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)現(xiàn)狀對策
2002年9月1日出臺(tái)的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》中，醫(yī)療事故的范圍明顯擴(kuò)大，取消了責(zé)任事故和技術(shù)事故之分，統(tǒng)稱醫(yī)療事故，且醫(yī)院和醫(yī)生在事故中的賠償額明顯提高，在此情形下，早被冷落的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)近期受到了各家醫(yī)院空前的重視。實(shí)際上，這是醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的市場供給與潛在需求相互作用的結(jié)果。
我國醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)生與發(fā)展的條件
前提條件
保險(xiǎn)產(chǎn)生的前提條件是自然災(zāi)害和意外事故的客觀存在。古今中外，凡醫(yī)療活動(dòng)將都難免風(fēng)險(xiǎn)。中國消費(fèi)者協(xié)會(huì)收到的消費(fèi)者投訴中，醫(yī)療糾紛一直是熱點(diǎn)，并且此類糾紛的數(shù)量一直在增加。在我國，600萬之眾的衛(wèi)生隊(duì)伍中的80%的人，在從事臨床醫(yī)療和科研工作，誰也無法推算他們每天會(huì)遭遇多少風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，成都市每年發(fā)生的醫(yī)療事故糾紛有上百起。這些動(dòng)輒就是幾十萬上百萬的巨額索賠，使醫(yī)院和相關(guān)責(zé)任人來說難以承受。不僅如此，醫(yī)院和責(zé)任者還會(huì)陷入無止境的糾紛中，影響其工作和聲譽(yù)。為此，一些義務(wù)人員想到了通過保險(xiǎn)的途徑來應(yīng)付可能會(huì)出現(xiàn)的醫(yī)療事故索賠。
物質(zhì)條件
醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)生的物質(zhì)條件，也就是保險(xiǎn)需求產(chǎn)生的條件。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論人們的需求可分為五個(gè)層次，即基本的生理需求、安全需求、愛與被愛的需求、新生的需求和自我實(shí)現(xiàn)的需求。人們只有在低級的需求得到滿足以后，才會(huì)產(chǎn)生高一級的需求。而對于我國的醫(yī)務(wù)工作者來講，根據(jù)他們的收入狀況分析，基本的生理需求已得到了滿足，已達(dá)到了追求安全需求的層次。因此，大多數(shù)醫(yī)務(wù)工作者對醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)持歡迎的態(tài)度。
經(jīng)濟(jì)條件
醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件，也就是職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)供給產(chǎn)生的條件。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各種民事活動(dòng)急劇增加，民事賠償責(zé)任事故層出不窮，人們的索賠意識(shí)不斷增強(qiáng)，終于使人們完全認(rèn)識(shí)了責(zé)任保險(xiǎn)。
大多數(shù)人對責(zé)任保險(xiǎn)的認(rèn)同，就可以滿足保險(xiǎn)供給產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)，即概率論和大數(shù)法則的要求。這樣，在中國現(xiàn)有的保險(xiǎn)技術(shù)條件下，醫(yī)生職業(yè)責(zé)任成為可保風(fēng)險(xiǎn)。
由此可見，醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)在我國的供給和需求條件已經(jīng)成熟，這一險(xiǎn)種在我國的市場前景是樂觀的。
我國醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)市場的現(xiàn)狀及成因
盡管醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)對醫(yī)生、醫(yī)院、患者和保險(xiǎn)公司都有好處，既能讓醫(yī)生解除高額賠付的后顧之憂，醫(yī)院徹底與醫(yī)療糾紛絕緣，所有善后事宜均由精通醫(yī)療業(yè)務(wù)的理賠代表負(fù)責(zé)；同時(shí)可以使患者得到及時(shí)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；保險(xiǎn)公司也會(huì)因入保的醫(yī)院多，涵蓋醫(yī)生多，帶來可觀的經(jīng)濟(jì)效益。而且西方發(fā)達(dá)國家的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)已為法定保險(xiǎn)，這些國家的醫(yī)療糾紛也遠(yuǎn)遠(yuǎn)的低于我國。盡管我國醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)引起了社會(huì)各界，尤其是醫(yī)療工作者的興趣，但是投保人數(shù)卻很少。造成這種情況的原因如下：
需求方分析
在我國，醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的需求方為醫(yī)療機(jī)構(gòu)，就醫(yī)生個(gè)人而言，他們對自己的職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)大都表示歡迎，但是對醫(yī)院來說，就不太愿意給醫(yī)生投?；蛘卟幌Ｍ屔鐣?huì)知道自己醫(yī)院的投保情況。
醫(yī)院對自己信譽(yù)的擔(dān)憂。醫(yī)院擔(dān)心一旦病人知道自己的醫(yī)生對醫(yī)療責(zé)任保了險(xiǎn)，就可能會(huì)產(chǎn)生對醫(yī)生責(zé)任心要降低或醫(yī)術(shù)水平不高的誤解，從而影響醫(yī)院整體聲譽(yù)和生意。而醫(yī)院的這種擔(dān)心顯然會(huì)直接影響醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)推廣的深度和廣度。
相對偏小的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。盡管新的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》比起舊的《醫(yī)療事故處理辦法》在事故范圍和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方面都有很大程度的提高，但是由于醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)較高，醫(yī)院在進(jìn)行了簡單的成本收益分析之后，它們一般會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)自留，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)的大于它們的每年的賠付。
保險(xiǎn)產(chǎn)品的險(xiǎn)種單一。目前的醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)，只是按照醫(yī)務(wù)人員的專業(yè)職稱的不同而有所不同，即使醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)差距很大的醫(yī)務(wù)人員，他們也只能買同樣的保險(xiǎn)。這不僅造成了一些風(fēng)險(xiǎn)較小的醫(yī)院不愿投保，同時(shí)也造成了風(fēng)險(xiǎn)較大醫(yī)院的道德逆選擇，這些有較大風(fēng)險(xiǎn)的投保人以平均的保險(xiǎn)費(fèi)購買保險(xiǎn)。
供給方分析
醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的供給方即保險(xiǎn)公司。鑒于我國目前的現(xiàn)狀，保險(xiǎn)公司面臨著以下的問題，結(jié)果導(dǎo)致了醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)偏高。
道德風(fēng)險(xiǎn)的存在造成醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的純保險(xiǎn)費(fèi)率偏高。道德風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在于各個(gè)險(xiǎn)種中的一個(gè)問題，但是它在醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的運(yùn)行中表現(xiàn)更為突出。
在投保時(shí)存在道德逆選擇。由于我國的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的自愿保險(xiǎn)，不具有強(qiáng)制性，再加上并未對市場進(jìn)行細(xì)分，使不同風(fēng)險(xiǎn)的人在保險(xiǎn)費(fèi)率上沒有差別，或者差別不大，造成投保人的風(fēng)險(xiǎn)一般較大，賠付率較高，導(dǎo)致純保費(fèi)部分居高不下，限制了一些風(fēng)險(xiǎn)較小的保戶積極投保。
投保后的道德風(fēng)險(xiǎn)。由于我國對醫(yī)生的職業(yè)生涯缺乏一套完備而且透明的監(jiān)管體系，因此在醫(yī)院投保醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)以后，容易造成一些醫(yī)生的責(zé)任心缺乏，使保險(xiǎn)事故增加，從而保險(xiǎn)賠付增加，這也會(huì)使保險(xiǎn)費(fèi)率提高。
經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的缺乏造成了醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)純保險(xiǎn)費(fèi)率厘定不科學(xué)。從精算的角度來講，一個(gè)險(xiǎn)種的設(shè)置首先應(yīng)當(dāng)滿足大量的同質(zhì)可保風(fēng)險(xiǎn)的存在。可是鑒于我國目前的現(xiàn)狀，這一前提條件無法得到滿足。
無法滿足大量可保風(fēng)險(xiǎn)的要求。由于我國沒有實(shí)行法定的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，而且保費(fèi)偏高，結(jié)果投保人數(shù)量有限，造成大量風(fēng)險(xiǎn)這一條件無法得到滿足。
無法滿足同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)的要求。由于醫(yī)生這一職業(yè)的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)因素的多樣性和復(fù)雜性，要想保證風(fēng)險(xiǎn)的同質(zhì)性，必須對市場進(jìn)行細(xì)分，可是我國目前的險(xiǎn)種設(shè)計(jì)的分類很不科學(xué)，僅以職稱這一因素對醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行分類，必然不能滿足風(fēng)險(xiǎn)同質(zhì)的要求。
醫(yī)療責(zé)任保險(xiǎn)技術(shù)要求較高。由于此險(xiǎn)種涉及很多醫(yī)療技術(shù)和操作上的問題，所以保險(xiǎn)公司在具體管理與操作上，必須注意技術(shù)問題的處理，否則會(huì)帶來許多麻煩，結(jié)果造成保險(xiǎn)公司成本上升，管理費(fèi)用提高，進(jìn)而導(dǎo)致附加保費(fèi)的提高。
發(fā)展醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)市場的對策及建議
盡管從理論上講，醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的市場前景很好，可是由于中國目前在需求和供給方面存在一些問題，造成了目前市場總體的不樂觀。為了解決這一問題，筆者提出以下對策和建議。
實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)
對醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)是確保該險(xiǎn)種在我國的順利實(shí)施最重要的環(huán)節(jié)。因?yàn)閺?qiáng)制的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以克服目前該險(xiǎn)種在我國市場上的很多弊端，對投保人和保險(xiǎn)人均有利。
降低投保人對自己信譽(yù)的影響。目前投保人不愿主動(dòng)投保醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的最主要原因是擔(dān)心自己投保而其它醫(yī)療機(jī)構(gòu)沒有投保，將會(huì)引起患者對投保的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的技術(shù)水平和責(zé)任心的懷疑，進(jìn)而影響醫(yī)療機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營；同時(shí)擔(dān)心由于患者以為向投保的醫(yī)療機(jī)構(gòu)索賠更容易，將會(huì)導(dǎo)致投保的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)療糾紛可能多于其它未投保的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，管理成本加大。如果采取了強(qiáng)制保險(xiǎn)，這種懷疑和擔(dān)心將不再存在，有利于此險(xiǎn)種快速、健康的發(fā)展。
降低投保時(shí)的道德逆選擇。通過實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，可以使參加保險(xiǎn)的保戶的平均風(fēng)險(xiǎn)降低，從而保證營業(yè)保費(fèi)中純保費(fèi)的降低。這樣，不僅可以鼓勵(lì)更多的保戶投保，保障醫(yī)生和患者的利益，有利于社會(huì)安定；同時(shí)，由于投保人的增多，可以降低保險(xiǎn)公司的平均不變成本，產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而降低營業(yè)保費(fèi)中的附加保費(fèi)部分。這樣又會(huì)引來更多的保戶，從而使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營進(jìn)入良性循環(huán)。
保證純保費(fèi)厘定的科學(xué)性。通過實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)，可以滿足大量可保風(fēng)險(xiǎn)存在的要求，可以克服目前純費(fèi)率厘定中的非科學(xué)性。同時(shí)，由于采取的是強(qiáng)制保險(xiǎn)，幾乎所有的合格的投保人都必須參加保險(xiǎn)，這樣，以前的一些關(guān)于醫(yī)療事故糾紛及賠付的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)都可以使用，進(jìn)一步保證了費(fèi)率厘定的科學(xué)性。
推行單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的保險(xiǎn)
由于醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素較多，每一因素都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故差異很大，這就要求必須對此險(xiǎn)種所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行細(xì)分，目前國外主要依照專業(yè)進(jìn)行細(xì)致劃分，如醫(yī)療事故責(zé)任保險(xiǎn)、醫(yī)師業(yè)務(wù)責(zé)任保險(xiǎn)、藥劑師責(zé)任險(xiǎn)、內(nèi)科醫(yī)師責(zé)任險(xiǎn)、外科及牙科醫(yī)師責(zé)任險(xiǎn)、護(hù)士責(zé)任險(xiǎn)、美容師責(zé)任險(xiǎn)等險(xiǎn)種。但是筆者以為鑒于綜合性險(xiǎn)種保費(fèi)較高以及這一險(xiǎn)種在風(fēng)險(xiǎn)因素上的復(fù)雜性和這一產(chǎn)品對于中國保險(xiǎn)業(yè)還屬于新生事物，因此結(jié)合醫(yī)生的職務(wù)、專業(yè)、以往的職業(yè)記錄，推行單一風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的保險(xiǎn)，如外科手術(shù)保險(xiǎn)、醫(yī)療診斷保險(xiǎn)、輸血保險(xiǎn)等等，既可以通過對市場細(xì)分，滿足同質(zhì)可保風(fēng)險(xiǎn)存在的要求，保證純保費(fèi)厘定的科學(xué)性，又可以降低保險(xiǎn)費(fèi)率，吸引大量投保人，進(jìn)而降低附加保費(fèi)，最終使?fàn)I業(yè)保費(fèi)降低。
建立完備的醫(yī)生職業(yè)監(jiān)管體系
防止醫(yī)生投保后的道德風(fēng)險(xiǎn)，除了對醫(yī)生進(jìn)行道德思想教育以外，應(yīng)當(dāng)建立一整套的約束機(jī)制。首先，這一機(jī)制必須是完備的，它要涵蓋醫(yī)生執(zhí)業(yè)生涯的方方面面；而且，這一套制度應(yīng)當(dāng)是透明的，不僅醫(yī)院要對每個(gè)醫(yī)生的道德和技術(shù)水平要了解，而且保險(xiǎn)人也應(yīng)對每個(gè)醫(yī)生的情況作到心中有數(shù)，因?yàn)獒t(yī)生的道德和技術(shù)水平是影響保險(xiǎn)人是否承保和是否在現(xiàn)有的條件下承保的重要事實(shí)，根據(jù)最大誠信原則，保險(xiǎn)人對此有知情權(quán)。
引入保險(xiǎn)中介
根據(jù)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)代的保險(xiǎn)公司的主要業(yè)務(wù)是承保和投資，而此險(xiǎn)種的技術(shù)性較強(qiáng)，更需要保險(xiǎn)中介來做大量的工作，比如保險(xiǎn)理賠可以由保險(xiǎn)公估人來完成，通過社會(huì)分工和專業(yè)化來提高工作效率和降低成本，從而降低附加保費(fèi)，進(jìn)而降低營業(yè)保費(fèi)。
盡管醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)這一新生事物還存在這樣或那樣的問題，要被完全理解和接受尚需時(shí)日，但是，雖著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、法制的完善、醫(yī)療水平的發(fā)展、可保風(fēng)險(xiǎn)的不斷出現(xiàn)，加上保險(xiǎn)公司自身在險(xiǎn)種設(shè)計(jì)上的努力和自身管理的加強(qiáng)，經(jīng)過不斷的摸索，一定能夠探索出一條適合我國保險(xiǎn)市場的醫(yī)生職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展道路。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn);發(fā)展現(xiàn)狀;存在問題;建議;
近2年來,省政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)拓展和風(fēng)險(xiǎn)保障成效顯著,銀保合作支農(nóng)業(yè)務(wù)發(fā)展較快。由于現(xiàn)行制度安排的過渡性和階段性特征較強(qiáng),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)需求不足和供給短缺并存的市場失靈問題突出。要實(shí)現(xiàn)“治理農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場失靈,支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和農(nóng)業(yè)制度變遷”的戰(zhàn)略目標(biāo),需在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村的宏觀視野下,確立財(cái)稅、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)等一系列制度,推動(dòng)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的改革突破。
1省政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀
1.1政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作加快
2007年8月,省啟動(dòng)能繁母豬保費(fèi)補(bǔ)貼工作,政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)正式開始。2009年2月,省農(nóng)險(xiǎn)辦印發(fā)《2009年政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)工作要點(diǎn)》,試點(diǎn)工作全面推開。目前,全省17個(gè)市全部參與試點(diǎn),保險(xiǎn)對象以農(nóng)戶為主,龍頭企業(yè)及專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織占近10%。試點(diǎn)品種包括水稻、小麥、玉米、油菜、棉花、大豆、能繁母豬和奶牛。
1.2政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度框架基本確立
保險(xiǎn)模式上,種植業(yè)為保險(xiǎn)公司與地方政府聯(lián)辦、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān),養(yǎng)殖業(yè)為保險(xiǎn)公司在政府保費(fèi)補(bǔ)貼基礎(chǔ)上自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧;機(jī)構(gòu)選擇上,省政府組織公開招標(biāo),確定由國元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司和中國人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司省分公司經(jīng)辦,各市地選擇一家機(jī)構(gòu)協(xié)商簽訂承保協(xié)議;保費(fèi)負(fù)擔(dān)上,由中央、省、市、縣財(cái)政分險(xiǎn)種按一定比例提供財(cái)政補(bǔ)貼;工作推動(dòng)上,省、市、縣成立農(nóng)險(xiǎn)辦公室實(shí)施督導(dǎo)組,建立財(cái)政、農(nóng)業(yè)、保監(jiān)、宣傳、水利、氣象、民政等部門參與承保、理賠工作機(jī)制;考核措施上,將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作目標(biāo)責(zé)任制和激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合,充分調(diào)動(dòng)地方政府、保險(xiǎn)公司和農(nóng)戶參與的積極性;保險(xiǎn)資金管理上,養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)按照《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》,種植業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行市級統(tǒng)籌、專戶儲(chǔ)存、封閉運(yùn)作、財(cái)政監(jiān)督的管理機(jī)制。
1.3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的社會(huì)穩(wěn)定器和經(jīng)濟(jì)助推器作用顯現(xiàn)
主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:第一,利益受損的農(nóng)民基本生活水平保持穩(wěn)定。第二,放大財(cái)政補(bǔ)貼資金效應(yīng)。第三,銀保合作帶動(dòng)信貸資金支持“三農(nóng)”發(fā)展,多數(shù)地區(qū)開發(fā)了小額貸款保險(xiǎn)產(chǎn)品。第四,試點(diǎn)工作推進(jìn)程度適應(yīng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
2農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場失靈存在的問題
2.1經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承保能力有限,試點(diǎn)品種和保險(xiǎn)責(zé)任范圍較窄,難以滿足農(nóng)戶的保險(xiǎn)需求
(1)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)組織體系尚未健全,受災(zāi)認(rèn)定和理賠效率較低。人保省分公司僅在部分地市設(shè)立了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)部,國元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司也只在少數(shù)重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)部,與業(yè)務(wù)拓展需求差距較大。養(yǎng)殖業(yè)理賠受人員和經(jīng)費(fèi)限制較大。平均每個(gè)縣業(yè)務(wù)人員僅3~5人,很難及時(shí)趕赴現(xiàn)場查勘定損;業(yè)務(wù)費(fèi)用核定較低,每頭能繁母豬平均出險(xiǎn)費(fèi)用核定不足40元。種植業(yè)理賠方面,農(nóng)作物受災(zāi)程度短時(shí)間內(nèi)難以確定,理賠速度較慢[1-3]。
(2)試點(diǎn)品種較少,保險(xiǎn)責(zé)任范圍和保障金額有限。政策性險(xiǎn)種主要集中于種養(yǎng)業(yè),具有地方特色的優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)如蔬菜、水果、雞養(yǎng)殖等尚未列入試點(diǎn);部分險(xiǎn)種保險(xiǎn)范圍較小,保險(xiǎn)金額較低。
2.2農(nóng)民收入水平較低,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)有效需求不足,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳推廣效果與預(yù)期目標(biāo)差距較大
(1)農(nóng)戶保險(xiǎn)購買力有限,政府保費(fèi)補(bǔ)貼未能解決保費(fèi)支付難題。農(nóng)業(yè)災(zāi)害頻繁、風(fēng)險(xiǎn)大,保險(xiǎn)費(fèi)率高,投保農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的預(yù)期收益有限,農(nóng)戶參保積極性不高。
(2)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專業(yè)性強(qiáng),需多部門配合持久深入地宣傳推廣。當(dāng)前,農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳推廣效果與預(yù)期目標(biāo)存在較大差距,農(nóng)戶保險(xiǎn)認(rèn)識(shí)深度亟待提高。
3農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場失靈的原因
3.1缺乏有效的法律支撐,社會(huì)預(yù)期不明確導(dǎo)致改革推進(jìn)難度較大
目前,政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度僅列入各級政府的工作報(bào)告和規(guī)范性文件,尚未出臺(tái)法律法規(guī)對其進(jìn)行規(guī)范。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的組織體系、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營管理、費(fèi)率厘定、賠付標(biāo)準(zhǔn)、優(yōu)惠政策等缺乏法律依據(jù),不利于其業(yè)務(wù)的持續(xù)健康發(fā)展。
3.2高成本約束,政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)推廣進(jìn)展緩慢
(1)地方財(cái)政對現(xiàn)行制度安排感到壓力較大,地方財(cái)力不足成為制約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的主要因素。政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)推進(jìn)過程中,地方政府財(cái)政提供部分保費(fèi)補(bǔ)貼(種植業(yè)補(bǔ)貼45%,養(yǎng)殖業(yè)補(bǔ)貼30%);保險(xiǎn)超賠資金(扣除種植業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金歷年結(jié)余)由市、縣政府和保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按協(xié)議規(guī)定承擔(dān)。中央財(cái)政對種植業(yè)和奶牛、能繁母豬養(yǎng)殖分別提供35%和50%的保費(fèi)補(bǔ)貼,但保費(fèi)補(bǔ)貼政策尚未實(shí)現(xiàn)制度化。實(shí)際運(yùn)作中,財(cái)政補(bǔ)貼資金按季到位率較低,保險(xiǎn)公司墊資現(xiàn)象普遍[4-5]。
(2)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營成本較高,保險(xiǎn)公司持續(xù)運(yùn)營壓力增加。省內(nèi)2家保險(xiǎn)公司按政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入的15%提
取展業(yè)費(fèi)用,政府未給予資金支持;稅收方面,對種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅,暫無其他稅種的減免政策。
3.3巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備不足和再保險(xiǎn)機(jī)制缺失,系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效分散
(1)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度初步建立,但資金積累較慢,難以覆蓋全部風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按當(dāng)年種植業(yè)保費(fèi)收入的25%提取種植業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,其中40%上劃省級保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開設(shè)的種植業(yè)保險(xiǎn)巨災(zāi)調(diào)劑資金專用賬戶,由省級保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和省財(cái)政廳共同管理。
(2)區(qū)域性災(zāi)害氣候易形成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),無法在投保人或保險(xiǎn)標(biāo)的間分散風(fēng)險(xiǎn),需要再保險(xiǎn)機(jī)制分散風(fēng)險(xiǎn)和彌補(bǔ)損失。
3.4制度供給的時(shí)滯較長,使政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度變遷進(jìn)程延緩
部分地方政府尚未制訂政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的長期規(guī)劃,相關(guān)部門尚未給予政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)足夠支持和配合。同時(shí),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度涉及政府相關(guān)部門、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和信貸機(jī)構(gòu)等各方利益,涉及立法、稅收制度變革和財(cái)政補(bǔ)貼問題,需在實(shí)施中協(xié)調(diào)相互關(guān)系,而制度設(shè)計(jì)到具體實(shí)施階段又需經(jīng)歷較長時(shí)間。
3.5農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域規(guī)劃缺陷及農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專業(yè)人才缺乏,信息不對稱問題較為突出
(1)農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)劃工作尚未啟動(dòng),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率厘定和調(diào)整難以充分體現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)差異性。省不同地區(qū)間農(nóng)業(yè)自然風(fēng)險(xiǎn)級數(shù)相差數(shù)10倍,而農(nóng)作物保險(xiǎn)費(fèi)率相差很小。風(fēng)險(xiǎn)較小區(qū)域的農(nóng)戶投保積極性較低,影響農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)基金積累;高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域,在業(yè)務(wù)開展過程中,有可能產(chǎn)生逆向選擇問題。
(2)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)涉及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)各階段,風(fēng)險(xiǎn)判斷、核保、定損和理賠難度較大,對農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)專業(yè)人才要求較高。目前,各地承保機(jī)構(gòu)人員普遍較少,多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)未設(shè)置營業(yè)服務(wù)站,使正常的業(yè)務(wù)開展存在困難。國元保險(xiǎn)和人保公司承擔(dān)政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的員工多為其他崗位轉(zhuǎn)來或新參加工作者,單一型從業(yè)人員多、復(fù)合型人才缺乏,已成為制約農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)快速發(fā)展的重要因素。
3.6現(xiàn)行的資金管理方式不利于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展
保費(fèi)資金市級統(tǒng)籌,不利于農(nóng)業(yè)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)在更大范圍內(nèi)分散,降低了綜合賠付能力;監(jiān)管難度和管理成本增加,易出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn);再保險(xiǎn)公司不接受以市為單位購買再保險(xiǎn),通過再保險(xiǎn)分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)難度加大。同時(shí),農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)資金只能存放在銀行專戶,資金收益相對較低[6]。
4建議
4.1加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)立法進(jìn)程,形成可預(yù)期的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)商業(yè)化運(yùn)行環(huán)境
明確農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的性質(zhì)、范圍、經(jīng)營方式、政府職能作用、經(jīng)營主體資格、會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、業(yè)務(wù)監(jiān)管等,實(shí)現(xiàn)政府支持農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展制度化、規(guī)范化、長期化。
4.2完善巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制和再保險(xiǎn)體系,探索農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)證券化途徑,運(yùn)用市場手段化解農(nóng)業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)
各級財(cái)政建立巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,中央、省、市、縣級財(cái)政每年按一定比例安排巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,逐步拓寬資金籌集渠道;探索建立再保險(xiǎn)體系,對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的再保險(xiǎn)經(jīng)營主體給予相關(guān)支持,實(shí)行稅收優(yōu)惠和經(jīng)營管理費(fèi)用補(bǔ)貼政策等;開發(fā)區(qū)域產(chǎn)量期權(quán)合同,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效定價(jià),在競爭性市場上全面分散農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)。
4.3推動(dòng)農(nóng)村保險(xiǎn)經(jīng)營主體發(fā)展,加大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)展業(yè)和產(chǎn)品創(chuàng)新力度,規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇
(1)通過市場化手段合理選擇農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu),形成農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營主體多元化的格局。加快農(nóng)村保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展,依托農(nóng)村基層組織和農(nóng)技人員,通過信用社、農(nóng)技站、郵局、畜牧站等中介農(nóng)業(yè)保險(xiǎn),擴(kuò)大、延伸農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的營銷網(wǎng)絡(luò)。
(2)依據(jù)動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制,不斷擴(kuò)大政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品體系。按照不同的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),逐步將蔬菜、魚、水果、雞養(yǎng)殖等納入政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)范圍。研究實(shí)施農(nóng)村保險(xiǎn)方案,將農(nóng)機(jī)險(xiǎn)、農(nóng)村機(jī)關(guān)事業(yè)綜合財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、農(nóng)村建房險(xiǎn)等逐步納入以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)范疇。
(3)合理設(shè)計(jì)保險(xiǎn)合同,增加合同的多樣性,并通過規(guī)定免賠款條款、共保條款和無賠款優(yōu)待條款,降低道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇程度[7]。
4.4建立財(cái)政金融等多部門協(xié)作支持機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和農(nóng)戶的參與積極性,解決農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)生產(chǎn)和消費(fèi)的雙重外部性問題
(1)逐步建立健全農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域規(guī)劃和評估機(jī)制,通過建立相關(guān)數(shù)據(jù)資料庫,較為科學(xué)地把握、評估農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。
(2)實(shí)現(xiàn)財(cái)政補(bǔ)貼的制度化和差異化[8]。在補(bǔ)貼方式上,根據(jù)不同地區(qū)、不同險(xiǎn)種采取彈性靈活的標(biāo)準(zhǔn),以體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)級差;優(yōu)化財(cái)政補(bǔ)貼機(jī)制,減少補(bǔ)貼環(huán)節(jié),提高時(shí)效性;加強(qiáng)資金使用監(jiān)督,提高資金使用收益。
(3)對保險(xiǎn)公司開辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)予以管理費(fèi)用補(bǔ)貼和免稅等優(yōu)惠政策[9]。
(4)與農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)合作,開展“政策性保險(xiǎn)+信貸”、“政策性保險(xiǎn)+利率優(yōu)惠”、“政策性保險(xiǎn)+農(nóng)民合作組織+貸款”、“政策性保險(xiǎn)+龍頭企業(yè)+農(nóng)戶”等銀保新品種。對投保農(nóng)戶所需貸款在同等條件下實(shí)行貸款優(yōu)先和利率優(yōu)惠,通過業(yè)務(wù)創(chuàng)新拓展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場。
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由于大部分院校均只給碩士畢業(yè)生一次免費(fèi)的知網(wǎng)機(jī)會(huì)，而一旦學(xué)生無法通過該次知網(wǎng)，將直接面臨取消答辯資格、無法順利從學(xué)校畢業(yè)的悲慘結(jié)局，因而筆者建議碩士畢業(yè)生在將畢業(yè)論文提交學(xué)校機(jī)檢之前可以對畢業(yè)論文進(jìn)行提前的知網(wǎng)。碩士畢業(yè)論文方法：一般碩士論文采用知網(wǎng)VIP5.1或者tmlc2檢測，研究生專用的知網(wǎng)學(xué)術(shù)不端文獻(xiàn)檢測系統(tǒng)5.1（學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測系統(tǒng)tmlc2）簡稱知網(wǎng)VIP5.1獨(dú)有“學(xué)術(shù)論文聯(lián)合比對庫”，該庫中記錄的是一年前所有使用過知網(wǎng)VIP系統(tǒng)的論文，因?yàn)橐话阊芯可捎弥W(wǎng)VIP，所以研究生采用知網(wǎng)VIP最準(zhǔn)確，也是檢測最全面最保險(xiǎn)的知網(wǎng)系統(tǒng)。研究生畢業(yè)論文使用知網(wǎng)VIP和高校是一樣！。
如何通過碩士畢業(yè)論文,首先在你寫論文之前就提前了解一些關(guān)于論文的知識(shí)技能，知己知彼百戰(zhàn)百勝，才能事半功倍！下面知網(wǎng)小編就這些技巧經(jīng)驗(yàn)分享：
第一條：90%以上的高校采用知網(wǎng)進(jìn)行論文。具體看你學(xué)校用哪個(gè)系統(tǒng)你就要了解哪個(gè)系統(tǒng)。以下我們均以知網(wǎng)為例。第二條：知網(wǎng)規(guī)則是連續(xù)13字符相似就被系統(tǒng)判定為重復(fù)算重復(fù)率?？梢远鄶嗑浠蛘呒幼制茐木渥拥倪B續(xù)相似
第三條：知網(wǎng)雖然檢測范圍有圖書資源，其實(shí)就是個(gè)擺設(shè)而已。知網(wǎng)一般不到書上的，所以可以多看看課本書上的。第四條：對于本科生來說，不要以為本科學(xué)長畢業(yè)論文在知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫沒有收錄就不會(huì)到。學(xué)校本科一般采用知網(wǎng)pmlc可以檢測到“大學(xué)生論文聯(lián)合對比庫”，也就是學(xué)長本科論文庫，雖然知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫中沒有，但是一樣記錄在系統(tǒng)里，因此學(xué)長本科不能隨便拿來參考和使用。（碩士不本科庫無需擔(dān)心）
關(guān)鍵詞：民辦高校；工資；結(jié)構(gòu)
中圖分類號(hào)：F244 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）12-80 -03
一、研究背景
民辦高校這幾年的興起，對推動(dòng)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了一定的貢獻(xiàn)。民辦高校教師工資水平處于中等偏下，教師福利體系不夠靈活多樣，教師內(nèi)部薪酬水平不高，教師考核不夠全面有效，教師薪酬模式缺乏彈性，民辦高校的老師的收入待遇和公辦院校相差較多，公辦院校工資實(shí)行的是績效考核，民辦高校的工資結(jié)構(gòu)由學(xué)校決定，從事相同的教育活動(dòng)，但待遇不同，地位不同。民辦高校的教師普遍反映平時(shí)的工作量比公辦院校的教師的工作量大很多，但是實(shí)際的收入相差甚遠(yuǎn)，有的難得一個(gè)月的工資總額較高，卻也繳納了較高的個(gè)人所得稅，實(shí)際所得少了很多。這個(gè)現(xiàn)象已經(jīng)對民辦高校的發(fā)展有了一定的影響，很多民辦高校留不住教師，民辦高校要留人，要制定適合本校的完善的有吸引力和激勵(lì)性的工資體系，進(jìn)而激發(fā)教師的內(nèi)在潛力和工作積極性。
二、民辦高校教師工資的組成
民辦高校教師工資總的來說一般包括四種方式：基本工資、課時(shí)工資、相關(guān)津貼（包括論文指導(dǎo)費(fèi)、實(shí)習(xí)指導(dǎo)、二級學(xué)院的課時(shí)費(fèi)）、福利等。
（一）基本工資：是依據(jù)教師的勞動(dòng)熟練程度、工作的復(fù)雜程度、責(zé)任大小、工作環(huán)境、強(qiáng)度和不同工作在組織中的地位，并考慮教師的工齡、學(xué)歷、資力等因素，按照實(shí)際完成的工作量、工作時(shí)間或勞動(dòng)消耗而計(jì)付的勞動(dòng)報(bào)酬。一般情況下，基本薪酬數(shù)額固定，收入風(fēng)險(xiǎn)較小。
（二）課時(shí)工資：是根據(jù)教師上的課時(shí)數(shù)乘以單位課時(shí)工資，單位課時(shí)工資根據(jù)教師的職稱學(xué)歷不同而不同，這和公辦院校不一樣，主要是因?yàn)槊褶k院校的教師的人數(shù)較少，是民辦院校教師的工資的主要組成部分。
（三）相關(guān)津貼：論文指導(dǎo)費(fèi)、實(shí)習(xí)指導(dǎo)、二級學(xué)院的課時(shí)費(fèi)等。這部分每一個(gè)基本都不相同，有時(shí)一個(gè)月可能有幾千，大大增加了教師的納稅負(fù)擔(dān)，有時(shí)甚至一點(diǎn)都沒有。
（四）福利：是為吸引教師或維持人員穩(wěn)定而支付給教師的除工資之外的勞動(dòng)報(bào)酬，如社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金、帶薪休假、免費(fèi)午餐、交通支出、培訓(xùn)支出等。福利支出表面上沒有給學(xué)校帶來一定的效益，所以很多民辦院校就忽視這一塊，只是按最低的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，甚至有的福利就沒有，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公辦院校。
三、民辦高校工資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
某民辦院校張老師（在該校服務(wù)四年）2011年6月份基本工資1500元，課時(shí)補(bǔ)貼2976元，工資總額4476元，保險(xiǎn)263元，公積金152元，應(yīng)發(fā)工資4061元，扣稅184.15元，實(shí)際發(fā)放工資3876.85元。2011年7月份基本工資1500元，課時(shí)補(bǔ)貼1278元，教學(xué)津貼1842，工資總額，4620，保險(xiǎn)263元，公積金152元，應(yīng)發(fā)工資4205元，扣稅205.75元，實(shí)際發(fā)放工資3999.25元。2011年8月份基本工資1500元，課時(shí)補(bǔ)貼1278元，教學(xué)津貼1900，工資總額，4678，保險(xiǎn)263元，公積金152元，應(yīng)發(fā)工資4263元，扣稅214.45元，實(shí)際發(fā)放工資4048.55元。
（一）基本工資：這部分是教師的每一個(gè)月穩(wěn)定的收入，是維持教師基本生活的必要來源。這部分的收入必須是教師完成了基本工作量之后才有的工資，比如張老師每月必須完成12課時(shí)的工作量，既然是基本工資，建議能夠取消完成12課時(shí)的工作量，這部分剩余下來老師將會(huì)有更多的時(shí)間來完成科研工作，這不僅給老師無形中加了工資，而且對民辦高校的發(fā)展是非常有利的。這是雙贏的方法。
以張老師所在學(xué)校為例基本工資如下表所示：
（二）課時(shí)工資：上面張老師在2011年6月的課時(shí)補(bǔ)貼2976元占了她工資總額的70%以上，課時(shí)工資和教師的職稱和學(xué)歷有關(guān)。具體情況見下表：
通過前面基本工資和課時(shí)工資可以看出一名教授每月完成62個(gè)課時(shí)之后才可以獲得4700元的收入。在很多公辦院校一名教授只需要完成以上工作量的一半就可以獲得相同的工資，所以一部分教師在獲得講師和教授的職稱之后選擇了離開培育他的學(xué)校。這部分有別于很多高等院校的，比如江蘇某民辦高校他們是把課時(shí)工資取消掉換成了超課時(shí)補(bǔ)貼，然后額外加了崗位津貼。他們的工資組成見下表（每月工作量12課時(shí)）：
通過上表可以看出該民辦高校他們的工資隨著支持的提高上升的臺(tái)階也較大，無論是剛來校的青年教師助教還是要承擔(dān)家庭責(zé)任的中年教師比如副教授來說在他們的這個(gè)檔次工資還是拿的出去的，假如你愿意多上課的有超課時(shí)補(bǔ)貼一半10元一節(jié)課，大部分的老師把多余的精力花在科研上，這樣對老師本人和教學(xué)水平會(huì)有很大的提升，同時(shí)老師的科研搞上去之后對民辦院校的招生和提升也有很大的作用。
（三）相關(guān)津貼：包含了指導(dǎo)畢業(yè)班學(xué)生的論文指導(dǎo)費(fèi)、指導(dǎo)學(xué)生的實(shí)習(xí)指導(dǎo)、二級學(xué)院的課時(shí)費(fèi)及各種培訓(xùn)費(fèi)等。張老師在7月有教學(xué)津貼1278元的收入，在6月沒有這部分收入，所以這部分是不固定的，有時(shí)一個(gè)月可能有幾千，有時(shí)甚至一點(diǎn)都沒有。無論是論文指導(dǎo)費(fèi)還是實(shí)習(xí)指導(dǎo)費(fèi)都是張老師通過前面半年以上的時(shí)間來進(jìn)行的指導(dǎo)才會(huì)有這部分的收入，而且老師只要接下了指導(dǎo)論文的任務(wù)都是會(huì)如期完成的，假如老師沒有如期完成就會(huì)影響學(xué)生的畢業(yè)，所以這部分學(xué)校不需要擔(dān)心，論文指導(dǎo)費(fèi)可以根據(jù)論文的指導(dǎo)的完成情況來發(fā)放。很多高校開設(shè)了各種培訓(xùn)，來提高學(xué)校的收入和知名度，教師也通過培訓(xùn)課提高和鍛煉了自己，也增加了收入，張老師在2011年8月份培訓(xùn)課的教學(xué)津貼1900元，8月份張老師繳納的個(gè)人所得稅是214.45元，這部分培訓(xùn)課的收入建議民辦高校通過現(xiàn)金的方式來發(fā)放，不通過工資的形式發(fā)放。假如該校采取此種方法的話張老師2011年8月份實(shí)際的收入可以增加了200元，張老師在2011年很多月份的工資收入都包含了二級學(xué)院的課時(shí)費(fèi)，這部分繳納的稅金也多，也是可以通過現(xiàn)金來發(fā)放，這些培訓(xùn)課以及二級學(xué)院的課是老師犧牲自己的休息時(shí)間來完成的，具體納稅應(yīng)該是由學(xué)校來繳納，老師不承擔(dān)這一部分。
（四）福利：民辦高校教師的福利內(nèi)容可以分成兩類：一類是強(qiáng)制利，學(xué)校必須按政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、住房公積金等，另一類是自行設(shè)計(jì)的福利比如，旅游、健康檢查、俱樂部會(huì)費(fèi)、提供住房或購房支持計(jì)劃、提供公車或報(bào)銷一定的交通支出、免費(fèi)午餐、帶薪假期、培訓(xùn)支出等。教師有時(shí)會(huì)把這些福利折算成收入，用以比較服務(wù)的學(xué)校是否具有物質(zhì)吸引力。因此完善的福利系統(tǒng)對吸引和保留教師為民辦本科高校服務(wù)非常重要的，根據(jù)家庭經(jīng)濟(jì)理論，福利項(xiàng)目設(shè)計(jì)得好，不僅能給教師帶來方便，解除后顧之憂，增強(qiáng)教師的忠誠度，而且可以節(jié)省在個(gè)人所得稅上的支出，同時(shí)提高了民辦本科高校的社會(huì)聲望，如果福利項(xiàng)目設(shè)計(jì)的人性化，吸引公辦院校的教師來任教也不是沒有可能。福利支出表面上沒有給學(xué)校帶來一定的效益，所以很多民辦院校很忽視這一塊，只是按最低的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，甚至有的福利就沒有，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于公辦院校。對于強(qiáng)制性的福利比如民辦高校的養(yǎng)老保險(xiǎn)等就應(yīng)該與公辦院校保持相同的水平，這是民辦高校吸引教師或維持人員穩(wěn)定而支付給教師的除工資之外的勞動(dòng)報(bào)酬。民辦高校辦校的時(shí)間短，教師要不就是年輕教師，要不就是從公辦院校退休的老教師，從民辦院校的長期發(fā)展角度來看，學(xué)校是需要一支穩(wěn)定的教師隊(duì)伍的，學(xué)校應(yīng)該在福利上為青年老師多做考慮，比如青年教師都存在著買房結(jié)婚的問題，學(xué)校可以提高住房公積金，可以按著校齡和職稱提高住房公積金。教師既減少了稅收的支出又有了買房的保障。培訓(xùn)支出，民辦院校的教師相比較其他公辦院校的教師在學(xué)歷上較低，為了能夠更好地教書育人，大部分青年教師都會(huì)選擇學(xué)歷升級，走訪了江蘇的四個(gè)民辦高校他們的青年教師有的在繼續(xù)讀研究生，有的在讀博士，比如某民辦院校的陳老師每年研究生的支出就有15000元以上的支出，該校是根據(jù)陳老師上學(xué)的發(fā)票以及住宿的發(fā)票給予全額的現(xiàn)金報(bào)銷，所以該校老師很愿意利用自己的時(shí)間去進(jìn)修，再把進(jìn)修學(xué)到的信息和知識(shí)傳遞給他們的學(xué)生。
（五）獎(jiǎng)勵(lì)：很多民辦高校沒有這部分的工資項(xiàng)目，這部分的收入是和教師自身努力以及工作態(tài)度掛鉤的，也是拉開教師工資差距的。充分體現(xiàn)了多勞（腦力勞動(dòng)）多得。例如教師課堂教學(xué)方法的創(chuàng)新，學(xué)生實(shí)踐方式的改良，教學(xué)論文的發(fā)表，精品課程的推出等等。部分民辦高校在這塊獎(jiǎng)勵(lì)的很少，比如課堂教學(xué)方法的創(chuàng)新很多學(xué)校就沒有，民辦高校的學(xué)生學(xué)習(xí)習(xí)慣是沒有公辦院校的學(xué)生好的，假如你的教學(xué)方法和公辦的一樣，估計(jì)吸引不了他們，為了提高民辦高校的教學(xué)質(zhì)量學(xué)校應(yīng)該有這部分的獎(jiǎng)勵(lì)。通過獎(jiǎng)勵(lì)工資學(xué)?？梢园l(fā)現(xiàn)人力資本含量較高的關(guān)鍵性員工，他們能為學(xué)校發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)，因此應(yīng)該為他們提供具有競爭力的獎(jiǎng)勵(lì)。
四、結(jié)論
民辦高校要在激烈的市場競爭中健康發(fā)展，要打造自身的核心競爭力，建設(shè)一只高質(zhì)量的教師隊(duì)伍是關(guān)鍵。而工資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)涉及到教師的切身利益，體現(xiàn)著對教師能力、價(jià)值和貢獻(xiàn)的一種評價(jià)和認(rèn)可，與民辦高校人才資源優(yōu)化配置密切相關(guān)。教師對于民辦高校特別是營利性的民辦高校而言不再是地位低微的勞動(dòng)力和賺錢的工具，教師是可以和學(xué)校一起承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享收益，對教師的智力投資不是浪費(fèi)，可以得到很大的邊際收益，教師和學(xué)校完全可以得到雙贏。民辦高校的所有者和領(lǐng)導(dǎo)者對教師的管理應(yīng)該迅速完成從人事管理提升到人本管理的轉(zhuǎn)型。本文在某些部分還可以進(jìn)一步深入研究，比如福利設(shè)計(jì)方案目前還是過于籠統(tǒng)，可以結(jié)合具體學(xué)校具體城市進(jìn)一步細(xì)化，突出差異化和特（下轉(zhuǎn)第83頁）（上接第81頁）色化，希望本題可以起到拋磚引玉的效果，可以讓更多的人來研究和重視民辦高校老師的收入，真的為民辦教師和民辦學(xué)校的發(fā)展起到作用。
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【關(guān)鍵字】產(chǎn)險(xiǎn)公司，問題，原因分析和建議
一 、產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問題的表現(xiàn)形式
首先表現(xiàn)為財(cái)務(wù)違規(guī)問題處處存在。在市場不規(guī)范的前提下，主要存在以下違規(guī)情況。第一，虛增業(yè)務(wù)及管理費(fèi)。部分產(chǎn)險(xiǎn)公司通過列支會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、辦公經(jīng)費(fèi)等方式，支付業(yè)務(wù)拓展費(fèi)用或手續(xù)費(fèi)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不實(shí)。
第二，虛構(gòu)中介業(yè)務(wù)。與外部中介機(jī)構(gòu)聯(lián)合，將直銷業(yè)務(wù)變更為業(yè)務(wù)，通過中介機(jī)構(gòu)虛開中介業(yè)務(wù)發(fā)票，套取手續(xù)費(fèi)。
第三、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛假賠案。通過虛假批單退?；蚓幹萍儋r案的方式套取保險(xiǎn)資金。
其次表現(xiàn)為會(huì)計(jì)信息虛假不實(shí)。前述現(xiàn)象主要由于市場環(huán)境不規(guī)范、惡性業(yè)務(wù)競爭造成。各產(chǎn)險(xiǎn)公司為了業(yè)務(wù)規(guī)模，不計(jì)成本拼價(jià)格、拼手續(xù)費(fèi)，主觀上雖非財(cái)務(wù)人員故意為之，但企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，最終都會(huì)反映在財(cái)務(wù)報(bào)表中。由于前述的財(cái)務(wù)違規(guī)問題的存在，會(huì)造成產(chǎn)險(xiǎn)公司保費(fèi)收入、資產(chǎn)負(fù)債金額和成本費(fèi)用支出都存在會(huì)計(jì)信息失真的問題。此外有的保險(xiǎn)公司還會(huì)利用會(huì)計(jì)核算方式的選擇進(jìn)行會(huì)計(jì)信息操縱。比如，利用準(zhǔn)備金評估的專業(yè)性，通過調(diào)整準(zhǔn)備金評估參數(shù)或改變評估方法，達(dá)到操作會(huì)計(jì)利潤的金額目的。還有一些保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制制度缺失，或內(nèi)控監(jiān)督和評價(jià)流于形式，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部操作手續(xù)不健全，賬外資產(chǎn)大量存在，使會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重不實(shí)。
二、產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問題原因探析
筆者認(rèn)為，上述問題產(chǎn)生的原因有如下幾個(gè)方面：
一、產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營考核機(jī)制不健全和存在片面性。多數(shù)產(chǎn)險(xiǎn)公司過于注重考核分支機(jī)構(gòu)保費(fèi)規(guī)模，并根據(jù)保費(fèi)指標(biāo)的完成情況計(jì)算下級公司可用費(fèi)用額度，忽視對利潤指標(biāo)的考核。這種考核機(jī)制，容易造成分支機(jī)構(gòu)為了能夠盡可能的利用考核政策，充分計(jì)算可用費(fèi)用，不顧業(yè)務(wù)品質(zhì)，只追求保費(fèi)規(guī)模，業(yè)務(wù)員只要能夠爭取到保費(fèi)收入，就可以在公司規(guī)定的費(fèi)用額度內(nèi)，憑票報(bào)銷各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)提業(yè)務(wù)績效。而業(yè)務(wù)品質(zhì)如何，是否會(huì)發(fā)生重大的賠案，公司能否通過這些業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)承保利潤，則與業(yè)務(wù)人員無關(guān)了。這樣的考核機(jī)制非?？简?yàn)從業(yè)人員的職業(yè)道德，為業(yè)務(wù)員違規(guī)操作提供了很大的空間。
二、產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)中，忽視成本管理。業(yè)務(wù)人員只以個(gè)人利益為行為原則，財(cái)務(wù)管理沒有作為公司內(nèi)部管理的重點(diǎn)。許多從業(yè)人員認(rèn)為只要能夠招攬到業(yè)務(wù)，成本不在自己考慮之列，這樣做就為很多違規(guī)操作提供了良好的沃土。
三、險(xiǎn)種單一、無獨(dú)特的競爭優(yōu)勢，競爭主要集中在價(jià)格層面，容易導(dǎo)致違規(guī)行為的產(chǎn)生。大多數(shù)產(chǎn)險(xiǎn)公司不注重創(chuàng)新經(jīng)營，管理不精細(xì)，險(xiǎn)種單一，沒有形成自己獨(dú)特的競爭優(yōu)勢。當(dāng)前的產(chǎn)險(xiǎn)公司經(jīng)營的產(chǎn)品主要集中在車險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)和貨運(yùn)險(xiǎn)上，這些險(xiǎn)種的收入可以達(dá)到產(chǎn)險(xiǎn)公司的70%以上，說明了產(chǎn)險(xiǎn)公司的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)明顯不合理。產(chǎn)品同質(zhì)化現(xiàn)象在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)特別突出，大部分公司沒有自己獨(dú)特的產(chǎn)品、沒有先進(jìn)的不同于其他產(chǎn)險(xiǎn)公司的經(jīng)營理念和服務(wù)意識(shí)，導(dǎo)致競爭主要集中在價(jià)格層面，這種現(xiàn)狀容易出現(xiàn)貼費(fèi)、虛假列支費(fèi)用等違規(guī)問題的發(fā)生。
四、產(chǎn)險(xiǎn)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的薄弱也是違規(guī)問題產(chǎn)生的主要原因。許多產(chǎn)險(xiǎn)公司雖然指定了嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度，并配備了內(nèi)部稽查人員進(jìn)行內(nèi)部控制，但在實(shí)際工作中往往不能堅(jiān)決執(zhí)行、徹底貫徹，內(nèi)部控制制度只成為公司的一紙空文，沒有起到管理違規(guī)操作的作用。或者明知存在違規(guī)問題，但同業(yè)其他公司也在違規(guī)，甚至更甚，為了追求業(yè)務(wù)規(guī)模，默許了不合規(guī)行為的發(fā)生和持續(xù)。
三、解決產(chǎn)險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)違規(guī)問題的幾個(gè)建議
對財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司存在的種種亂象，作為保險(xiǎn)公司監(jiān)管機(jī)關(guān)的中國保監(jiān)會(huì)，近年來采取了一系列的監(jiān)管措施，如放開手續(xù)費(fèi)支付比例的限制、允許經(jīng)營情況良好的保險(xiǎn)公司自行制定費(fèi)率條款（即定價(jià)權(quán)）、加大對違規(guī)公司和責(zé)任人的處罰力度、實(shí)行車險(xiǎn)業(yè)務(wù)全行業(yè)見費(fèi)出單、建設(shè)車險(xiǎn)信息平臺(tái)等措施，經(jīng)過數(shù)年的努力，整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)違規(guī)貼費(fèi)、虛構(gòu)、虛列費(fèi)用的現(xiàn)象得到了大力遏制。但整個(gè)行業(yè)的規(guī)范，僅僅依靠監(jiān)管機(jī)關(guān)的努力是不夠的，作為行業(yè)的一員，必須從自身管理出發(fā)，規(guī)范經(jīng)營，規(guī)范管理，從業(yè)務(wù)源頭開始杜絕違規(guī)行為的發(fā)生。
第一，產(chǎn)險(xiǎn)公司要樹立合規(guī)經(jīng)營的理念，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的各項(xiàng)管理制度、辦法，視各項(xiàng)禁止條款為公司經(jīng)營的“紅線”。產(chǎn)險(xiǎn)公司各級管理人員應(yīng)時(shí)刻牢記合規(guī)經(jīng)營理念，上級公司要給下級公司的經(jīng)營樹立起榜樣，正確處理和平衡好公司的短期和長期利益。
第二，設(shè)立科學(xué)合理、行之有效的績效考核指標(biāo)，促進(jìn)各級分支機(jī)構(gòu)健康有序發(fā)展。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，保證公司安全經(jīng)營。
第三，完善公司治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行和評價(jià)。加大檢查力度，給公司的經(jīng)營管理創(chuàng)造一個(gè)公平的環(huán)境。應(yīng)該建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，保證做到現(xiàn)場監(jiān)督和非現(xiàn)場的監(jiān)督相結(jié)合。財(cái)務(wù)人員要密切關(guān)注公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對違規(guī)問題應(yīng)該加大處罰力度。公司內(nèi)部各部門也應(yīng)該及時(shí)溝通，資源共享，齊心合力的監(jiān)督和檢查，保證公司能夠健康、規(guī)范發(fā)展。
經(jīng)過文中敘述，我們發(fā)現(xiàn)產(chǎn)險(xiǎn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營之中存在大量問題需要解決，產(chǎn)生這些問題的原因是多方面的，有公司內(nèi)部自身的原因，也有體制機(jī)制的原因。市場監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和產(chǎn)險(xiǎn)公司自身都要加強(qiáng)管理和監(jiān)督，保證產(chǎn)險(xiǎn)公司的規(guī)范運(yùn)營。
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3月3日，經(jīng)過三個(gè)月漫長的賽期，2011-2012全國女排聯(lián)賽終于塵埃落定。郎平執(zhí)教的廣東恒大女排在總決賽第二場主場3:2險(xiǎn)勝上海女排，以總成績2:0戰(zhàn)勝對手，組隊(duì)三年后首度加冕聯(lián)賽冠軍。
海州子點(diǎn)評：昔日“鐵榔頭”終于彌補(bǔ)了自己沒有聯(lián)賽冠軍的遺憾，讓自己執(zhí)教的廣東恒大成為聯(lián)賽新霸主--祝福郎平！
閆涵：突破
3月4日凌晨，2011-2012賽季國際滑聯(lián)花樣滑冰世青賽完美收官：在當(dāng)日進(jìn)行的男單比賽中，中國小將閆涵表現(xiàn)出色，以總分222.45分加冕冠軍，實(shí)現(xiàn)歷史性突破--因?yàn)檫@是中國隊(duì)獲得的首枚世青賽男單金牌。
海州子點(diǎn)評：可喜可賀!
劉：被打假
3月1日上午，包括知名學(xué)者在內(nèi)的156人就打假人士方舟子之妻劉碩士論文涉嫌抄襲事件，發(fā)出一封致中國社會(huì)科學(xué)院研究生院的公開信，督促社科院認(rèn)真核查此事，“給公眾一個(gè)明確的交代”。
海州子點(diǎn)評：接受記者采訪時(shí)，方舟子說那些聯(lián)名的人里面有許多是被自己打過假的，“都是和我有仇的”--一個(gè)名不見經(jīng)傳的研究生論文被諸多專家、學(xué)者聯(lián)名打假，此事個(gè)中蹊蹺，令人深思……
趙文卓：被解約
日前，《特殊身份》劇組發(fā)聲明稱，因趙文卓與劇組整體創(chuàng)作理念不合，雙方?jīng)Q定終止合作?！短厥馍矸荨返闹餮莅ㄕ缱拥?、趙文卓、張涵予和景甜，這也是甄子丹與趙文卓的首次合作。雖然趙文卓發(fā)聲明回應(yīng)稱，解約的決定由劇組單方面做出，他本人及其經(jīng)紀(jì)公司并未同意，但雙方的終止合作已成事實(shí)。
海州子點(diǎn)評：想看甄子丹與趙文卓這兩位動(dòng)作明星PK的觀眾要失望了。
關(guān)國亮：被判刑
3月1日上午，被媒體稱為“中國保險(xiǎn)第一大案”的新華人壽前董事長關(guān)國亮涉嫌侵占、挪用巨資案在北京市二中院落判。法院經(jīng)審理認(rèn)定，指控關(guān)國亮侵占罪證據(jù)不足，罪名不成立；指控其挪用三筆資金中有兩筆證據(jù)不足，最終認(rèn)定挪用資金額為2億元。據(jù)此，法院以挪用資金罪，判處關(guān)國亮有期徒刑6年。
海州子點(diǎn)評：從當(dāng)初風(fēng)光無限的保險(xiǎn)業(yè)巨頭到今日的階下囚，其間其實(shí)只隔著一層窗戶紙的距離--世上又有幾人能從這一不無殘酷的事實(shí)里，得到一份人生的啟示呢？
威廉?狄龍：被“冤獄”
3月1日，美國佛羅里達(dá)州議會(huì)參議院通過議案，批準(zhǔn)向受冤入獄27年的威廉?狄龍賠償135萬美元。
議案獲眾議院通過后，狄龍說：“這是一段漫長歷程。錢不能完全補(bǔ)償我的經(jīng)歷，但總算有所幫助……（當(dāng)局）終于說：‘我們就你遭受的一切致歉。’”
狄龍現(xiàn)年52歲，牽扯1981年佛羅里達(dá)州布雷瓦德縣一起謀殺案。陪審團(tuán)沒有采信他案發(fā)時(shí)不在現(xiàn)場的證詞，認(rèn)定對他的一級謀殺罪名指控成立。法庭判他終身監(jiān)禁。狄龍多次上訴，遭駁回。2007年，在援助可能受冤入獄者團(tuán)體“清白計(jì)劃”幫助下，法官下令對一件T恤衫作脫氧核糖核酸（DNA）遺傳物質(zhì)檢測。結(jié)果顯示，衣服不屬于狄龍，屬另一名男性，衣服上的血跡與受害者DNA相符。狄龍2008年11月獲釋。
海州子點(diǎn)評：狄龍是不幸的，受冤入獄27年；狄龍又是幸運(yùn)的--如果沒有那件T恤衫作DNA檢測，他或是只能老死獄中了。
立川明日香：被“議員”
日前，日本玉縣新座市議員選舉結(jié)果出爐，26歲的美女候選人立川明日香以亮麗的外形成功出線，一夜間成為全日本的話題人物，新座市也因這位“美女議員”而聲名大噪。
關(guān)鍵詞：新農(nóng)保；制度；文獻(xiàn)分析
我國從20世紀(jì)80年代中期開始探索農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，其發(fā)展大體經(jīng)歷了萌芽期，探索期，整頓期和改革期四個(gè)歷史階段。2009年，為了更好地解決我國廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老問題，我國開始了在全國范圍的新農(nóng)保試點(diǎn)工作，并由國務(wù)院在9月頒布了《國務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》用以指導(dǎo)新農(nóng)保的試點(diǎn)工作，標(biāo)志著“新農(nóng)?！敝贫葢?yīng)運(yùn)而生。
一、數(shù)據(jù)的選取與處理
本文以CNKI作為平臺(tái)，以“主題”作為檢索點(diǎn)，檢索詞設(shè)為“新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”，將匹配設(shè)定為“精確”以此提高檢索的準(zhǔn)確率，并將期刊來源類別設(shè)定為“核心期刊”以提高文獻(xiàn)來源的權(quán)威性。共檢索出相關(guān)論文154篇，文獻(xiàn)發(fā)表時(shí)間從2005年開始，對新農(nóng)保制度問題的大規(guī)模研究主要集中在 2009年以后。本文的主要研究方法是采用文獻(xiàn)計(jì)量分析法和內(nèi)容分析法。
二、文獻(xiàn)分析
（一）文獻(xiàn)作者分析
通過對新農(nóng)保制度問題研究領(lǐng)域的作者群體的分析，發(fā)現(xiàn)此領(lǐng)域已具有穩(wěn)定的作者群引導(dǎo)研究的發(fā)展，高產(chǎn)作者群也已形成，例如來自武漢大學(xué)社會(huì)保障中心的鄧大松、劉昌平，河北師范大學(xué)公共管理學(xué)院的耿永志，東北師范大學(xué)商學(xué)院的韓俊江等。他們的研究成果有助于我們更好的了解這個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展方向和趨勢。
在統(tǒng)計(jì)的文獻(xiàn)中，學(xué)者個(gè)人獨(dú)著的論文占到60.5%，多人合著的論文占到39.5%。其中以兩人合著的論文為主，占總論文量的31.4%。其次是3人合著論文，占總論文量的6.6%；4人合著論文占總論文量的1.5%。學(xué)者們之間的合作有利于促進(jìn)學(xué)術(shù)研究和交流，有助于深入探討研究問題，促使研究內(nèi)容往深層次發(fā)展。
從作者所在單位機(jī)構(gòu)來說，文獻(xiàn)的作者來自于高等院校、政府部門、科研機(jī)構(gòu)、銀行等單位。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，來自高等院校的作者發(fā)文量居于首位，占到總發(fā)文量的95.7%；來自科研機(jī)構(gòu)和銀行的作者發(fā)文量占到總發(fā)文量的4.3%。
（二）基金資助項(xiàng)目的分析
基金資助項(xiàng)目的論文往往具有科學(xué)性和前瞻性，并代表著某個(gè)研究領(lǐng)域的新趨勢，特別是國家級課題更是代表了該研究領(lǐng)域的先進(jìn)水平。通過文獻(xiàn)分析統(tǒng)計(jì)得出獲得國家、省部、市、院校等各級各類基金資助的論文占論文總數(shù)的30.5%。其中，國家級27篇，占論文總數(shù)的17.6%，其所占比重最大；省部級12篇，占論文總數(shù)的7.8%；市級、院校級分別有3、5篇，分別占1.9%、3.2%。目前的基金資助來源以國家級課題為主，這與國家建立新農(nóng)保制度有一定的關(guān)聯(lián)。
（三）內(nèi)容分析
對論文內(nèi)容的分布進(jìn)行研究可以較大程度上反映出當(dāng)前學(xué)界所關(guān)注的熱點(diǎn)。通過對文獻(xiàn)進(jìn)行內(nèi)容分析，發(fā)現(xiàn)我國對新農(nóng)保制度進(jìn)行研究的內(nèi)容相對比較集中，主要集中在以下幾個(gè)方面：
1.新農(nóng)保制度的必要性和可行性
現(xiàn)有的文獻(xiàn)對于新農(nóng)保制度的建立基本上沒有異議。經(jīng)過許多學(xué)者的研究表明，建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是符合我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律的，其存在既是十分必要的又是可行的。
胡玉璋（2007）認(rèn)為推進(jìn)新農(nóng)保制度建設(shè)是解決我國人口老齡化問題的基本途徑。我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)變化為建設(shè)新農(nóng)保制度的試行提供了前提性條件；財(cái)政收入與農(nóng)民收入提高為新農(nóng)保制度的推行提供了關(guān)鍵性條件；政府重視與農(nóng)民意愿為新農(nóng)保制度的推行提供了主觀性條件；長期試點(diǎn)為新農(nóng)保制度的推行提供了技術(shù)性條件，這些都表明了我國建立新農(nóng)保制度的必要性和可行性。
2.新農(nóng)保中的政府責(zé)任分析
“新農(nóng)?！迸c“老農(nóng)?！毕啾戎饕獏^(qū)別在于在制度設(shè)計(jì)上突出了政府責(zé)任。政府在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展和演變上都發(fā)揮著極其重要的作用，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公共產(chǎn)品屬性決定了政府在新農(nóng)保制度建設(shè)中的主體作用。
劉昌平（2008）指出“老農(nóng)?！笔〉闹匾蛑痪褪钦?zé)任缺失。曹信邦，劉晴晴（2011）認(rèn)為我國政府財(cái)政完全有能力對農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)賬戶缺口承擔(dān)責(zé)任。鄧大松，薛惠元（2010）提出應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化政府責(zé)任，通過財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，加大財(cái)政補(bǔ)貼的力度，使財(cái)政另行預(yù)算注資保持較快增幅，并承擔(dān)相應(yīng)的轉(zhuǎn)制成本，以緩解參保與享受人群倒掛帶來的基金壓力。當(dāng)然我國政府在財(cái)政支持新農(nóng)保的過程中仍存在一些問題。
3.新農(nóng)?；鸬幕I集與管理研究
隨著新農(nóng)保工作的普遍展開，其基金的籌集與管理問題成了一個(gè)非常重要的現(xiàn)實(shí)問題?；鸬幕I集決定了新農(nóng)保制度能否順利推廣，其籌集模式在新農(nóng)保制度中處于的核心地位。金玉秋（2009）認(rèn)為農(nóng)民養(yǎng)老基金籌資模式必須適應(yīng)我國國情，最低籌資水平應(yīng)該滿足合理的最低保障需要，資金來源渠道應(yīng)該多元化，并強(qiáng)調(diào)了土地資本收益在農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集中的作用。劉昌平（2008）從基金管理模式方面推行委托投資型和銀行質(zhì)押貸款型基金模式以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金的保值增值。基金的安全管理，有效運(yùn)營，保值增值，基金監(jiān)管，直接關(guān)系到自愿參保的農(nóng)民對新農(nóng)保制度的信任和信心，因此可以看出管理好新農(nóng)?；鹁哂兄卮笠饬x。
4.關(guān)于新農(nóng)保試點(diǎn)的研究
新農(nóng)保制度的試點(diǎn)研究一直是政府和學(xué)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。按照全國試點(diǎn)指導(dǎo)意見的要求，全國各地的試點(diǎn)地區(qū)結(jié)合自身的實(shí)際情況開展了試點(diǎn)工作。相關(guān)試點(diǎn)文獻(xiàn)的框架結(jié)構(gòu)大致是“現(xiàn)象――原因――對策”模式。通過對新農(nóng)保試點(diǎn)工作實(shí)施情況的對比分析，可以看出新農(nóng)保試點(diǎn)工作在西北偏遠(yuǎn)地區(qū)仍然較少開展。對試點(diǎn)地區(qū)的研究經(jīng)驗(yàn)的借鑒，有利于推進(jìn)我國新農(nóng)保制度的完善和發(fā)展。
5.新農(nóng)保的可持續(xù)發(fā)展研究
新農(nóng)保制度必須要解決與其他相關(guān)制度的配套銜接問題才能實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。新農(nóng)保制度的相對穩(wěn)定性也是影響其可持續(xù)性的一個(gè)重要因素。李玲（2011）強(qiáng)調(diào)從實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政補(bǔ)貼可持續(xù)，農(nóng)民長期參保意愿可持續(xù)，管理運(yùn)行可持續(xù)，農(nóng)民滿意可持續(xù)等方面來保證新農(nóng)保的可持續(xù)發(fā)展。李瑩（2012）等人從資金籌集的視角，從財(cái)政支付能力、個(gè)人繳費(fèi)能力、集體補(bǔ)助能力3個(gè)方面，探索了新農(nóng)保的可持續(xù)性。新農(nóng)保制度要想具有可持續(xù)性，就要進(jìn)行嚴(yán)密的基金監(jiān)管，保證基金的安全；進(jìn)行周密的信息管理；加強(qiáng)新農(nóng)保的經(jīng)辦服務(wù)能力，簡化農(nóng)民參保轉(zhuǎn)續(xù)手續(xù)。
（四）研究方法分析
從研究方法上看，目前的研究主要以定性研究為主，定量研究遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于定性研究，較多的研究成果只是在作表面擴(kuò)展和堆積。文獻(xiàn)的定量研究方面主要應(yīng)用了保險(xiǎn)精算學(xué)方法和回歸分析方法。除此之外，還有少數(shù)研究運(yùn)用了系統(tǒng)仿真技術(shù)、相關(guān)分析、因子分析和二元離散選擇模型、簡單動(dòng)態(tài)模型、擴(kuò)展性線性支出模型等學(xué)科方法，這些方法為科學(xué)地分析新農(nóng)保險(xiǎn)制度提供方法依據(jù)。
三、結(jié)語
通過對我國新農(nóng)保制度問題研究期刊論文進(jìn)行文獻(xiàn)計(jì)量分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前新農(nóng)保制度問題研究已具有一定規(guī)模，研究的內(nèi)容涉及多個(gè)層面，并取得了較為豐碩的理論與實(shí)踐成果?？傮w上看從2009年國家正式推行新農(nóng)保試點(diǎn)以來，各界專家、學(xué)者們紛紛對新農(nóng)保建設(shè)發(fā)展及存在問題進(jìn)行了深入研究和探索，并提出了解決的建議及對策，其針對性和正確性值得我們參考與借鑒。盡管新農(nóng)保的試點(diǎn)工作在加快推進(jìn)，相關(guān)研究也在不斷增多，但由于我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的滯后性、農(nóng)業(yè)人口數(shù)量的龐大，新農(nóng)保制度的真正建立還有很長的路要走，新農(nóng)保領(lǐng)域仍然有很多值得進(jìn)一步研究的問題，希望更多研究者能夠加入到這些問題的研究中來，不斷加強(qiáng)學(xué)術(shù)交流，共同為促進(jìn)新農(nóng)保制度的完善和發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
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[2]劉昌平.中國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究[J].保險(xiǎn)研究，2008年第10期
[3]曹信邦，劉晴晴.農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的政府財(cái)政支持能力分析[J].中國人口?資源與環(huán)境，2011年第21卷10期
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[5]金玉秋.土地資本收益與農(nóng)村養(yǎng)老基金籌集模式創(chuàng)新[J].求索，2009，8
[6]劉昌平.建立覆蓋城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老社會(huì)保障體系的戰(zhàn)略思考[J].西北大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2008年7月，第38卷第4期
[7]李玲.新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的創(chuàng)新機(jī)制[J].山西師大學(xué)報(bào)（ 社會(huì)科學(xué)版） 研究生論文?？?011年3月第38卷
[8]李瑩，黨略，舒迪遠(yuǎn)，翁衍沛. 廣東省新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展――基于基金籌集角度的分析[J]. 特區(qū)經(jīng)濟(jì)，2012，04
