時(shí)間：2023-02-28 15:55:20
序論：在您撰寫集團(tuán)化采購工作計(jì)劃時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：審計(jì)；集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化
一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的不足
集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理在面對新情況、新問題時(shí)，暴露出以下三個(gè)方面的不足。
1.資金統(tǒng)籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準(zhǔn)確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實(shí)施。
(2)資金預(yù)算。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可得，人工費(fèi)用往往占項(xiàng)目總預(yù)算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時(shí)處于G、W、G`等三個(gè)階段，這就意味著在缺少公司資源計(jì)劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項(xiàng)目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點(diǎn)不足：①借助資金申報(bào)制度所進(jìn)行的資金監(jiān)管，難以使財(cái)務(wù)管理主動(dòng)根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行資金配置的權(quán)變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預(yù)先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會(huì)計(jì)成本，還能減少機(jī)會(huì)成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進(jìn)行全流程的成本控制才能達(dá)到上述要求。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程管理在針對團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費(fèi)信息，從而無法在資金節(jié)約目標(biāo)下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)劃分。具體而言，可大致劃分為：擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財(cái)務(wù)管理的項(xiàng)目來看，公司在主營業(yè)務(wù)外進(jìn)行各類投資活動(dòng)便主要借助發(fā)展基金來完成。這時(shí)便面臨著一個(gè)問題，即如何確定二者的比例結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程在此環(huán)節(jié)時(shí)，往往根據(jù)公司管理層的決策來進(jìn)行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時(shí)常出現(xiàn)劃分偏差。
二、會(huì)計(jì)審計(jì)工作優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關(guān)系引導(dǎo)下，下面將從兩個(gè)方面考察審計(jì)工作的功能定位。
1.輔助資金預(yù)算的功能
針對某項(xiàng)目資金預(yù)算的優(yōu)劣程度，將影響到集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項(xiàng)目組在申報(bào)預(yù)算資金時(shí)往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當(dāng)然，這也受到當(dāng)事人所處公司層級(jí)的約束。通過引入常規(guī)的審計(jì)工作，其在完成規(guī)定的復(fù)核、評(píng)價(jià)任務(wù)后，還可以結(jié)合公司整體發(fā)展?fàn)顩r對項(xiàng)目資金預(yù)算提出建議，從而輔助項(xiàng)目組（或事業(yè)部）調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)。
2.輔助資金使用的功能
財(cái)務(wù)人員對資金使用方面的監(jiān)管，側(cè)重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風(fēng)險(xiǎn)。但在借助審計(jì)工作的最后控制職能時(shí)，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結(jié)果評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)管理部門提出建議。特別是引入第三方審計(jì)時(shí)，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計(jì)工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機(jī)密性和戰(zhàn)略性的影響，審計(jì)工作的功能發(fā)揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構(gòu)建
結(jié)合以上所述，以下將從兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化措施的構(gòu)建。
1.針對公司資金鏈條風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)
從動(dòng)態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個(gè)環(huán)節(jié)中，不僅在時(shí)間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時(shí)存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機(jī)構(gòu)成的任務(wù)。公司資本有機(jī)構(gòu)成的提升，通過固定資本重置的方式來實(shí)現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財(cái)務(wù)審計(jì)將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)審計(jì)
正如上文提到，公司的資金在時(shí)間、空間維度上的存在要求。由此，會(huì)計(jì)審計(jì)功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動(dòng)為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關(guān)注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進(jìn)渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進(jìn)行合理的資金配置。若要最終實(shí)現(xiàn)“驚險(xiǎn)的跳躍”，公司則須科學(xué)測算出各領(lǐng)域的資金預(yù)算。
綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理技術(shù)提升措施；并挖掘?qū)徲?jì)工作的優(yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動(dòng)礦業(yè)集團(tuán)公司的發(fā)展。
四、小結(jié)
應(yīng)把審計(jì)工作從作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構(gòu)建上應(yīng)突出審計(jì)工作的輔助資金預(yù)算、輔助資金使用等兩項(xiàng)主要功能。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉 濤：關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).
關(guān)鍵詞：審計(jì)；集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)管理；優(yōu)化
一、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理存在的不足
集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理在面對新情況、新問題時(shí)，暴露出以下三個(gè)方面的不足。
1.資金統(tǒng)籌方面
(1)資金籌措。存在著信息不完整的情況下，公司管理層則難以準(zhǔn)確把握所需資金的數(shù)量。從而，在自有資金和外源資金的比例把握上也將出現(xiàn)偏差。這樣一來，必然影響到公司整體戰(zhàn)略的實(shí)施。
(2)資金預(yù)算。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)可得，人工費(fèi)用往往占項(xiàng)目總預(yù)算的20—30%左右。然而，因資金在空間上同時(shí)處于G、W、G`等三個(gè)階段，這就意味著在缺少公司資源計(jì)劃有效管理的情況下，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理已難以有效界定不同生產(chǎn)項(xiàng)目的資金需求總量。
2.資金使用方面
(1)資金流量流向方面。這里主要存在兩點(diǎn)不足：①借助資金申報(bào)制度所進(jìn)行的資金監(jiān)管，難以使財(cái)務(wù)管理主動(dòng)根據(jù)生產(chǎn)需要進(jìn)行資金配置的權(quán)變管理。②傳統(tǒng)資金在流量和流向上的監(jiān)管模式，無法預(yù)先和過程的把控資金，而更多的則體現(xiàn)為事后性。
(2)資金使用效益方面。提高資金使用效益不僅能變相降低由利息所帶來的會(huì)計(jì)成本，還能減少機(jī)會(huì)成本所帶來的資金決策損失。在“利潤=收益-成本”的公式下便不難知曉，惟有進(jìn)行全流程的成本控制才能達(dá)到上述要求。然而，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程管理在針對團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)模式下的資金使用監(jiān)管，因難以獲得精確的資金使用、耗費(fèi)信息，從而無法在資金節(jié)約目標(biāo)下給予過程控制。
3.利潤分配方面
眾所周知，公司可支配利潤作為自有資金需要進(jìn)行結(jié)構(gòu)劃分。具體而言，可大致劃分為：擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、發(fā)展基金。從財(cái)務(wù)管理的項(xiàng)目來看，公司在主營業(yè)務(wù)外進(jìn)行各類投資活動(dòng)便主要借助發(fā)展基金來完成。這時(shí)便面臨著一個(gè)問題，即如何確定二者的比例結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)流程在此環(huán)節(jié)時(shí)，往往根據(jù)公司管理層的決策來進(jìn)行資金劃分，但在有限理性的約束下仍時(shí)常出現(xiàn)劃分偏差。
二、會(huì)計(jì)審計(jì)工作優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的功能定位
針對以上不足，并在資本循環(huán)公式G—W—G`的邏輯關(guān)系引導(dǎo)下，下面將從兩個(gè)方面考察審計(jì)工作的功能定位。
1.輔助資金預(yù)算的功能
針對某項(xiàng)目資金預(yù)算的優(yōu)劣程度，將影響到集團(tuán)公司的整體戰(zhàn)略布局。然而，項(xiàng)目組在申報(bào)預(yù)算資金時(shí)往往受到自身利益驅(qū)使的影響，難以從公司整體層面思考問題。當(dāng)然，這也受到當(dāng)事人所處公司層級(jí)的約束。通過引入常規(guī)的審計(jì)工作，其在完成規(guī)定的復(fù)核、評(píng)價(jià)任務(wù)后，還可以結(jié)合公司整體發(fā)展?fàn)顩r對項(xiàng)目資金預(yù)算提出建議，從而輔助項(xiàng)目組（或事業(yè)部）調(diào)整預(yù)算結(jié)構(gòu)。
2.輔助資金使用的功能
財(cái)務(wù)人員對資金使用方面的監(jiān)管，側(cè)重于資金流向、流量、效益發(fā)揮等要素。正如上文所述那樣，因信息不對稱和市場環(huán)境的干擾，而難以規(guī)避資金管控風(fēng)險(xiǎn)。但在借助審計(jì)工作的最后控制職能時(shí)，則能從另一種視角來客觀考察資金的使用情況；并在結(jié)果評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，向財(cái)務(wù)管理部門提出建議。特別是引入第三方審計(jì)時(shí)，這種功能釋放更加充分。
由此可見，在不改變審計(jì)工作職能的情況下，只是增加“建議”環(huán)節(jié)便能有效改善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中的不足。對于利潤分配方面，因受到機(jī)密性和戰(zhàn)略性的影響，審計(jì)工作的功能發(fā)揮相對較弱。
三、功能定位指向下的優(yōu)化措施構(gòu)建
結(jié)合以上所述，以下將從兩個(gè)方面進(jìn)行優(yōu)化措施的構(gòu)建。
1.針對公司資金鏈條風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)審計(jì)
從動(dòng)態(tài)的角度，考察資本循環(huán)G—W—G`可知：在這三個(gè)環(huán)節(jié)中，不僅在時(shí)間維度上表現(xiàn)為依次呈現(xiàn)；而且，在空間維度上體現(xiàn)為同時(shí)存在。因此，這就對公司的資金需求提出了更高的要求。在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的大背景下，諸多公司都面臨著提升資本有機(jī)構(gòu)成的任務(wù)。公司資本有機(jī)構(gòu)成的提升，通過固定資本重置的方式來實(shí)現(xiàn)，必將增大公司的資金投入。從而，公司財(cái)務(wù)審計(jì)將為此提供安全屏障。
2.針對公司資金優(yōu)化配置的財(cái)務(wù)審計(jì)
正如上文提到，公司的資金在時(shí)間、空間維度上的存在要求。由此，會(huì)計(jì)審計(jì)功能又體現(xiàn)在：優(yōu)化配置公司資金方面。在以市場拉動(dòng)為主要模式的商品銷售形態(tài)，使得公司不僅要關(guān)注下游的需求方，還要面對上游生產(chǎn)要素的購進(jìn)渠道。即：在貨幣職能（G）、生產(chǎn)職能（W）、商品職能（G`）環(huán)節(jié)中，公司須進(jìn)行合理的資金配置。若要最終實(shí)現(xiàn)“驚險(xiǎn)的跳躍”，公司則須科學(xué)測算出各領(lǐng)域的資金預(yù)算。
綜上所述，以上便構(gòu)成筆者對主題的討論。由上不難看出，配合現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理技術(shù)提升措施；并挖掘?qū)徲?jì)工作的優(yōu)化潛力，通過雙管齊下必將推動(dòng)礦業(yè)集團(tuán)公司的發(fā)展。
四、小結(jié)
應(yīng)把審計(jì)工作從作為財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的對立面解放出來，使二者之間形成一種共生態(tài)勢。在路徑構(gòu)建上應(yīng)突出審計(jì)工作的輔助資金預(yù)算、輔助資金使用等兩項(xiàng)主要功能。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉 濤：關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)問題的新思考[J].經(jīng)營管理者,2011,(7).
關(guān)鍵詞：物資集團(tuán)化；集采配送；商貿(mào)物流；效益
中圖分類號(hào)：F251 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）12-0-01
物資集團(tuán)化集采配送是商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)的一個(gè)重要載體，是商貿(mào)物流企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一項(xiàng)重要利潤來源。作為大型企業(yè)物資采購的潮流模式，整合資源、發(fā)揮優(yōu)勢、強(qiáng)化發(fā)展、提升水平，開展物資集團(tuán)化集采配送工作，對做強(qiáng)做大商貿(mào)物流企業(yè)，推進(jìn)集團(tuán)商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)發(fā)展具有重要戰(zhàn)略意義。
一、集團(tuán)化集采配送工作發(fā)展?fàn)顩r
集采配送是指對集團(tuán)系統(tǒng)物資采購與物資管理進(jìn)行集中管控，通過統(tǒng)招統(tǒng)簽集中采購、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)統(tǒng)一配送，發(fā)揮集團(tuán)系統(tǒng)規(guī)模優(yōu)勢、地域優(yōu)勢和專業(yè)優(yōu)勢。集采配送涉及主體主要包括集團(tuán)公司、商貿(mào)公司和項(xiàng)目單位，集團(tuán)公司是管控單位，商貿(mào)公司是具體執(zhí)行單位，項(xiàng)目單位是采購單位。物資集團(tuán)化集采配送工作內(nèi)容一般包括：招標(biāo)采購、合同談判、合同簽訂與執(zhí)行、咨詢服務(wù)、質(zhì)量控制、催交催運(yùn)、運(yùn)輸配送及商業(yè)索賠等。業(yè)務(wù)采購執(zhí)行的方式包含招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判采購等。在采購管理方面，集團(tuán)系統(tǒng)可以進(jìn)行分級(jí)管理，對重要和具有大集中優(yōu)勢的可進(jìn)行一級(jí)管理，對具有區(qū)域性優(yōu)勢的進(jìn)行二級(jí)管理，一、二級(jí)集中采購可以統(tǒng)一操作平臺(tái)。對于不重要和不具規(guī)模優(yōu)勢的零星采購，進(jìn)行三級(jí)管理，并由最初的分散采購逐步減少過度到全部實(shí)行網(wǎng)上采購。通過分級(jí)采購管理，最終實(shí)現(xiàn)全部采購活動(dòng)在系統(tǒng)統(tǒng)一的信息平臺(tái)上進(jìn)行，真正達(dá)到集采配送集中管控的目標(biāo)。
總結(jié)借鑒先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)化集采配送工作體制被認(rèn)為是企業(yè)發(fā)展的客觀規(guī)律，國內(nèi)外大型企業(yè)不約而同地走向這一體制。提高采購管理集中度、擴(kuò)大集采范圍、提高集采比例是集團(tuán)化集采配送工作的發(fā)展趨勢。當(dāng)前，集采率50%以上為央企達(dá)標(biāo)指標(biāo)，70%以上為央企先進(jìn)指標(biāo)，90%以上為國際先進(jìn)指標(biāo)。
以一家集采配送業(yè)務(wù)處于起步階段的商貿(mào)企業(yè)為例，16個(gè)月組織一級(jí)集中采購統(tǒng)簽物資招標(biāo)標(biāo)的累計(jì)452個(gè)，采購額31億元，對應(yīng)可實(shí)現(xiàn)的集采配送收入（扣除相應(yīng)的招標(biāo)收入、含運(yùn)費(fèi)）14676.2萬元。在啟動(dòng)集采配送業(yè)務(wù)的當(dāng)年度，共完成一級(jí)集采配送共259個(gè)標(biāo)段，概算總金額23.70億元，中標(biāo)總價(jià)17.85億元，累計(jì)節(jié)約資金5.85億元，平均節(jié)資率為24.68%。通過開展物資集團(tuán)化集采配送業(yè)務(wù)，有效降低了采購成本，提高了采購效率，充分體現(xiàn)了陽光采購原則，實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)系統(tǒng)各單位與商貿(mào)物流企業(yè)的“雙贏”。
二、集團(tuán)化集采配送工作常見問題
利用集團(tuán)化物流平臺(tái)采購渠道，大范圍地進(jìn)行批量化集中采購，開展集團(tuán)化集采配送工作，可以有效地降低基層企業(yè)采購成本，促進(jìn)歸屬集團(tuán)母公司效益最大化。但在集采配送業(yè)務(wù)推進(jìn)過程中，也常見一些問題，需要在業(yè)務(wù)發(fā)展中解決。
1.資金問題。一些項(xiàng)目單位預(yù)付款不能按時(shí)支付，導(dǎo)致供應(yīng)商不能按時(shí)交貨?；蛘呓回浐螅恍╉?xiàng)目單位不按時(shí)支付到貨款，個(gè)別可能出現(xiàn)訴訟糾紛法律風(fēng)險(xiǎn)。配送單位需要做大量協(xié)調(diào)工作，配送人員需要花費(fèi)大量的精力進(jìn)行處理協(xié)調(diào)，造成不僅交易成本上升，而且影響合同執(zhí)行與結(jié)算，對項(xiàng)目經(jīng)營造成影響。
2.招標(biāo)計(jì)劃準(zhǔn)確性問題。項(xiàng)目單位可能會(huì)因?yàn)楣┴浄秶姓{(diào)整而無法有效簽定技術(shù)協(xié)議，合同執(zhí)行中也經(jīng)常出現(xiàn)供貨范圍變化，導(dǎo)致合同頻繁變更，合同執(zhí)行效率低下。
3.招標(biāo)方式問題。招標(biāo)結(jié)果更多的是低價(jià)中標(biāo)，如果中標(biāo)價(jià)格低于成本價(jià)或者沒有合理利潤空間，產(chǎn)品質(zhì)量很難得到保證。
4.供應(yīng)商質(zhì)量管理問題。有個(gè)別供應(yīng)商在集中招標(biāo)采購過程中存在違規(guī)行為及供貨階段惡意違反合同條款導(dǎo)致商貿(mào)公司和項(xiàng)目單位蒙受損失。
5.統(tǒng)簽物資未能集中采購問題。對于集團(tuán)統(tǒng)招統(tǒng)簽?zāi)夸泝?nèi)物資，個(gè)別項(xiàng)目單位鉆取政策漏洞空間采取變通方式規(guī)避集采配送渠道，導(dǎo)致本該集采物資無法進(jìn)行集中采購，有悖于集采配送業(yè)務(wù)初衷。
6.采購計(jì)劃上報(bào)問題。在政策約束監(jiān)督尚不到位時(shí)，個(gè)別項(xiàng)目單位沒有按照集中采購目錄文件要求上報(bào)采購計(jì)劃，將集采物資自行采購。
三、做好集團(tuán)化集采配送工作的對策
商貿(mào)物流企業(yè)要緊緊圍繞商貿(mào)物流產(chǎn)業(yè)建設(shè)，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，挖掘集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)和系統(tǒng)外兩塊市場潛力，協(xié)同對內(nèi)和對外兩個(gè)層面服務(wù)，積極尋找工作路數(shù)促效益，努力探索創(chuàng)新模式抓管理，分析商貿(mào)物流管理體制和經(jīng)營模式，通過分析現(xiàn)狀、研究問題、把握規(guī)律、提出方案，優(yōu)化發(fā)展集團(tuán)化集采配送工作，咬定目標(biāo)攻堅(jiān)克難，凝心聚力狠抓落實(shí)，為集團(tuán)系統(tǒng)提供有效的物資保障，通過集中發(fā)揮優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益最大化。
1.加強(qiáng)集采范圍擴(kuò)展。根據(jù)市場和業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和方向，大膽創(chuàng)新業(yè)務(wù)思路理念，“向設(shè)計(jì)要效益、向施工找效益、向工程管理擠效益、向廠家追利潤”。以全壽命周期性價(jià)比最大化為采購理念，在現(xiàn)有集采配送目錄范圍的基礎(chǔ)上，通過不斷地持續(xù)摸索，以是否有利于專業(yè)化管理提高水平、是否有利于內(nèi)部資源優(yōu)化降低成本、是否有利于形成規(guī)模優(yōu)勢提高競爭力為原則，最大限度地將更多的能夠批量采購與形成規(guī)模優(yōu)勢的物資納入打捆招標(biāo)和統(tǒng)簽范疇，進(jìn)一步擴(kuò)大集中采購目錄范圍，同時(shí)開展設(shè)備成套供應(yīng)業(yè)務(wù)，規(guī)范管理，延伸服務(wù)環(huán)節(jié)。適時(shí)對集采配送物資進(jìn)行“檔案管理”，對設(shè)備物資進(jìn)行跟蹤服務(wù)。
2.加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化管理。采購與物資集中管控業(yè)務(wù)要得到穩(wěn)健快速發(fā)展，在體制和機(jī)制、制度和標(biāo)準(zhǔn)以及信息化等方面要狠下功夫。加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化管理，是通過制定與物資管理相匹配的規(guī)章制度、規(guī)范流程，搭建起完善的管控體系，理順系統(tǒng)多方關(guān)系，順暢各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，提高物資集團(tuán)化集采配送的經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益。
通過制定集采配送物資購銷合同統(tǒng)一范本、技術(shù)規(guī)范，規(guī)范集采配送業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)。開展集采配送物資采購標(biāo)準(zhǔn)化工作。成立物資標(biāo)準(zhǔn)化項(xiàng)目組，負(fù)責(zé)通用物資采購策略和采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的編制、審核工作。按照物資采購標(biāo)準(zhǔn)化時(shí)間進(jìn)度表，結(jié)合產(chǎn)品特點(diǎn)和采購現(xiàn)狀確定統(tǒng)簽物資的采購策略；組織抽調(diào)具有豐富招投標(biāo)管理、物資采購管理經(jīng)驗(yàn)的人員編制標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)范本；根據(jù)不同物資分類，組織行業(yè)內(nèi)的知名專家對技術(shù)范本進(jìn)行會(huì)審，根據(jù)相關(guān)意見進(jìn)行修改；在集團(tuán)公司系統(tǒng)內(nèi)征求意見并修訂、。通過制定工作計(jì)劃，加強(qiáng)措施保障，推動(dòng)統(tǒng)簽物資采購策略和采購技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的制定出臺(tái)，通過優(yōu)化和完善采購管理，向物資采購標(biāo)準(zhǔn)化要效益，進(jìn)一步降本增效。優(yōu)化采購模式，如通過年度供應(yīng)商資格預(yù)審對供應(yīng)商進(jìn)行優(yōu)化選擇；通過采用年度合格供應(yīng)商邀請招標(biāo)方式，實(shí)現(xiàn)月度打捆招標(biāo)、分批次報(bào)價(jià)確定中標(biāo)候選人的形式，有效地提高采購計(jì)劃準(zhǔn)確率，大大降低招標(biāo)采購成本。不斷完善招標(biāo)方式，使價(jià)格和質(zhì)量能夠合理平衡。
3.加強(qiáng)考核監(jiān)督管理。各級(jí)采購目錄的具體實(shí)施，按不同的采購層級(jí)，以系統(tǒng)化的管理思想，以信息技術(shù)為手段，建立完善的企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（即ERP系統(tǒng)），使物資采購行為更加科學(xué)、合理，計(jì)劃性更強(qiáng)。同時(shí)，采購工作從信息收納、計(jì)劃提報(bào)與審核、采購方式的確定、采購行為的具體實(shí)施、采購的最終結(jié)算、采購計(jì)劃的核銷……各個(gè)環(huán)節(jié)都要建立完善的監(jiān)督與考核機(jī)制，出臺(tái)相應(yīng)制度加以保障，加大督查力度，保證政策文件的貫徹執(zhí)行。
4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。在集團(tuán)化集采配送工作中，資金風(fēng)險(xiǎn)、資金占用不可避免。要通過合理的商務(wù)運(yùn)作和控制手段，嚴(yán)格避免因此帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。如采取集中結(jié)算，由集團(tuán)指定財(cái)務(wù)單位統(tǒng)一劃撥，做到統(tǒng)一計(jì)劃、統(tǒng)一實(shí)施、統(tǒng)一結(jié)算，確保資金及時(shí)到位，保證項(xiàng)目工期，閉環(huán)管理，良性發(fā)展。積極采取措施，加強(qiáng)與業(yè)主溝通，建立合理有效的合作模式，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，建立往來臺(tái)賬加強(qiáng)業(yè)務(wù)檔案管理，努力規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)和合同執(zhí)行的其它風(fēng)險(xiǎn)。
實(shí)現(xiàn)集團(tuán)化管理
ERP不僅是計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，更代表了一整套現(xiàn)代企業(yè)管理思想和方法，這就要求ERP必須與不同行業(yè)的管理高度融合。
物業(yè)ERP是將物業(yè)服務(wù)企業(yè)的人事、財(cái)務(wù)、采購、行政、質(zhì)量、市場等專業(yè)管理和多個(gè)物業(yè)項(xiàng)目的房產(chǎn)、客服、設(shè)施設(shè)備、環(huán)境和秩序維護(hù)等物業(yè)服務(wù)管理集成到一起，對總部的職能部門和各分公司的物業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一的管理，同時(shí)實(shí)現(xiàn)異地項(xiàng)目的遠(yuǎn)程管理及實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)處理的集團(tuán)化管理系統(tǒng)。
提高管理水平
可以說，ERP幾乎覆蓋了所有現(xiàn)代先進(jìn)的企業(yè)管理思想，其中包括以下幾點(diǎn) ：
客戶關(guān)系管理與供應(yīng)鏈管理的思想根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點(diǎn)，物業(yè)ERP系統(tǒng)首先要實(shí)現(xiàn)良好的客戶關(guān)系管理，通過客戶檔案的建立和完善，對客戶需求的掌握和及時(shí)處理，為物業(yè)公司提供對客戶服務(wù)申請登記、流轉(zhuǎn)處理、服務(wù)質(zhì)量跟蹤、客戶回訪和滿意度調(diào)查等一站式客戶服務(wù)平臺(tái)。設(shè)施設(shè)備的零配件、保潔的耗材等物資采購，電梯和消防系統(tǒng)保養(yǎng)的委外工作管理，也直接影響著物業(yè)服務(wù)企業(yè)服務(wù)成本和服務(wù)質(zhì)量，因此物業(yè)ERP系統(tǒng)應(yīng)把客戶服務(wù)處理、設(shè)備計(jì)劃保養(yǎng)、日常保潔、秩序維護(hù)等專業(yè)工作和物資供應(yīng)商、委外供應(yīng)商的管理整合在一起，形成一個(gè)完整的供應(yīng)鏈管理，并通過采購供應(yīng)管理、委外供應(yīng)商、合同管理和質(zhì)量管理專業(yè)檢查對供應(yīng)鏈上的所有環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理。
信息共享與集中管理的思想隨著物業(yè)服務(wù)企業(yè)布局范圍的不斷擴(kuò)大，如何在整個(gè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨項(xiàng)目的資源共享，及時(shí)進(jìn)行信息傳遞，實(shí)現(xiàn)有效的溝通，已經(jīng)成為物業(yè)服務(wù)企業(yè)發(fā)展壯大過程中不斷增長的要求。借助大型數(shù)據(jù)庫技術(shù)及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，物業(yè)ERP系統(tǒng)能夠幫助物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外信息、資源的共享，實(shí)現(xiàn)總部各職能部門對多個(gè)（異地）項(xiàng)目的集中管理。
事前計(jì)劃與事中控制的思想計(jì)劃管理是企業(yè)管理的首要職能，計(jì)劃管理的好壞決定著企業(yè)管理效率的高低。物業(yè)ERP中的計(jì)劃管理體系包含：財(cái)務(wù)預(yù)算與執(zhí)行計(jì)劃、重點(diǎn)工作計(jì)劃、集中采購計(jì)劃、設(shè)備保養(yǎng)計(jì)劃、委外工作執(zhí)行計(jì)劃、專業(yè)檢查計(jì)劃、物業(yè)應(yīng)收款計(jì)劃、人力資源計(jì)劃等，借助信息集成技術(shù)，企業(yè)的計(jì)劃體系可以實(shí)現(xiàn)逐級(jí)制訂、匯總與下發(fā)、執(zhí)行和驗(yàn)證功能，保障了計(jì)劃制訂過程的科學(xué)性、正確性，以及對各專業(yè)計(jì)劃執(zhí)行情況的及時(shí)掌握和考核。
提高經(jīng)濟(jì)效益和決策支持
已經(jīng)實(shí)施物業(yè)ERP的企業(yè)能普遍體會(huì)到，ERP系統(tǒng)最明顯的好處就是通過實(shí)現(xiàn)總部-項(xiàng)目的集團(tuán)化管理模式，極大地降低管理成本，提高工作效率，并直接帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。據(jù)萬物至上的統(tǒng)計(jì)，物業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)施信息化以后，庫存成本可降低30%，工作效率可提高40%，服務(wù)響應(yīng)可縮短30%，客戶滿意度更得到大幅度提高。
關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);會(huì)計(jì)管理;企業(yè)管理
中圖分類號(hào):F235文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1009-2374(2009)22-0059-02
改革開放初期,由于剛剛打開國門,中國企業(yè)對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律還不了解,摸著石頭過河本無可厚非。但是在21世紀(jì)的今天,我們的企業(yè)不能再摸著石頭過河!但如果不摸著石頭過河,那應(yīng)該怎樣過河?我們中國許多企業(yè)至今還不能切實(shí)有效地回答這一問題。
一、會(huì)計(jì)管理現(xiàn)狀
中國企業(yè)在“十幾個(gè)人七八條槍”的時(shí)候溝通是較為順暢的,但隨著公司逐漸發(fā)展壯大,變成幾百人、幾千人甚至上萬人時(shí),溝通就容易出現(xiàn)問題。多年來,中國許多企業(yè)往往采取單向、垂直的溝通模式,即從上到下,一層一層地向下傳遞信息,缺乏回路。在絕大部分情況下,企業(yè)的溝通多數(shù)是通過老總的命令、企業(yè)的文件、報(bào)告會(huì)來實(shí)現(xiàn)的。然而這種單向溝通是有很大風(fēng)險(xiǎn)的,因?yàn)樵趩蜗驕贤ǖ倪^程中,信息往往會(huì)迅速地被衰減和扭曲。這種單向溝通模式必須向雙向360度的溝通模式轉(zhuǎn)變。
中國企業(yè)在與外國企業(yè)投資合作過程中,最容易出現(xiàn)的就是經(jīng)營權(quán)問題。中國企業(yè)的傳統(tǒng)觀念是:“我投資,我當(dāng)然就要管理!”擁有51%股權(quán)的一方,當(dāng)然可以派出總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān);而擁有49%股權(quán)的一方,只能派出副總經(jīng)理、會(huì)計(jì)出納。因此,整個(gè)合資設(shè)立的新公司往往是拼湊起來的,缺乏制度的有機(jī)性與規(guī)范性。
在我們很多企業(yè)里,公司并不缺少管理制度與規(guī)范,但卻是各部門“八仙過海,各顯神通”,沒有統(tǒng)一的管理模式與管理系統(tǒng)。我們經(jīng)?？吹降氖?同一個(gè)公司的不同部門,卻有著完全不同風(fēng)格的管理模式,完全不同形式的獎(jiǎng)金分配機(jī)制,完全不同角度的意見分歧同時(shí)存在,當(dāng)然也就有完全不同的管理效果。
目前我們中國企業(yè)管理的現(xiàn)狀是:每個(gè)企業(yè)都有自己的管理;每個(gè)企業(yè)都制定了各項(xiàng)規(guī)章制度,而且越來越多、越來越細(xì);員工的薪酬待遇每年都在提高,企業(yè)的人工成本也在逐年提高;每個(gè)企業(yè)都在用各種各樣的方法招聘人才,不斷提高人力資源管理水平。
二、會(huì)計(jì)管理中存在的問題
很多企業(yè)制定制度有隨意性,執(zhí)行制度就有等級(jí)性,獎(jiǎng)懲制度當(dāng)然也就有不公正性。很多公司都有一個(gè)公告板,這個(gè)公告板經(jīng)常是紙片飛揚(yáng)。今天新制定的一個(gè)制度是:從即日起上班遲到罰款5元;第二天又出一個(gè)制度:從即日起每天上廁所不得超過三次;從即日起不得在公司內(nèi)進(jìn)餐;從即日起……制度很隨意地出現(xiàn)在公告板上。這些“公告”的關(guān)聯(lián)性是什么?和以前的相關(guān)政策是否沖突?誰去監(jiān)控?如何執(zhí)行?如何獎(jiǎng)懲?公司沒有人知道!而這些朝令夕改、隨意制定的規(guī)章制度也會(huì)像一陣風(fēng)一樣過去,很快被人們遺忘了。
“四無企業(yè)”是我們很多企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它們并不是無執(zhí)照、無辦公地點(diǎn),而是無明確的工作目標(biāo),無明確的工作程序,無明確的工作標(biāo)準(zhǔn),無明確的工作計(jì)劃。企業(yè)的工作目標(biāo)是什么?工作程序是什么?工作中應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是什么?這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?許多企業(yè)并不清楚。
在做每一項(xiàng)工作的時(shí)候,有沒有工作計(jì)劃?工作計(jì)劃應(yīng)如何確定?我們許多企業(yè)的每一層級(jí)的管理人員和基層員工并不明白,也不會(huì)制定自己的工作計(jì)劃。因?yàn)槲覀兛偸橇?xí)慣于等待由上級(jí)來下達(dá)任務(wù)、制定計(jì)劃。更為嚴(yán)重的是,一些企業(yè)的中層管理人員工作了幾年甚至十幾年,卻從來不會(huì)寫自己的工作計(jì)劃和工作總結(jié)。
中國有句話:“人無遠(yuǎn)慮,必有近憂!”企業(yè)一定要知道自己的遠(yuǎn)慮是什么,近憂是什么,我們只有及時(shí)地發(fā)現(xiàn)自己的“舒適區(qū)”,并及時(shí)走出這種“舒適區(qū)”,才能使企業(yè)獲得更大的發(fā)展。
三、建立現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理
建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)管理體制。由于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)化、跨地區(qū)經(jīng)營的特點(diǎn),企業(yè)總機(jī)構(gòu)必須妥善處理好與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系,集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,做到既能靈活地集中財(cái)力,保證生產(chǎn)重點(diǎn)需要,使資金得到有效使用,又有利于調(diào)動(dòng)下屬分支機(jī)構(gòu)的積極性。使其在保證完成總機(jī)構(gòu)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)上,有一定的自,享受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益并承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、物資流量和資金流量大,企業(yè)必須從商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)成為投資中心和分配中心。分支機(jī)構(gòu)成為成本中心和利潤中心。要適當(dāng)劃分各級(jí)管理權(quán)限,費(fèi)用計(jì)劃管理,資金有償使用。以資本增值最大化為目標(biāo),為股東或投資者謀求最大的回報(bào)。
1.適當(dāng)集中財(cái)權(quán),強(qiáng)化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)力人員的任免權(quán)要集中總機(jī)構(gòu),各分支機(jī)構(gòu)只有經(jīng)營權(quán),實(shí)現(xiàn)由分權(quán)型管理向集權(quán)型管理的根本轉(zhuǎn)變。同時(shí),縮小管理半徑,盡量少設(shè)三級(jí)或以下的分公司,減少管理層次,有利于適當(dāng)集中財(cái)權(quán),實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。
2.健全內(nèi)部機(jī)制,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心,因此必須保證財(cái)務(wù)管理的權(quán)威地位。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué),財(cái)力管理制度要健全統(tǒng)一,執(zhí)行要有剛性,檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心,以便有效融通資金和加強(qiáng)監(jiān)控。實(shí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng),提高財(cái)務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。
3.實(shí)行目標(biāo)管理,健全激勵(lì)機(jī)制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式,實(shí)現(xiàn)對下屬分公司的績效評(píng)價(jià)與控制,是最理想的激勵(lì)方式,對調(diào)動(dòng)下屬分公司的經(jīng)營和管理的積極性來說,是一種強(qiáng)制約束機(jī)制。
4.統(tǒng)一采購物資。實(shí)行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度,以利降低采購成本,減少倉儲(chǔ)費(fèi)用,加速資金周轉(zhuǎn)。
四、結(jié)語
在現(xiàn)代企業(yè)中,由于其集團(tuán)化、跨地區(qū)、分支機(jī)構(gòu)多的特點(diǎn),而對外又面臨著越來越激烈,越來越殘酷的競爭,迫使企業(yè)內(nèi)部的管理進(jìn)一步向縱深發(fā)展。責(zé)任會(huì)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的緊密結(jié)合,使會(huì)計(jì)控制的職能大大加強(qiáng),會(huì)計(jì)信息的適時(shí)反饋?zhàn)饔贸浞职l(fā)揮。這是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。
另外,現(xiàn)代企業(yè)的成本費(fèi)用同時(shí)也受施工質(zhì)量、工期和安全等因素的影響。在質(zhì)量合格的前提下有效降低成本費(fèi)用,可以從建立和健全質(zhì)量成本管理的組織體系,建立質(zhì)量成本核算體制,加強(qiáng)質(zhì)量成本損失源分析,強(qiáng)化質(zhì)量成本損失分析等方面努力。
管理會(huì)計(jì)是通過一系列專門方法積累資料,以為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)為主,面向未來的規(guī)劃和控制日常發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)資料。它主要通過對企業(yè)價(jià)值的預(yù)測、計(jì)劃、控制和決策,包括企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制訂、利潤規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)控制與成本控制、投資決策和融資決策,新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)測和銷售預(yù)測等,為加強(qiáng)企業(yè)管理,參與決策服務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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一、2020 年工作完成情況：
（一）人力資源管理重點(diǎn)完成的工作內(nèi)容；
1、集團(tuán)化管理人力資源信息的整理與系統(tǒng)錄入：
年初根據(jù)集團(tuán)公司管理要求，完成人力資源系統(tǒng)的安裝與應(yīng)用，參與相關(guān)人力資源在線培訓(xùn)，按照要求完成系統(tǒng)的信息錄入，便捷高效的掌握版塊人力資源數(shù)據(jù)。
目前在職人員庫信息變動(dòng)情況，定期更新完善系統(tǒng)。
2、招聘管理：
根據(jù)公司各業(yè)務(wù)部門招聘需求完成招聘11人，組織面試與人員培訓(xùn)，確保人崗匹配。按照要求辦理相關(guān)離職手續(xù)，配合入離職員工辦理社保轉(zhuǎn)移手續(xù)。
現(xiàn)有人員情況：2020年期初數(shù)100人，期末數(shù)87人，其中離職24人（實(shí)業(yè)18人，物業(yè)6人），新招聘11人（實(shí)業(yè)5人，物業(yè)6人），較上一年人員減少13人。
3、勞動(dòng)關(guān)系管理：
截止2020年底已簽訂勞動(dòng)合同為40人（實(shí)業(yè)33人，物業(yè)7人），勞務(wù)合同47人（實(shí)業(yè)19人，物業(yè)28人），2020年完成勞務(wù)合同續(xù)簽47人。
4、績效考核與薪酬發(fā)放：
本年度根據(jù)公司績效管理制度與薪酬管理制度，按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)與管理要求，完成本年度的績效考核薪酬發(fā)放。
5、培訓(xùn)管理
2020年實(shí)施集團(tuán)化管理后，組織公司相關(guān)部門前往集團(tuán)公司，與各業(yè)務(wù)對接部門進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，了解溝通相關(guān)業(yè)務(wù)對接流程，與具體的實(shí)施細(xì)節(jié)，提高工作效率與工作溝通。
2020年4月23日，組織合同管理、工程項(xiàng)目等相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員前往運(yùn)城市華兆東南集團(tuán)參觀學(xué)習(xí)，針對工程建設(shè)現(xiàn)場管理、績效考核管理、工程檔案管理、招投標(biāo)、預(yù)結(jié)算等業(yè)務(wù)進(jìn)行交流學(xué)習(xí)。
5、制度完善
完善公司《績效管理制度》，對績效考核指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)工作、日常工作的分值比重劃分，要求指標(biāo)內(nèi)容量化，不能量化的以工作任務(wù)為導(dǎo)向確認(rèn)指標(biāo)，進(jìn)行定量與定向考評(píng)，對崗位月度績效評(píng)價(jià)表單進(jìn)行完善并下發(fā)實(shí)施。
根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)的《考勤管理制度》，完善**實(shí)業(yè)《考勤管理制度》，將相關(guān)規(guī)定與要求明細(xì)化，規(guī)范紀(jì)律，強(qiáng)化管理。
6、社保繳納：
實(shí)業(yè)公司社保繳納（34人）234985.43元，疫情減免327557.14元，物業(yè)公司社保繳納（7人）55967.76元，疫情減免67776.42。雇主責(zé)任險(xiǎn)繳納（27人）7521元。
7、計(jì)劃管理：
根據(jù)集團(tuán)公司管理要求，配合合同管理部組織NC供應(yīng)鏈系統(tǒng)的應(yīng)用于培訓(xùn)，收集匯總相關(guān)資料（物資采購審批流程、物資明細(xì)、人員名單等），協(xié)助相關(guān)部門完成系統(tǒng)的安裝與前期調(diào)試工作。
配合計(jì)劃管理實(shí)施集團(tuán)公司全面計(jì)劃管理，每月按時(shí)收集**各版塊各部門月度計(jì)劃并上報(bào)集團(tuán)公司，定期反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，對全面計(jì)劃管理進(jìn)行過程監(jiān)督與管理。
（二）工作中存在的問題；
1、員工培訓(xùn)力度不夠
根據(jù)公司的業(yè)務(wù)變化情況，針對相關(guān)專業(yè)部門及人員，未及時(shí)制定相關(guān)的培訓(xùn)計(jì)劃，年度培訓(xùn)次數(shù)較少，給各相關(guān)專業(yè)崗位人員提供，學(xué)習(xí)提升的機(jī)會(huì)較少。
2、安全管理及操作意識(shí)淡漠
今年5月份的安全觸電事故中，反映出作為職能管理部門，缺少日常安全宣傳和對員工日常工作流程及操作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督與規(guī)范。
3、績效考核量化模糊
績效管理考核中，指標(biāo)量化模糊，因缺少年度目標(biāo)值，不能進(jìn)行月度分解，月度量化指標(biāo)確實(shí)，本年度績效考核主要以定向評(píng)價(jià)為主。
（三）需要解決的問題及改進(jìn)的地方。
1、確定公司年度任務(wù)目標(biāo)，在實(shí)行全面計(jì)劃和預(yù)算管理的過程中，進(jìn)行績效管理。
2、人力資源管理專業(yè)化提升，減員增效，提高人均收入及創(chuàng)收。
3、加強(qiáng)各兄弟單位間的溝通聯(lián)系，搭建好橋梁，強(qiáng)化企業(yè)文化，增強(qiáng)員工凝聚力。
二、2021 年計(jì)劃完成的工作：
1、人力資源管理：實(shí)施數(shù)據(jù)化人力資源管理，進(jìn)行人力資源成本分析，提高人均收入，降低人力成本，提高管理效益，按集團(tuán)公司要求完成年度任務(wù)。
2、績效管理：根據(jù)公司21年度任務(wù)目標(biāo)，結(jié)合崗位職責(zé)確定各部門各崗位績效考核指標(biāo)，以考核為輔管理為主，激勵(lì)員工，增加企業(yè)收益。
3、制度完善：組織相關(guān)部門，完善相關(guān)制度。
4、培訓(xùn)管理：針對21年度公司發(fā)展及重點(diǎn)培養(yǎng)部門或人員，制度年度培訓(xùn)計(jì)劃，按照培訓(xùn)要求，完成培訓(xùn)任務(wù)，完成員工專業(yè)技能提升。
5、企業(yè)文化提升：做好員工關(guān)懷，維護(hù)企業(yè)與員工的關(guān)系。
三、具體工作措施：
（一）績效管理：
1、績效指標(biāo)確定：
根據(jù)集團(tuán)公司確定的年度經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)業(yè)公司及板塊組織各相關(guān)部門對年度任務(wù)目標(biāo)進(jìn)行任務(wù)分配及目標(biāo)分解，目標(biāo)分解至季度與月度。
根據(jù)月度任務(wù)目標(biāo)提取關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行量化考核，各職能部門按照任務(wù)要求及崗位職責(zé)進(jìn)行定量與定向考核評(píng)價(jià)。
2、根據(jù)各部門業(yè)務(wù)分工完善相關(guān)崗位說明書；時(shí)間節(jié)點(diǎn)：2021年1月10日前；
3、結(jié)合公司年度和各部門的年度考核指標(biāo)，完善評(píng)價(jià)體系，并組織實(shí)施，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是2021年1月底前；
（二）績效評(píng)價(jià)：
1、成立評(píng)價(jià)小組，明確評(píng)價(jià)主體（評(píng)價(jià)人和被評(píng)價(jià)人），制定績效評(píng)價(jià)與考核辦法，時(shí)間節(jié)點(diǎn)是2021年1月底前；
2、組織實(shí)施評(píng)價(jià)與考核；并進(jìn)行信息收集與管理；時(shí)間是2021年每個(gè)月月底前；
（三）績效收尾（結(jié)果反饋）：
1、出具績效考核分析報(bào)告（2021年每個(gè)月10號(hào)前對上個(gè)月執(zhí)行情況進(jìn)行分析）；
2、針對績效管理存在的問題進(jìn)行解決，并提出意見或建議。
（四）培訓(xùn)管理
1、根據(jù)確定的年度經(jīng)營任務(wù)目標(biāo)，向各部門下發(fā)培訓(xùn)需求表單，制定培訓(xùn)計(jì)劃，并組織實(shí)施。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；工作流程
一、制訂內(nèi)審工作計(jì)劃
首先是制訂內(nèi)審計(jì)劃。集團(tuán)公司下發(fā)內(nèi)審項(xiàng)目通知后，處室負(fù)責(zé)人組織內(nèi)審人員編訂內(nèi)審工作計(jì)劃并成立審計(jì)小組，對每組的人員進(jìn)行明確分工。處室負(fù)責(zé)人對工作計(jì)劃進(jìn)行初步審核，確定計(jì)劃的可行性。其次下發(fā)審計(jì)通知。內(nèi)審人員根據(jù)內(nèi)審工作計(jì)劃做實(shí)施計(jì)劃請示，對被審單位行文下發(fā)審計(jì)通知。對于半年、全年審計(jì)報(bào)告對于重點(diǎn)專項(xiàng)檢查的項(xiàng)目，請示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長批示后，向被審單位下發(fā)審計(jì)通知書。第三，制定審計(jì)方案。內(nèi)審人員在審計(jì)前期應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解被審單位的相關(guān)情況，并告知被審單位審計(jì)的目的。內(nèi)審人員與被審單位相關(guān)負(fù)責(zé)人見面進(jìn)行前期的溝通座談后制定審計(jì)的項(xiàng)目、內(nèi)容及每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)所需要的時(shí)間、人員等。同時(shí)，分析被審單位存在的主要問題，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)實(shí)施方案。
二、查詢相關(guān)材料
被審單位需配合內(nèi)審人員工作。被審單位要積極協(xié)助和配合內(nèi)審人員的審計(jì)檢查，提供相關(guān)材料，材料務(wù)必真實(shí)、全面，不可缺少或有隱瞞，要隨時(shí)回答內(nèi)審人員的疑問。被審單位所出具的材料包括財(cái)務(wù)類和備查類兩類資料，所需資料清單如下：（1）財(cái)務(wù)類資料： ①會(huì)計(jì)報(bào)表及附注（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）；②往來明細(xì)表（應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款），標(biāo)明資金使用用途及年限；③會(huì)計(jì)憑證；④科目余額表；⑤銀行存款對賬單、余額調(diào)節(jié)表；⑥長期股權(quán)投資情況、出入庫臺(tái)賬、招投標(biāo)情況目錄及相關(guān)合同；⑦填寫利潤、費(fèi)用，固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表和往來明細(xì)表；⑧被審單位人員名單及工資標(biāo)準(zhǔn)及當(dāng)月工資表；⑨被審單位年度合同及合同臺(tái)賬（貸款合同、擔(dān)保合同、購銷合同等）；⑩在建工程完工進(jìn)度明細(xì)表及在建工程情況說明；被審單位的工程項(xiàng)目管理，主要包括從投標(biāo)中標(biāo)、組織施工到竣工使用全過程的概算、預(yù)算和項(xiàng)目工程進(jìn)度統(tǒng)計(jì)。（2）備查類資料：①被審單位公司章程、章程修正案及組織架構(gòu)；②年度股東會(huì)及董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要（人事任免、經(jīng)營決策、項(xiàng)目安排等）；③營業(yè)執(zhí)照；④被審單位內(nèi)部管理相關(guān)規(guī)章制度目錄。上述材料需被審單位加蓋公章，以上資料清單并不是完全詳盡的，在審計(jì)過程中內(nèi)審人員會(huì)根據(jù)被審單位的實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充。
三、實(shí)施審計(jì)方案
內(nèi)審人員根據(jù)審計(jì)所需資料清單進(jìn)行審計(jì)前的數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，對被審單位提供的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，并進(jìn)行查閱分析。內(nèi)部審計(jì)首先從內(nèi)控制度入手，審查公司內(nèi)部監(jiān)督制度的健全性、完善性和有效性。內(nèi)審人員應(yīng)對被審單位的內(nèi)部控制情況進(jìn)行分析并做出初步評(píng)價(jià)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確定控制薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)的重點(diǎn)從而了解被審單位的基本情況。內(nèi)審人員審查被審單位的實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)的運(yùn)行是否與相關(guān)的內(nèi)部控制相符合，內(nèi)部控制措施是否得到貫徹執(zhí)行。一般內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)包括以下內(nèi)容：（1）檢查是否所有重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生都經(jīng)過集體決策，重大事項(xiàng)或重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理是否經(jīng)適當(dāng)審批，執(zhí)行情況如何，對外投資決策是否進(jìn)行了可行性分析等；（2）檢查被審單位在有關(guān)資產(chǎn)管理、投資、擔(dān)保、抵押等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)方面是否存在并良好執(zhí)行相關(guān)內(nèi)控制度；（3）檢查被審單位在主要業(yè)務(wù)循環(huán)控制點(diǎn)是否存在漏洞，包括貨幣資金循環(huán)、采購及付款循環(huán)、銷貨及收款循環(huán)、投融資循環(huán)等。
四、提交審計(jì)報(bào)告
首先是分析總結(jié)。編制交換意見稿內(nèi)審人員對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析、總結(jié)，然后根據(jù)收集到的資料編寫審計(jì)交換意見初稿。審計(jì)交換意見稿經(jīng)審計(jì)組長審核后報(bào)處室負(fù)責(zé)人。處室負(fù)責(zé)人對內(nèi)審人員的工作底稿，收集的相關(guān)證明資料和審計(jì)交換意見稿進(jìn)行審核。第二是提交反饋意見。內(nèi)審人員將審核后的審計(jì)報(bào)告初稿與被審單位公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交流意見，出具交換意見稿，并要求在一定期限內(nèi)將反饋意見與改進(jìn)建議交給法審處。第三是匯總反饋意見，出具審計(jì)報(bào)告。內(nèi)審人員收集、整理被審計(jì)單位的反饋意見，修正審計(jì)報(bào)告初稿，將修正后的審計(jì)報(bào)告呈送給被審計(jì)單位公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
五、結(jié)論
正式出具審計(jì)報(bào)告，內(nèi)審人員根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審閱結(jié)果正式出具審計(jì)報(bào)告，一式肆份。兩份交給被審計(jì)單位，單位負(fù)責(zé)人和單位存檔各一份。兩份由集團(tuán)公司行政處和法審處各存檔一份。其次做出審計(jì)結(jié)論和決定，審計(jì)結(jié)論和處理決定一經(jīng)下達(dá)，被審單位務(wù)必遵照執(zhí)行。最后審計(jì)資料的整理歸檔， 內(nèi)審人員對被審單位資料和工作底稿進(jìn)行整理、裝訂、編號(hào)，形成內(nèi)部審計(jì)檔案，并由法規(guī)審核處負(fù)責(zé)保管。
參考文獻(xiàn)：
[1]王清華.試論集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2008，（08）.
