時(shí)間：2023-02-28 15:55:34
序論：在您撰寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
為進(jìn)一步加強(qiáng)**縣森林火災(zāi)防范工作，根據(jù)《湖南省森林防滅火指揮部關(guān)于開(kāi)展野外火源專項(xiàng)治理行動(dòng)方案的通知》要求，現(xiàn)將**縣森林火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告如下：
一、區(qū)域概況
1、自然概況
**縣，是湖南省郴州市下轄縣，地處于郴州市西南部，南臨粵港，西通永桂，地理坐標(biāo)位于東經(jīng)112.143-112.3526，北緯25.2612-25.4729，地形似楓葉，地勢(shì)從西南向東北傾斜，境內(nèi)多丘陵山地，黃牛嶺山脈和南嶺山、鐘水和黃獅江構(gòu)成縣境“兩山兩水兩盆地”的地貌特點(diǎn)
2、社會(huì)條件
**縣區(qū)域內(nèi)地形復(fù)雜，周邊分布著10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、181個(gè)行政村。屬亞熱帶濕潤(rùn)季風(fēng)氣候，光照資源充足，雨量豐沛，**縣是全省的重點(diǎn)林區(qū)之一，丘陵面積廣闊，森林資源豐富，森林覆蓋率為46.83%，共32154公頃，木材積蓄量13萬(wàn)立方米，主要林區(qū)分布在**國(guó)家森林公園，廣發(fā)陶嶺山、云里村、儒峰村、馬峰村，普滿劉河、向陽(yáng)等地。**國(guó)家森林公園有天然的次生林約1200公頃，森林覆蓋率83.62%；廣發(fā)鎮(zhèn)陶嶺山為**境內(nèi)最高山，森林資源豐富，森林面積近1600公頃；普滿劉河、向陽(yáng)等育林區(qū)，森林覆蓋率為86.3%，森林面積近3000公頃。
3、林火特點(diǎn)
據(jù)統(tǒng)計(jì)，起火地點(diǎn)多集中在林緣、田間、地頭等；每年的3－4月份、11月-12月為多發(fā)期，發(fā)生時(shí)間多集中在每天15－18時(shí)，起火地多為雜草叢生的荒山、荒地，起火原因多為燒田埂、燒秸稈、燒火土灰、燒雜草等農(nóng)事用火、祭祀用火及林區(qū)作業(yè)人員亂丟煙頭所致。
二、誘發(fā)森林火災(zāi)的主要因素
據(jù)調(diào)查，當(dāng)前誘發(fā)森林火災(zāi)的因素主要有以下幾個(gè)方面：一是**縣人口密度大，點(diǎn)多面廣，林區(qū)、村莊相互交錯(cuò)，人畜活動(dòng)頻繁，村民燒荒、燒田埂、燒火土等極易蔓延到山林中；二是由于氣候條件、林木地條件等原因，使得林木生長(zhǎng)速度緩慢、林內(nèi)雜草多，對(duì)不良?xì)夂驐l件和自然災(zāi)害的抗御能力較弱；三是清明祭祀活動(dòng)頻繁，部分人員還沒(méi)有轉(zhuǎn)變觀念，還有在林中燒香、燒錢紙、放煙花禮炮等違規(guī)野外用火行為；四是近年來(lái)，重點(diǎn)工程建設(shè)進(jìn)入林區(qū)作業(yè)人員活動(dòng)頻繁，火源管理難度大，生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性用火難以控制，森林火災(zāi)隱多。
三、森林火險(xiǎn)區(qū)劃及等級(jí)評(píng)估分析與結(jié)果
森林火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“森林火險(xiǎn)”）等級(jí)分為四級(jí)，即I 級(jí)森林火險(xiǎn)、Ⅱ級(jí)森林火險(xiǎn)、Ⅲ級(jí)森火險(xiǎn)、Ⅳ級(jí)森林火險(xiǎn)。其中一級(jí)為最高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、二級(jí)為較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、三級(jí)為一般風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、四級(jí)為較低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。其中：**國(guó)家森林公園，晉屏帥家村、井塘村、盤江村、宅侯村、長(zhǎng)田尾村、南林村、劉家村、星溪村，廣發(fā)陶嶺村、新元坊村、云里、儒峰、馬峰，普滿劉河、向陽(yáng)為一級(jí)森林火險(xiǎn)區(qū)，龍?zhí)渡娇诖?、蓮塘村、扶塘村、大方園村，袁家渣林村、大窩嶺村、茶窩村，行廊鎮(zhèn)樂(lè)塘村、定里村，坦坪鎮(zhèn)燈盞窩村、下洞村，石橋鎮(zhèn)醒獅村為二級(jí)森林火險(xiǎn)區(qū)，其他鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村為三級(jí)、四級(jí)森林火險(xiǎn)區(qū)。
四、森林火險(xiǎn)區(qū)劃及等級(jí)評(píng)估的結(jié)果運(yùn)用
將森林火險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估結(jié)果廣泛應(yīng)用到全縣的森林防火工作中。
一級(jí)森林火險(xiǎn)區(qū)：政府每年有計(jì)劃地組織實(shí)施開(kāi)辟森林防火通道、建設(shè)防火隔離帶；安排護(hù)林防火人員，在主要進(jìn)出路口24小時(shí)值守，護(hù)林防火人員到崗履職情況實(shí)行衛(wèi)星定位監(jiān)測(cè)；發(fā)生火災(zāi)，應(yīng)急響應(yīng)調(diào)高一個(gè)等級(jí)處置，縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)到場(chǎng)調(diào)度指揮，調(diào)集全縣主要力量撲救。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；報(bào)告；內(nèi)控體系
中圖分類號(hào)：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）010-00-01
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作與內(nèi)部控制體系的建設(shè)相互促進(jìn)、有機(jī)結(jié)合，是企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，識(shí)別企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。
總體而言，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的結(jié)構(gòu)至少應(yīng)包括四部分內(nèi)容：其一，企業(yè)情況概述，本部分就企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目背景、定位與目標(biāo)、理念與方案三大內(nèi)容進(jìn)行概括與總結(jié)，便于報(bào)告使用者理解本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的基本目標(biāo)與方法；其二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估實(shí)施過(guò)程，本部分是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系建設(shè)工作的起點(diǎn)，旨在構(gòu)建一個(gè)具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，從風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)宣傳、風(fēng)險(xiǎn)分類與定義、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)三大方面初步構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)平臺(tái)；其三，識(shí)別企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研訪談，識(shí)別出企業(yè)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)，以供企業(yè)管理層參考；其四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、職能設(shè)置、工作流程及工作防范建議。
以上四部分在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告中層層推進(jìn)，構(gòu)成完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以下作詳細(xì)說(shuō)明。
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目概述
（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目背景
本部分重點(diǎn)介紹企業(yè)的成立、發(fā)展沿革，行業(yè)背景，分子公司情況以及業(yè)務(wù)架構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)等。編制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的重要意義在于企業(yè)管理層希望借助風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目，有效識(shí)別和評(píng)估影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)源，并通過(guò)健全重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)與管控機(jī)制，有效地平衡好風(fēng)險(xiǎn)與收益，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，從而防范和降低各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的沖擊，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保駕護(hù)航。
（二）關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目定位與目標(biāo)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目旨在達(dá)成三大目標(biāo)：其一，建立風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，構(gòu)建一個(gè)具有代表性又有擴(kuò)展性的通用風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言和標(biāo)準(zhǔn)；其二，明確重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，采用全面梳理與重點(diǎn)分析相結(jié)合的方式，識(shí)別和分析企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)與合規(guī)領(lǐng)域中的重大風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助管理層統(tǒng)一對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)；其三，團(tuán)隊(duì)能力建設(shè)與知識(shí)培養(yǎng)，加強(qiáng)和提高企業(yè)總部和各業(yè)務(wù)群管理團(tuán)隊(duì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的參與度和認(rèn)知，最大程度實(shí)現(xiàn)知識(shí)轉(zhuǎn)移。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程
（一）關(guān)于判斷風(fēng)險(xiǎn)分類與定義
應(yīng)從企業(yè)戰(zhàn)略出發(fā)，參考COSO內(nèi)部控制整合框架、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)以及企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)，并結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、實(shí)際情況等因素，建立適用于本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)模型（即風(fēng)險(xiǎn)地圖），從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四大方面對(duì)企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和定義，從而為統(tǒng)一公司的風(fēng)險(xiǎn)管理語(yǔ)言奠定基礎(chǔ)。
（二）關(guān)于設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)
為了對(duì)上述四大類風(fēng)險(xiǎn)的重要性進(jìn)行評(píng)定并據(jù)此明確風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先次序和資源配置方向，應(yīng)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和風(fēng)險(xiǎn)影響程度兩個(gè)維度建立符合企業(yè)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，以反映風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性由極低至極高，和風(fēng)險(xiǎn)影響程度由極輕微至災(zāi)難性的不同等級(jí)。
（三）關(guān)于實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程
為了協(xié)助管理層更好地理解和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)和評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放、收集與統(tǒng)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)訪談等多種形式，在企業(yè)總部和業(yè)務(wù)群開(kāi)展多層次、全方位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作。通過(guò)上述工作，不僅協(xié)助企業(yè)管理層評(píng)估重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域所在，而且還能分析其可能影響的戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從而為企業(yè)明確風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，改進(jìn)相關(guān)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險(xiǎn)管控措施明確方向。
三、針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的調(diào)研結(jié)果
結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查問(wèn)卷與風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研訪談的結(jié)果，企業(yè)管理層對(duì)影響本企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的眾多風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行客觀評(píng)估，并由此明確前幾大風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。這些風(fēng)險(xiǎn)可能是：產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）戰(zhàn)略和多元化、戰(zhàn)略規(guī)劃、市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、公司高層的基調(diào)、品牌及聲譽(yù)管理、銷售模式、客戶結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源規(guī)劃及政策、組織結(jié)構(gòu)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)并不是獨(dú)立存在，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)環(huán)境中，各類風(fēng)險(xiǎn)往往互相影響、互相牽制，共同對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)產(chǎn)生影響。為此，還應(yīng)對(duì)上述重大風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)在關(guān)系進(jìn)行相應(yīng)的邏輯分析，以協(xié)助管理層梳理各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系搭建
一套成熟完善的風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括戰(zhàn)略（目標(biāo)）、風(fēng)險(xiǎn)以及流程與控制。企業(yè)戰(zhàn)略處于企業(yè)管理及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的最高層，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及流程內(nèi)控建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須緊緊圍繞企業(yè)戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)則是影響企業(yè)戰(zhàn)略管理體系的實(shí)施與戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成的不確定因素，企業(yè)需要將外部環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，以識(shí)別出影響企業(yè)戰(zhàn)略的重要風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)流程與管控體系則是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要落腳點(diǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以從企業(yè)的流程、制度等管控體系中識(shí)別出影響，并從風(fēng)險(xiǎn)管理體系的制度及流程建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀分析
一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系通常由業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)部門組成的“三道防線”共同構(gòu)成。通常，企業(yè)均能初步搭建起風(fēng)險(xiǎn)管控體系的三道防線，如：1.各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)關(guān)注各業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)并采取相應(yīng)的控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)；2.企業(yè)管理部負(fù)責(zé)公司運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警和控制，為公司的經(jīng)營(yíng)、管理決策提供可行性、合法性分析和法律風(fēng)險(xiǎn)分析；3.審計(jì)監(jiān)察部主要負(fù)責(zé)集團(tuán)的財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)審計(jì)及其他專項(xiàng)審計(jì)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理工作規(guī)劃
風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制體系的建設(shè)密切相關(guān)，相輔相成，沒(méi)有完善配套的內(nèi)控體系，風(fēng)險(xiǎn)管理就如同紙上談兵、空中樓閣；而缺少風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)控體系建設(shè)，會(huì)由于缺乏足夠的針對(duì)性而效率低下、浪費(fèi)資源。
無(wú)論是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》或是COSO ERM模型，都將企業(yè)的目標(biāo)分為四大類別，包括：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性，而內(nèi)部控制則是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。因此，企業(yè)有目標(biāo)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而針對(duì)每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)有相應(yīng)的內(nèi)部控制，以管理風(fēng)險(xiǎn)，從而合理保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)協(xié)助企業(yè)初步搭建結(jié)合先進(jìn)理論基礎(chǔ)、契合企業(yè)實(shí)際情況、符合國(guó)家監(jiān)管要求的內(nèi)部控制體系框架，將風(fēng)險(xiǎn)匹配到內(nèi)控體系框架，并完成對(duì)該體系框架的評(píng)估、梳理和建設(shè)工作。
在此基礎(chǔ)上，需要進(jìn)一步開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，逐步完善風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分層管理、分類管理和集中管理的要求，建立符合企業(yè)自身特點(diǎn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。另外，在充分考慮企業(yè)規(guī)模以及業(yè)務(wù)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，針對(duì)近期及未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)，提出相應(yīng)的參考及建議。如：完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)中各管理層級(jí)的崗位職責(zé)。完善三道防線，其一，各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任部門的日常管理工作，包括，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)絡(luò)員等；其二，風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理涉及公司的方方面面，建議由總裁、執(zhí)行總裁等高級(jí)管理人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作的協(xié)調(diào)；其三，審計(jì)監(jiān)督工作，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并給出評(píng)價(jià)意見(jiàn)；審查和評(píng)價(jià)重大風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和管理是否適當(dāng)，將評(píng)價(jià)結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作結(jié)束后，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及其分布狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估初步結(jié)果后，就風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性向企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)征求意見(jiàn)，并根據(jù)反饋的意見(jiàn)，調(diào)整、修正企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，編寫出企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)或董事會(huì)進(jìn)行審議。
參考文獻(xiàn)：
[1]企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范.財(cái)政部，證監(jiān)會(huì)，審計(jì)署，銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)聯(lián)合.
根據(jù)財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》和單位《內(nèi)部控制實(shí)施辦法》有關(guān)規(guī)定，我們組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)組織情況
（一）工作機(jī)制
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，是在局內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)室具體組織實(shí)施的。為完成工作，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意，財(cái)務(wù)室從辦公室、思想政治和益維護(hù)科、移交安置科、優(yōu)撫科、軍休所、烈士陵園抽調(diào)相關(guān)工作人員組成內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，專門從事此次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍
本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：?jiǎn)挝粚用骘L(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。
1.單位層面風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下三個(gè)方面：
組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粌?nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、部門職責(zé)不清晰、內(nèi)部控制管理機(jī)制不健全等情況導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；
經(jīng)濟(jì)決策風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝唤?jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制不科學(xué)，決策程序不合理或未執(zhí)行導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；
人力資源風(fēng)險(xiǎn)：?jiǎn)挝粛徫宦氊?zé)不明確、關(guān)鍵崗位勝任能力不足等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
2.業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)主要包括預(yù)算管理風(fēng)險(xiǎn)、收支管理風(fēng)險(xiǎn)、政府采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、合同管理風(fēng)險(xiǎn)以及其他風(fēng)險(xiǎn)。
（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的程序和方法
1．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組先研究制定了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作計(jì)劃，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和任務(wù)；其次組織召開(kāi)了由各科室負(fù)責(zé)人參加的動(dòng)員會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)做出了動(dòng)員和安排，要求各科室先進(jìn)行自查，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，研究整改措施，向風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組匯報(bào)自查情況；再次，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各科室的自查情況，選擇關(guān)鍵科室和自查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)少的科室進(jìn)行重點(diǎn)檢查，對(duì)其他科室也進(jìn)行了快速檢查；最后，根據(jù)各科室自查情況和現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作底稿和收集到的資料，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，組織編寫風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。
2．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法。本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，采用了風(fēng)險(xiǎn)清單法、文件審查、實(shí)地檢查法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法以及小組討論和訪談等方法以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)；采用了概率分析法、情景分析法和風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法以分析風(fēng)險(xiǎn)。
（四）收集的資料和證據(jù)等情況
支持本風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，相關(guān)文件、會(huì)計(jì)憑證、賬本復(fù)印件，以及各科室的自查情況等。
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素
（一）單位層面風(fēng)險(xiǎn)因素
單位的部分內(nèi)控關(guān)鍵崗位的工作人員沒(méi)有定期輪崗（風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)A1）。
（二）業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素
1.單位預(yù)算未分解下達(dá)至各科室及業(yè)務(wù)部門，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不足，執(zhí)行力不夠；
2.單位未按規(guī)定建立票據(jù)臺(tái)帳，不符合財(cái)務(wù)管理要求；
3.單位支出事項(xiàng)未嚴(yán)格按照審批權(quán)限執(zhí)行，不符合收支業(yè)務(wù)管理制度要求；
中國(guó)金融體系如果爆發(fā)整體性或局部性危機(jī)，那么誘因一定在內(nèi)部，而非外部。
國(guó)有銀行系統(tǒng)：風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，暫時(shí)可控
國(guó)有銀行系統(tǒng)盈利模式不夠清晰
根據(jù)1999～2001年度四大銀行的損益平衡表，我們概括出，國(guó)有銀行體系的收入來(lái)源依次是：利息收入(69%)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入(17%)，國(guó)債收益(10%)，手續(xù)費(fèi)收入(2%)，匯兌和其他營(yíng)業(yè)收入(2%)。而支出則依次是：利息支出(57%)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用(22%)，各項(xiàng)準(zhǔn)備計(jì)提(10%)，金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出(6%)，固定資產(chǎn)折舊(3%)，其他營(yíng)業(yè)支出(2%)。可見(jiàn)，中國(guó)國(guó)有銀行體系高度依賴于存貸款的利率差，而金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的收入和支出實(shí)際上可以視做國(guó)有銀行利潤(rùn)虛夸部分。鑒于國(guó)債收益不斷下降，中間業(yè)務(wù)界定不清，國(guó)有銀行體系盈利能力持續(xù)弱化。根據(jù)中國(guó)銀行行長(zhǎng)劉明康的披露，在2000年，中國(guó)工商銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率僅0.13%，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行為0.01%，中國(guó)銀行和中國(guó)建設(shè)銀行為0.14%。而同年花旗銀行和匯豐銀行分別達(dá)到1.50%和1.77%。
國(guó)有銀行系統(tǒng)的資本金已經(jīng)接近枯竭
四大國(guó)有銀行的資本充足率普遍不佳，他們基本上喪失了依賴自身積累補(bǔ)充資本金的可能性。以工商銀行為例，在2001年全年工行提取呆賬準(zhǔn)備金174.6億元，核銷歷年各種財(cái)務(wù)損失106億元，實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)58.88億元。假定其不良資產(chǎn)狀況今后不再惡化，再假定新增的銀行資產(chǎn)不帶來(lái)新的資本金要求，那么為靜態(tài)地補(bǔ)充資本金，工商銀行至少需要200億美元，靠工商銀行自身的利潤(rùn)積累約需要20年。因此，中國(guó)國(guó)有銀行系統(tǒng)補(bǔ)充資本金只能依賴外部注資。
國(guó)有銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)仍然偏高
中國(guó)國(guó)有銀行不良資產(chǎn)比率的估算有多種結(jié)果。從1994～2001年的多項(xiàng)研究來(lái)看，這個(gè)比率從24%到50%不等，其中，穆迪氏在1999年和摩根大通在2002年的研究均顯示，中國(guó)國(guó)有銀行系統(tǒng)的重組成本可能高達(dá)GDP的18%，根據(jù)公開(kāi)披露的信息，目前國(guó)有銀行的“四大”不僅與2000年世界前20家大銀行(不包括中國(guó)的銀行和未提供數(shù)據(jù)的銀行)3.27%的平均不良貸款率相去甚遠(yuǎn)，而且也遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于亞洲金融危機(jī)前東南亞各國(guó)銀行的水平(不超過(guò)6%)。
在2002年第一季度，戴相龍多次指出，國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款占全部貸款的比率為25.37%。在2002年7月，戴進(jìn)一步指出，銀行不良資產(chǎn)比率又下降了2.25個(gè)百分點(diǎn)，總結(jié)來(lái)說(shuō)，官方披露目前國(guó)有銀行系統(tǒng)的不良資產(chǎn)比率為23%左右，但未對(duì)促降不良資產(chǎn)的途徑作披露。應(yīng)該注意的是，23%這個(gè)數(shù)據(jù)具有不可比性。一是中國(guó)國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)比率沒(méi)有包括已經(jīng)轉(zhuǎn)移到四大資產(chǎn)管理公司的15688億不良資產(chǎn)，如果加上這一塊，估計(jì)不良貸款率就需修正為35%；二是中國(guó)國(guó)有銀行對(duì)貸款仍沿用“一逾二呆”的辦法，而非國(guó)際通行的“五級(jí)分類”辦法，這也使得名義上的不良資產(chǎn)比率較低。
總地看，目前國(guó)有銀行系統(tǒng)缺乏較好的盈利模式，資本金嚴(yán)重匱乏，深受不良資產(chǎn)困擾。因此，銀行體系的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大，如果以中央銀行的廣義負(fù)債指標(biāo)M2/GDP來(lái)觀察的話，則中國(guó)央行名列全球首位。
化解這些問(wèn)題，只有以下渠道：一是撤并營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和裁員，這目前已在進(jìn)行；二是通過(guò)政府財(cái)政來(lái)注資，鑒于中央財(cái)政隱性債務(wù)壓力巨大，財(cái)政注資幾乎不可能；三是通過(guò)銀行上市來(lái)補(bǔ)充資本金，中國(guó)資本市場(chǎng)的容量決定了國(guó)有銀行可能需要分拆而不是整體上市；四是通過(guò)引進(jìn)境外戰(zhàn)略投資者來(lái)注資，這需要等待《大中型國(guó)有企業(yè)吸收外國(guó)資金并購(gòu)管理?xiàng)l例》的出臺(tái)；五是對(duì)銀行業(yè)的準(zhǔn)入進(jìn)行放松，引入私人部門的注資；六是以直接的通貨膨脹稅強(qiáng)行稀釋國(guó)有銀行的不良資產(chǎn)問(wèn)題。假定在未來(lái)10年內(nèi)國(guó)內(nèi)產(chǎn)出總值的真實(shí)增長(zhǎng)率保持8%，通貨膨脹率也保持在8%；再假定在基年GDP為10萬(wàn)億元，銀行不良貸款2.5萬(wàn)億，占GDP的25%。在維持“雙八”目標(biāo)的情況下，不良貸款占GDP的比率在5年后從25%下降為13%，10年后下降為6%。國(guó)有銀行業(yè)的現(xiàn)狀決定了，從長(zhǎng)期看，中國(guó)金融業(yè)承受的是通貨膨脹的壓力，如何阻止高通貨膨脹發(fā)展為惡性通貨膨脹，是未來(lái)的重要命題。
證券業(yè)：風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，隨時(shí)可能失控
證券機(jī)構(gòu)存在突發(fā)性破產(chǎn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)
證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部主任李小雪稱，截至2002年5月底，118家證券公司凈資產(chǎn)額為917億元，不良資產(chǎn)卻高達(dá)460億元，不良資產(chǎn)率超過(guò)50%。僅就數(shù)據(jù)而言，中國(guó)證券業(yè)的狀況較之國(guó)有銀行尚且不如。在2001年度對(duì)87家證券公司的審計(jì)中，審計(jì)意見(jiàn)不干凈的占55.17%，其中帶解釋性說(shuō)明的占14.94%、被出具保留意見(jiàn)的占12.64%，無(wú)法表示意見(jiàn)的有1家。
造成證券公司不良資產(chǎn)十分嚴(yán)重的原因大體可以歸納為：一是早期債務(wù)繼承。早期的證券公司脫胎于銀行和信托公司，當(dāng)時(shí)銀行和信托資金投資于房地產(chǎn)損失嚴(yán)重，在證券公司成立時(shí)，被直接劃轉(zhuǎn)到證券公司賬上。二是資本市場(chǎng)近年來(lái)出現(xiàn)劇烈波動(dòng)，尤其是2001年，中國(guó)證券公司的投資和經(jīng)營(yíng)損失十分嚴(yán)重。三是以固定回報(bào)承諾的方式進(jìn)行代客理財(cái)導(dǎo)致嚴(yán)重?fù)p失。在2001年7月之前，大多數(shù)代客理財(cái)和委托投資的承諾保底收益率均鎖定在10%左右。鑒于2000年中國(guó)國(guó)債市場(chǎng)的總體收益率從3.5%一路下滑，因此大部分委托投資資金都進(jìn)入了股票市場(chǎng)，并遭受嚴(yán)重虧損。四是證券公司自身經(jīng)營(yíng)管理狀況不容樂(lè)觀。
證券公司獲得外部注資的可能性也不大。第一，目前中國(guó)各證券公司已經(jīng)陸續(xù)進(jìn)行了增資擴(kuò)股工作，不太可能進(jìn)一步募集股本。第二，外國(guó)投資銀行對(duì)中國(guó)券商合資興趣不大。雖然中國(guó)已經(jīng)加入WTO并允許設(shè)立中外合作基金公司，但迄今為止，外國(guó)投資銀行既不清楚中國(guó)券商真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，也不清楚合資后的企業(yè)在中國(guó)資本市場(chǎng)有何業(yè)務(wù)可做。因此，中國(guó)券商補(bǔ)充資本金的渠道不多。
中國(guó)券商得以繼續(xù)維持下去，在于通過(guò)兩個(gè)渠道補(bǔ)充流動(dòng)性：一是隱蔽的銀行信貸資金和來(lái)自上市公司的委托資金；二是挪用客戶保證金。據(jù)李小雪稱，到2002年5月止，仍有18家證券公司在挪用客戶保證金。114家證券公司中，有10家超過(guò)了10億元，達(dá)到其資產(chǎn)總額的42%。目前滬深兩市新增投資者速度已經(jīng)明顯下降，上市公司仍然基本上沒(méi)有希望贏得投資者的尊重，所以券商破產(chǎn)的事件隨時(shí)有可能發(fā)生。例如，2002年6月7日，中經(jīng)開(kāi)已破產(chǎn)，其不良資產(chǎn)據(jù)稱達(dá)到300億(此數(shù)字沒(méi)有得到中經(jīng)開(kāi)清算組的證實(shí))。8月9日，證監(jiān)會(huì)宣布撤消鞍山證券公司。南方證券等公司財(cái)務(wù)狀況也不佳，已經(jīng)給地方政府帶來(lái)財(cái)政壓力。
不能否認(rèn)個(gè)別證券公司遭受擠兌而立即破產(chǎn)，以及通過(guò)證券公司之間的兼并來(lái)延緩問(wèn)題發(fā)生的可能性。由于90%以上的券商均為國(guó)有，這將迫使地方政府為挽救券商，而使自身財(cái)政赤字急劇增加。
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：目前風(fēng)險(xiǎn)極重，但未來(lái)有望緩解
中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在今后5～10年內(nèi)，處于最為艱難的求生階段。目前保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的基本財(cái)務(wù)狀況非常糟糕。這表現(xiàn)在三方面：
第一，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)盈利能力非常低，靠自身的積累化解資本金不足和不良資產(chǎn)的可能性不大。過(guò)去的3年間，中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的平均資產(chǎn)收益率只有1.19%，而根據(jù)Loma《Accounting and Financial Reporting in Life and Health Insurance Companies》披露，國(guó)際行業(yè)平均水準(zhǔn)則為2.1%。中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比率只有9.99%，而國(guó)際同行業(yè)平均水準(zhǔn)為15%，盈利能力不足和資本不足問(wèn)題已經(jīng)凸現(xiàn)。
第二，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比率難以估計(jì)。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)副主席吳小平在2001年10月份表示，中國(guó)各保險(xiǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)總計(jì)為114億人民幣，2000年減少6億。如此看來(lái)，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)比率僅為4%左右，而事實(shí)則可能大相徑庭。
顯而易見(jiàn)的事實(shí)是：中國(guó)市場(chǎng)的壽險(xiǎn)產(chǎn)品多為固定利率的傳統(tǒng)型產(chǎn)品，缺乏抵御利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。不幸的是，自從1996年以來(lái)中央銀行連續(xù)調(diào)降利率，原有已售出的固定利率保險(xiǎn)產(chǎn)品的預(yù)定回報(bào)利率曾一度高達(dá)8%復(fù)利，但自1996年以來(lái)連續(xù)7次降息后，一年期存款利率已由9.18%下調(diào)到2.25%(不計(jì)算利息稅)，低于目前保險(xiǎn)產(chǎn)品2.5%的預(yù)定利率，而過(guò)去已經(jīng)售出的高預(yù)定利率保單將仍須按照原有的高利率給付，導(dǎo)致利差倒掛嚴(yán)重，償付能力惡化。這意味著中國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在2000年以前所獲得幾乎全部壽險(xiǎn)保單，基本上出現(xiàn)了巨額利差損失。僅此一點(diǎn)，就足以說(shuō)明中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的真實(shí)不良資產(chǎn)比率和披露值無(wú)關(guān)。
第三，中國(guó)保險(xiǎn)公司也很難具有資金運(yùn)用能力。由于政府對(duì)保險(xiǎn)公司的投資渠道限制非常嚴(yán)格，導(dǎo)致中國(guó)保險(xiǎn)公司的平均投資收益率水平非常低下。目前中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的資金運(yùn)用限于銀行存款、買賣政府債券、買賣金融債券，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式。1998年10月，國(guó)家允許保險(xiǎn)資金參與全國(guó)同業(yè)拆借市場(chǎng)，但只可從事債券現(xiàn)券交易；1999年7月，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)保險(xiǎn)公司可以購(gòu)買信用評(píng)級(jí)在AA＋以上的中央企業(yè)債券；1999年8月12日，國(guó)家將保險(xiǎn)投資范圍放寬到可以在全國(guó)銀行間同業(yè)市場(chǎng)辦理債券回購(gòu)業(yè)務(wù)；1999年10月底，國(guó)家允許保險(xiǎn)公司購(gòu)買證券投資基金間接進(jìn)入證券市場(chǎng)。但2001年，中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)推出的投資連接產(chǎn)品和萬(wàn)能壽險(xiǎn)等變相分紅產(chǎn)品，因資本市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)，基本上陷入虧損狀態(tài)。
如何判斷中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況？這取決于如下一些因素，未來(lái)5～10年是中國(guó)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)重新贏得公眾的信任，以及艱難克服現(xiàn)存危機(jī)的關(guān)鍵時(shí)段。
第一，保險(xiǎn)展業(yè)是否順利？這決定了中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)作為一個(gè)新興和快速成長(zhǎng)的市場(chǎng)，在多大程度上有可能用健康的增量來(lái)化解存量的問(wèn)題。估計(jì)中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)5年發(fā)展速度將會(huì)平均在20%左右，與此業(yè)務(wù)規(guī)模相應(yīng)的資本金需求累計(jì)將達(dá)500億元人民幣以上，再加上過(guò)去7年利差損失導(dǎo)致的500億資本需求，總資本需求將達(dá)1000億。目前保險(xiǎn)業(yè)的資本總和只有250億元人民幣，可以測(cè)算出中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)未來(lái)5年的資本缺口將達(dá)到750億元人民幣左右。假定未來(lái)5～10年以保費(fèi)收入2000億為基點(diǎn)以年均20%的速度增長(zhǎng)，并且增量是健康的，那么到2010年前后，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況可以逐步紓緩。
第二，政府管制是否有可能放松？這體現(xiàn)在以下方面：允許通過(guò)組建保險(xiǎn)基金的形式進(jìn)入股市；允許保險(xiǎn)公司參與一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股，并適當(dāng)直接參與證券二級(jí)市場(chǎng)交易；中央財(cái)政為保險(xiǎn)公司發(fā)行20～30年的長(zhǎng)期國(guó)債；鼓勵(lì)保險(xiǎn)資金投向有長(zhǎng)期穩(wěn)定回報(bào)的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目；進(jìn)一步放松外資和國(guó)內(nèi)私人資本進(jìn)入保險(xiǎn)業(yè)的準(zhǔn)入限制；上市。保險(xiǎn)公司上市的沖動(dòng)已非常強(qiáng)烈，這也是補(bǔ)充資金最快的渠道。上述方式可以促使保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資本金和增強(qiáng)盈利能力。
地下金融體系：風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注少數(shù)應(yīng)予警惕
地下金融規(guī)模約為地上金融的1/3
中國(guó)地下金融規(guī)模在1997年之前相對(duì)較小，而在近5年有了較長(zhǎng)足的發(fā)展。其直接原因在于中國(guó)金融體制改革已經(jīng)直接成為制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的瓶頸。中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成迅速改變，以產(chǎn)業(yè)分類，農(nóng)業(yè)基本上仍處于以農(nóng)戶家庭為生產(chǎn)單位的初級(jí)狀態(tài)。在大規(guī)模撤并農(nóng)村基層金融機(jī)構(gòu)之后，對(duì)農(nóng)業(yè)的金融支持迅速萎縮，而從農(nóng)村流出的年資金規(guī)模約在2000億左右，導(dǎo)致中國(guó)農(nóng)村高利貸活動(dòng)的抬頭。工業(yè)構(gòu)成中，國(guó)有、民營(yíng)和三資企業(yè)在工業(yè)增加值中的比重大約各為1/3，但民營(yíng)企業(yè)從股市上直接融資極其有限(民營(yíng)公司僅占上市公司總數(shù)的1.6%)，從國(guó)有銀行間接融資也十分困難。以服務(wù)業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)較之國(guó)有企業(yè)更處于絕對(duì)優(yōu)勢(shì)?？梢哉f(shuō)國(guó)有金融體系服務(wù)于國(guó)有經(jīng)濟(jì)，而和國(guó)民經(jīng)濟(jì)構(gòu)成的變遷相割裂，迫使地下金融超常發(fā)育。
迄今為止，地下金融的間接規(guī)模仍難以估計(jì)。
據(jù)農(nóng)行溫州市支行調(diào)查，約有83.3%的農(nóng)戶都曾經(jīng)有過(guò)民間借貸活動(dòng)，溫州市民間借貸的“盤子”占到整個(gè)農(nóng)村資金市場(chǎng)總量的1/3，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的農(nóng)村占一半左右。據(jù)人民銀行溫州支行的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至2002年3月，溫州城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄余額為650.4億，企業(yè)存款381.76億(溫州工業(yè)企業(yè)96%以上為民營(yíng)性質(zhì))，外匯存款余額16.1億美元，即處于國(guó)有銀行體系的民間資金約為1000億人民幣。另?yè)?jù)人行溫州支行在2002年1月的調(diào)查，2001年溫州中小企業(yè)的總資金來(lái)源中，自有資金、銀行貸款和民間借款的比例約為6∶2.4∶1.6。按2001年末溫州中小企業(yè)貸款余額400億元計(jì)算，中小企業(yè)借入的民間信用約為170億。同時(shí)，在企業(yè)創(chuàng)業(yè)資本中，以業(yè)主個(gè)人名義借入的民間借款約占總資產(chǎn)的7.5%，即125億元。此外還有個(gè)人之間的消費(fèi)性，互借貸等，合計(jì)民間信用規(guī)模約300至350億元。這顯示出，溫州民間資金中約1/3是通過(guò)地下金融進(jìn)行拆借的；
國(guó)家外匯管理局曾經(jīng)消息說(shuō)，目前中國(guó)地下錢莊每年的洗錢規(guī)模為2000億人民幣，北京安邦信息集團(tuán)的分析是，其中走私收入洗錢約為700億，腐敗收入洗錢約為300億人民幣(而根據(jù)胡鞍鋼的估計(jì)，官員權(quán)力腐敗的情況較這個(gè)數(shù)據(jù)遠(yuǎn)為嚴(yán)重)。外資企業(yè)進(jìn)行非法的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移1000億。
我們初步的直觀判斷是：在廣東、福建和浙江這些私營(yíng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)，通過(guò)地下金融的間接融資規(guī)模，大約相當(dāng)于國(guó)有銀行系統(tǒng)融資規(guī)模的1/3左右?？傮w估計(jì)，在東南沿海發(fā)達(dá)地區(qū)，地下金融為地上金融規(guī)模的1/3稍弱。
中國(guó)地下金融的直接融資以私募基金為代表,目前，中國(guó)私募基金業(yè)作為龐大的灰色市場(chǎng)已經(jīng)初具規(guī)模，保守估計(jì)其資金量在2000億元左右，樂(lè)觀估計(jì)則可能高達(dá)5000億元。中國(guó)人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司在2001年的一項(xiàng)研究表明是6500億，這個(gè)估計(jì)可能偏高。據(jù)說(shuō)，一個(gè)靠做貿(mào)易起家轉(zhuǎn)型的私募基金有150億元的規(guī)模，其可動(dòng)用頭寸高達(dá)700多億元，在全國(guó)有20多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。另一家上海的著名私募基金的規(guī)模也已突破百億。因此，中國(guó)地下金融在直接融資中的活躍程度，較之間接融資更高。
地下金融活動(dòng)兼具創(chuàng)新性和毀滅性
地下金融活動(dòng)的活躍是否意味著中國(guó)金融體系“脫媒”的風(fēng)險(xiǎn)日益增長(zhǎng)？這需要從兩方面來(lái)觀察。
一方面，部分地下金融活動(dòng)帶有明顯的“高利貸”性質(zhì)，并且和社會(huì)黑惡勢(shì)力結(jié)合密切。根據(jù)《人民日?qǐng)?bào)》2002年1月18日的披露，沿海發(fā)達(dá)地區(qū)民間資金相當(dāng)充裕，其流動(dòng)量也相當(dāng)驚人，各種形式的地下錢莊、“標(biāo)會(huì)”等不僅屢禁不止，且日益活躍。例如洗錢活動(dòng)。廣東潮陽(yáng)市的一些不法分子利用地下錢莊，將騙來(lái)的稅款通過(guò)地下錢莊匯到新疆伊犁，再到烏魯木齊市場(chǎng)換成外匯，用飛機(jī)運(yùn)抵廣州，輾轉(zhuǎn)深圳、汕頭、香港等地，形成一條完整的洗黑錢鏈條。僅去年一年，從潮陽(yáng)匯到新疆的錢就超過(guò)上百億元人民幣。“標(biāo)會(huì)”形式的高利貸在浙江省溫州、臺(tái)州地區(qū)從來(lái)沒(méi)有停止。在臺(tái)州市境內(nèi)，20世紀(jì)80年代主要活躍在玉環(huán)、黃巖一帶，90年代則活躍在椒江區(qū)、溫嶺市。福建的“標(biāo)會(huì)”也十分活躍。目前僅福建沙縣民間標(biāo)會(huì)“體外”循環(huán)的資金就達(dá)5.2～5.8億元。部分“標(biāo)會(huì)”帶有詐騙性質(zhì)，福建省長(zhǎng)樂(lè)市曾經(jīng)出現(xiàn)專門以婦女為詐騙對(duì)象的“標(biāo)會(huì)”，聚斂近億元資金后宣布“倒會(huì)”。這些地下金融，和融資已幾乎沒(méi)有關(guān)系，也不是目前中國(guó)地下金融的主體。其給中國(guó)帶來(lái)的并非金融沖擊，而是對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的沖擊。
另一方面，以突破金融管制、滿足私營(yíng)企業(yè)融資為特征的地下金融則相對(duì)健康。在浙江，私營(yíng)企業(yè)主通過(guò)地下金融拆借資金已相對(duì)規(guī)范，自然人往往被作為借款擔(dān)保人(此一做法已經(jīng)為國(guó)有銀行所借鑒)。在證券市場(chǎng)，私募基金大體形成了基金持有人與管理人的激勵(lì)兼容機(jī)制；基金持有人和管理人的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制；私募基金管理層整體素質(zhì)也較高。值得關(guān)注的是，與全球金融市場(chǎng)上私募基金向公募基金演變的基金市場(chǎng)一般趨勢(shì)形成鮮明對(duì)比的是：中國(guó)的基金業(yè)由政府推動(dòng)的公募基金向市場(chǎng)自發(fā)推動(dòng)的私募基金演進(jìn)，私募基金平穩(wěn)發(fā)展并且令人驚訝地沒(méi)有出現(xiàn)太大的問(wèn)題。
因此，中國(guó)地下金融也呈現(xiàn)出現(xiàn)典型的“二元性”，一些用于突發(fā)性消費(fèi)（疾病、災(zāi)難和教育)、賭博等地下金融活動(dòng)，其表現(xiàn)形態(tài)越來(lái)越粗糙和原始，活動(dòng)區(qū)域越貧困化，受地方黑惡勢(shì)力影響日深，已經(jīng)危害社會(huì)穩(wěn)定。另一些用于生產(chǎn)性投資和逃避政府管制的地下金融活動(dòng)，其表現(xiàn)形態(tài)越來(lái)越接近自發(fā)狀態(tài)下的金融創(chuàng)新，其存在已成為地方私營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要金融支持，這塊游離于國(guó)有金融之外的地下金融，雖然存在種種問(wèn)題，但并未爆發(fā)過(guò)大規(guī)模的擠兌或者破產(chǎn)事件。
總之，中國(guó)金融已經(jīng)出現(xiàn)地上和地下雙軌運(yùn)行的現(xiàn)狀，這是金融改革嚴(yán)重滯后于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是非國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展的派生效應(yīng)。中國(guó)地下金融兼具創(chuàng)新性和毀滅性，其存在說(shuō)明中國(guó)金融“脫媒”已較為嚴(yán)重。鑒于國(guó)有銀行現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，因此外資銀行和地下金融的涌現(xiàn)，反而說(shuō)明中國(guó)金融已出現(xiàn)外資、國(guó)有和地下三大塊支撐點(diǎn)。國(guó)有金融體系一旦發(fā)生振蕩給中國(guó)經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的影響，較之不考慮外資和地下金融時(shí)可能產(chǎn)生的振蕩反而要小。
資本賬戶自由化：風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注
迄今中國(guó)是資金凈輸入還是輸出國(guó)尚存在爭(zhēng)議
迄今尚不清楚中國(guó)到底是處于資本凈輸入還是凈輸出的地位，這顯示資本管制其實(shí)基本失效。關(guān)于資本逃避方面較為典型的研究結(jié)果有以下一些：第一，國(guó)家外匯管理局就資本外逃做了一項(xiàng)專題，他們估計(jì)1997～1999年累計(jì)資本外逃530億美元，平均每年177億美元，平均每年占GDP比重2%。1998年逃騙匯100多億美元，占當(dāng)年GDP的1%。第二，財(cái)政部辦公廳“積極財(cái)政政策”課題組的專題研究資料表明，1997和1998年資本外逃分別為365億和388億美元。1999年之后資本外逃有所遏制，但仍然達(dá)到了238億美元。第三，我們?cè)?jīng)進(jìn)行過(guò)較為仔細(xì)的測(cè)算，使用了國(guó)際收支表的余額法、世界銀行法、卡廷頓法、摩根公司法等多種測(cè)算方式，如果取不同測(cè)算口徑的中位數(shù)，則在90年代中后期，中國(guó)的資本外逃每年在200～300億美元之間。因此，資本管制對(duì)于未來(lái)中國(guó)而言，僅僅是影響資本逃避或內(nèi)流的成本高昂或者便捷問(wèn)題，而非能與不能的問(wèn)題。
中國(guó)目前對(duì)外資企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移幾乎難以監(jiān)管
目前外商投資企業(yè)的利潤(rùn)轉(zhuǎn)移是比較明顯且難以控制的資本外逃渠道。從國(guó)際收支表看，目前利用外國(guó)資本的企業(yè)存在每年170億美元左右的收益轉(zhuǎn)移，此部分大體為FDI的投資收益匯出。但是從利用外國(guó)資本的企業(yè)的投資效益看，似乎不應(yīng)有如此巨額的利潤(rùn)匯出。以1998年為例，處于虧損狀態(tài)的“三資企業(yè)”達(dá)52250家，虧損面為61.11%，企業(yè)虧損總額達(dá)到1055億人民幣，“三資企業(yè)”的銷售利潤(rùn)率僅為1.35%，總資產(chǎn)報(bào)酬率僅為2.08%,資本收益率僅為0.64%，“三資企業(yè)”上繳國(guó)家財(cái)政1171億，占全國(guó)財(cái)政收入的12%?？梢?jiàn)從財(cái)務(wù)報(bào)表上看，“三資企業(yè)”的虧損狀況竟比國(guó)有企業(yè)更為嚴(yán)重！可見(jiàn)外資企業(yè)收益轉(zhuǎn)移和總體虧損存在不可調(diào)和的矛盾：如果“三資企業(yè)”作為總體處于虧損狀態(tài)，那就不應(yīng)該有規(guī)模達(dá)170億美元/年左右的投資收益匯出，這和中國(guó)國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)相矛盾。
如果考慮到中國(guó)每年FDI的流入規(guī)模，如此大規(guī)模的投資收益轉(zhuǎn)移也相當(dāng)于中國(guó)在利用外國(guó)直接投資時(shí)至少支付了年利率30%左右的用資成本，這尚且不包括對(duì)國(guó)有企業(yè)的自生能力和對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的分食等其他影響。對(duì)上述矛盾現(xiàn)象的可能解釋有三種：第一種解釋是稅務(wù)、財(cái)政和外匯管理部門之間的政策協(xié)調(diào)不夠完善，導(dǎo)致了外資企業(yè)在整體賬面虧損的同時(shí)，卻又存在大量投資收益轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象；第二種解釋是目前國(guó)際收支表中投資收益存在較大程度的失真，使收益轉(zhuǎn)移逆差過(guò)于高估；第三種解釋是中國(guó)統(tǒng)計(jì)體系對(duì)服務(wù)業(yè)的規(guī)模存在系統(tǒng)性低估，結(jié)果導(dǎo)致在服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下的收益轉(zhuǎn)移被相對(duì)高估。但無(wú)論哪種解釋，都僅僅能影響對(duì)外資企業(yè)利潤(rùn)轉(zhuǎn)移相對(duì)規(guī)模而非絕對(duì)規(guī)模的估算。
中國(guó)資本流動(dòng)的其他渠道也沒(méi)有明顯障礙
中國(guó)還存在其他一系列資本流動(dòng)的渠道。一是中國(guó)居民持有現(xiàn)匯款和電子貨幣監(jiān)管真空問(wèn)題。中國(guó)居民很早就允許持有外幣現(xiàn)鈔和儲(chǔ)蓄，加之對(duì)電子貨幣(例如信用卡)不監(jiān)管，因此攜帶現(xiàn)鈔出入境；或者攜帶外國(guó)信用卡入境，在利用國(guó)際信用卡上匯入現(xiàn)匯出境基本沒(méi)有障礙，這也是中國(guó)留學(xué)人員最常用的攜匯出境手段。
二是地下匯兌渠道比較隱蔽多樣，例如近年來(lái)兩岸經(jīng)濟(jì)往來(lái)急速升溫，臺(tái)灣與內(nèi)地間資金流動(dòng)也迅疾放大。根據(jù)臺(tái)灣《投資中國(guó)》雜志的估計(jì)，截止到去年年底，臺(tái)商投資內(nèi)地超過(guò)4萬(wàn)家，投資金額逾600億美元。兩地私人匯兌每年達(dá)數(shù)十億美元。
三是中國(guó)邊貿(mào)中，人民幣的輸出和外幣的流入也幾乎不受管制，例如定位模糊的“中英街”，每年流出的外匯大約在40億港幣左右。
四是禁止中國(guó)境內(nèi)企業(yè)在境外收付匯的管制基本已虛置，大量企業(yè)集團(tuán)直接進(jìn)行境外收付匯。
五是香港已經(jīng)成為事實(shí)上的人民幣離岸金融中心。目前外匯管理辦法允許居民攜帶6000元出入境，因此理論上人民幣被允許向境外輸出。這些人民幣可以通過(guò)香港的250多家匯兌店和20多家銀行進(jìn)行匯兌，還可以通過(guò)無(wú)本金人民幣遠(yuǎn)期交易、貨幣互換等方式兌換為其他硬通貨。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在1996～2001年之間，香港共接待了中國(guó)內(nèi)地1890萬(wàn)游客，如果這些游客僅僅將6000元中的一半花在香港，則目前香港市場(chǎng)上就應(yīng)當(dāng)至少有570億元人民幣。瑞銀華寶公司的測(cè)算表明，假定2002年內(nèi)地游客增長(zhǎng)50%，隨后假定每年增長(zhǎng)15%，如果內(nèi)地游客將6000元中的3000元花在香港，香港市場(chǎng)上在2005年的人民幣規(guī)模會(huì)達(dá)到1570億元。加之周邊經(jīng)濟(jì)體的人民幣也向香港聚流，因此香港成為人民幣離岸金融中心的事實(shí)已難以扭轉(zhuǎn)。
六是混入經(jīng)常項(xiàng)目的資本賬逐漸增多且難以控制，其中包括企業(yè)以合資為名借入外幣，以合資為名將外匯轉(zhuǎn)移入境并投資于證券市場(chǎng)等。
一、項(xiàng)目審批環(huán)節(jié)的廉政情況
我院新校區(qū)建設(shè)是市里的重點(diǎn)項(xiàng)目工程，也是腐敗現(xiàn)象的易發(fā)多發(fā)重點(diǎn)領(lǐng)域，由于時(shí)間緊、任務(wù)重，加上一些客觀因素，項(xiàng)目的土地使用證、工程規(guī)劃許可證、工程施工許可證尚在辦理過(guò)程，但都有發(fā)證機(jī)關(guān)出據(jù)的相關(guān)證明后進(jìn)行招標(biāo)和施工。做到了申報(bào)手續(xù)清楚完備，各類證件逐步完善。在廉政風(fēng)險(xiǎn)排查中，學(xué)院新校區(qū)的各項(xiàng)工程建設(shè)項(xiàng)目都是嚴(yán)格按照物資采購(gòu)招標(biāo)法，委托市政府招標(biāo)處，履行招標(biāo)程序，實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。對(duì)中標(biāo)單位我院認(rèn)真與其簽訂施工合同，在招標(biāo)和施工過(guò)程中，我院尚未發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門和人員有不廉潔問(wèn)題。
（一）主要做法：我院制定了《關(guān)于工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專項(xiàng)治理工作的意見(jiàn)》，認(rèn)真做好“五個(gè)預(yù)防，一個(gè)堅(jiān)持”的六項(xiàng)工作。一是預(yù)防插手干預(yù)新校區(qū)工程建設(shè)，擅自改變土地用途、提高建筑容積率；二是預(yù)防在招標(biāo)過(guò)程中招標(biāo)人和投標(biāo)人，虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、轉(zhuǎn)包和違法分包，透露機(jī)密；三是預(yù)防和制止在工程建設(shè)過(guò)程中可能出現(xiàn)的索賄受賄行為；四是預(yù)防在工程建設(shè)中，建筑質(zhì)量和安全責(zé)任不落實(shí)，損害學(xué)院利益；五是預(yù)防在工程建設(shè)中，違背科學(xué)決策、民主決策的原則；六是堅(jiān)持“四制”，即招投標(biāo)制度、合同管理制度、工程監(jiān)理制度、竣工驗(yàn)收審計(jì)制度。同時(shí)，學(xué)院還與中標(biāo)施工單位簽訂了《建設(shè)工程廉政協(xié)議書(shū)》。每月指揮部召開(kāi)的工作例會(huì)學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)都強(qiáng)調(diào)要加強(qiáng)工程領(lǐng)域里的廉政建設(shè)，由于措施得力，預(yù)防了在建設(shè)工程領(lǐng)域中容易發(fā)生的吃請(qǐng)、行賄、索賄的腐敗現(xiàn)象。
（二）具體措施：廉政風(fēng)險(xiǎn)防控要堅(jiān)持教育、制度、監(jiān)督、亮權(quán)等多重并舉的措施，做到預(yù)防在先，防患于未然。
一是加強(qiáng)教育，提高規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。在教育對(duì)象上要突出針對(duì)性，在教育內(nèi)容上要突出實(shí)效性，在教育形式上要突出多樣性。通過(guò)教育降低黨員干部腐敗發(fā)生的心理?xiàng)l件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。
二是完善制度，不斷提高制度執(zhí)行力。結(jié)合正在開(kāi)展的黨務(wù)、政務(wù)公開(kāi)，清理整合，進(jìn)一步完善制度體系，真正形成用
制度管人、管權(quán)、管事的長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度執(zhí)行和督查力度，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。
三是強(qiáng)化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制衡。要強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，通過(guò)民主生活會(huì)、政務(wù)公開(kāi)、廉政承諾、問(wèn)卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、設(shè)立舉報(bào)電話等方式方法，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)權(quán)力的監(jiān)控和制約，適時(shí)通報(bào)查處違規(guī)違紀(jì)的人和事。
四是新校區(qū)建設(shè)的重大事項(xiàng)，必須在指揮長(zhǎng)和政委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由副指揮長(zhǎng)召集指揮部成員，集體討論研究決定。
二、資金分配環(huán)節(jié)的廉政情況
新校區(qū)資金來(lái)源于三個(gè)方面，一是通過(guò)市政府擔(dān)保向國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款1億元;二是省市政策扶持資金（國(guó)債、地債）;三是學(xué)院辦學(xué)結(jié)余。資金分配中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：一是爭(zhēng)取資金時(shí)的請(qǐng)客送禮或提供各種消費(fèi)、娛樂(lè)、健身等活動(dòng)；二是私下承諾,濫用自由裁量權(quán),收受施工單位賄賂，包括禮金禮券、貴重物品等；三是人為的設(shè)置障礙,索要中標(biāo)單位好處。
（一）主要做法：新校區(qū)建設(shè)指揮部專門制訂了《安徽蕪湖技師學(xué)院新校區(qū)工程量增加報(bào)批流程》有效地規(guī)范和控制了資金的分配使用，杜絕了四種現(xiàn)象的發(fā)生：一是資金申報(bào)單位為了確保資金爭(zhēng)取到手，不惜采用一些不正當(dāng)手段,主動(dòng)行賄送禮；二是由于資金有限，主客觀原因造成在分配上不平衡；三是申報(bào)單位擔(dān)心工作人員設(shè)置障礙，被動(dòng)采取賄賂、提供娛樂(lè)活動(dòng)等不正當(dāng)手段；四是極少數(shù)工作人員故意設(shè)置障礙，利用手中的權(quán)力索要錢財(cái)。
（二）具體措施：一是加強(qiáng)教育，提高規(guī)避廉政風(fēng)險(xiǎn)的能力。在教育對(duì)象上要突出針對(duì)性，在教育內(nèi)容上要突出實(shí)效性，在教育形式上要突出多樣性。通過(guò)教育降低黨員干部腐敗發(fā)生的心理?xiàng)l件，讓黨員干部不愿腐敗、不敢腐敗。二是完善制度，不斷提高制度執(zhí)行力。在學(xué)院已有的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上，清理整合，進(jìn)一步完善制度體系，真正形成用制度管人、管權(quán)、管事的長(zhǎng)效機(jī)制，加大制度執(zhí)行和督查力度，維護(hù)制度的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。三是強(qiáng)化監(jiān)督，進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)權(quán)力的制衡。要強(qiáng)化黨內(nèi)監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督，通過(guò)民主生活會(huì)、政務(wù)公開(kāi)、廉政承諾、問(wèn)卷調(diào)查、群眾測(cè)評(píng)、設(shè)立舉報(bào)電話等方式方法，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)崗位權(quán)力的監(jiān)控和制約，適時(shí)通報(bào)查處違規(guī)違紀(jì)的人和事。四是嚴(yán)格遵守學(xué)院《專項(xiàng)資金使用管理規(guī)定》：一要遵守各項(xiàng)資金使用的一般程序，二要嚴(yán)格遵守規(guī)劃內(nèi)使用、項(xiàng)目帶資金、集體研究等原則，杜絕一切暗箱操作的行為，對(duì)需要聘請(qǐng)專家論證的項(xiàng)目必須及時(shí)論證。
三、公務(wù)接待環(huán)節(jié)的廉政情況
公務(wù)接待中可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：不經(jīng)審批接待;超標(biāo)準(zhǔn)接待;收受或索要回扣;虛開(kāi)多開(kāi)發(fā)票套取現(xiàn)金。
證券公司風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)的選擇
風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)評(píng)價(jià)體系通過(guò)將不可以量化的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行指標(biāo)化處理，然后通過(guò)維數(shù)映射使這些專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為更為直觀的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。本文主要分析的是反映證券公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的指標(biāo)。根據(jù)數(shù)據(jù)的可得性，結(jié)合監(jiān)管部門的要求和已有的研究成果，本文選取以下指標(biāo)體系進(jìn)行分析證券公司的風(fēng)險(xiǎn)狀況：
風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析
截至2005年4月30日，經(jīng)批準(zhǔn)成為同業(yè)拆借市場(chǎng)成員的65家證券公司中，有48家在2005年4月底上報(bào)了經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，本文將其選取為分析樣本。
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)
盈利能力持續(xù)低迷。從已經(jīng)選取的48家證券公司的樣本狀況來(lái)看，2003年和2004年證券公司處于經(jīng)營(yíng)低迷狀態(tài)。2004年，48家證券公司一共虧損50．11億元，平均每家證券公司虧損達(dá)到了1．04億元，虧損的證券公司為24家，占50％；2003年共虧損46．60億元，平均每家虧損9708萬(wàn)元。
由于利潤(rùn)的大幅減少，證券公司的凈資產(chǎn)收益率大多為負(fù)值。2004年全部48家證券公司平均資產(chǎn)收益率為－0．3070；遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于2002年－0．041和2003年的－0．066。其原因是，在虧損逐步加重的同時(shí)，證券公司的凈資產(chǎn)也在大幅縮水。除已經(jīng)被關(guān)閉或托管的證券公司之外，年報(bào)也顯示了一批證券公司正處于破產(chǎn)倒閉的邊緣，甚至已經(jīng)在技術(shù)上破產(chǎn)。證券公司大多數(shù)虧損在自營(yíng)證券和委托理財(cái)方面。數(shù)據(jù)顯示，47家證券公司自營(yíng)投資業(yè)務(wù)合計(jì)虧損9．36億元，平均每家凈虧損近2000萬(wàn)元。根據(jù)新的金融會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，47家證券公司共計(jì)提了318億元的自營(yíng)證券跌價(jià)損失。受托理財(cái)業(yè)務(wù)的表現(xiàn)同樣十分糟糕。由于管理層對(duì)證券公司委托理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面清理，證券公司以往表外運(yùn)營(yíng)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)形成的虧損開(kāi)始在報(bào)表內(nèi)體現(xiàn)出來(lái)。47家證券公司受托投資管理收益為－9．54億元，虧損金額超過(guò)自營(yíng)投資業(yè)務(wù)，在證券公司的所有業(yè)務(wù)類型中虧損最嚴(yán)重。
資本風(fēng)險(xiǎn)值得關(guān)注。2004年，48家樣本證券公司的平均凈資本充足率為50．44％，2003年為44．72％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了8％的監(jiān)管部門最低要求。但是，高資本充足率并不能說(shuō)明各家證券公司在控制資本風(fēng)險(xiǎn)方面下足了功夫，反而說(shuō)明證券公司在籌資方面的無(wú)能為力(凈資本充足率二凈資本／負(fù)債總額)。由圖1可以看出，對(duì)于衡量證券公司資本風(fēng)險(xiǎn)的另一個(gè)指標(biāo)――凈資本／注冊(cè)資本來(lái)說(shuō)，大多數(shù)證券公司一直低于1，并于2004年呈現(xiàn)較大幅度的下降，這說(shuō)明證券公司由于經(jīng)營(yíng)的艱難，正在逐步消耗和吞噬自有資本。其中廣東證券、河北證券、申銀萬(wàn)國(guó)證券、泰陽(yáng)證券的凈資本均已降為負(fù)值。
負(fù)債率仍然偏低。數(shù)據(jù)顯示，2004年48家證券公司平均凈資產(chǎn)負(fù)債率1為1．59，僅僅從這一點(diǎn)來(lái)看并沒(méi)有蘊(yùn)涵太大風(fēng)險(xiǎn)(證監(jiān)會(huì)規(guī)定凈資產(chǎn)負(fù)債率1的警戒線為8倍)。另一個(gè)較為客觀的反應(yīng)證券公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)在于凈資產(chǎn)負(fù)債率2，即負(fù)債總額中扣除了委托資金和保證金。2002年、2003年我國(guó)證券公司的資產(chǎn)負(fù)債率2都遠(yuǎn)低于1，2004年也僅為1．15，相對(duì)來(lái)說(shuō)，這個(gè)指標(biāo)仍然處于安全的區(qū)域。這說(shuō)明我國(guó)的證券公司債務(wù)融資渠道的匱乏，無(wú)法有效利用財(cái)務(wù)杠桿推動(dòng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)張。
另外，我國(guó)證券公司權(quán)益比率1(所有者權(quán)益／總資產(chǎn))的行業(yè)平均值為33％，權(quán)益比率2(所有者權(quán)益／總資產(chǎn)扣除委托資產(chǎn)和保證金)的行業(yè)平均值為66％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)市場(chǎng)上的證券公司，這同樣說(shuō)明我國(guó)證券公司的負(fù)債比率嚴(yán)重偏低，財(cái)務(wù)杠桿作用沒(méi)有有效的發(fā)揮，同時(shí)也說(shuō)明我國(guó)證券公司的融資空間狹小。
客戶資金凈流出嚴(yán)重。證券公司資產(chǎn)負(fù)債表中代買賣證券款和受托理財(cái)資金的數(shù)量變化，是檢驗(yàn)投資者對(duì)于股市信心的重要指標(biāo)。持續(xù)的市場(chǎng)低迷已經(jīng)導(dǎo)致證券客戶資金的大量流失。2004年46家證券公司代買賣證券款和委托理財(cái)款流失總額高達(dá)527．83億元，平均每家證券公司流失11．47億元。各家證券公司的審計(jì)報(bào)告也顯示，除了投資者信心下滑之外，證券公司挪用客戶保證金和頻頻發(fā)生的委托理財(cái)糾紛也是導(dǎo)致客戶資金流失的重要原因。
如果拿代買賣證券款和委托理財(cái)款的流失額與證券公司的凈資本以及注冊(cè)資本對(duì)比，可以發(fā)現(xiàn)，近幾年來(lái)，每年資金的流失額都超過(guò)了證券公司的凈資本。2004年平均每家證券公司流失11．47億元，是平均凈資本的1．23倍；2002年全部49家綜合類證券公司的代買賣證券款和委托理財(cái)款凈流出為807．23億元，平均每家流出16．47億元，是平均凈資本的1．12倍。
只有少數(shù)證券公司的委托理財(cái)款和代買賣證券款仍然在弱勢(shì)中保持了增長(zhǎng)。表現(xiàn)突出的有中金公司、東北證券、中關(guān)村證券、金元證券等7家證券公司。但除了中金公司明確表示受托理財(cái)未承諾保底收益，僅收取手續(xù)費(fèi)，從而不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，其他公司均列入表內(nèi)計(jì)算。這也意味著，這些公司同時(shí)承擔(dān)著委托理財(cái)帶來(lái)的巨大風(fēng)險(xiǎn)，而在持續(xù)的弱市狀態(tài)下，這無(wú)疑加大了這些公司2005年收益的不確定性。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)狀況
傳統(tǒng)流動(dòng)性指標(biāo)較為安全。2004年上述48家證券公司的行業(yè)平均流動(dòng)比率為1．39；速動(dòng)比率均值為1．24，均高于中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的“1”的警戒線，這說(shuō)明我國(guó)證券公司的流動(dòng)性并無(wú)大的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)負(fù)債占比過(guò)多，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不盡合理。在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，我國(guó)的證券公司明顯存在短期負(fù)債過(guò)多，長(zhǎng)期負(fù)債嚴(yán)重不足的現(xiàn)象。2004年48家證券公司流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比例為97．99％，其中20家證券公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債；2003年這一比率為98．36％，變化不大。
在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)方面，我國(guó)證券公司的固定資產(chǎn)所占比例過(guò)大，流動(dòng)資產(chǎn)的份量顯得不足。2004年行業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重為7．22％；2003年為6．01％。剔除總資產(chǎn)中的委托投資和保證金存款，2004年固定資產(chǎn)比率的值為15．46％，最高達(dá)到55．45％；2003年平均為16．12％。而美林公司2001年的年報(bào)顯示，其固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重僅為5．26％。從這些數(shù)字看來(lái)，我國(guó)證券公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)存在需要改進(jìn)的地方，流動(dòng)資產(chǎn)所占比例仍然需要提高。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況
47家證券公司的平均委托資產(chǎn)倍率為0．42；遠(yuǎn)低于中國(guó)證監(jiān)會(huì)所設(shè)定的80％的警戒線。從某種意義上說(shuō)，在長(zhǎng)期的弱市狀態(tài)下，委托資產(chǎn)的減：少降低了證券公司的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。但也有不少證券公司的委托資產(chǎn)倍率仍然非
常之高，如申銀萬(wàn)國(guó)證券的委托資產(chǎn)倍率達(dá)到4．18，在市場(chǎng)不斷下滑的情況下如此高的委托資產(chǎn)倍率不啻于一顆“定時(shí)炸彈”。
現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)居高不下
從公布了現(xiàn)金流量表的15家企業(yè)的狀況來(lái)看，有13家的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)值，平均為－6．43億元，可見(jiàn)，證券公司的現(xiàn)金流量處于一個(gè)十分窘迫的狀態(tài)。扣除代買賣證券款和委托資金的變化后，證券公司的現(xiàn)金流量有所好轉(zhuǎn)，平均凈現(xiàn)金流量為1．52億元。這說(shuō)明代買賣證券款和委托資金的變化對(duì)于證券公司現(xiàn)金流的變化影響非常大。
從充足性和效率性上對(duì)證券公司的凈現(xiàn)金流量進(jìn)行考察，可以得出更有價(jià)值的結(jié)論。2004年上述15家證券公司剔除廣東證券后的平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指數(shù)1(見(jiàn)表2)為－13．41；平均經(jīng)營(yíng)活動(dòng)指數(shù)2(見(jiàn)表2)為－12．68。這說(shuō)明證券公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率較低，即使去掉了代買賣證券款和委托資金的變化，也未有起色。
在充足性指標(biāo)方面，15家證券公司的平均現(xiàn)金流量充足比率1(見(jiàn)表2)為－25．0279，平均現(xiàn)金流量充足比率2(見(jiàn)表2)為－9．6173。可以看出，即使拋開(kāi)委托理財(cái)和客戶保證金下降的影響，證券公司的現(xiàn)金流量仍然非常脆弱。從這個(gè)指標(biāo)來(lái)看，證券公司正面臨著明顯的支付風(fēng)險(xiǎn)，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)出現(xiàn)全盤的支付危機(jī)。
證券公司風(fēng)險(xiǎn)綜合指標(biāo)分析
針對(duì)48家證券公司的總體情況，可以得到如下的綜合狀況：
由表2分析可以看出：
整體看，當(dāng)前證券公司面臨著行業(yè)性破產(chǎn)的嚴(yán)峻局面。從已有的指標(biāo)分析來(lái)看，證券公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)都處于比較嚴(yán)峻的狀態(tài)?，F(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)仍是證券公司目前面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。一旦某個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)。如果缺乏穩(wěn)定的收入來(lái)源，加上無(wú)法進(jìn)行有效的融資，一些證券公司可能只能處于“等死”狀態(tài)。
證券公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與風(fēng)險(xiǎn)狀況呈現(xiàn)兩極分化的狀態(tài)。從48家樣本證券公司的指標(biāo)來(lái)看，雖然凈利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，但是虧損主要來(lái)自少數(shù)幾家證券公司。統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，虧損額超過(guò)1．5億元的證券公司多達(dá)13家，其中虧損額最大的3家證券公司虧損額占24家虧損證券公司合計(jì)虧損額的54．50％。而前4家證券公司的盈利占到盈利證券公司盈利總額的56．48％。
債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不是證券公司的最大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。證券公司的平均凈資產(chǎn)負(fù)債率2為1．15，相對(duì)來(lái)說(shuō)，仍然處于安全的區(qū)域。這說(shuō)明債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是我國(guó)證券公司目前的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也說(shuō)明由于債務(wù)融資渠道的匱乏，證券公司無(wú)法有效利用財(cái)務(wù)杠桿推動(dòng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)張。
證券行業(yè)的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)正在逐步加大。由于挪用客戶保證金以及委托理財(cái)糾紛等事故的頻繁發(fā)生，行業(yè)的整體信譽(yù)急劇下降，這也進(jìn)一步加速客戶資金的流失。2004年平均每家證券公司流失11．47億元，居然高于證券公司的平均凈資本。同時(shí)證券公司的凈資本／注冊(cè)資本指標(biāo)趨于下降狀態(tài)，說(shuō)明證券公司正逐步消耗和吞噬自有資本，也導(dǎo)致了證券公司股東與公司之間糾紛的增加，給增資擴(kuò)股之路增添了障礙。
結(jié)論與啟示
《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的實(shí)施提高了證券公司風(fēng)險(xiǎn)暴露的程度。財(cái)政部要求國(guó)內(nèi)非上市證券公司自2004年1月1日起全面執(zhí)行《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。從已經(jīng)披露的48家證券公司的年報(bào)來(lái)看，大多數(shù)證券公司是第一次實(shí)施《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，使得2004年度的年報(bào)較為客觀和真實(shí)的反映了證券公司的經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。與原先的《證券公司會(huì)計(jì)制度》相比，《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》對(duì)于證券公司的影響主要體現(xiàn)在：(1)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備擴(kuò)大了計(jì)提范圍，同時(shí)改變了減值準(zhǔn)備計(jì)提辦法，即需要追溯調(diào)整，另外，對(duì)自營(yíng)減值準(zhǔn)備的提取必須按股票市價(jià)與成本孰低原則來(lái)計(jì)提減值準(zhǔn)備，此舉將有效避免證券公司利用會(huì)計(jì)規(guī)則掩蓋潛虧。(2)委托理財(cái)業(yè)務(wù)在年度報(bào)告中由表內(nèi)轉(zhuǎn)入表外。新的制度下，受托投資管理業(yè)務(wù)收到的資金所形成的資產(chǎn)和負(fù)債，由于不符合資產(chǎn)、負(fù)債的定義，相關(guān)項(xiàng)目如“受托資金”、“受托投資”等將調(diào)出資產(chǎn)負(fù)債表，不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映，而在“會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料”中披露。受托理財(cái)?shù)挠?jì)價(jià)辦法也將采用成本與市值孰低的原則，與自營(yíng)一樣趨于嚴(yán)格，有效避免了證券公司利用會(huì)計(jì)規(guī)則掩蓋潛虧的現(xiàn)狀。
單一的盈利模式導(dǎo)致系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)占比居高不下，是導(dǎo)致證券公司行業(yè)危機(jī)的重要原因。對(duì)于我國(guó)的證券公司來(lái)說(shuō)，A股經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入依然是證券公司最主要的收入來(lái)源，2004年平均每家證券公司達(dá)到1．91億元，對(duì)證券公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額的貢獻(xiàn)度為70．71％，由于手續(xù)費(fèi)收入主要依靠市場(chǎng)行情的走勢(shì)，因此對(duì)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的過(guò)度依賴使證券公司難以擺脫“靠天吃飯”的窘境。根據(jù)相關(guān)媒體統(tǒng)計(jì)，2004年市場(chǎng)行情較好的2～4月這3個(gè)月，證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入占到全年經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入的42．30％。而美國(guó)證券公司的自營(yíng)和資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)卻貢獻(xiàn)了25％的收入，資金利息收入只占了3％。
在中國(guó)證券公司十余年的發(fā)展中，中國(guó)證券業(yè)的盈利模式是一種廣義意義上的“通道”盈利模式，即證券公司通過(guò)為客戶提供各種通道來(lái)獲取收入，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)。這些通道主要包括交易通道和發(fā)行通道，交易通道對(duì)應(yīng)著證券公司的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，而發(fā)行通道則對(duì)應(yīng)著承銷業(yè)務(wù)。在過(guò)去，由于嚴(yán)格的行業(yè)準(zhǔn)入制度，證券公司的“通道”是一種壟斷資源，它保證了證券公司在長(zhǎng)達(dá)十年的時(shí)間里能獲得穩(wěn)定的高額壟斷利潤(rùn)。以“通道”為主的盈利模式造成了證券公司的收入曲線與市場(chǎng)走勢(shì)高度相關(guān)，具有高度不穩(wěn)定性和周期性，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。雖然保薦人制度的實(shí)施結(jié)束了證券發(fā)行業(yè)務(wù)的通道制，但是長(zhǎng)期以來(lái)對(duì)于通道的依賴在客觀上壓抑了證券公司創(chuàng)新的積極性，導(dǎo)致證券公司都缺乏內(nèi)在的沖動(dòng)去創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，也釀成了今天的苦果。
目前拓寬融資渠道的政策仍然難以解決證券公司當(dāng)前的融資困境。從負(fù)債指標(biāo)的分析來(lái)看，證券公司的平均凈資產(chǎn)負(fù)債率2為1．15，相對(duì)來(lái)說(shuō)，仍然處于安全的區(qū)域。這說(shuō)明債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是我國(guó)證券公司目前的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)也說(shuō)明由于債務(wù)融資渠道的匱乏，證券公司無(wú)法有效利用財(cái)務(wù)杠桿推動(dòng)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展和擴(kuò)張。在負(fù)債結(jié)構(gòu)方面，我國(guó)的證券公司明顯存在短期負(fù)債過(guò)多，長(zhǎng)期負(fù)債嚴(yán)重不足的現(xiàn)象。2004年48家證券公司流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債比例為97．99％，其中20家證券公司沒(méi)有長(zhǎng)期負(fù)債；2003年負(fù)債比率為98．36％，變化不大。
鎮(zhèn)位于縣，幅員面積38.8平方公里，人口約14000人，轄8個(gè)行政村，85個(gè)村（居）民小組，全鎮(zhèn)農(nóng)民承包地享受直接補(bǔ)貼（包括糧食補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合補(bǔ)貼）面積為15620.35畝，良種補(bǔ)貼31294畝，其中水稻補(bǔ)貼面積為9707畝，玉米補(bǔ)貼面積為5321畝，小麥補(bǔ)貼面積為2591畝，油菜補(bǔ)貼面積為13675畝。
二、問(wèn)卷調(diào)查情況
我鎮(zhèn)選擇了有代表性的村組干部、利益群體進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查和座談，認(rèn)真聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，形成了調(diào)查分析報(bào)告：
1、干部調(diào)查情況（40人）：種糧農(nóng)戶補(bǔ)貼改革試點(diǎn)基層干部調(diào)查問(wèn)卷顯示，90%以上的人認(rèn)為《試點(diǎn)實(shí)施意見(jiàn)》不符合大多數(shù)農(nóng)民群眾利益，且補(bǔ)貼面積也不能夠準(zhǔn)確核實(shí)，會(huì)引發(fā)強(qiáng)烈連鎖反應(yīng)，對(duì)較大范圍內(nèi)利益群體造成影響，可能引發(fā)大規(guī)模矛盾沖突，不同意實(shí)施《試點(diǎn)實(shí)施意見(jiàn)》。
2、農(nóng)戶調(diào)查情況（80人，含土地轉(zhuǎn)出22人，土地轉(zhuǎn)入14人）:通過(guò)對(duì)各類人群的調(diào)查，90%以上的群眾認(rèn)為此次改革試點(diǎn)不符合自身利益，改革的時(shí)機(jī)和條件還不成熟，不同意本次改革試點(diǎn)。
三、項(xiàng)目社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
（一）項(xiàng)目合法性評(píng)估：試點(diǎn)方案的實(shí)施是否通過(guò)本屆人大或政府的審議和批準(zhǔn)。
（二）項(xiàng)目合理性評(píng)估：實(shí)施方案的出發(fā)點(diǎn)是好的，但現(xiàn)階段還缺乏操作條件。
（三）項(xiàng)目可行性評(píng)估：現(xiàn)階段實(shí)施試點(diǎn)方案還不可行。
（四）項(xiàng)目可控性評(píng)估：部分村組利益受損的群眾面較大，如果實(shí)施可能導(dǎo)致群訪事件發(fā)生，風(fēng)險(xiǎn)不可控。
四、存在的主要問(wèn)題
（一）各村均存在人口增長(zhǎng)和土地面積調(diào)整不同步的問(wèn)題。國(guó)家農(nóng)村雙層經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制的政策規(guī)定土地經(jīng)營(yíng)權(quán)是30年不變，而村民自治制度中提及的每五年或十年根據(jù)家庭人口的增減調(diào)整土地面積的做法并沒(méi)有嚴(yán)格實(shí)施，核實(shí)種糧面積必定會(huì)導(dǎo)致農(nóng)戶先提出對(duì)承包面積調(diào)整的要求。
（二）第一輪承包時(shí)，田地的好壞、遠(yuǎn)近等原因?qū)е旅總€(gè)農(nóng)戶承包面積計(jì)量不相同，雖然現(xiàn)在經(jīng)過(guò)30年的基礎(chǔ)設(shè)施投入或者是土地調(diào)整等項(xiàng)目實(shí)施，影響土地等次的因素已不明顯，但如果進(jìn)行重新調(diào)整，會(huì)導(dǎo)致部分農(nóng)戶對(duì)土地面積確定產(chǎn)生異議，認(rèn)為自身利益受損。
（三）為加快災(zāi)后重建項(xiàng)目進(jìn)度，提升景區(qū)形象，按照縣委縣政府的安排，對(duì)建設(shè)景區(qū)所投入的相關(guān)項(xiàng)目所需土地均實(shí)行流轉(zhuǎn)，我鎮(zhèn)及景區(qū)開(kāi)發(fā)而流轉(zhuǎn)土地面積達(dá)3000余畝，而且絕大部分土地納入糧食補(bǔ)貼范疇，已流轉(zhuǎn)土地主要用于景區(qū)內(nèi)道路及其附屬設(shè)施、安置點(diǎn)、108沿線綠化、景區(qū)內(nèi)道路沿線綠化、旅游景點(diǎn)環(huán)境打造等項(xiàng)目建設(shè)，這些流轉(zhuǎn)土地如按照該政策實(shí)施，上述項(xiàng)目涉及農(nóng)戶將無(wú)法繼續(xù)享受糧食補(bǔ)貼，給本來(lái)就已很脆弱的景區(qū)開(kāi)發(fā)環(huán)境造成更加不利的影響，嚴(yán)重挫傷群眾支持參與景區(qū)開(kāi)發(fā)的信心，一定程度上加劇了干群關(guān)系的緊張，極有可能為景區(qū)下一步項(xiàng)目實(shí)施和開(kāi)發(fā)推進(jìn)造成嚴(yán)重阻力，使已持續(xù)了近六年的文化旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展功虧一簣，使舉全縣之力興起的第三輪開(kāi)發(fā)建設(shè)陷入瓶頸，嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定和諧。
（四）景區(qū)重點(diǎn)招商引資企業(yè)入駐進(jìn)行文化旅游開(kāi)發(fā)，在和村民協(xié)商土地流轉(zhuǎn)事宜時(shí)，簽訂協(xié)議以前就把糧食直補(bǔ)由原承包戶享受作為重點(diǎn)條件之一，企業(yè)也才能順利按照議定價(jià)格簽訂協(xié)議，如果按照擬實(shí)施政策，村民將不會(huì)同意土地按照現(xiàn)在價(jià)格進(jìn)行流轉(zhuǎn)，極大打擊開(kāi)發(fā)企業(yè)積極性，村民收回土地進(jìn)行復(fù)耕也有難度，這將成為景區(qū)開(kāi)發(fā)一大不可調(diào)和矛盾。
（五）我鎮(zhèn)其他村組響應(yīng)政府號(hào)召進(jìn)行了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，比如二酉精品村用于發(fā)展優(yōu)質(zhì)梨基地建設(shè)690畝，萬(wàn)佛村用于發(fā)展貴妃棗基地1487畝等，按照糧食直補(bǔ)試點(diǎn)方案規(guī)定就不能享受國(guó)家直補(bǔ)，粗略計(jì)算涉及強(qiáng)農(nóng)惠農(nóng)資金為28.3萬(wàn)元，如果實(shí)施試點(diǎn)方案，將對(duì)產(chǎn)業(yè)規(guī)模擴(kuò)大是限制，也將挫傷村民進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整的積極性，甚至對(duì)村組干部、對(duì)政府產(chǎn)生不滿情緒，形成不穩(wěn)定因素。
（六）招商引資工作流轉(zhuǎn)村組大面積土地，按照慣例，各村組、農(nóng)戶與業(yè)主簽訂合同的時(shí)候都默認(rèn)糧食直補(bǔ)費(fèi)用還是由原承包地農(nóng)戶享受，因此有些土地流轉(zhuǎn)費(fèi)用比較低廉，老百姓也容易接受，項(xiàng)目引進(jìn)比較容易成功。如果實(shí)施試點(diǎn)政策，大部分流轉(zhuǎn)土地用于苗木栽植、藥材種植等，已不能享受糧食補(bǔ)貼，但是應(yīng)該繳納的水利費(fèi)依然由老百姓自己承擔(dān)，對(duì)于老百姓來(lái)說(shuō)就間接減少了土地流轉(zhuǎn)費(fèi)用，而承包商也不可能提高土地流轉(zhuǎn)費(fèi)用，涉及利益受損農(nóng)戶人數(shù)有些村組少則幾十人，多則上百人，這是一個(gè)較大的利益矛盾和潛在火藥桶，有可能導(dǎo)致村民和承包業(yè)主的矛盾沖突，影響招商項(xiàng)目發(fā)展。
五、已經(jīng)和正在采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
（一）在對(duì)村組干部、群眾進(jìn)行民意調(diào)查時(shí)注意掌握尺度，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)這次調(diào)查僅為試點(diǎn)前的摸底。
（二）下村走訪，座談，廣泛了解群眾意見(jiàn)。
