時間：2023-02-28 15:52:23
序論：在您撰寫領(lǐng)導(dǎo)個人履職報告時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
在任期里，我盡心盡力地完成了廣播臺交給我的任務(wù)。
去年送舊晚會前后，我統(tǒng)籌了廣播臺的首屆劇本創(chuàng)作大賽頒獎晚會，參與了晚會視頻制作、音樂燈光總控并參與了節(jié)目的演出。
其后，在廣播臺同仁的努力下，華農(nóng)廣播臺校道廣播在去今年建好。我與播音部部長胡宇毅參與了廣播系統(tǒng)的安裝與調(diào)試，見證了廣播之聲再次響徹全校。
設(shè)備老舊已經(jīng)成為廣播臺發(fā)展的障礙，在學(xué)年第一學(xué)期開學(xué)之前，我成功與方老師一同爭取到資金，并連日調(diào)查以最低廉的價格，采購了一臺YAMAHAGM166CX十六路調(diào)音臺、兩只舒爾SM58高端動圈麥克風(fēng)、一臺LENOVO雙核電腦，現(xiàn)廣播臺還擁有16路音視頻矩陣一臺，廣播系統(tǒng)一套（其中包括：FM射頻編碼機(jī)三臺，編碼發(fā)送機(jī)1臺，光信號發(fā)射機(jī)3臺、DVD及卡帶機(jī)各一臺。）由于廣播安全需要，原FM103.0不再使用，僅用作臺內(nèi)監(jiān)聽?，F(xiàn)廣播臺可接上手機(jī)構(gòu)建簡易短信平臺并實現(xiàn)電話接入，拉近了與聽眾的距離。
經(jīng)我小幅改動，廣播臺監(jiān)制室內(nèi)的功放現(xiàn)以音頻線接入直播間音頻矩陣，實現(xiàn)有線監(jiān)聽。同時編輯室內(nèi)安裝了原來用作戶外宣傳的音箱，實現(xiàn)了編輯室內(nèi)監(jiān)聽節(jié)目，減輕了試用聽節(jié)目時給臺里帶來的壓力。
從今年起，廣播臺網(wǎng)絡(luò)技術(shù)組升組為部，在我部長的最后一段時間，我?guī)ьI(lǐng)新一屆試用學(xué)習(xí)了廣播系統(tǒng)的使用與維護(hù)，并讓試用整理出網(wǎng)上收聽節(jié)目的方案。希望他們可以為廣播臺實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)直播。
換屆選舉時，我們細(xì)心籌備，選出了第二十屆臺委。臺長為第播音部部長。經(jīng)過一年的共事，我相信胡宇毅有能力將廣播臺推向另一高峰。而我和其他第的臺委也順利卸任。下階段將是工作交接。
根據(jù)集團(tuán)公司黨委的工作要求，現(xiàn)將本人在2018年的工作、學(xué)習(xí)、廉潔自律等情況進(jìn)行如下述職，請各位領(lǐng)導(dǎo)和同志們給予考核。
一年來，在集團(tuán)公司黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子的密切配合下，本人帶領(lǐng)所分管部門的全體工作人員圓滿的完成了年初集團(tuán)公司下達(dá)的各項工作指標(biāo)和工作任務(wù)。
第一方面：行政工作方面
游覽車服務(wù)中心
游覽車服務(wù)公司在全體員工努力下，圓滿完成工作任務(wù)。全年共接待79.3萬人次，聯(lián)票率達(dá)到66%。全年購買200塊電瓶，節(jié)約電瓶200塊，節(jié)支19萬元。更新10臺23座電瓶車。職工維護(hù)景區(qū)形象和好人好事事件86余起，拾到現(xiàn)金4萬余元、手機(jī)39部、景區(qū)門票28余張、身份證14張。全年無事故運行，游客高峰期無人員事故，無投訴。
水上服務(wù)中心
2018年根據(jù)水域自然條件和景區(qū)總體構(gòu)思，是水上經(jīng)營項目，轉(zhuǎn)項經(jīng)營，創(chuàng)新立項的開始，在探索創(chuàng)新轉(zhuǎn)項經(jīng)營的基礎(chǔ)上，干部職工首先對上下碼頭進(jìn)行了重新修整，20條舊皮筏子、10條腳踏船進(jìn)行了全面細(xì)致的維修和安全檢查，打磨、糊漏、搶修，累計節(jié)省維修費用近萬元，確保了擬定4月下旬游船出租項目順利正常營業(yè)。水上游船出租項目截止10月8日停業(yè)，全年出租游船總收入為249600元，比去年多收入21240元，材料支出10400元，燃油支出約17138.27元，電費支出為2500元。黃金周過后，清理所有物品全部入庫，更值人員用房利用塑料大棚包裝形式安裝結(jié)束，室內(nèi)安裝電暖氣取暖。目前大部分職工執(zhí)行公司人事部的要求正在帶薪休假期間。
全體職工在團(tuán)結(jié)協(xié)作，共同努力下，積極參加公司組織的各項活動，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)認(rèn)真做好各項工作，確保零投訴，無安全事故，圓滿完成了全年接待工作任務(wù)。
第二方面：學(xué)習(xí)和廉潔自律方面
一年來，本人在思想和政治學(xué)習(xí)上以進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，提升服務(wù)水平，踐行“兩學(xué)一做”為主導(dǎo)，進(jìn)一步解放思想、開闊視野、轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)真分析查擺個人在思想、學(xué)習(xí)、工作方面的問題和不足，堅持不懈地做好廉潔自律，時刻筑牢思想防線，不斷提高自己的政治素養(yǎng)。
成績只能代表過去。盡管一年來在工作上取得了一些成績，但認(rèn)真總結(jié)起來還存在著一些問題和不足：一是對風(fēng)景旅游行業(yè)的一些政策法規(guī)學(xué)習(xí)掌握的不夠，應(yīng)加強(qiáng)本行業(yè)的專業(yè)學(xué)習(xí)。二是工作的主動性還要加強(qiáng)。要注重工作的長遠(yuǎn)性、時效性、科學(xué)性，增加分析問題、解決問題的能力。三是政治學(xué)習(xí)和理論水平有待于加強(qiáng)和提高。要加強(qiáng)日常的學(xué)習(xí)，提高對新形勢、政策、任務(wù)的認(rèn)識和理解，更好的指導(dǎo)今后工作的努力方向。四是對一些設(shè)備和技術(shù)方面的工作沒有深入調(diào)查研究，工作缺乏積極向上的工作熱情，主動性和創(chuàng)新精神減弱，
作為景區(qū)的領(lǐng)導(dǎo)干部，在我的崗位和職責(zé)上，我要牢記黨的宗旨，始終把群眾的利益放在第一位，發(fā)揚(yáng)黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng)，在改革發(fā)展中實現(xiàn)人生價值，這樣才能贏得群眾的擁護(hù)和信賴，干出人民滿意的業(yè)績。
以上為本人2018年述職情況，雖然2018年我們圓滿地完成了各項工作任務(wù)，也取得了一些成績，但無論是橫向與兄弟部門比較，還是縱向與我們自身比較，都還存在著一定的差距，這些差距值得我們在2019年工作中加以總結(jié)，加以改進(jìn)。
在這里，我要向多年來一直關(guān)心、幫助、支持我工作的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同事表示深深的感謝。在2019年里，在集團(tuán)公司黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我將一如既往，開拓進(jìn)取。以新的工作為新的起點，為實現(xiàn)集團(tuán)公司又好又快的發(fā)展而努力勤奮工作。
一、履職審計評價的內(nèi)容
根據(jù)人民銀行機(jī)構(gòu)性質(zhì)和自身特征，基層行內(nèi)審部門要把履職審計評價的內(nèi)容和范圍重點放在審計對象履行央行三大職能以及行使決策、管理、監(jiān)督等職責(zé)上，具體如下：
（一）對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)貫徹國家貨幣政策和上級行規(guī)章制度及決定等情況的評價。主要包括：是否及時轉(zhuǎn)發(fā)或傳達(dá)總行及上級行的有關(guān)文件。是否嚴(yán)格執(zhí)行總行及上級行的有關(guān)決定。是否根據(jù)實際情況制定具體的貫徹落實措施，所制定的措施、辦法有無與法律法規(guī)和上級行規(guī)定相沖突的情況。
（二）對領(lǐng)導(dǎo)干部組織和參與決策情況的評價。重點是領(lǐng)導(dǎo)干部在實施行政許可和行政處罰、信貸資金運用、金融風(fēng)險處置、預(yù)算資金分配、大額財務(wù)開支、基建立項與變更、物資集中采購等重大事項的效果評價。主要包括：重大事項是否實行集體研究決策。是否建立明確的議事規(guī)則和決策程序。決策過程有關(guān)記錄材料是否完整、規(guī)范、真實。有無因決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重不良后果的情況。
（三）對領(lǐng)導(dǎo)干部實行內(nèi)部控制管理情況的效果評價。主要包括：是否建立健全本單位、部門的崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等。是否明確各項審核、審批權(quán)限。是否嚴(yán)格執(zhí)行崗位職責(zé)分工和不相容職責(zé)分離的制度。重要業(yè)務(wù)部門內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制是否落實，發(fā)現(xiàn)問題是否及時糾正和處理。
（四）對領(lǐng)導(dǎo)干部履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況的評價。主要包括：是否按規(guī)定嚴(yán)格履行有關(guān)審核、審批職責(zé)。是否按規(guī)定開展調(diào)查研究工作。對重大突發(fā)事件是否及時報告并妥善處置，有無隱瞞不報或因處置不當(dāng)造成嚴(yán)重后果的情況。本單位、部門及所管理的單位各項主要業(yè)務(wù)是否合規(guī)，有無出現(xiàn)嚴(yán)重違規(guī)、重大業(yè)務(wù)差錯和責(zé)任事故情況。是否了解掌握本單位及所管理的單位各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況，對嚴(yán)重或突出的風(fēng)險問題是否及時處理或報告。
二、履職審計評價的方法
在審計實務(wù)中，基層行內(nèi)審人員對履職審計評價方法進(jìn)行了實踐和探索，常用以下幾種評價方法。
（一）對比評價法。采取縱向和橫向比較，評價領(lǐng)導(dǎo)干部在審計期內(nèi)的各項工作任務(wù)和指標(biāo)完成情況，如領(lǐng)導(dǎo)干部履職期間的各項工作指標(biāo)相比較；計劃與實際完成指標(biāo)相比較；報告期與基期相比較；本年度與上年度相比較等。
（二）定性定量評價法。運用能夠反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職行為的相關(guān)定性和定量指標(biāo),評價領(lǐng)導(dǎo)干部的履職效果。定量評價法（見附表一）直接引用審計查證的數(shù)據(jù)，評價領(lǐng)導(dǎo)干部的管理行為或經(jīng)濟(jì)行為。定性評價法適用于評價領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位或部門內(nèi)控制度的健全性，內(nèi)部管理的有效性，金融服務(wù)的質(zhì)效性等。
（三）主客觀因素分析法。對領(lǐng)導(dǎo)干部的行政行為或具體事項的結(jié)果進(jìn)行主客觀分析,推究其具體的主客觀成因,分析該行政行為或事項是領(lǐng)導(dǎo)干部主觀因素，還是客觀因素造成的,進(jìn)而作出客觀公正的審計評價。
（四）責(zé)任區(qū)分法。區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)干部的現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任、個人責(zé)任與集體責(zé)任、主管責(zé)任與直接責(zé)任、管理責(zé)任與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任等,正確區(qū)分不同責(zé)任之間的界限和不同責(zé)任人之間的界限,使審計評價做到責(zé)任清楚、明確。
（五）其他評價方法。隨著審計技術(shù)的日益成熟，履職審計評價的方法也不斷得到改進(jìn)和提高,基層行可結(jié)合轄內(nèi)工作實際，選擇開展履職績效評價試點，拓寬領(lǐng)導(dǎo)干部履職績效審計評價的應(yīng)用范疇。
三、履職審計評價中應(yīng)注意的幾個事項
為有效開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價工作，避免因?qū)徲嬙u價不規(guī)范而造成的對審計對象評價有失公允的現(xiàn)象，基層行在開展履職審計評價時應(yīng)注意以下事項。
（一）審計評價應(yīng)當(dāng)在審計事項范圍內(nèi)進(jìn)行,與審計事項不相關(guān)的行為和事項不評價。審計評價必須在《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》確定的審計事項范圍內(nèi)進(jìn)行，圍繞被審對象在審計期內(nèi)貫徹執(zhí)行國家貨幣政策、組織和參與決策、加強(qiáng)內(nèi)部控制和履行業(yè)務(wù)管理等內(nèi)容進(jìn)行審計評價，對各級行內(nèi)設(shè)職能部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行履職審計評價時，應(yīng)當(dāng)重點評價其所在部門內(nèi)控機(jī)制的建立健全情況以及工作質(zhì)量和工作效率等。
（二）審計評價要依據(jù)審慎性原則進(jìn)行,審計證據(jù)不充分的事項不評價。內(nèi)審部門對審計對象的評價必須以審計內(nèi)容為基礎(chǔ)，所作出的結(jié)論要有充分的審計證據(jù)來支持，這就要求履職審計評價必須依據(jù)經(jīng)審計查證的客觀事實作出，作為審計評價依據(jù)的審計證據(jù)必須真實有效,審計證據(jù)的取得必須合法。沒有審計的不評價，審計證據(jù)不充分的事項不評價,否則可能形成審計風(fēng)險。
為認(rèn)真落實全面從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)管理干部要求，促進(jìn)干部履職盡責(zé)、干事創(chuàng)業(yè)，根據(jù)《省教育廳機(jī)關(guān)、直屬單位領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)管理辦法》（黨委研究決定，開展2017年度二級領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員履職盡責(zé)考核工作。具體方案如下：
一、檢查考評對象
學(xué)校各單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員。
二、檢查主要內(nèi)容
1.領(lǐng)導(dǎo)班子政治表現(xiàn)、履職盡責(zé)、干事創(chuàng)業(yè)、運行狀況、黨風(fēng)廉政建設(shè)的總體情況，班子成員在德能勤績廉方面的綜合表現(xiàn)；
2.貫徹黨的路線、方針、政策，增強(qiáng)“四個”意識，堅持社會主義辦學(xué)方向的情況;
3.落實學(xué)校決策部署,履行“一崗三責(zé)”，完成重點黨建工作和業(yè)務(wù)工作任務(wù)的情況；
4.領(lǐng)導(dǎo)班子領(lǐng)導(dǎo)決策、管理運行、擔(dān)當(dāng)作為、團(tuán)結(jié)協(xié)作等方面的情況；
5.班子成員在落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任及違紀(jì)違規(guī)情況。
三、步驟和方式
檢查考核時間為2019年1月，分三個階段進(jìn)行：
第一階段：總結(jié)自查階段(2019年1月10日前)。
各單位（部門）向考評組提交2017年度領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員述職述廉報告，其中必須報告重點黨建和業(yè)務(wù)工作項目完成情況、領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員個人思想狀況?？己祟I(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總形成《2019年度二級領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員述職述廉報告》,通過OA系統(tǒng)公開。各單位通過召開會議集中述職述廉或其他方式向教職工公開信息。領(lǐng)導(dǎo)班子對照《2019年度二級領(lǐng)導(dǎo)班子履職盡責(zé)考核評分表》認(rèn)真開展自查評分，完成書面自查報告和自評分表（紙質(zhì)版和電子版各一份），領(lǐng)導(dǎo)班子成員完成履職盡責(zé)《記實簿》，于2019年1月10日前交學(xué)校黨建工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（主體辦）。領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員自備其他相關(guān)支撐材料。
第二階段：現(xiàn)場考查階段（2019年1月10至20日）。
1.匯報（述職）與民主測評。二級學(xué)院科級以上干部、支部書記、教研室（工作室）主任和8-10名教職工代表參加匯報與測評會。其他非教學(xué)單位全體教職工參加匯報會。各單位（部門）主要負(fù)責(zé)人匯報二級領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員履職盡責(zé)情況，檢查組工作人員當(dāng)場回收測評表。
2.查閱資料。檢查組查閱被檢查單位（部門）關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和工作的有關(guān)文件、記錄、臺帳等資料，進(jìn)行量化打分，做好考核記錄。必要時考核組要通過個別談話方式有針對性地了解情況。
第三階段：綜合評議階段（2019年1月下旬）。
1.各單位（部門）互評。統(tǒng)一組織中層干部互評互測。
2.檢查組綜合評議。結(jié)合日常工作落實情況，對全校各部門（單位）領(lǐng)導(dǎo)班子及班子成員進(jìn)行綜合評議，對檢查考核情況進(jìn)行綜合分析并報校黨委審定。
四、組織領(lǐng)導(dǎo)
檢查考核工作在學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下，由學(xué)校檢查考核組負(fù)責(zé)組織實施。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子成員任考核組組長，相關(guān)黨務(wù)負(fù)責(zé)人任副組長。
五、考核結(jié)果運用
檢查考核結(jié)果分為優(yōu)秀、合格、基本合格、不合格?？己私Y(jié)果在一定范圍通報，對檢查考核中發(fā)現(xiàn)的問題堅決督促整改。
六、工作要求
1.各單位要高度重視、統(tǒng)籌安排，按照要求認(rèn)真自查，提前做好檢查考核所需的文件、記錄、臺賬等資料的收集分類工作，確保檢查考核信息真實準(zhǔn)確。
關(guān)鍵詞：履職審計 評價 量化 探討
一、量化計分的意見
探索人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計（以下簡稱履職審計）評價量化方法，對于進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)履職審計工作，充分發(fā)揮履職審計的作用，具有重要的現(xiàn)實意義，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
（一）促進(jìn)履職審計工作的規(guī)范化
履職審計評價是整個履職審計工作的重點、難點、焦點，如果能采用一種用分?jǐn)?shù)“說話”的評價機(jī)制，必將有力地促進(jìn)整個履職審計工作的規(guī)范化，具體體現(xiàn)為三個方面：一是量化計分能夠避免審計者的主觀隨意性，使不同的審計者對同一問題評價按照量化計分的方法得出的結(jié)論具有一致性。二是量化計分給被審計人用分?jǐn)?shù)“說話”，人人平等的感受，減少被審計人與審計人之間磨擦。三是量化計分的評價統(tǒng)一了管理層、審計人和被審計人評價的標(biāo)準(zhǔn)，審計結(jié)論具有公允性。
（二）有效地為黨委和組織、人事部門管理和使用干部提供直觀的決策參考依據(jù)
履職審計的最終目的，是考察被審計人在任期內(nèi)履職情況，并以此給被審計人一個直觀的、明確的結(jié)論。這也是黨委和組織、人事部門最為關(guān)注的。如果通過履職審計，不能為黨委正確使用干部提供直觀明了的決策參考依據(jù)，就會降低黨委對履職審計的關(guān)注度，履職審計就難以充分發(fā)揮作用，甚至?xí)按┬滦呃下贰保ㄏ鄬τ陔x任審計），失去其本來意義。
（三）有助于提高審計質(zhì)量，降低和防范審計風(fēng)險
履職審計評價結(jié)論與被審計人的榮辱升遷密切相關(guān)，備受被審計人的關(guān)注，加上履職審計正處于探索之中，因此，存在較大的審計風(fēng)險。只有尋找一種客觀的評價方法，客觀地進(jìn)行審計評價，公正、公允地出具審計評價意見，才能最大限度地降低和防范審計風(fēng)險。
（四）有助于領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政、忠實履責(zé)
履職審計評價量化的方法來量化政績，使領(lǐng)導(dǎo)干部任期的履職情況直觀明了地反映出來，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部全面、客觀地了解自己，從而有效地克服重形式、輕實質(zhì)，虛作假為、飄浮的工作作風(fēng)，忠實履行自己的職責(zé)。同時，能促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律，自覺遵守財經(jīng)法紀(jì)和規(guī)章制度。
二、量化計分的原則
實行履職審計評價量化計分，必須堅持以下幾項原則：
（一）重要性原則
任何事情都要抓主要矛盾和矛盾的主要方面。履職審計也應(yīng)突出重點，抓住關(guān)鍵。特別是設(shè)置審計評價指標(biāo)和分值時，要重點突出，不能平均分配，對于一些重點問題、關(guān)鍵問題分值分配應(yīng)適當(dāng)傾斜。
（二）客觀性原則
客觀性原則要求審計人員進(jìn)行履職審計評價時，摒棄個人好惡、杜絕感情用事，以審計的事實為依據(jù)，不附加任何主觀成份，不使自己的結(jié)論依附或屈從于持反對意見的人的影響和壓力，按照客觀事實的本來面貌對被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)情況作出符合客觀實際的審計評價。
（三）謹(jǐn)慎性原則
履職審計評價應(yīng)堅持：審計評價緊緊圍繞被審計人履職情況進(jìn)行，與被審計人職責(zé)不相關(guān)的事項不評價；審計評價應(yīng)在審計范圍內(nèi)進(jìn)行，審計未涉及或者不屬于審計范圍的事項不評價；審計評價應(yīng)按照查明的事實進(jìn)行，審計證據(jù)不充分的事項不評價；審計評價應(yīng)按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則和法規(guī)制度進(jìn)行，責(zé)任不清或者沒有評價依據(jù)的事項不評價。
（四）歷史性原則
履職審計實務(wù)需要針對已發(fā)生的情況，對被審計領(lǐng)導(dǎo)的履職責(zé)任進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和評價，要求審計人員必須堅持歷史性原則，歷史性的問題應(yīng)放在歷史的環(huán)境和條件下去考察。如果脫離當(dāng)時、當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)環(huán)境和歷史條件，就會導(dǎo)致審計結(jié)論失去客觀性、公正性。堅持歷史性原則，就要正確區(qū)別“四個責(zé)任”：現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和前任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主面責(zé)任和客觀責(zé)任、故意違紀(jì)責(zé)任和預(yù)違紀(jì)責(zé)任、個人責(zé)任和集體責(zé)任。
三、量化評價的基本要求
履職審計評價量化計分的基本要求，主要有以下幾個方面：
（一）根據(jù)履職審計辦法和內(nèi)部審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計和評價
《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》是履職審計的行為規(guī)范，內(nèi)部審計準(zhǔn)則是衡量審計工作質(zhì)量的基本尺度。履職審計評價量化計分所依據(jù)數(shù)據(jù)和資料必須是真實、全面、可靠的，而嚴(yán)格按照《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》和內(nèi)部審計準(zhǔn)則進(jìn)行審計，是確保審計質(zhì)量和審計評價依據(jù)的數(shù)據(jù)資料真實可靠的關(guān)鍵。
（二）合理設(shè)置評價指標(biāo)和分值
履職審計評價量化計分的核心是科學(xué)、合理地確定履職審計評價指標(biāo)體系和各項指標(biāo)的分值。各級行可根據(jù)審計對象和審計內(nèi)容的不同，結(jié)合本單位的實際情況，科學(xué)、合理地確定評價指標(biāo)和各項指標(biāo)的分值，可以單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、所屬企、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人的情況分類別設(shè)置，毋需一概而論。
（三）綜合評分，確保評價結(jié)論客觀公正
為謹(jǐn)慎起見，在對被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行打分時，開有分管行領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人及審計組全體人員參加的審計評價會議，審計組匯報審計情況，提出對每項審計評價指標(biāo)扣分、加分的初步意見，會議成員各自發(fā)表意見，集體打分，減少人為因素的影響。通過集體打分，綜合評定分值以保證審計評價結(jié)論的公正性、公允性和合理性，最大限度地規(guī)避審計風(fēng)險。
（四）按分值劃分檔次，進(jìn)行綜合評價
綜合評價按百分制進(jìn)行考核，根據(jù)評價內(nèi)容分項確定分?jǐn)?shù)，依據(jù)審計結(jié)果確定得分，按照得分多少分履行職責(zé)好、履行職責(zé)較好、基本履行職責(zé)、失職四個檔次進(jìn)行綜合評價。
90分（含90分）以上的，為履行職責(zé)好；
80分（含80分）至89分的，為履行職責(zé)較好；
60分（含60分）至79分的，為基本履行職責(zé)；
60分以下的，為失職。
綜合評價要特別關(guān)注一些特殊情況：對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計中發(fā)現(xiàn)的領(lǐng)導(dǎo)干部本人失職、瀆職行為或其他違反法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)給予行政處分的，均評價為不稱職，內(nèi)審部門還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定提出行政處分建議，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
四、評價的內(nèi)容和計分方法
根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》的規(guī)定，被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的履職責(zé)任認(rèn)定為三類，按輕重依次為：一是領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；二是主管責(zé)任；三是直接責(zé)任。因此，在設(shè)置評價指標(biāo)及其分值時，對每一項指標(biāo)分值的設(shè)定應(yīng)以領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)定，同時對其所承擔(dān)的直接責(zé)任事項進(jìn)行加分和扣分。對特殊問題作出特別規(guī)定，如提供的資料或賬目不齊全，或提供虛假賬目和資料的，從其所得總分中酌情扣分。
領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價具體內(nèi)容和計分辦法
（一）金融法規(guī)、方針政策、上級行決定貫徹落實情況（20分）
1、未及時轉(zhuǎn)發(fā)或傳達(dá)上級行的有關(guān)文件，扣1-2分；
2、未嚴(yán)格執(zhí)行上級行的有關(guān)決定，扣1-2分；
3、未根據(jù)實際情況制定具體的貫徹落實措施，扣1-2分；
4、所制定的措施、辦法有與法律法規(guī)和上級行的規(guī)定相沖突的情況，扣1-3分；
5、貫徹和落實上級行精神取得明顯成效，被上級行通報表揚(yáng)的，加3-5分。
（二）組織參與決策的情況（30分）
1、重大事項未實行集體研究決策，扣1-5分；
2、未建立明確的議事規(guī)則和決策程序，扣1-3分；
3、決策過程有關(guān)記錄材料不完整、不規(guī)范、不真實，扣1-5分；
4、決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重不良后果的，扣5分。
（三）內(nèi)部控制管理情況（30分）
1、本單位、部門崗位職責(zé)、工作制度、業(yè)務(wù)流程及應(yīng)急處置預(yù)案等不健全，扣1-2分；
2、各項審核、審批權(quán)限不明確，扣1-2分；
3、崗位職責(zé)分工和不相容職責(zé)分離制度執(zhí)行不嚴(yán)格，扣1-3分；
4、內(nèi)控機(jī)制不健全，扣5分；
5、對發(fā)現(xiàn)的問題糾正和處理不及時，扣3分；
6、內(nèi)部管理方法有創(chuàng)意，得到上級行肯定并在系統(tǒng)內(nèi)推廣的，加3-5分。
（四）履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)情況（20分）
1、未嚴(yán)格履行有關(guān)審核、審批職責(zé)，扣1-2分；
2、未按規(guī)定開展調(diào)查研究，扣1-5分；
3、對重大突發(fā)事件未及時報告并妥善處置，扣5分；
4、本單位、部門及所管理的單位各項主要業(yè)務(wù)出現(xiàn)重大業(yè)務(wù)差錯，扣5分；
5、對嚴(yán)重或突出的風(fēng)險問題未及時處理或報告，扣5分。
以上四項總分100分，對負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和主管責(zé)任的按上述標(biāo)準(zhǔn)計分，對負(fù)有直接責(zé)任的按上述標(biāo)準(zhǔn)的2倍扣分。每個分項得分最少為0分，最多得該項滿分。
五、幾點體會
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點及作用
（一）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特點與優(yōu)勢
全面審計和離任審計是過去人民銀行內(nèi)部審計的主要內(nèi)容，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，與這兩者都有很大的不同，具有自身的特點和獨特的優(yōu)勢。
與全面審計相比，兩者的審計對象不同。全面審計的對象為下屬單位，而領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的對象為領(lǐng)導(dǎo)者個人，發(fā)現(xiàn)問題后還要認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)負(fù)的責(zé)任，審計目標(biāo)更集中，審計責(zé)任更明確，審計過程更嚴(yán)肅，因此，無論是現(xiàn)場審計，還是事后落實整改，都更容易引起審計對象的重視，取得的效果也更好。
與離任審計相比，雖然兩者都是對領(lǐng)導(dǎo)干部個人的審計，但審計目的不同。離任審計是事后審計，即在領(lǐng)導(dǎo)干部將要離開原崗位時開展的審計，其審計目的是對審計對象的履職情況作出客觀、公正的評價，為人事部門進(jìn)行干部的考核、調(diào)動、任免提供依據(jù)。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是事中審計，其目的是及時發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中的不足，督促其整改，從而促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法、高效地履行職責(zé)。雖然離任審計也涉及對發(fā)現(xiàn)問題的整改，但由于整改工作需要新到任的領(lǐng)導(dǎo)來組織實施，而新領(lǐng)導(dǎo)往往情況不十分清楚，因為不是自己的問題，落實整改的責(zé)任相對較輕，積極性也不一定很高，整改效果顯然不及領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計。
（二）領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用
與其他審計項目相比，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計在督促問題整改，落實審計成果方面，具有一定的優(yōu)勢。把履職審計作為人民銀行改進(jìn)內(nèi)部審計，進(jìn)一步實現(xiàn)自我完善的一項重要舉措，必將大力促進(jìn)整個人民銀行系統(tǒng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，依法辦事，促進(jìn)效能建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。具體說，領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1、有利于反腐倡廉的整體功能得到進(jìn)一步發(fā)揮。反腐監(jiān)督體系，主要是黨內(nèi)監(jiān)督與黨外監(jiān)督相結(jié)合，有上級監(jiān)督、同級監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督，但每種監(jiān)督都存在各自的特點和局限性，而對領(lǐng)導(dǎo)干部開展履職審計，彌補(bǔ)了傳統(tǒng)干部監(jiān)督制度的某些缺陷，健全了監(jiān)督手段，從而有利于及時防止領(lǐng)導(dǎo)干部，是源頭治腐的一項重要措施。
2、有利于預(yù)防和控制風(fēng)險。風(fēng)險是隨著事務(wù)、具體業(yè)務(wù)的開展而表現(xiàn)為多種多樣，但主要有管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等，依法履職與監(jiān)督是并向開展的，如果缺乏一個有效的監(jiān)督機(jī)制，就會使央行領(lǐng)導(dǎo)干部履職過程中出現(xiàn)失誤，甚至犯各種錯誤，直至違法亂紀(jì)。對領(lǐng)導(dǎo)干部的履職審計，由于從事后的檢查向事中執(zhí)行、事前的制度完善的提前介入，并開展經(jīng)常性的審計監(jiān)督，能及時督促各級領(lǐng)導(dǎo)干部依法、公正地處理日常事務(wù)，并正確有效地執(zhí)行金融政策，協(xié)調(diào)轄區(qū)金融工作，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)、金融的穩(wěn)健發(fā)展，從而達(dá)到進(jìn)一步完善金融生態(tài)環(huán)境的目的。
3、有利于對領(lǐng)導(dǎo)干部作出經(jīng)常性的評價。每次履職審計，都應(yīng)對領(lǐng)導(dǎo)干部傳達(dá)、貫徹國家金融法律法規(guī)、方針政策和總行規(guī)章制度及上級行的決策情況，組織參與決策情況、內(nèi)部控制管理、履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)及個人廉潔自律等方面進(jìn)行評價，由于評價是在審計檢查、調(diào)查了解的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具有一定的合理性、客觀性和公正性，有利于組織人事部門及時掌握和了解領(lǐng)導(dǎo)干部的管理能力、思想素質(zhì)等，為提拔和使用干部提供依據(jù)。同時有利于促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部健康成長，更好更深入地完善各項制度，貫徹執(zhí)行各項規(guī)章，更加深刻地研究、理解和認(rèn)識各種現(xiàn)代管理方法，從而更加有效地預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正各種可能發(fā)生的風(fēng)險。
二、開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的缺陷及難點
（一）審計的范圍和重點不明確，責(zé)任難以確定
所謂領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)，理解應(yīng)包括該領(lǐng)導(dǎo)在執(zhí)行金融政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、內(nèi)部行政和業(yè)務(wù)管理、組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等多方面內(nèi)容，但在實際審計過程中，卻往往發(fā)現(xiàn)難以操作。
一是審計范圍不全面、審計內(nèi)容不明確。現(xiàn)在出臺的履職審計辦法，缺少組織人事、黨風(fēng)廉政建設(shè)等內(nèi)容，難以全面反映領(lǐng)導(dǎo)干部履職全貌。同時，由于缺少具體內(nèi)容的規(guī)定，在實際執(zhí)行中存在“帽子大，內(nèi)容少”的情況，對一些審計事項如維護(hù)金融穩(wěn)定、協(xié)調(diào)轄區(qū)金融事務(wù)、組織人事等等，不知具體從哪里入手，漫無頭緒。
二是審計重點不突出。既然是領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，就需要緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部的個人工作職責(zé)，作為審計的重點。但目前的狀況是，在人民銀行的分支機(jī)構(gòu)中，其他工作人員都有明確詳細(xì)的崗位職責(zé)和責(zé)任書，恰恰行長沒有。造成這種情況的原因是：根據(jù)下一級向上一級負(fù)責(zé)的原則，通常由上級對下級制定崗位職責(zé)，簽訂崗位責(zé)任書，而行長直接對上級行負(fù)責(zé)，其崗位責(zé)任本應(yīng)由上級行簽訂，但一般分支行在制定崗位責(zé)任制，通常是對轄屬行整體提出要求，而不會對其行長制定詳細(xì)明確的職責(zé)。這樣一來，在履職審計中，具體確認(rèn)行長應(yīng)具體承擔(dān)哪些職責(zé)，哪些事項應(yīng)屬于審計的范圍，就有一定的困難。在實際進(jìn)行履職審計中，往往出現(xiàn)審計內(nèi)容和原有的全面審計基本相同，大量人力投入到對日常性、事務(wù)性、操作性業(yè)務(wù)的檢查中去，審計重點不突出。
三是審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任難以確定。對于在履職審計中發(fā)現(xiàn)的問題，如何確定審計對象應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，也不容易。在“履職審計辦法”中，把應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并作了簡單的解釋即領(lǐng)導(dǎo)干部直接參與的為直接責(zé)任，分管部門的問題為主管責(zé)任，其他問題為領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。但是這種分類方法并不十分科學(xué)。舉個例子，如果有兩家支行的行長，一位分管的部門很少甚至沒有，而另一位分管的較多，在履職審計中發(fā)現(xiàn)了同樣的問題，是否就是前者負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任而后者負(fù)主管責(zé)任？從另一方面看，同為支行行長，相同的職位是否應(yīng)擔(dān)負(fù)同樣的職責(zé)，承擔(dān)相同的責(zé)任？這兩者是否產(chǎn)生了矛盾？此外，實際檢查中遇到問題的多樣性，與對領(lǐng)導(dǎo)干部個人責(zé)任認(rèn)定的敏感性，在實際操作中較為困難，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？二是問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？例如，對于日常操作上的差錯，領(lǐng)導(dǎo)干部是否要承擔(dān)責(zé)任？如果發(fā)生大量差錯，是否要承擔(dān)責(zé)任？這些問題都有待進(jìn)一步明確。
（二）審計方法有待完善
根據(jù)《履職審計辦法》，履職審計的方法有四項：進(jìn)點公告、問卷調(diào)查、資料查閱和座談、質(zhì)詢、走訪等，其中進(jìn)點公告是履職審計特有的審計方法。目前在開展履職審計中，除增加進(jìn)點公告外，其他方面通常延用原有審計項目的方法。但由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的特殊性，一些審計方法在實際工作中效果很不理想。其一，無法全面、真實、廣泛地采集領(lǐng)導(dǎo)干部的個人相關(guān)信息。目前采用的問卷調(diào)查、座談等方法，由于不夠深入，結(jié)果往往流于形式，發(fā)言的不是泛泛而談，講些空話，就是只褒不貶，刻意回避談問題、談不足，從而無法獲取真實的信息。其二，缺乏對現(xiàn)有結(jié)果過程的審計監(jiān)督。就目前對領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的情況看，仍注重對工作結(jié)果的審計監(jiān)督而缺乏對結(jié)果過程的監(jiān)督。這樣的審計結(jié)果并不能代表被審計對象的整個管理過程或操作過程，無法體現(xiàn)績效效率。
（三）評價內(nèi)容不全及審計結(jié)論透明度不夠
領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計，從字面上理解應(yīng)該是對領(lǐng)導(dǎo)者個人的審計，對人的審計，理應(yīng)通過審計作出全面的評價。無論是離任審計還是現(xiàn)行的履職審計，由于受審計內(nèi)容的局限，所謂的評價也只是局限于對所管理的事務(wù)和業(yè)務(wù)工作的評價，缺乏對其領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格、用人及黨風(fēng)廉政等方面的評價，且現(xiàn)有的評價由于沒有統(tǒng)一的評價標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對領(lǐng)導(dǎo)干部的評價起點低、內(nèi)容不全、評價對象難以區(qū)分清個人還是單位等問題。按照現(xiàn)行履職審計辦法規(guī)定，審計結(jié)論僅報派出審計單位的組織人事部門，本人及被審計單位一概不知，缺乏一定的透明度，剝奪了個人的知情權(quán)，也會使被審領(lǐng)導(dǎo)心存疑慮，同時也不利于被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位對干部的同級監(jiān)督。
（四）在審計過程中容易遇到阻力
這種阻力體現(xiàn)在幾個方面：一是由于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計是一項新舉措，一些領(lǐng)導(dǎo)干部可能對開展這一項目的意義認(rèn)識不足，容易產(chǎn)生抵觸情緒；二是領(lǐng)導(dǎo)干部的下屬可能會出于各種原因而對審計工作不支持、不配合；三是普通職工可能會因為對這一審計項目的不了解而產(chǎn)生思想顧忌，明哲保身，不愿真實反映情況。
三、對完善履職審計的思考和建議
（一）完善并制定相應(yīng)的制度、辦法，進(jìn)一步明確履職審計的范圍、內(nèi)容和責(zé)任劃分
基本思路是修改完善《履職審計辦法》，再制訂相應(yīng)的《實施細(xì)則》，列明所要監(jiān)督的事前、事中、事后的各項條目，使監(jiān)督制度得到進(jìn)一步完善。
1、履職審計中增加紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事方面的內(nèi)容，以保證人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的完整性。領(lǐng)導(dǎo)干部的勤政廉政、黨性原則、選人用人是準(zhǔn)確履職的重要基礎(chǔ)。從紀(jì)檢監(jiān)察角度入手，能夠進(jìn)一步了解對該領(lǐng)導(dǎo)干部履職監(jiān)督的有關(guān)線索，如群眾舉報、來信來訪等；當(dāng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題線索而審計手段無法深入，需要紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)助介入的，就可形成監(jiān)督合力。事前、事中取得紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事部門的協(xié)助，有助于審計監(jiān)督目標(biāo)的更好實現(xiàn)，并能進(jìn)一步規(guī)范對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。
2、《實施細(xì)則》應(yīng)列出具體的審計內(nèi)容，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的各方面內(nèi)容加以詳細(xì)描述。要防止出現(xiàn)“帽子大、內(nèi)容少”的情況，審計范圍很全面，具體的審計內(nèi)容卻很少。
3、總行對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的分工要有一個指導(dǎo)意見，明確行長、副行長的崗位職責(zé)，便于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計能在行長承擔(dān)的職責(zé)范圍內(nèi)開展，以便正確把握好審計重點，同時也可以減少基層行長與副行長分工隨意情況的發(fā)生，便于審計人員確定行長應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。
4、進(jìn)一步明確三項責(zé)任劃分的內(nèi)容，提出指導(dǎo)性意見，解決“從行長決策到基層操作，在哪一層面以上發(fā)生的問題應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？問題發(fā)生到什么程度應(yīng)由行長承擔(dān)責(zé)任？”這兩個問題。
5、建立對各級領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行總體評價的評價標(biāo)準(zhǔn)。
（二）探索審計手段，完善審計方法
一是深化調(diào)查和信息采集方法。針對履職審計對象為在任領(lǐng)導(dǎo)，采取問卷調(diào)查、座談會、談話等一般方法不易了解真實可靠的審計信息的實際，可采用“走出去，請進(jìn)來，內(nèi)外結(jié)合”的方法，擴(kuò)大調(diào)查范圍，提高調(diào)查深度。二是重視結(jié)果過程的審計。通過結(jié)果去監(jiān)督過程是尋求提高績效的途徑，能充分體現(xiàn)績效效率，并能鼓勵和幫助被審計者采取必要措施以改進(jìn)工作方式方法及控制措施，在花費較少精力的基礎(chǔ)上取得更多成績。在方法上可根據(jù)年度、月度工作目標(biāo)，上級行布置的任務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)應(yīng)處理的事務(wù)等，在時間上，所耗人、財、物上作出相應(yīng)評價；也可根據(jù)制度對日常事務(wù)性、規(guī)定性的業(yè)務(wù)完成情況所耗時間，與所取得的最佳效果進(jìn)行評價等等。
（三）增強(qiáng)審計結(jié)論的透明度
增強(qiáng)審計結(jié)論的透明度，有利于群眾對審計組依法履行審計職責(zé)、如實反映問題給予積極支持，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)接受監(jiān)督、認(rèn)真整改，使干部群眾更加堅定了推進(jìn)依法行政、加強(qiáng)民主法制建設(shè)的信心；從被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位看，審計結(jié)論透明，有利于對存在的問題高度重視，認(rèn)真對待，加強(qiáng)整改，規(guī)范管理；審計結(jié)論透明對審計部門自身建設(shè)、審計能力和水平、審計質(zhì)量要求也是一個極大的促進(jìn)和推動。為達(dá)到審計結(jié)論的公正、透明，建議首先在本單位內(nèi)公布審計結(jié)果，向群眾征求審計結(jié)果及評價的全面性與正確性，以提高審計結(jié)論與處理決定的可信度。其次通過談話形式向被審計領(lǐng)導(dǎo)反饋審計最終結(jié)果，既可消除被審領(lǐng)導(dǎo)的思想顧慮，又增強(qiáng)了履職審計的嚴(yán)肅性。與此同時將審計結(jié)論抄送被審領(lǐng)導(dǎo)所在單位，利于實施同級干部監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督力度，優(yōu)化審計環(huán)境
大力加強(qiáng)宣傳，使轄屬機(jī)構(gòu)和單位充分認(rèn)識到開展領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計不是針對個人，而是提高審計效率，強(qiáng)化央行內(nèi)我完善、自我管理、自我調(diào)節(jié)能力的需要，是一項制度化的工作。同時，在審計過程中，要正確處理好幾種關(guān)系：一是審計人員與審計對象的關(guān)系，既要調(diào)動、保護(hù)審計人員的積極性，又要爭取審計對象的理解和支持；二是肯定成績與確認(rèn)問題的關(guān)系，確認(rèn)問題尤其要客觀、公正；三是發(fā)現(xiàn)問題和處理問題的關(guān)系，在具體處理中可以抓大放小，大事處理、小事提醒。
關(guān)鍵詞:人民銀行 履職審計 轉(zhuǎn)型
中圖分類號：F839.65 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2012）07-171-02
2005年，中國人民銀行經(jīng)過試點后，推出了一種新的審計形式——領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計。經(jīng)過這幾年的審計探索，領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計已成為人民銀行內(nèi)審部門最主要的工作形式之一，并已逐漸成為人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體系中的一個重要環(huán)節(jié)。隨著內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作的深入推進(jìn)，如何進(jìn)一步深化中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計便成為亟待解決的課題。
一、領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計的必要性
根據(jù)《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法（試行）》規(guī)定，中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，對領(lǐng)導(dǎo)干部在一定時期內(nèi)履行業(yè)務(wù)管理職責(zé)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價的活動。
1.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計有助于促進(jìn)各級人民銀行更好地履行中央銀行職責(zé)。隨著改革和發(fā)展的深入，人民銀行在實施維護(hù)金融體系穩(wěn)定、金融宏觀調(diào)控、提升金融服務(wù)水平、構(gòu)建和諧金融生態(tài)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健發(fā)展方面的地位和作用更加突出、職能更加重要，得到的關(guān)注也越來越多。因此，有效維護(hù)人民銀行自身的信譽(yù)和形象，就顯得越來越重要。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計以領(lǐng)導(dǎo)干部為審計對象，以業(yè)務(wù)和管理活動為審計內(nèi)容，基本涵蓋了體現(xiàn)人民銀行主要職能的各項業(yè)務(wù)，通過審計活動可以更好地促進(jìn)人民銀行各級行依法、充分、有效地履行職責(zé)，促進(jìn)央行各項工作水平的提高。
2.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計豐富了干部監(jiān)督的內(nèi)容，有助于領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自律、拓寬了干部監(jiān)督渠道，提高決策和管理能力。通過領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計可以發(fā)現(xiàn)被審計單位在管理決策、內(nèi)部控制、工作運行、業(yè)務(wù)操作等方面存在的問題，既發(fā)現(xiàn)問題又肯定成績，在查處和糾正問題的同時發(fā)揮正向引導(dǎo)作用。特別是履職審計將發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)工作人員的職責(zé)掛鉤，全面落實問題責(zé)任，履職審計得出的結(jié)論可以為干部考核和使用提供重要的參考依據(jù)，對完善干部監(jiān)督考核機(jī)制具有重要的作用。
3.領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計符合內(nèi)部審計工作的發(fā)展方向，有助于更好地發(fā)揮內(nèi)審作用，提高內(nèi)審工作的水平和層次。領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計體現(xiàn)了“人與事結(jié)合”、“權(quán)利義務(wù)與責(zé)任結(jié)合”，拓展了審計領(lǐng)域和空間，較之以單純業(yè)務(wù)活動為重點的其他審計，將審計內(nèi)容拓展到了復(fù)合的管理活動，與國際上通行的“績效審計”更為貼近，具有管理審計的特點，有利于內(nèi)審部門強(qiáng)化自身特色，促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。同時履職審計突出審計時效，監(jiān)督關(guān)口前移，對風(fēng)險隱患進(jìn)行預(yù)警，及時發(fā)現(xiàn)不足，促進(jìn)問題及時得到整改，既有利于被審計單位的風(fēng)險防范、價值提升，有利于被審領(lǐng)導(dǎo)干部總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)、提升履職能力，也有利于發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督作用。
二、制約領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計深入發(fā)展的因素
1.配套制度滯后，審計內(nèi)容不全面。為了加強(qiáng)對人民銀行各級領(lǐng)導(dǎo)干部的審計監(jiān)督，總行制定出臺了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計辦法》(試行)，下發(fā)了《中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)干部履行職責(zé)審計指南》，就履職審計內(nèi)容、審計方法和程序、責(zé)任認(rèn)定與處理進(jìn)行了明確，但對于領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計的審計周期等有關(guān)規(guī)定比較模糊，配套制度和程序也不完善，尤其是對于同級監(jiān)督方式?jīng)]有統(tǒng)一的規(guī)定，各單位往往都是根據(jù)自身實際自主實施，同級監(jiān)督工作缺乏統(tǒng)一性和規(guī)范性。同時，領(lǐng)導(dǎo)干部的廉潔勤政和黨風(fēng)廉政建設(shè)情況在審計內(nèi)容中沒有涉及，缺乏對上述重要內(nèi)容的審計，內(nèi)審部門做出的評價結(jié)論是不全面的。
2.審計評價難以準(zhǔn)確把握。目前仍然缺乏一套科學(xué)、完整的履職審計評價指標(biāo)體系和標(biāo)準(zhǔn)，對領(lǐng)導(dǎo)干部履職審計評價的評價標(biāo)準(zhǔn)、用語規(guī)范等做出明確規(guī)定。履職審計報告中對審計對象在履行職責(zé)過程中所取得的實際成績，多使用鑒定性或結(jié)論性的語言，而采用客觀事實和具體數(shù)據(jù)說話較少，甚至存在超越審計權(quán)限和范圍、狹隘片面、只涉及事不涉及人的簡單評價。同時，由于內(nèi)審人員對審計對象如何評價無據(jù)可依，缺少定量評價，主要取決于自己的主觀判斷作出定性評價，存在一定的主觀隨意性，不同的被審計對象之間也缺乏可比性，不僅影響審計評價的有效性，還易帶來審計風(fēng)險。
