時(shí)間：2023-02-28 15:53:54
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【關(guān)鍵詞】企業(yè) 內(nèi)控管理 資金風(fēng)險(xiǎn) 把控策略
內(nèi)部控制管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段，也是保證企業(yè)良好經(jīng)濟(jì)效益的有效措施。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)原有的內(nèi)控管理模式逐漸暴露出了很多不足，已經(jīng)無(wú)法滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，針對(duì)這種情況，必須對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理進(jìn)行重新定位，采取科學(xué)、有效的優(yōu)化措施，提高內(nèi)控管理水平。
一、企業(yè)內(nèi)控管理含義
企業(yè)內(nèi)控管理是一項(xiàng)綜合性、系統(tǒng)性的管理活動(dòng)，管理內(nèi)容涉及到控制環(huán)境、信息溝通、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制程序等幾個(gè)方面方面，管理對(duì)象包括人員、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)以及工作流程等多個(gè)因素。企業(yè)內(nèi)控管理的具體過(guò)程，是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為最終目的，通過(guò)建立監(jiān)督和管控機(jī)制，時(shí)刻掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的動(dòng)態(tài)情況，保證企業(yè)資金以及各項(xiàng)資源調(diào)配的合理性和科學(xué)性，保證資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性，為企業(yè)正常、穩(wěn)定發(fā)展提供基礎(chǔ)保障。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀
從當(dāng)前的企業(yè)內(nèi)控管理與資金風(fēng)險(xiǎn)把控情況來(lái)看，還有很多不足之處有待完善，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常、穩(wěn)定發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必須重視并解決的問(wèn)題。
（一）企業(yè)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
企業(yè)為了約束生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都會(huì)制定相應(yīng)的規(guī)章制度，但是因?yàn)橐?guī)章制度的內(nèi)容繁雜，部分企業(yè)為了省事會(huì)將其進(jìn)行簡(jiǎn)化，導(dǎo)致規(guī)章制度內(nèi)容不夠精細(xì)化和完整化，無(wú)法為內(nèi)控管理提供可靠的依據(jù)，內(nèi)控管理便會(huì)喪失動(dòng)力。一些企業(yè)的發(fā)展目光短淺，對(duì)內(nèi)控管理認(rèn)識(shí)不夠全面，認(rèn)為內(nèi)控管理無(wú)法直接為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，反而會(huì)加重企業(yè)管理任務(wù)，內(nèi)控管理理念比較落后，僅僅停留在表面工作，執(zhí)行力度不強(qiáng)。還有一些企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，缺乏對(duì)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的有機(jī)協(xié)調(diào)，管理職權(quán)和管理責(zé)任劃分不清，沒(méi)有做好不同部門(mén)之間的銜接工作，存在較多的管理漏洞或者是重合管理現(xiàn)象，內(nèi)控管理整體協(xié)調(diào)性不強(qiáng)[1]。
（二）企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)把控現(xiàn)狀
企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)包括外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩方面，常見(jiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有盲目投資、不正確融資以及財(cái)務(wù)決策失誤等。部分企業(yè)在擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模時(shí)，缺乏理性思考，沒(méi)有對(duì)市場(chǎng)環(huán)境以及企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行綜合考慮，投資行為存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。一些企業(yè)在融資過(guò)程中，占用了過(guò)多的資金，導(dǎo)致企業(yè)可流動(dòng)資金較少，出現(xiàn)資金緊張現(xiàn)象，無(wú)法滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開(kāi)展的資金需求，面臨較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。還有一些企業(yè)因內(nèi)控管理存在較多的問(wèn)題，無(wú)法保證資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，出現(xiàn)財(cái)務(wù)決策失誤的概率較高，會(huì)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
三、企業(yè)內(nèi)控管理中資金風(fēng)險(xiǎn)把控策略
內(nèi)部控制管理是企業(yè)眾多管理事務(wù)中的重點(diǎn)，涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行過(guò)程中的多個(gè)方面，所以在加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度時(shí)，需要從不同環(huán)節(jié)入手。
（一）加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制
加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制，營(yíng)造穩(wěn)定的內(nèi)部環(huán)境，可以有效提高資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度。首先，企業(yè)應(yīng)該深刻理解內(nèi)控管理含義，明確其重要性，及時(shí)更新內(nèi)控管理理念，建立健全內(nèi)控管理體系。其次，企業(yè)應(yīng)對(duì)管理部門(mén)進(jìn)行整合優(yōu)化，保證部門(mén)設(shè)置的合理性，避免出現(xiàn)部門(mén)冗雜下現(xiàn)象。同時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，做好員工的思想政治教育工作，形成積極向上的良好企業(yè)氛圍，對(duì)員工形成督促和激勵(lì)作用。最后，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)民主制度建設(shè)，使全體員工積極參與到企業(yè)管理事務(wù)中，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)力量[2]。
（二）建立完善的信息系統(tǒng)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理離不開(kāi)有效的信息溝通和交流，所以企業(yè)要建立完善的信息系統(tǒng)，保證信息溝通的及時(shí)性和通暢性。在進(jìn)行資金風(fēng)險(xiǎn)的把控過(guò)程中，無(wú)論是在對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，還是對(duì)資金活動(dòng)的控制中都要注意相關(guān)信息的溝通與協(xié)調(diào)，時(shí)刻把握信息的真實(shí)性和合理性。在進(jìn)程資金操作過(guò)程中，要時(shí)刻保證信息傳遞過(guò)程的暢通性，把資金等相關(guān)信息準(zhǔn)確迅速地傳遞到企業(yè)內(nèi)各部門(mén)之間，方便各部門(mén)做出恰當(dāng)?shù)幕貞?yīng)和決策。
（三）加強(qiáng)企業(yè)資金管理
加強(qiáng)企業(yè)資金管理是降低資金風(fēng)險(xiǎn)的必要措施。企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建完善的資金管理體系，建立健全資金管理制度，并設(shè)置專(zhuān)門(mén)的管理部門(mén)，使其獨(dú)立于其他管理部門(mén)，對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督和管控，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。同時(shí)，還需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其工作能力和崗位職責(zé)意識(shí)，并對(duì)其進(jìn)行定期考核，采取輪崗制度，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的工作積極性和主動(dòng)性，。除此之外，還需要做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理，防范會(huì)計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)，避免出現(xiàn)偽造會(huì)計(jì)信息、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，保證企業(yè)資金調(diào)動(dòng)的合理性及科學(xué)性，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，確保企業(yè)財(cái)務(wù)決策的科學(xué)有效。
四、結(jié)束語(yǔ)
通過(guò)開(kāi)展企業(yè)內(nèi)控管理，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)把控力度，可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行體系進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)資金和資源利用率的最大化，并能夠根據(jù)外部環(huán)境變化對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行調(diào)整，保證企業(yè)發(fā)展方向的正確性以及發(fā)展戰(zhàn)略的可行性，可以有效增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部環(huán)境控制，建立完善的信息系統(tǒng)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理等措施，做好內(nèi)控管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)把控工作，為實(shí)現(xiàn)自身的良好、穩(wěn)定發(fā)展提供有力保障。
參考文獻(xiàn)
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[3]李雪i.初探國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].中國(guó)外資.2013（05）.
關(guān)鍵詞：疾控中心；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理
一、引言
疾控中心各項(xiàng)活動(dòng)開(kāi)展需要得到財(cái)務(wù)的支持，疾控中心正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展將會(huì)給資金流動(dòng)帶來(lái)一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)該確保資金運(yùn)行的流暢性。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率，防止資金低效問(wèn)題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來(lái)說(shuō)，工作職責(zé)并不復(fù)雜，在賬務(wù)方面不會(huì)隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財(cái)政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來(lái)看，疾控中心在財(cái)務(wù)管理上重視力度不足，沒(méi)有加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，從而引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。所以，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理是非常必要的。
二、疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀
1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱
長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運(yùn)營(yíng)資金由財(cái)政部門(mén)下?lián)?，在?jīng)營(yíng)管理上不會(huì)面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力。上級(jí)撥款，單位使用，成為對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的主要形式。所以，疾控中心各級(jí)人員通常不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，相應(yīng)的管理體系和制度缺失，導(dǎo)致疾控中心在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理上漏洞百出，影響工作效果。
2.會(huì)計(jì)核算方式不科學(xué)
疾控中心在開(kāi)展會(huì)計(jì)工作時(shí)，嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行，但是在工作中沒(méi)有將這兩個(gè)文件充分展現(xiàn)?，F(xiàn)階段，大部分疾控中心沒(méi)有制定詳細(xì)的疫苗會(huì)計(jì)處理方案，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法缺少可行性，各部門(mén)在疫苗收支和庫(kù)存核算上缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。再加上疾控中心自身具有公益性特點(diǎn)，使得其在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)上并不以追求經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，在這種情況下，給疫苗管理工作開(kāi)展帶來(lái)直接影響。
3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確
疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)，沒(méi)有設(shè)定詳細(xì)的管理目標(biāo)。疾控中心財(cái)務(wù)管理要求對(duì)具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算支出。但是，在日常財(cái)務(wù)管理中，缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的審核，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不具體，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，缺少協(xié)同辦公系統(tǒng)，使得工作效率降低，工作質(zhì)量無(wú)法保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.內(nèi)部疫苗供銷(xiāo)環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴(yán)重
對(duì)于內(nèi)部疫苗供銷(xiāo)環(huán)節(jié)三角債問(wèn)題，也就是指縣疾控中心長(zhǎng)時(shí)間拖欠市疾控中心疫苗款項(xiàng)，而市疾控中心又長(zhǎng)時(shí)間拖欠省疾控中心疫苗款項(xiàng)，且數(shù)額較大，形成惡性循環(huán)，不利于各個(gè)疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行。如果在庫(kù)存方面積壓大量資源，將會(huì)影響中心資金運(yùn)作，疾控中心也不能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，從而產(chǎn)生呆賬、壞賬等問(wèn)題，讓疾控中心遭受?chē)?yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。
三、優(yōu)化疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)思路
1.強(qiáng)化人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)
要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)疾控中心各級(jí)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，便于保證疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位，獲取理想的工作效果。財(cái)務(wù)管理人員作為疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的主體，在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展環(huán)境下，社會(huì)對(duì)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理要求更為嚴(yán)格，因此，疾控中心對(duì)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出嚴(yán)格要求。疾控中心應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才引進(jìn)和培養(yǎng)，鼓勵(lì)疾控中心學(xué)習(xí)更多和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理相關(guān)的知識(shí)和技能，讓自身專(zhuān)業(yè)水平可以滿足時(shí)展需求，并且保證自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員需要樹(shù)立現(xiàn)代化管理思想，主動(dòng)參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理活動(dòng)，提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。
2.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法
疾控中心應(yīng)該做好疫苗出入庫(kù)管理工作，辦理完整的疫苗出入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)把采購(gòu)到位的疫苗驗(yàn)收通過(guò)后入庫(kù)處理，認(rèn)真填寫(xiě)入庫(kù)憑證，其中包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)以及銷(xiāo)售單位等，給后續(xù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬目登記工作開(kāi)展提供條件。銷(xiāo)售或者領(lǐng)用疫苗應(yīng)該認(rèn)真填寫(xiě)出庫(kù)單，內(nèi)容也包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)以及銷(xiāo)售單位等，保證各項(xiàng)內(nèi)容的全面性。疫苗管理部門(mén)行管人員需要定期將當(dāng)日填寫(xiě)出庫(kù)單進(jìn)行整合，結(jié)合時(shí)限確定計(jì)價(jià)方式，把已經(jīng)銷(xiāo)售的疫苗進(jìn)價(jià)和銷(xiāo)售差額在出庫(kù)單中具體標(biāo)記，并結(jié)合入庫(kù)單和出庫(kù)單登錄信息確定明細(xì)賬，第一時(shí)間把入庫(kù)單和出庫(kù)單反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)出入庫(kù)單數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬，真正做到賬實(shí)相符。
3.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)
疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理時(shí)，為了獲取理想的管理效果，應(yīng)科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)。在實(shí)際工作中，對(duì)各項(xiàng)成本具體核算，并對(duì)各項(xiàng)成本如實(shí)記錄。在實(shí)際記錄中，完善審批授權(quán)管理體系。在預(yù)算管理中，應(yīng)加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化管理，對(duì)整個(gè)管理成本實(shí)現(xiàn)具體核算，完善管理機(jī)制。對(duì)單位各項(xiàng)成本應(yīng)采取精細(xì)化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，并重點(diǎn)成本細(xì)化控制要求，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，疾控中心在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，應(yīng)對(duì)成本實(shí)施精細(xì)化管理。在各項(xiàng)成本支出計(jì)算中，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，并對(duì)采購(gòu)設(shè)備授權(quán)審批，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)賬監(jiān)管。通過(guò)集體決策，讓疾控中心財(cái)務(wù)管理職責(zé)科學(xué)分明，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利開(kāi)展。疾控中心在實(shí)施制度管理時(shí)，應(yīng)采取統(tǒng)一的管理模式。在實(shí)際工作中，各個(gè)崗位相互監(jiān)管，在工作中容易存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)應(yīng)具體交接，強(qiáng)化人員監(jiān)督管理意識(shí)，由上至下實(shí)施有效監(jiān)管，讓各部門(mén)之間制衡管理，有效提高疾控中心財(cái)務(wù)管理水平。
4.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)于疾控中心來(lái)說(shuō)，面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為客戶信用狀況了解不深入，應(yīng)收賬款賬齡時(shí)間偏長(zhǎng)，催收費(fèi)用額度高。所以，要想實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，科學(xué)構(gòu)建賬戶結(jié)算登記、審核、清理機(jī)制，完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。疾控中心在開(kāi)展跨級(jí)核算工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度要求落實(shí)，對(duì)每筆往來(lái)賬款及時(shí)記錄，并對(duì)每筆賬款應(yīng)收、實(shí)付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時(shí)將賬款回收。如果存在應(yīng)收賬款過(guò)期現(xiàn)象，應(yīng)查明產(chǎn)生原因，并建立檔案登記，匯報(bào)給上級(jí)管理部門(mén)，結(jié)合管理部門(mén)提供的工作意見(jiàn)，責(zé)任劃分，將工作職責(zé)落實(shí)到具體人員身上，制定相應(yīng)的催收計(jì)劃，將應(yīng)收賬款及時(shí)回收。其次，在于客戶資金往來(lái)過(guò)程中，疾控中心應(yīng)完善客戶信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)劃分，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評(píng)估單位、主管部門(mén)以及客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)對(duì)客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質(zhì)等調(diào)查分支，對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)判斷。如果客戶信用等級(jí)相對(duì)較高，則在業(yè)務(wù)往來(lái)中，應(yīng)提供各種信用優(yōu)惠。反之，應(yīng)謹(jǐn)慎處理?？傊?，應(yīng)保證應(yīng)收賬款快速回收，減少疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應(yīng)結(jié)合欠款實(shí)際情況，對(duì)欠款問(wèn)題采取相應(yīng)的處理對(duì)策。對(duì)于欠款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，疾控中心財(cái)務(wù)人員需要采取法律手段來(lái)維護(hù)自身的權(quán)益，通過(guò)法律途徑對(duì)客戶欠款清除，維護(hù)疾控中心整體權(quán)益。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期將過(guò)期應(yīng)收賬排列，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)其處理方法科學(xué)分析，制定詳細(xì)的處理對(duì)策，交由管理部門(mén)統(tǒng)一處理。在制定處理方案過(guò)程中，應(yīng)該把工作重心放在不同債務(wù)人身上，采取的債務(wù)處理方式也應(yīng)存在一定差異。對(duì)于一些信譽(yù)度高、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)小的疾控中心，應(yīng)采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產(chǎn)品采購(gòu)經(jīng)營(yíng)包含在政府采購(gòu)范疇內(nèi)，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)小。部分信用好的經(jīng)銷(xiāo)商或者代銷(xiāo)商，其應(yīng)收賬款回收情況比較通暢，所以應(yīng)采取催款方式進(jìn)行。而對(duì)于一些信譽(yù)度比較差，拖欠賬款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，應(yīng)采用法律對(duì)策來(lái)保證疾控中心自身權(quán)益。
四、結(jié)語(yǔ)
總而言之，疾控中心應(yīng)從自身發(fā)展角度入手，結(jié)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，采取各種有效的對(duì)策，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，從根源上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，給疾控中心健康發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。疾控中心管理人員應(yīng)給予應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)制定各種管理體系，優(yōu)化獎(jiǎng)罰對(duì)策，將疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，保證疾控中心自身效益。
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關(guān)鍵詞:安全管理;安全風(fēng)險(xiǎn);監(jiān)控管理
引言
國(guó)家積極提倡煤礦安全工作，煤礦企業(yè)自身也要注重煤礦安全工作，并且切實(shí)地落實(shí)好安全工作。煤礦企業(yè)安全內(nèi)部控制管理是一個(gè)過(guò)程，始終貫穿著煤礦的整個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)。本文對(duì)煤礦井下進(jìn)行煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系研究，從而實(shí)現(xiàn)減少煤礦企業(yè)安全隱患，并形成一個(gè)基于內(nèi)控管理的煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理體系。
1基于內(nèi)控管理的煤礦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控理論框架
煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制涉及煤礦內(nèi)部安全環(huán)境、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)控制、信息和溝通、監(jiān)控管理等五個(gè)方面。1)煤礦內(nèi)部安全環(huán)境。也就是上文提到的內(nèi)控環(huán)境，內(nèi)控環(huán)境對(duì)煤礦企業(yè)的安全生產(chǎn)狀況有決定性的作用。內(nèi)控環(huán)境主要涉及的是礦井自然地質(zhì)、基礎(chǔ)建設(shè)和設(shè)備等的條件。2)煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。首先對(duì)煤礦內(nèi)部安全環(huán)境進(jìn)行認(rèn)識(shí)和辨別，包括危險(xiǎn)源的認(rèn)識(shí)和辨別。在認(rèn)識(shí)和辨別的基礎(chǔ)上，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并且劃分出危險(xiǎn)的等級(jí)。3)煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)來(lái)制定安全隱患控制措施，提前把安全隱患清除。4)信息和溝通。對(duì)煤礦內(nèi)部安全環(huán)境和安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及安全風(fēng)險(xiǎn)控制等信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行采集。通過(guò)企業(yè)特有的信息傳遞方式進(jìn)行傳遞，方便企業(yè)內(nèi)部員工更好地履行其自身的職責(zé)，形成企業(yè)內(nèi)更加暢通的信息溝通渠道。5)監(jiān)控管理。使用監(jiān)控管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)煤礦危險(xiǎn)源等信息采集、數(shù)據(jù)分析、信息及時(shí)傳遞等，實(shí)現(xiàn)各部門(mén)的信息溝通。使之更有效性地對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，最終實(shí)現(xiàn)該系統(tǒng)全過(guò)程的監(jiān)控和管理。
2危險(xiǎn)源辨識(shí)
煤礦企業(yè)危險(xiǎn)源辨別和認(rèn)識(shí)過(guò)程不僅僅要考慮人、機(jī)、環(huán)、管幾個(gè)方面，還要考慮正常狀態(tài)、異常狀態(tài)、緊急狀態(tài)等。除此以外，還要充分考慮危險(xiǎn)源的潛在性。1)普通、常見(jiàn)危險(xiǎn)源的辨識(shí)。煤礦企業(yè)選擇成立專(zhuān)項(xiàng)安全管理組，專(zhuān)員做為領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)組織企業(yè)內(nèi)職工通過(guò)危險(xiǎn)源辨識(shí)建議卡、會(huì)議談話、討論等多種形式，指導(dǎo)匯總分析普通、常見(jiàn)的危險(xiǎn)源;指導(dǎo)職工正確填寫(xiě)危險(xiǎn)源辨識(shí)表以及正確填寫(xiě)危險(xiǎn)源評(píng)價(jià)表等。2)煤礦現(xiàn)場(chǎng)特殊工作區(qū)域危險(xiǎn)源的辨識(shí)。煤礦企業(yè)區(qū)隊(duì)選擇一名經(jīng)驗(yàn)豐富的安全管理人員負(fù)責(zé)危險(xiǎn)源辨識(shí)工作。對(duì)煤礦工作過(guò)程中有可能遇到動(dòng)靜態(tài)危險(xiǎn)進(jìn)行正確辨識(shí)，安全管理人員按照正確的方式對(duì)此進(jìn)行詳細(xì)地記錄，例如工種、工序、崗位等。
3煤礦危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
煤礦企業(yè)隱患分為靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，煤礦企業(yè)對(duì)辨識(shí)出的危險(xiǎn)源定量分析就是靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。風(fēng)險(xiǎn)矩陣法是煤礦企業(yè)比較常用的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法。此評(píng)價(jià)法可以確定會(huì)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性;確定風(fēng)險(xiǎn)可能帶來(lái)?yè)p失的范圍和風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失程度。只有建立準(zhǔn)確的采集煤礦危險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)信息的煤礦危險(xiǎn)源，動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)才有效。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法和相應(yīng)的評(píng)價(jià)對(duì)象密切相關(guān)，具體可以從人、機(jī)、環(huán)、管幾個(gè)方面根據(jù)實(shí)際情況，按照不同的方式進(jìn)行動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)［1］。
4信息溝通交流———?jiǎng)討B(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
構(gòu)建動(dòng)態(tài)的煤礦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，首先要采集煤礦存在的危險(xiǎn)源的動(dòng)態(tài)信息，并將采集到的信息通過(guò)企業(yè)的固有傳遞方式傳遞到企業(yè)的相關(guān)管理部門(mén)，把危險(xiǎn)源動(dòng)態(tài)信息錄入專(zhuān)業(yè)的管理信息系統(tǒng)，最后動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)將采集到的信息進(jìn)行分析比較。通過(guò)比較之后，確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等級(jí)。例如可以使用紅、橙、黃、綠四級(jí)預(yù)警顏色對(duì)應(yīng)［2］。
5煤礦安全監(jiān)控管理體系
為使得煤礦各項(xiàng)制度和各項(xiàng)措施都能得到有效的執(zhí)行和落實(shí)，例如診斷或者排除一些偶發(fā)、突發(fā)、重大的或未知規(guī)律的風(fēng)險(xiǎn)，還可以構(gòu)建閉環(huán)式安全監(jiān)控管理運(yùn)行體系和閉環(huán)式監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制，主要是為了對(duì)煤礦進(jìn)行有效安全監(jiān)控管理［3］。監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制可以及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和制止煤礦生產(chǎn)過(guò)程中有可能出現(xiàn)的崗位責(zé)任人失職的情況，具體包括以下內(nèi)容。1)構(gòu)建一個(gè)薪酬分配制度，即團(tuán)隊(duì)與個(gè)人考核相結(jié)合的制度。通過(guò)構(gòu)建這樣的分配制度，激發(fā)煤礦職工對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的積極性。2)增強(qiáng)煤礦職工集體團(tuán)隊(duì)意識(shí)，構(gòu)建職工危險(xiǎn)源價(jià)格體系。對(duì)危險(xiǎn)源治理實(shí)現(xiàn)閉環(huán)式管理［4］。煤礦企業(yè)可以通過(guò)安全危險(xiǎn)源價(jià)格體系來(lái)不斷激發(fā)職工對(duì)危險(xiǎn)源排查治理的積極性。
6結(jié)語(yǔ)
通過(guò)構(gòu)建危險(xiǎn)源辨識(shí)體系、煤礦危險(xiǎn)源風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、煤礦安全監(jiān)控管理體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)煤礦企業(yè)進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控。煤礦安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系建立和實(shí)施，要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系的相關(guān)工作，首先要有一個(gè)正確的安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控認(rèn)識(shí)的良好心態(tài)，以及務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)。只有把思想和實(shí)踐都結(jié)合運(yùn)用并且與時(shí)俱進(jìn)，才能不斷地完善安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控管理方法和措施。才能使安全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控體系各要素得到真正地落實(shí)，最終使得安全管理水平不斷地提高。
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關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題措施
1加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的必要性
首先，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控工作，是預(yù)防基金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，通過(guò)系統(tǒng)方法和合理業(yè)務(wù)流程來(lái)避免各種可能存在的管理風(fēng)險(xiǎn)。建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度和合理有效的審核制度，有利于解決內(nèi)控管理中的缺位和錯(cuò)位等問(wèn)題，提高內(nèi)控管理水平。其次，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)部控制建設(shè)工作，有利于提高經(jīng)辦機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度和工作水平。從目前來(lái)看，在社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部，內(nèi)控管理的功效和作用還沒(méi)有全面的發(fā)揮出來(lái)，內(nèi)控制度的建設(shè)工作還落后于業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，同時(shí)內(nèi)控管理的相關(guān)工作人員素質(zhì)有待于提升，配置無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需求。此外，內(nèi)控稽核監(jiān)督也沒(méi)有發(fā)揮真正的作用。面對(duì)這些存在的不足與問(wèn)題，只有不斷形成內(nèi)控工作真正落到實(shí)處、有人管理與審查的工作局面，才能為提升經(jīng)辦服務(wù)質(zhì)量提供重要保障，從而提升經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作水平。最后，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)部控制建設(shè)，有利于對(duì)基金進(jìn)行全程監(jiān)管，保證基金安全。一直以來(lái)，審計(jì)工作重點(diǎn)的外部審計(jì)，主要的審計(jì)內(nèi)容是針對(duì)企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)的情況進(jìn)行審計(jì)管理。但是很多情況下，內(nèi)部審計(jì)對(duì)很多工作的重視程度還不夠。例如，審核和審批各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)待遇資格是否按照國(guó)家和省有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理，業(yè)務(wù)流程是否符合相關(guān)規(guī)范，社會(huì)保險(xiǎn)待遇的核算工作是否正確無(wú)誤等等。因此，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，貫徹落實(shí)內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)控工作流程，有利于從內(nèi)部杜絕基金的流失情況，保障基金安全，實(shí)現(xiàn)全面控制的管理目標(biāo)，從而提高內(nèi)控的管理質(zhì)量。
2社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作存在的問(wèn)題
2.1對(duì)內(nèi)控管理工作的認(rèn)識(shí)不足
從目前來(lái)看，普遍存在社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)工作人員對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足的情況，缺少相關(guān)的內(nèi)控管理觀念，沒(méi)有真正意識(shí)到社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的重要性。同時(shí)還缺乏社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的配備科室，很難科學(xué)有效的進(jìn)行內(nèi)控管理工作。
2.2內(nèi)控管理制度沒(méi)有健全和完善
加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，制度是重要保障。然而社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控制度的不健全，影響了社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的工作質(zhì)量。同時(shí)，社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度的不完善還會(huì)影響與實(shí)際工作之間的協(xié)調(diào)性，嚴(yán)重的情況下還會(huì)威脅社會(huì)保險(xiǎn)的安全。
2.3社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)執(zhí)行力度不夠
從目前看，社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)在運(yùn)行時(shí)缺少積極性，忽視了內(nèi)控管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)。同時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)自身內(nèi)控管理的評(píng)估，無(wú)法看清自己的內(nèi)部發(fā)展現(xiàn)狀，從而很難有效完善內(nèi)控機(jī)構(gòu)的管理工作。
2.4信息系統(tǒng)建設(shè)力度不足，數(shù)據(jù)信息共享工作不完善
一方面，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)在全省和全國(guó)統(tǒng)一開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)統(tǒng)，各個(gè)地區(qū)獨(dú)自開(kāi)發(fā)信息系統(tǒng)，導(dǎo)致開(kāi)發(fā)水平不同，信息資源也沒(méi)有實(shí)現(xiàn)聯(lián)通目標(biāo)。另一方面，稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)共享工作不順利，很難得到其他部門(mén)的稽核內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制管理工作相對(duì)落后。
3加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控工作的管理措施
3.1提高對(duì)內(nèi)控管理工作的重視程度，提升相關(guān)工作人員的綜合素養(yǎng)
在加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過(guò)程中，要提高對(duì)于內(nèi)控管理的重視度，提升工作人員的職業(yè)水平和道德素養(yǎng)。一方面，對(duì)于內(nèi)控工作要給予足夠重視。為社會(huì)保險(xiǎn)基金提供安全保障，有利于保證諸多參保人員的切身利益和生活保障，由此可見(jiàn)，社會(huì)保險(xiǎn)工作是人民群眾重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)控管理工作其實(shí)也是一種自律工作，提高對(duì)內(nèi)控管理的重視程度有利于促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)實(shí)現(xiàn)防范和控制的目標(biāo)。因此，要對(duì)社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作給予充分的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)和工作內(nèi)容實(shí)行責(zé)任制，真正地將工作責(zé)任落實(shí)到每個(gè)工作人員的身上。一旦出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)第一時(shí)間找到責(zé)任人，防止懈怠工作和推卸責(zé)任等事情發(fā)生，提高工作效率和工作質(zhì)量。要不斷完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控建設(shè)相關(guān)工作人員隊(duì)伍，建立一支責(zé)任心強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)水平高、工作技能好的優(yōu)秀隊(duì)伍。要對(duì)工作人員進(jìn)行相關(guān)知識(shí)的培訓(xùn)工作和教育活動(dòng)，提高工作人員的專(zhuān)業(yè)水平，為社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供人才保障。另一方面，要不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。在這一過(guò)程中，要對(duì)相關(guān)工作人員進(jìn)行職業(yè)素養(yǎng)教育，提高他們的工作水平。同時(shí)還要對(duì)他們進(jìn)行政治思想教育工作，提升工作人員的責(zé)任意識(shí)。此外，還要向工作人員普及有關(guān)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面的法律知識(shí)，增強(qiáng)他們的法律意識(shí)，樹(shù)立遵紀(jì)守法的工作觀念，并且要將這些作為重要的廉政教育內(nèi)容，從而不斷提升工作人員的綜合素養(yǎng)。
3.2健全和完善相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制
為了有效進(jìn)行社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，健全和完善相關(guān)制度與機(jī)制是重要內(nèi)容。在建立內(nèi)控管理制度的過(guò)程中，首先要明確科學(xué)和民主以及公開(kāi)的決策內(nèi)容，對(duì)于涉及的管理方面和經(jīng)濟(jì)方面等重要事情的決策環(huán)節(jié)，要嚴(yán)格按照民主集中制的原則來(lái)展開(kāi)工作，然后由領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)的代表進(jìn)行集體決策，提高決策的民主性和科學(xué)性。其次，綜合采取內(nèi)控管理制度的建立方法，健全業(yè)務(wù)流程控制機(jī)制、授權(quán)批準(zhǔn)控制機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制以及信息技術(shù)控制等，以此來(lái)健全內(nèi)部控制機(jī)制，為社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作提供有力保障。最后，要明確對(duì)待授權(quán)審批制度，并對(duì)其進(jìn)行不斷的完善。要建立和完善授權(quán)審批體系，科學(xué)合理的規(guī)定授權(quán)的人員、授權(quán)的權(quán)限、授權(quán)責(zé)任、授權(quán)范圍、授權(quán)程序等，提高授權(quán)審批工作的科學(xué)性和法治性。此外，還要建立相關(guān)工作人員的定期輪崗交流制度與不定期輪崗交流制度，尤其是關(guān)鍵崗位要實(shí)行任職回避制度。由此可見(jiàn)，健全和完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)制度和機(jī)制是重要內(nèi)容，為社會(huì)保險(xiǎn)工作的順利進(jìn)行提供了重要作用。
3.3加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的監(jiān)督工作
在加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的過(guò)程中，不僅要健全相關(guān)內(nèi)控管理制度與機(jī)制，還要不斷加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的監(jiān)督力度。首先，為了進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)工作的數(shù)據(jù)管理制度，要嚴(yán)格分析和檢查經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級(jí)行政部門(mén)提交的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及工作報(bào)表，確保其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。同時(shí)，面對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)據(jù)要進(jìn)行及時(shí)的改正，并向上級(jí)反饋，真正發(fā)揮數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督功效和管理作用。其次，要明確分工社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作性質(zhì)和工作內(nèi)容，并制定詳細(xì)的計(jì)劃和工作規(guī)程。要保證每一項(xiàng)工作事項(xiàng)的初審制度和審核制度以及審批制度都有不同的工作人員來(lái)進(jìn)行完成，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的復(fù)核和監(jiān)督。最后，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要提高對(duì)內(nèi)部的管理水平和監(jiān)督力度，規(guī)范相關(guān)工作人員的行為，提高內(nèi)控管理的建設(shè)水平和執(zhí)行力度，從而形成自我管理和自我預(yù)警以及自我約束的工作機(jī)制。此外，還要有效防范社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，遇到問(wèn)題要及時(shí)解決，保證基金的安全性和完整性，從而促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的健康有效進(jìn)行。
3.4提高信息系統(tǒng)建設(shè)力度，加強(qiáng)信息共享工作
為了提高社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作質(zhì)量，加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和信息共享工作非常重要。一方面，要不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在其中融入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提升功能和檢查監(jiān)督管理功能以及權(quán)力制約管理功能等。因此，首先要建立健全和完善勾稽條件庫(kù)。在這一過(guò)程中，運(yùn)用信息系統(tǒng)之中的勾稽功能，在業(yè)務(wù)辦理的審核環(huán)節(jié)中有效地將風(fēng)險(xiǎn)攔截。隨著社保政策的不斷變化，勾稽條件的設(shè)置也要隨之進(jìn)行不斷豐富和更新，順應(yīng)政策的發(fā)展趨勢(shì)。其次，要建立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)方法庫(kù)。在進(jìn)行支付數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)候，需要對(duì)批量結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢驗(yàn)，通過(guò)檢驗(yàn)之后，結(jié)算的數(shù)據(jù)才能轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)支付過(guò)程中，完成批量支付工作。在面對(duì)有問(wèn)題或者可疑的數(shù)據(jù)，系統(tǒng)要自動(dòng)終止數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，然后將這些數(shù)據(jù)發(fā)送到相關(guān)審查部門(mén)進(jìn)行仔細(xì)核查，對(duì)出現(xiàn)問(wèn)題的數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，避免其它問(wèn)題出現(xiàn)。最后，要建立和完善跨地區(qū)的稽核內(nèi)控信息平臺(tái)，將內(nèi)控監(jiān)督工作數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效共享，提高對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)管效率。另一方面，要加快社會(huì)保險(xiǎn)信息資源共享建設(shè)工作。在這一過(guò)程中，要將社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)與民政機(jī)構(gòu)、公安機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門(mén)等相關(guān)部門(mén)以及全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)之間的信息實(shí)現(xiàn)聯(lián)通，促進(jìn)相關(guān)信息共享進(jìn)程。同時(shí)還要及時(shí)傳輸關(guān)鍵的數(shù)據(jù)信息，提高數(shù)據(jù)信息的及時(shí)性和全面性，推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)信息共享的順利進(jìn)行。
社會(huì)保障制度中一個(gè)最重要的組成部分就是社會(huì)保險(xiǎn)，社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保保障制度中出于核心地位。社會(huì)保險(xiǎn)的含義是指國(guó)家通過(guò)法律建立社會(huì)保險(xiǎn)基金，對(duì)喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人給予物質(zhì)幫助。因此，社會(huì)保險(xiǎn)的重要性不言而喻，這關(guān)乎黨和政府對(duì)于勞動(dòng)保障工作的政策方針的落實(shí)程度，同時(shí)也關(guān)乎民生和勞動(dòng)人民的切身利益，更加關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，是每個(gè)人關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。建立健全社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控是保證社會(huì)保障制度有條不紊發(fā)展的基本要求，也是對(duì)社會(huì)保障實(shí)踐的具體落實(shí)。但是有些地區(qū)對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理存在諸多不足，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金存在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)社會(huì)保障制度構(gòu)成威脅。
2目前社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題
2.1內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足。社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的工作人員對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不到位，觀念淡漠，對(duì)內(nèi)控管理的理解較差，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控的重要性，內(nèi)控不僅可以防范和化解社會(huì)保險(xiǎn)工作的風(fēng)險(xiǎn)，還對(duì)參加社會(huì)保險(xiǎn)的人員權(quán)益起到保護(hù)作用。并且，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控的執(zhí)行科室配備缺乏，另外工作人員又缺乏審計(jì)方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)法律法規(guī)不夠了解，加上敷衍散漫的工作態(tài)度，沒(méi)有達(dá)到期望的效果。2.2缺乏內(nèi)控制度。制度是實(shí)施的基礎(chǔ)，社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控制度的不健全導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的不到位。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理制度不健全會(huì)導(dǎo)致與實(shí)際工作不協(xié)調(diào)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的安全構(gòu)成威脅。2.3執(zhí)行力度不到位。社會(huì)保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)在執(zhí)行過(guò)程中缺乏積極性和主動(dòng)性，內(nèi)控機(jī)構(gòu)往往被忽視、敷衍，社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)自己內(nèi)控管理的評(píng)估不足，內(nèi)有做到心中有數(shù)，更加做不到對(duì)內(nèi)控機(jī)構(gòu)完善的管理。近年來(lái)，所發(fā)生社會(huì)保險(xiǎn)案件，無(wú)一不與內(nèi)控管理重視程度不足，監(jiān)督機(jī)制不健全，監(jiān)控緩解失效等有關(guān)。我們要將前車(chē)之鑒，作為后事之師，加強(qiáng)內(nèi)控管理。
3社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作方法
認(rèn)真做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作，切實(shí)發(fā)揮社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理的功能和職能，避免危害民生，危害社會(huì)主義建設(shè)的現(xiàn)象發(fā)生。本文闡述了如何做好社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作的幾條建議。3.1提升工作人員的職業(yè)和道德素養(yǎng)。對(duì)工作人員的進(jìn)行政治思想教育和職業(yè)素養(yǎng)教育，不斷提升工作人員的責(zé)任感，在社會(huì)保險(xiǎn)基金管理方面普及法律知識(shí)，樹(shù)立社會(huì)保險(xiǎn)人員遵紀(jì)守法的意識(shí)和觀念，并將此作為廉政教育的重要內(nèi)容。3.2對(duì)內(nèi)控工作給予足夠重視。保證社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全，就是保證廣大參保人員的切身利益和生活保障，是廣大勞動(dòng)人民關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。內(nèi)控管理是一種自律行為，做好內(nèi)控管理工作是實(shí)現(xiàn)控制社會(huì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。首先，給予社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工作足夠的重視，將領(lǐng)導(dǎo)目標(biāo)實(shí)行責(zé)任制，將工作責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，避免推諉扯皮，工作懈怠的情況發(fā)生。其次，完善社會(huì)保險(xiǎn)內(nèi)控管理工人人員的工作隊(duì)伍，將真正懂專(zhuān)業(yè)，有責(zé)任心，理論水平高的專(zhuān)業(yè)知識(shí)型人才作為重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象，對(duì)工作人員進(jìn)行教育和培訓(xùn)，不斷提高工作人員的專(zhuān)業(yè)水平和工作素質(zhì)。3.3建立健全內(nèi)控機(jī)制。建立內(nèi)控管理制度首先要明確科學(xué)、民主、公開(kāi)的決策程序，對(duì)涉及經(jīng)濟(jì)及管理方面的重大事項(xiàng)的決策，應(yīng)該按照民主集中制的原則進(jìn)行，首先由經(jīng)辦部門(mén)提出建議，然后由領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)代表集體決策。建立健全授權(quán)批準(zhǔn)控制、不相容崗位分離控制、業(yè)務(wù)流程控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息技術(shù)控制、會(huì)商報(bào)告控制等，綜合運(yùn)用上述方法，健全內(nèi)部控制機(jī)制。明確授權(quán)審批制度，建立授權(quán)審批體系，對(duì)授權(quán)人員、范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任作出規(guī)定。建立工作人員定期或不定期輪崗交流制度，特別是重要崗位，要實(shí)行任職回避制度。3.4加強(qiáng)監(jiān)督管理。進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的管理制度，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向上級(jí)行政部門(mén)遞交的相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)辦數(shù)據(jù)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格的統(tǒng)計(jì)分析和檢查，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改和反饋，嚴(yán)格做到數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的監(jiān)督管理作用。針對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)進(jìn)行明確分工，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和操作規(guī)程。對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作事項(xiàng)初審、審核和審批制度，保證業(yè)務(wù)的經(jīng)辦由不同的工作人員完成，實(shí)現(xiàn)復(fù)核和監(jiān)督。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部管理和監(jiān)督、規(guī)范經(jīng)辦人員行為，提高內(nèi)控執(zhí)行力，形成自我約束，自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的工作機(jī)制，防范和化解社?；疬\(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確?；鸢踩?，從而促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦內(nèi)部控制工作規(guī)范、有序、健康發(fā)展，開(kāi)創(chuàng)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦工作發(fā)展的新局面。
4結(jié)語(yǔ)
社會(huì)保障制度是涉及群眾切身利益的民生工程，社保業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是落實(shí)各項(xiàng)社保政策、直接面對(duì)廣大參保對(duì)象的窗口單位。因此，必須加強(qiáng)內(nèi)部管理控制機(jī)制，把內(nèi)部控制的觸角覆蓋到所有工作崗位，全面規(guī)范各項(xiàng)社保業(yè)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，狠抓規(guī)范管理，形成自我約束、自動(dòng)預(yù)警、自行糾錯(cuò)的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防范和化解基金風(fēng)險(xiǎn)，提升經(jīng)辦管理服務(wù)水平。
作者:孔玲玲 單位:壽光市人力資源管理服務(wù)中心
摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，經(jīng)營(yíng)成本逐年升高，石油企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。石油企業(yè)必須從風(fēng)險(xiǎn)防控入手，及時(shí)完善內(nèi)部控制。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控措施，控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)該重視分析石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而通過(guò)“對(duì)癥下藥”逐個(gè)制定對(duì)策，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控手段，保持內(nèi)控的有效性，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)因素 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
一、石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容
分析石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容有其重要意義，它是組織內(nèi)部控制建設(shè)，進(jìn)行有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控的基礎(chǔ)。石油企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)兩種，隨著近年來(lái)石油企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，各種風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)多元化、影響范圍廣等特點(diǎn)，需要石油企業(yè)仔細(xì)分析所處環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，從而制定相應(yīng)的防控對(duì)策。
（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
1.來(lái)自政府和社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)影響因素。石油企業(yè)無(wú)論是進(jìn)行油氣開(kāi)發(fā)還是石油深加工，都需要獲得當(dāng)?shù)卣爱?dāng)?shù)鼐用竦闹С?。隨著近年來(lái)油氣開(kāi)發(fā)和深加工等企業(yè)的環(huán)境污染問(wèn)題廣泛受到社會(huì)關(guān)注，石油企業(yè)面臨著較大的社會(huì)輿論壓力。同樣的，無(wú)論是進(jìn)行陸地石油開(kāi)采還是海上石油開(kāi)采，相應(yīng)的占地補(bǔ)償?shù)葐?wèn)題也是石油企業(yè)與當(dāng)?shù)鼐用窈驼拿芙裹c(diǎn)。當(dāng)?shù)鼐用竦牡种坪袈暫驼艿降妮浾搲毫Χ紝⒔o石油企業(yè)的項(xiàng)目開(kāi)發(fā)帶來(lái)麻煩，從而面臨經(jīng)營(yíng)受阻的風(fēng)險(xiǎn)。另外，石油開(kāi)發(fā)的國(guó)家政策和稅收等政策的變動(dòng)，也會(huì)影響石油企業(yè)的成本水平，帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入的波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。
2.油氣價(jià)格等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)影響因素。受到世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇乏力影響，美元、黃金的價(jià)格持續(xù)波動(dòng)，再加上戰(zhàn)爭(zhēng)、政治等因素的影響，國(guó)際原油價(jià)格持續(xù)走低，2015年曾一度跌至30美元一桶。我國(guó)石油企業(yè)銷(xiāo)售石油的價(jià)格是根據(jù)國(guó)際油價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算的，但是我國(guó)開(kāi)采石油的成本大約是每桶60美元左右，國(guó)際油價(jià)的變化直接影響著石油企業(yè)的收入和利潤(rùn)水平。另一方面，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人員成本等成本項(xiàng)目?jī)r(jià)格不斷上漲，推高了石油企業(yè)的成本。企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展更加依賴人力資源，企業(yè)為了吸引高端人才和熟練的技術(shù)工人，必須在薪酬結(jié)構(gòu)和工資水平上做文章，從而獲得穩(wěn)定的人力資源供給，保障石油企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如何解決石油產(chǎn)品價(jià)格和生產(chǎn)成本的矛盾以及減少人才短缺風(fēng)險(xiǎn)，是石油企業(yè)面臨的又一重要風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)，由于石油市場(chǎng)價(jià)格的放開(kāi)，國(guó)家發(fā)改委調(diào)整成品油市場(chǎng)零售價(jià)的措施相應(yīng)調(diào)整，造成成品油零售價(jià)格波動(dòng)較大。僅2015年成品油價(jià)格就上下調(diào)整了12次，給成品油銷(xiāo)售企業(yè)的經(jīng)營(yíng)工作造成了極大困難，如何把控庫(kù)存，爭(zhēng)取利益最大化，是整個(gè)成品油銷(xiāo)售行業(yè)共同面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
1.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指與人為因素不相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。石油企業(yè)所面臨的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要包括內(nèi)部控制制度的漏洞、管理制度的缺失、監(jiān)督機(jī)制的缺失、系統(tǒng)自動(dòng)修復(fù)功能薄弱等。這部分風(fēng)險(xiǎn)是系統(tǒng)固有的風(fēng)險(xiǎn)，不受人為因素的影響。如果石油企業(yè)中存在嚴(yán)重的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)無(wú)法防范和降低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失。例如石油企業(yè)對(duì)外收購(gòu)并購(gòu)其他石油企業(yè)，而投資決策活動(dòng)缺少監(jiān)管，也沒(méi)有獲得必要的、充足的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，又因投資決策人員缺乏必要的謹(jǐn)慎態(tài)度，輕率做出投資決策，極易造成投資失敗，給企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。所以，石油企業(yè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)需要降低到一定水平，并保證無(wú)較大的風(fēng)險(xiǎn)防控漏洞，才能保證企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)收益。
2.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也被稱作操作風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)與人為因素相關(guān)，是指由于沒(méi)有按照制度規(guī)定進(jìn)行操作而產(chǎn)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是石油企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)中風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵，也是因?yàn)槿鄙俟芾矶子诔霈F(xiàn)問(wèn)題的地方。石油企業(yè)屬于高危行業(yè)，安全事故容易發(fā)生，安全問(wèn)題不容忽視。所以石油企業(yè)的各項(xiàng)管理制度繁多而且標(biāo)準(zhǔn)明確，但是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中依然存在有章不循、有規(guī)不依的情況。如生產(chǎn)平臺(tái)違反操作規(guī)程、施工作業(yè)環(huán)境不達(dá)標(biāo)、作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)管理不到位、設(shè)備維護(hù)不及時(shí)、違規(guī)用火用電、自然災(zāi)害防范措施薄弱、應(yīng)急預(yù)案宣傳學(xué)習(xí)范圍窄等。這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題是重要的管理難題，也是關(guān)系到石油企業(yè)的健康發(fā)展的命脈?！??16”大連石油的火災(zāi)事故給企業(yè)造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，就是由于違規(guī)操作引發(fā)的責(zé)任事故。所以，石油企業(yè)防范非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)工作是重中之重，需要給予足夠的重視。
二、加強(qiáng)石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的對(duì)策
（一）強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的測(cè)試強(qiáng)度。加強(qiáng)對(duì)石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防控，強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試頻度和深度。風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試活動(dòng)能夠較好地反映出企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中的重大內(nèi)控漏洞和無(wú)效的內(nèi)控措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率。所以，石油企業(yè)可以通過(guò)兩個(gè)方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)試工作。一是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的測(cè)試能力。內(nèi)審部門(mén)是組織內(nèi)部控制測(cè)試活動(dòng)的重要力量，負(fù)責(zé)對(duì)本單位內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行測(cè)試評(píng)估。在內(nèi)審工作的人員配備上，應(yīng)適當(dāng)配置安全專(zhuān)家、營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)家，組成綜合力量審計(jì)隊(duì)伍。在頻率方面，可以縮短執(zhí)行內(nèi)審測(cè)試的時(shí)間間隔，采用季度或者半年的頻率組織測(cè)試活動(dòng)。在內(nèi)容方面，重點(diǎn)針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、例外事項(xiàng)高發(fā)、重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等內(nèi)容進(jìn)行測(cè)試與評(píng)估，并提出必要的整改意見(jiàn)便于企業(yè)做出調(diào)整方案。在開(kāi)展形式上，重點(diǎn)審計(jì)與常規(guī)審計(jì)相結(jié)合。二是積極借助外部獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量，對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測(cè)試，對(duì)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目予以辨認(rèn)，尤其是對(duì)由于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)知識(shí)結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)和獨(dú)立性的局限性而導(dǎo)致忽略和遺漏的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，能起到很好的補(bǔ)充作用。內(nèi)審部門(mén)要積極同外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行配合，及時(shí)詳細(xì)地提供內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，并提供必要的幫助。石油企業(yè)形成內(nèi)外結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)控制測(cè)試模式，有利于加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的管理意識(shí)，也能保持風(fēng)險(xiǎn)防控措施的有效性。
（二）完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制建設(shè)。形成石油企業(yè)立體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系將有助于形成全面風(fēng)險(xiǎn)防控的管理局面，而立體的風(fēng)險(xiǎn)防控體系需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制作為保證。首先，石油企業(yè)要建立健全內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，成立專(zhuān)業(yè)的內(nèi)控審計(jì)隊(duì)伍，制定風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)制度，特別要明確風(fēng)險(xiǎn)崗位的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督職能，并督促加強(qiáng)責(zé)任的落實(shí)。其次，根據(jù)單位的管理層次，設(shè)計(jì)不同層次的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任內(nèi)容，制定風(fēng)險(xiǎn)防控責(zé)任清單，梳理內(nèi)控流程程序，從而有的放矢地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控措施。第三，石油企業(yè)管理層對(duì)單位整體的風(fēng)險(xiǎn)防控活動(dòng)負(fù)總責(zé)，并定期根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任崗位的風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告，以及內(nèi)外部審計(jì)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試報(bào)告，制定風(fēng)險(xiǎn)防控調(diào)整方案，并與內(nèi)部控制負(fù)責(zé)部門(mén)一同作出內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控措施的修改意見(jiàn)，修訂內(nèi)部控制制度。第四，轉(zhuǎn)變內(nèi)控審計(jì)工作模式，變事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)方法已不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)估，而效益審計(jì)的作用主要體現(xiàn)在建設(shè)性上，如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷(xiāo)售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量，是現(xiàn)代審計(jì)需要解決的問(wèn)題。因此，內(nèi)部審計(jì)必須廣泛采用事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的方法。最后，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理信息化建設(shè)，建立企業(yè)統(tǒng)一的、全面的、整合的業(yè)務(wù)活動(dòng)重要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用智能化的風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，及時(shí)匯總發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題，并作出預(yù)警。所以，石油企業(yè)要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控制度和機(jī)制的建設(shè)和完善，以提供必要的制度機(jī)制保障。
（三）豐富石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施手段。為應(yīng)對(duì)石油企業(yè)面臨的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)豐富風(fēng)險(xiǎn)防控措施和手段，以有效防范石油企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低石油企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)損失。石油企業(yè)可以積極利用各種金融衍生工具、合營(yíng)合作經(jīng)營(yíng)以及簽訂有利于本單位的銷(xiāo)售采購(gòu)合同等方式，降低企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段是石油企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)前復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素的重要途徑。由于我國(guó)石油企業(yè)的產(chǎn)品價(jià)格易于受到國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的波動(dòng)影響，如果不創(chuàng)新價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)防控手段，單一依靠銷(xiāo)售渠道優(yōu)勢(shì)和控制企業(yè)生產(chǎn)成本，并不能較好地抵消企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。所以，石油企業(yè)需要開(kāi)拓思維，努力創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控手段，可以利用對(duì)沖方式或者出售部分風(fēng)險(xiǎn)的方式，將企業(yè)可能承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分散出去，有效地減少石油企業(yè)的或有損失。另外，風(fēng)險(xiǎn)防控手段的創(chuàng)新也離不開(kāi)人才，但是石油企業(yè)由于成立時(shí)間久遠(yuǎn)且接觸金融產(chǎn)品的機(jī)會(huì)較少，企業(yè)內(nèi)部熟悉金融工具的人才較為缺乏，所以，石油企業(yè)需要有意識(shí)地培養(yǎng)這方面的人才，從而保證創(chuàng)新所需的必要人才智力支持。
（四）制定風(fēng)險(xiǎn)防范的配套制度。風(fēng)險(xiǎn)防控是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，單純依靠制度機(jī)制容易產(chǎn)生死板單一的管理局面。石油企業(yè)應(yīng)積極開(kāi)展全員式的風(fēng)險(xiǎn)防控，并努力激發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)生力量，從而獲得較好的風(fēng)險(xiǎn)防控效果。風(fēng)險(xiǎn)防控的配套制度是推動(dòng)內(nèi)控制度的實(shí)施、促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的一個(gè)重要途徑。石油企業(yè)需要結(jié)合本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和人員結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控的獎(jiǎng)罰制度，并與風(fēng)險(xiǎn)崗位職工的職務(wù)晉升和獎(jiǎng)金績(jī)效掛鉤，這樣可以激發(fā)企業(yè)職工的風(fēng)險(xiǎn)防控?zé)崆楹桶l(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)防控的能動(dòng)性。另外，獎(jiǎng)罰制度也有利于促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防控信息的及時(shí)反饋，使得企業(yè)各管理層能夠及時(shí)獲得真實(shí)完整的風(fēng)險(xiǎn)信息，并作出必要的應(yīng)對(duì)方案。石油企業(yè)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防控配套制度的建設(shè)，可以激發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)防控的內(nèi)生動(dòng)力，有利于贏得必要的風(fēng)險(xiǎn)防控完善時(shí)間，獲得更大的收益。S
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關(guān)鍵詞:內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；問(wèn)題
隨著全球經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)顯得日益激烈，企業(yè)如果不重視企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，就會(huì)對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)作產(chǎn)生重大的影響，嚴(yán)重的甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。為此，企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)控管理，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。
一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有關(guān)內(nèi)容
內(nèi)控管理是確保企業(yè)正常運(yùn)作并產(chǎn)生一定經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，同時(shí)內(nèi)控管理也是影響企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。當(dāng)企業(yè)欠缺內(nèi)控管理的時(shí)候，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)無(wú)方向可循。就內(nèi)控管理而言，主要有信息溝通、環(huán)境控制、監(jiān)督等內(nèi)容，具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理不僅包括為促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行而制定的有效的措施，同時(shí)也包括制定對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)以及控制的科學(xué)制度。企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理，可以提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及可靠性，可以合理保證企業(yè)的財(cái)產(chǎn)安全。而企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)的資金在使用的過(guò)程中出現(xiàn)某些問(wèn)題，或者存在著潛在的某些的漏洞。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)不僅會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生巨大的影響，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。在實(shí)行企業(yè)內(nèi)控管理的時(shí)候，如果不重視內(nèi)控管理，或者內(nèi)控管理的方式不正確等都會(huì)對(duì)內(nèi)控管理工作的實(shí)施帶來(lái)重大的不得影響，同時(shí)，也使得監(jiān)控管理難以實(shí)施。因此，一定要不斷改進(jìn)及完善內(nèi)控管理手段，從而能夠盡可能有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不斷提高，最終促進(jìn)企業(yè)整體管理水平、經(jīng)濟(jì)效益的提高。
二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的問(wèn)題
(一)企業(yè)的內(nèi)部控制管理制度不健全
在很多的企業(yè)中，通常都會(huì)把利潤(rùn)最大化作為基本目標(biāo)，而忽視對(duì)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。不少企業(yè)既沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，也沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估。因?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)部控制制度的不健全，企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)也不合理，往往導(dǎo)致內(nèi)控制度形同虛設(shè)。在某些企業(yè)中，由于部分的工作人員并沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制制度，企業(yè)也沒(méi)有建立健全的規(guī)章制度，最終導(dǎo)致這些制度執(zhí)行的效果不佳。有的企業(yè)由于內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)制度的建設(shè)脫離了企業(yè)的具體實(shí)際，從而導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控制度的作用難以充分發(fā)揮。
(二)財(cái)務(wù)監(jiān)控制度不健全
在企業(yè)運(yùn)作過(guò)程中，監(jiān)督以及激勵(lì)是主要的管理手段，而監(jiān)督則是保證企業(yè)正常運(yùn)行的重要手段。對(duì)于企業(yè)管理者而言，只有建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有效的對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督以及控制，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。但是，在一些企業(yè)中，依舊沒(méi)有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，而且企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制也不能充分發(fā)揮其作用，從而導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不能有效進(jìn)行，企業(yè)資源浪費(fèi)也十分嚴(yán)重。此外，還有部分企業(yè)中有一小部分人員出現(xiàn)違規(guī)舞弊的現(xiàn)象，這部分的員工為了獲取私利，不惜導(dǎo)致企業(yè)虧損，給企業(yè)的正常運(yùn)作帶來(lái)較大的影響，為企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。
(三)企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄
通常而言，很多企業(yè)都重點(diǎn)關(guān)注外部市場(chǎng)，而忽視了對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管理以及控制，特別是企業(yè)的相關(guān)管理人員沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理，僅僅重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理以及經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于內(nèi)控管理的作用認(rèn)識(shí)不夠。為了加大管理人員對(duì)內(nèi)控管理的重視力度，企業(yè)一定要加大對(duì)全體員工內(nèi)控管理的宣傳與培訓(xùn)，并通過(guò)內(nèi)控管理作用的有效發(fā)揮來(lái)進(jìn)一步提高企業(yè)的員工對(duì)內(nèi)控管理作用以及必要性的認(rèn)識(shí)，自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)控體系相關(guān)制度，進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范有序地正常進(jìn)行。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)只是為了通過(guò)檢查而臨時(shí)實(shí)行內(nèi)控管理，這種做法不利于內(nèi)控管理作用的充分發(fā)揮。多數(shù)企業(yè)都比較重視制度的制定，但企業(yè)更應(yīng)當(dāng)把相關(guān)的制度落到實(shí)處，促使員工主觀能動(dòng)性得到充分發(fā)揮，才能最終確保內(nèi)控管理的各項(xiàng)工作真正落到實(shí)處。
三、加大企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法
企業(yè)實(shí)行內(nèi)控管理的目的在于確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行，并促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)期的目標(biāo)。同時(shí)，實(shí)行內(nèi)控管理能夠提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性以及資產(chǎn)的安全。在全面的內(nèi)控管理中，所取得的各種內(nèi)外部資料都是十分有價(jià)值的，這些資料能夠?yàn)槠髽I(yè)的管理者的決策提供有效的依據(jù)。企業(yè)要想獲得利潤(rùn)最大化，一定要確保管理者決策的準(zhǔn)確性，才能確保企業(yè)長(zhǎng)期健康發(fā)展。因此，企業(yè)一定要實(shí)行科學(xué)的內(nèi)控管理。企業(yè)的管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)密切相關(guān)，企業(yè)要想有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要制定合理的內(nèi)控管理系統(tǒng)，從而最終確保企業(yè)的順利發(fā)展。對(duì)于上述的問(wèn)題，提出以下三點(diǎn)有針對(duì)性的解決方法。
(一)創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境
創(chuàng)建合理的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)境是確保風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵，能夠促使企業(yè)內(nèi)控管理水平以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平提高。同時(shí)，企業(yè)一定要根據(jù)自身的實(shí)情建立相關(guān)的體制，從而能夠確保內(nèi)控管理工作以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效進(jìn)行。首先，企業(yè)管理人員一定要緊跟時(shí)展的潮流，及時(shí)轉(zhuǎn)變管理觀念以及意識(shí)，并要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度。其次，要不斷健全管理制度以及考核機(jī)制，從而能夠確保內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作能夠在規(guī)范的機(jī)制中進(jìn)行。第三，企業(yè)一定要建立激勵(lì)與懲罰機(jī)制，對(duì)于工作表現(xiàn)良好的員工一定要給與一定的獎(jiǎng)勵(lì)，從而能夠提高員工工作的積極性。第四，企業(yè)要加大對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的宣傳力度，要對(duì)企業(yè)的員工進(jìn)行全面培訓(xùn)與教育，并指引員工根據(jù)企業(yè)的相關(guān)程序展開(kāi)工作。最后，企業(yè)在制定企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃的時(shí)候，要鼓勵(lì)員工積極參與其中。其中，員工主要的工作是進(jìn)行參與集體決策以及監(jiān)督，因而能夠最大限度地激發(fā)員工的工作熱情，從而能夠確保企業(yè)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的有效推進(jìn)。
(二)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系
企業(yè)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系，能夠科學(xué)的識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有利于企業(yè)更好的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及監(jiān)督。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范監(jiān)督體系來(lái)說(shuō)，企業(yè)一定要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，從而才能有效的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，最終能夠促使企業(yè)事前了解潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠?yàn)橐院蟪霈F(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范提供一定的經(jīng)驗(yàn)以及依據(jù)，從而能夠促使企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)要建立有關(guān)的監(jiān)督體系，有效的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)的監(jiān)控，最終促使內(nèi)控管理水平的不斷提高。
(三)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)
對(duì)于企業(yè)而言，一定要根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)提供真實(shí)、可靠的財(cái)務(wù)資料，同時(shí)，企業(yè)要加大對(duì)財(cái)務(wù)工作的管理力度。就企業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，一定要促使風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的增強(qiáng)，并要加大對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的重視力度，對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)中出現(xiàn)的問(wèn)題以及所潛在的漏洞，一定要采用合理的方法進(jìn)行處理，進(jìn)而能夠避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并要意識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。為此，財(cái)務(wù)人員一定要提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盡量從源頭上避免或減少風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，同時(shí)能夠采用合理的方案應(yīng)對(duì)所出現(xiàn)的問(wèn)題，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，最終達(dá)成企業(yè)的目標(biāo)。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，企業(yè)一定要加大對(duì)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重視力度，不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立健全符合本企業(yè)實(shí)際的科學(xué)的內(nèi)部控制體系，切實(shí)有效地落實(shí)內(nèi)部控制管理的各項(xiàng)具體工作，從而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]夏慶榮.淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2014
