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一、審計情況
市審計局于2008年9月8日一12月15日組成10個審計組，對八縣、市廛東污水處理廠建設(shè)項目進行了竣工決算宙計，對王城大道建設(shè)項目進行了專項審計調(diào)查。十個建設(shè)項目總投資112000萬元，查出違規(guī)金額l871.3萬元，有三家建設(shè)單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標(biāo)3850萬元，核減工程額1419.8萬元，核減率為1.86%。為政府及各建設(shè)法人單位節(jié)約了建設(shè)資金，促進項目建設(shè)單位加強了對政府投資建設(shè)項目的管理，取得了較好的審計效果。
二、審計查出的主要問題
(一)建設(shè)單位違反國家有關(guān)基本建設(shè)程序問題
1.部分項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元
按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，項目應(yīng)全部招標(biāo)。審計查出存在部分項目主體工程、設(shè)計未招標(biāo)現(xiàn)象。有三家建設(shè)單位的部分工程項目未按國家規(guī)定進行招投標(biāo)。其中宜陽縣污水處理工程項目總投資額為4178萬元，僅對641萬元進行了公開招標(biāo)，且招投標(biāo)的資料不完備。其他3537萬元(廠區(qū)土建、設(shè)備及安裝、辦公樓、管網(wǎng)、勘察、監(jiān)理等)均未進行招投標(biāo)。**市王城大道建設(shè)項目道路工程的設(shè)計項目合同金額為172萬元，未進行公開招投標(biāo)直接委托**市城市建設(shè)勘察設(shè)計研究院設(shè)計。
2.前期報批手續(xù)不合規(guī)
按照國家的有關(guān)規(guī)定，工程項目前期報批手續(xù)不齊全的不得開工建設(shè)。在建設(shè)中，有兩家建設(shè)單位前期報批手續(xù)不齊全就開工。**市王城大道建設(shè)工程概算總投資為43000萬元，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國家發(fā)展改革委員會和省發(fā)改委批復(fù)，但本工程只經(jīng)過了**市發(fā)改委的批復(fù)?？珉]海鐵路立交橋工程無施工許可證，王城大道建設(shè)工程無開工報告。
3.未按合同規(guī)定進行招標(biāo)
**市王城大道建設(shè)工程在進行公開招投標(biāo)時于2003年10月17日**市建設(shè)委員會與**市東虹廷設(shè)工程招標(biāo)有限公司簽訂合同，委托其代為招標(biāo)，但在實際招投標(biāo)過程中，卻未履行合同，業(yè)主實行自行招標(biāo)。
4.應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告
**市王城大道建設(shè)項目應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告。
5.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位。
按照《中華人民共和國招投標(biāo)法》的規(guī)定，中標(biāo)人應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，也不得將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。**市廛東污水處理廠工程建設(shè)單位對監(jiān)理工程進行了招投標(biāo)，結(jié)果為上海建通工程建設(shè)有限公司和河南卓越工程管理有限公司聯(lián)合體共同中標(biāo)，標(biāo)的55萬元。但中標(biāo)簽訂合同后，雙方自行協(xié)議變更監(jiān)理三體為河南卓越工程管理有限公司。
建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工
按照《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》的規(guī)定，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計文件報縣級以上人民政府行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用。宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目設(shè)計圖紙文件未經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)擅自施工。
(二)違反國家財政財務(wù)規(guī)定的問題
1.業(yè)務(wù)招待費超支20萬元。項目建設(shè)中，業(yè)務(wù)招待費支出數(shù)額較大，與國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目共發(fā)生業(yè)務(wù)招待費25萬元。在項目概算中規(guī)定應(yīng)發(fā)生管理費50萬元，按管理費的10%計算。應(yīng)列支招待費5萬元，超支20萬元。
2.管理費超支93萬元。項目建設(shè)中，有2家建設(shè)單位管理費支出數(shù)額較大，與法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)有較大懸殊。如**市廛東污水處理廠建設(shè)項目建設(shè)單位管理費概算為215萬元，截止2008年8月31日實際開支259萬元，超支44萬元。
3.違規(guī)列支工程費用105萬元。廛東污水處理工程在2006年底已進入試運營，達到了預(yù)定可使用狀態(tài)，但在2007年及2008年該項目的借款產(chǎn)生的利息85萬元仍在本工程的建設(shè)成本中列支是不合規(guī)，應(yīng)計入運營期間的費用。
4.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元。有兩家建設(shè)單位未按規(guī)定大額使用觀金。如截至2008年11月30日，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位以大額現(xiàn)金支付宜陽縣污水處理廠建設(shè)項目費用22筆記153萬元。
5.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元。
汝陽縣污水處理廠工程未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，未經(jīng)決算直接支付全部合同工程款830萬元。
6.虛列工程投資1419.8萬元
八縣及廛東污水處理工程項目、王城大道共計10個項目，批復(fù)總概算112000萬元。經(jīng)審核實際完成投資額中多列工程成本1419.8萬元，造成投資完成額不實。其中孟津縣污水處理廠工程項目二程造價送審金額為2142萬元，審定金額2053萬元，審減金額為89萬元。汝陽縣污水處理工程造價送審金額為1374萬元，審定金額為1226萬元，審減金額為148元。
存在以上問題的主要原因：
一是建設(shè)單位為了搶時間、抓工期，忽視國家有關(guān)基本建設(shè)程序規(guī)定，部分工程項目在工程概算未經(jīng)國家和省發(fā)展改革委員會批準(zhǔn)，且無開工許可證、施工許可證等情況下開工建設(shè)，如王城大道建設(shè)項目。二是建設(shè)項目資金用量大，籌措困難，但項目辦理拆遷及環(huán)境影響評價等手續(xù)需大量資金，因而違反了國家有關(guān)基建程序規(guī)定。三是為招商引資，建設(shè)項目用地以租用形式使用土地，違反了國家建設(shè)用地的有關(guān)規(guī)定。四是多數(shù)建設(shè)項目均由項目法人成立了建設(shè)指揮部，人員組成多為臨時抽調(diào)，易造成違規(guī)等情況的發(fā)生。五是政府投、融資建設(shè)項目監(jiān)督不規(guī)范、不到位，未按《中華人民共和國審計法》和《**市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定實施審計監(jiān)督。
三、問題處理
對審計查出的問題，依據(jù)國家《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《**市建設(shè)項目審計條例》等有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定做出了相應(yīng)的處理，并對問題分別提出了針對性的審計建議。相關(guān)單位根據(jù)審計意見正在進行整，并表示在今后進行的所有政府投資建設(shè)項目不再出現(xiàn)類似問題，嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進行建設(shè)，為以后政府投資建設(shè)項目的管理奠定了良好的基礎(chǔ)。
(一)對建設(shè)單位違反匡家有關(guān)基本建設(shè)程序問題的處理
1.部分項目應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)3850萬元、未按合同規(guī)定進行招標(biāo)問題，審
2.前期報批手續(xù)不合規(guī)問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道等兩家建設(shè)單位正在補辦手續(xù)。
3.未經(jīng)審批擅自變更土地用途、應(yīng)作未作環(huán)境影響評價報告問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)。王城大道建設(shè)單位同意審計意見補辦手續(xù)。
4.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更監(jiān)理單位問題，審計建議嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國招投標(biāo)法》規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。
5.建設(shè)項目施工設(shè)計圖紙文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)擅自施工問題，審計處理按照國家規(guī)定補辦手續(xù)，宜陽縣污水處理廠工程建設(shè)單位正在補辦手續(xù)。
(二)對違反國家財政財務(wù)規(guī)定問題的處理
1.業(yè)務(wù)招待費超支20萬元、管理費超支93萬元問題，審計建議今后嚴(yán)格執(zhí)行家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定，控制支出范圍。
2.違規(guī)列支工程費用240萬元、虛列工程投資1419.8萬元問題，審計予以調(diào)賬處理，并建議今后嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定列支工程費用。
3.未按規(guī)定大額使用現(xiàn)金212萬元，審計建議嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，以后不再發(fā)生類似問題。
4.未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金41.5萬元，審計建議財政在撥付所欠工程資金時予以扣除。
四、整改措施
(一)成立專職監(jiān)管機構(gòu)，加大監(jiān)管力度，明確監(jiān)管范圍
從審計情況看，政府投資建設(shè)項目在建設(shè)程序上不完善，將影響工程質(zhì)量及造成資金管理上的漏洞，為此市政府成立以主管副市長任組長，市政府辦公室、紀(jì)檢委、監(jiān)察局、審計局、財政局、建委、發(fā)改委等相關(guān)單位負責(zé)人為成員的**市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，負責(zé)日常工作。進一步加強對政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)小組實行項目資金監(jiān)管部門聯(lián)席會議制度，定期聽取各部門關(guān)于項目進度及監(jiān)督情況的匯報，協(xié)調(diào)解決資金監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的各種問題。
《**市建設(shè)項目審計條例》規(guī)定，凡是政府投、融資的建設(shè)項目，應(yīng)列入監(jiān)督范疇，項目資金的管理使用要接受市政府投資建設(shè)項目資金監(jiān)管工作領(lǐng)導(dǎo)小組及審計機關(guān)的全程監(jiān)督。
(二)嚴(yán)格工程預(yù)算，規(guī)范合同內(nèi)容
有關(guān)部門要嚴(yán)格按照國家定額和我市實際，編制政府投資項目的預(yù)(概)算。
對政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位與施工企業(yè)簽訂合同條款時要按照《**市建設(shè)項目審計條例》的規(guī)定，單列條款注明：須經(jīng)審計機關(guān)進行竣工決算審計后，方可辦理工程結(jié)算或竣工決算，工程結(jié)算或竣工決算應(yīng)當(dāng)以審計機關(guān)的審計報告作為投資項目竣工后財務(wù)結(jié)算的依據(jù);合同書副本要及時送市審計局備案，以減少審計風(fēng)險和規(guī)避經(jīng)濟糾紛。
(三)完善工程普通更簽證手續(xù)，落實工程變更簽證報請批準(zhǔn)制度
政府投、融資的建設(shè)項目，其工程合同簽訂后確需變更的，須經(jīng)市財政、監(jiān)察、審計等部門和監(jiān)理單位、設(shè)計單位共同進行現(xiàn)場認證，確認有無變更必要，而后再經(jīng)原審批部門批準(zhǔn)，原設(shè)計部門要出具變更資料，履行相關(guān)手續(xù)后報請市政府批準(zhǔn)，并送財政和審計部門備案。對擅自變更的，審計部門在工程決算審計時不予認可。
(四)按時提請決算審計，維護審計法律權(quán)威
建設(shè)單位要在驗收合格后60天內(nèi)編制出竣工決算，并向市審計部門提請決算審計。因特殊情況確需延長編制期限的，延長時間不得超過30日。對不按規(guī)定時間編制竣工決算和報請審計的建設(shè)單位，視情況按拖延或拒絕情況處理;情節(jié)嚴(yán)重的將依照《中華人民共和國審計法實施條例》給子處罰。
(五)為進一步貫徹實施《**市建設(shè)項目審計條例》，制定“**市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計實施辦法”，實行全程跟蹤審計，管好建設(shè)資金
一、項目工作組織領(lǐng)導(dǎo)
為做好2009年度新增中央投資項目，縣衛(wèi)生局成立了國債項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長、總支書記任正、副組長，成員由業(yè)務(wù)股、辦公室相關(guān)人員組成。
二、項目工作進度
按照中央、省、州關(guān)于項目工作的要求，我縣及時組織上報項目建議方案，收集相關(guān)資料，騁請具有資質(zhì)單位編制項目可行性研究報告、圖紙設(shè)計，并確定由施工資質(zhì)，正在衛(wèi)生系統(tǒng)國債項目施工單位組織施工。目前已完成全部項目單位可行性研究報告、設(shè)計，除了縣保健院因需搬遷建設(shè)、擴大建設(shè)規(guī)模，其它3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院建設(shè)項目已全部開工。
1．2009年第四季度國家追加拉動內(nèi)需項目實施情況
2009年第四季度國家追加拉動內(nèi)需項目共3個（關(guān)累鎮(zhèn)衛(wèi)生院、勐伴鎮(zhèn)衛(wèi)生院、縣保健院），規(guī)劃建設(shè)規(guī)模2500平方米，計劃總投資182萬元（已到位）。勐伴鎮(zhèn)衛(wèi)生院于2月開工，目前已完成舊房撤除，正在進行地基開挖，已完成投資7萬元。縣保健院已完成圖紙設(shè)計、預(yù)算，由于縣保健院原計劃在現(xiàn)址擴建，項目投資62萬元，但現(xiàn)住址縣政府規(guī)劃列入綠化帶，需搬遷至新城建設(shè)，規(guī)劃建設(shè)規(guī)模3968平方米，總投資988萬元，正在申請追加投資和落實建設(shè)用地。關(guān)累鎮(zhèn)衛(wèi)生院已完成項目可行性研究報告、圖紙設(shè)計，3月4日開工，目前正在撤除舊房、平整土地，已完成投資3萬元。
2．納入2009年基層衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)項目工程進展情況。
納入2009年基層衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)規(guī)劃項目1個（勐捧鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院），目前已完成項目可行性研究報告、圖紙設(shè)計，3月4日開工，目前正在撤除舊房、平整土地，已完成投資2萬元。
3.建設(shè)規(guī)模完成情況
下達規(guī)劃建設(shè)規(guī)模2900平方米，實際設(shè)計建設(shè)規(guī)模5767平方（關(guān)累874?、勐伴525?、勐捧400?、保健院3968?）。
4.預(yù)算投資情況
下達投資230萬元，其中中央190萬元、省級配套40萬元，預(yù)算總投資1166萬元。
三、項目資金到位及管理
目前已到位勐伴、關(guān)累、保健院項目資金共182萬元，勐捧鎮(zhèn)衛(wèi)生院48萬元未到位。項目資金由財政專戶儲存，尚未使用。不存在滯留、擠占、截留、挪用，以及虛假冒領(lǐng)、鋪張學(xué)浪費建設(shè)資金等情況。
四、工程質(zhì)量管理
騁請具有工程監(jiān)理資質(zhì)單位進行工程質(zhì)量全程監(jiān)理。施工單位建立和落實工程質(zhì)量和安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，不存在盲目趕進度導(dǎo)致的質(zhì)量安全隱患。
1、項目建設(shè)管理主管部門負責(zé)相關(guān)工程項目的立項、前期規(guī)劃、可行性研究、設(shè)計、概算、建設(shè)手續(xù)報批。
2、選擇軟硬件設(shè)施齊全、設(shè)計人員資證優(yōu)、能力強、設(shè)計業(yè)績好等綜合實力強的設(shè)計單位。由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，建設(shè)單位、使用單位、建管所、財政所、項目建設(shè)管理主管部門與設(shè)計單位根據(jù)項目主要功能情況、建設(shè)規(guī)模、投資估算等指標(biāo)，商討初步設(shè)計方案和估算初步設(shè)計限額。
3、建設(shè)單位填寫《政府投資建設(shè)項目立項審批表》提出申請，報分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報鎮(zhèn)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。未列入年初預(yù)算以及重大投資項目，須經(jīng)黨委會研究確定。
4、投資3000萬以上的建設(shè)項目，必須由2個中介公司共同預(yù)算。
5、根據(jù)建設(shè)項目性質(zhì)和具體情況，決定推行建設(shè)項目限額設(shè)計。
6、建設(shè)項目預(yù)算經(jīng)項目建設(shè)主管部門審定后交鎮(zhèn)監(jiān)察室委托中介機構(gòu)進行預(yù)算審計。
二、項目招投標(biāo)
1、投資額在100萬元以上的建設(shè)項目原則上由鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組委托市建設(shè)工程交易中心公開招投標(biāo)確定。
2、投資額30萬元以上100萬元以下的建設(shè)工程由鎮(zhèn)招投標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組公開招投標(biāo)確定。具體由建設(shè)管理主管部門牽頭，負責(zé)填寫《政府投資建設(shè)項目招標(biāo)（議標(biāo)）登記表》，起草建設(shè)項目招標(biāo)文件（明確招標(biāo)、評標(biāo)、結(jié)算方式、合同金額等）；鎮(zhèn)監(jiān)察室、建管所、財政所、建設(shè)單位及主管部門協(xié)同配合，組織發(fā)標(biāo)、投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)等一系列工作，鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員共同參加，鑒證招投標(biāo)活動的公正有效。
3、鎮(zhèn)招投標(biāo)工作實施全過程公開，三個關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須實行公告。一是工程項目招標(biāo)公告；二是工程項目開標(biāo)公告；三是工程項目中標(biāo)人公告。
4、投資額30萬元以下的建設(shè)工程可以通過招投標(biāo)確定，情況特殊的，也可由工程主管部門提出施工單位，經(jīng)鎮(zhèn)招投標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)小組同意備案后，由項目建設(shè)主管部門組織監(jiān)察室、財政所、審計科共同參與議標(biāo)。
三、項目合同與實施管理
1、項目建設(shè)管理主管部門按照招標(biāo)文件、投標(biāo)書及有關(guān)規(guī)定起草合同草案，項目主管單位參與建設(shè)工程承包合同簽訂事宜，經(jīng)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組進行審核后，方可與中標(biāo)人簽訂建設(shè)工程承包合同，合同必須經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章后才能生效，鎮(zhèn)紀(jì)委、建管所、財政所各備案一份。
2、合同必須嚴(yán)格規(guī)定開竣工日期，明確屬施工單位因素造成延誤工期的，要按天扣除工程履約保證金，并列入“黑名單”內(nèi)。
3、工程款原則上四年內(nèi)付清，工程開工后第一年付工程款總額的30%（工程實際發(fā)生量的費用沒有達到工程款總額30%的，按實際發(fā)生量費用進行結(jié)算）；第二年付工程款總額的30%；第三年經(jīng)結(jié)算審計后付工程款總額的30%；四年內(nèi)付清余額。具體在合同中明確實際付款時間。特殊工程需優(yōu)先付款的，經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后在合同中明確。以拖延工期無故經(jīng)常摧要工程款或施工單位沒有按規(guī)定支付職工工資等而造成職工上訪等不穩(wěn)定事件的，將列入“黑名單”內(nèi)。
4、項目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門負責(zé)人指定現(xiàn)場項目主管，并根據(jù)簽訂合同組織召開施工前的工作協(xié)調(diào)會。負責(zé)對工程施工單位及工程施工的管理，主持項目工程進度、質(zhì)量、成本控制、安全管理及協(xié)調(diào)配合工作。
5、項目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門須根據(jù)與中標(biāo)單位簽訂的施工合同，切實加強跟蹤監(jiān)督，杜絕工程轉(zhuǎn)包，發(fā)現(xiàn)施工單位項目經(jīng)理不到位或違反合同條款轉(zhuǎn)包承包的現(xiàn)象，要及時提出警告，制止不聽的，按違規(guī)解除施工合同，沒收工程履約保證金并列入“黑名單”內(nèi)。
6、項目分管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門應(yīng)加強對現(xiàn)場項目主管及委托監(jiān)理人員的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限進行簽證。并組織工程項目建設(shè)施工過程中工程變更、增減、隱蔽工程召集財政所、監(jiān)理和施工單位參與現(xiàn)場核實確認工作，并共同簽證。列入跟蹤審計的建設(shè)項目，同時要有跟蹤審計機構(gòu)簽證。
7、嚴(yán)格控制建設(shè)項目投資增減，工程超過2萬元以上的投資增減，項目建設(shè)管理主管部門須報告鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。
8、嚴(yán)格控制工程設(shè)計變更，確須變更設(shè)計且增加投資的，項目建設(shè)單位填寫《政府建設(shè)項目增減投資審批表》，報政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核，并經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后追加項目投資預(yù)算。
9、項目監(jiān)理單位（包括需請跟蹤審計人員的）由鎮(zhèn)監(jiān)察室負責(zé)委托聘請，由項目建設(shè)管理主管部門對項目監(jiān)理業(yè)績進行考核。項目監(jiān)理單位必須向項目建設(shè)主管部門報送工程月報及工程例會紀(jì)要，及時向項目主管單位匯報工程進度、安全、質(zhì)量情況，監(jiān)理費按考核情況進行支付。
10、項目建設(shè)管理部門對項目工程全程監(jiān)督、抽檢，對工程質(zhì)量、數(shù)量實行不定期抽驗，并做好有關(guān)拍照、記錄取樣等工作。
11、項目主管部門在項目工程施工結(jié)束后，應(yīng)組織鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)部門進行工程竣工驗收。
四、項目結(jié)算審計與監(jiān)督
1、項目竣工后的審計工作由鎮(zhèn)監(jiān)察室負責(zé)。施工單位在竣工驗收一個月內(nèi)將建設(shè)項目的竣工決算資料報送項目主管部門。項目主管部門初步審核竣工決算資料的齊全性、真實性和時效性，填寫《政府投資建設(shè)項目決算審計登記表》送鎮(zhèn)監(jiān)察室。
2、決算編制單位應(yīng)對送審資料的真實性和完整性負責(zé)，所有簽證資料必須原件報送。資料送審后，未經(jīng)項目主管部門同意，任何單位和個人對送審資料不得補充、調(diào)整，各中介機構(gòu)不得接受由施工單位提供的補充結(jié)算資料。
3、監(jiān)察室對建設(shè)項目實行以委托社會中介機構(gòu)審計為主，決算工程款數(shù)額較小的項目可由項目主管部門自行審核，財政、項目主管單位、施工建設(shè)單位、監(jiān)理、監(jiān)察部門共同會審定案。
4、委托中介機構(gòu)對建設(shè)項目決算審計核減額超過10%的建設(shè)項目，施工單位必須作出書面解釋，超過10%的審核咨詢費用由財政所從施工單位工程決算款中扣除。
5、鎮(zhèn)監(jiān)察室有選擇地委托其他中介機構(gòu)對由初審中介機構(gòu)審核的決算進行復(fù)審，在審核過程中審計核減額超3%的審核咨詢費用由原中介機構(gòu)承擔(dān)。
2018年，投資事業(yè)部組織新增/修編的制度包括《投資項目市場開發(fā)管理辦法》、《投資項目籌備管理辦法》、《投資項目建設(shè)管理辦法》、《投資項目合同管理辦法》、《投資項目公司負責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核辦法》等，從投資項目的不同階段、不同類型對管理責(zé)任、邊界、流程與管理程序進行了進一步明確與劃分，為構(gòu)建科學(xué)有效的投資項目經(jīng)營管理體系，使投資業(yè)務(wù)管理更趨流程化、系統(tǒng)化、科學(xué)化，提供了制度依據(jù)。
2、精細策劃主導(dǎo)項目實施，迅速有序推進新開項目隨著投資業(yè)務(wù)市場競爭的白熱化，投資事業(yè)部為了適應(yīng)市場變化也積極對項目的前期推進工作模式進行了規(guī)范和調(diào)整，著力于加強投資項目的頂層設(shè)計，以策劃主導(dǎo)投資項目工作推動。另外，2018年公司新中標(biāo)落地的溫州228項目、蒼南228項目、鶴山西江大堤項目，政府方的開工建設(shè)訴求均較為迫切，這也給投資策劃工作的開展帶來了壓力。投資事業(yè)部依據(jù)集團、公司投資管理制度，及時梳理項目前期需要完成的主要工作，確定項目公司主要管理模式及組織架構(gòu)，明確融資及價差收益責(zé)任主體，編制印發(fā)各新開項目策劃大綱，并督促項目公司編制全生命周期策劃，以科學(xué)的策劃指引項目的整體工作協(xié)調(diào)推進，為項目投資風(fēng)險的防控提供了重要保障。
3、貫徹國資委集團監(jiān)管要求，強化投資項目過程管控隨著國資委對中央企業(yè)參與投資的監(jiān)管力度空前加大，集團逐步建立了以實現(xiàn)預(yù)期收益目標(biāo)為核心，以投資管理系統(tǒng)為載體，以年度自評、年度督查、季度執(zhí)行簡報、各類審計為常態(tài)手段，以后評價為最終評判依的投資項目全生命周期監(jiān)管體系。投資事業(yè)部一方面切實貫徹執(zhí)行集團的要求，配合集團完成了海口、開春、天府三個項目的督查，并通過自行督查完成了對投資項目的督察全覆蓋；一方面據(jù)此不斷完善自身的項目過程管控體制：重點圍繞項目策劃及計劃、預(yù)算管理、成本控制、交（竣）工驗收等工作，強化公司法人治理和風(fēng)險管控，完善考核機制，在保證合法合規(guī)性的同時，切實實現(xiàn)投資人利益最大化的目標(biāo)。
4、狠抓項目收尾回購工作，力保投資收益達到預(yù)期指標(biāo)對于PPP項目來說，確保項目回購款的按時足額到位是達成項目預(yù)期收益的最重要保障。今年開始，公司投資建設(shè)的鶴山五條路項目和宜賓港PPP項目逐步進入回購階段，我部一方面督促項目公司做好交工驗收前的各項資料與手續(xù)的準(zhǔn)備工作并積極加強與政府有關(guān)方面的溝通工作，確保項目交工驗收的順利、如期完成；另外一方面積極主導(dǎo)各項目公司開展了項目運營期的策劃，提前進行項目運營的各項準(zhǔn)備，確保建設(shè)期到運營期的順利過渡。另外，為避免因政府財政原因，導(dǎo)致PPP項目無法按合同節(jié)點實現(xiàn)項目回購，投資事業(yè)部組織個項目公司對回購風(fēng)險進行了全方位的評估，積極做好各項風(fēng)險的應(yīng)對準(zhǔn)備，確保項目風(fēng)險可控，以求確保投資預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)。
5、完善投資決策流程，規(guī)范決策權(quán)力邊界
結(jié)合國資委及中國交建的最新要求，要進一步完善投資項目篩選、評審、決策、全壽命周期管理等制度，重點從“管投向、管程序、管風(fēng)險、管回報”四個方面，規(guī)范投資行為，強化風(fēng)險管理，完善投資決策機制。公司投資事業(yè)部結(jié)合經(jīng)營性、準(zhǔn)經(jīng)營性、非經(jīng)營性項目的特點，組織梳理了從投資項目市場開發(fā)到項目管理全過程的關(guān)鍵事項和管理權(quán)責(zé)，進一步明晰了投資項目審批決策、項目實施主體及責(zé)任劃分、項目預(yù)（結(jié)）算管理、項目財務(wù)及資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的決策主體和程序等，進一步規(guī)范投資項目決策程序、動態(tài)監(jiān)控投資項目執(zhí)行情況，提升決策效率、健全風(fēng)險防控。
6、引入信息化管理工具，建立溝通渠道提高管控效率
一、,基本情況
全縣清理固定資產(chǎn)投資項目工作會后，從月日至月日，縣固定資產(chǎn)投資項目清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織各成員單位的人員對全縣××年在建固定資產(chǎn)投資項目和擬建項目（不含農(nóng)林水和農(nóng)村“六小工程”及教育、衛(wèi)生項目）進行了一次全面清理，共清理項目個，其中：屬省市管項目個，它們是嘉寶模具制造中心、齊祥食品分割肉生產(chǎn)線技改、南渠路段、金溪電站、縣污水處理廠、工業(yè)園區(qū)、縣檢察院技偵及職工住宅工程，航星公司技改、宏成公司技改、金壇電化技改、徐家至諸家油路、新園至天成油路、金周公路、城東大道、全膺公司技改、興華藥業(yè)技改、白玉至石孔油路、營高一級路段；屬縣管的項目個。在建項目個，擬建項目個。計劃總投資萬元，其中：××年計劃投資萬元?？偼顿Y中，生產(chǎn)性投資萬元，非生產(chǎn)性投資萬元。按投資性質(zhì)分：基建投資個，計劃投資萬元，××年計劃完成投資萬元；技術(shù)改造項目個，總投資萬元，××年計劃完成投資萬元；按開工時段分，續(xù)建項目個，總投資萬元，××年計劃完成投資萬元；新建項目個，總投資萬元，××年計劃完成投資萬元。生產(chǎn)及基礎(chǔ)的項目總投資占全部項目總投資的，投資結(jié)構(gòu)趨予合理。
二、存在問題
（一）縣上的一些在限額以上的基礎(chǔ)設(shè)施項目和技改項目大部分未按規(guī)定辦理批建手續(xù)。一是交通項目中的鄉(xiāng)通工程如金周公路、徐家至諸家、新園至天成的油路改造未報批；二是市政設(shè)施建設(shè)如城東大道、濱江大道建設(shè)工程未報批；三是今年進行技改工程的除嘉寶公司外其余均為招商引資企業(yè)，其上馬進行技改的生產(chǎn)線除齊祥食品的分割肉車間及生產(chǎn)線經(jīng)省批準(zhǔn)外，其余均未報批，這些項目有金壇公司電化爐改造工程，宏成鋼鐵軋機生產(chǎn)線、精煉爐和鏈鑄機項目，航星鋼鐵新增電爐及催化工藝項目，屬目前國家已限制投資的項目。
（二）清理的這些項目，普遍存在批小建大和個別存在擅自改變建設(shè)內(nèi)容的情況，批小建大突破規(guī)模一般情況在左右，嚴(yán)重的達到—倍，使全縣投資的真實情況不易掌握。如徐家鎮(zhèn)伙食團批建，計劃投資萬元，而建成的是鎮(zhèn)招待所，建筑面積達多，實際投資高達萬元。
（三）還存在計劃外“黑工程”現(xiàn)象，甚至還存在有個別的建筑開發(fā)商，偽造計劃局批文到有關(guān)部門騙辦手續(xù)的惡劣行徑。具體表現(xiàn)為：一是縣城土地統(tǒng)征后一部分農(nóng)民還房戶未辦理批建手續(xù)，而是自請個體施工人員掛靠施工企業(yè)修建甚至自建，質(zhì)量安全設(shè)施不齊備。這些建房戶所建的住戶除少數(shù)自用外，大部分進入市場銷售，擾亂了市場準(zhǔn)入法則，同時也不利于有關(guān)稅費的征收；如鋼南路的劉永寬修建商住房⒉胡孝瓊修建商住房，城東路駕校側(cè)邊的文成敏、祝波各修建商住房，嘉陵路的余新良均未辦批建手續(xù)，龍角山公園內(nèi)的龍泉山莊約，未辦批建手續(xù)，且不符合新制作的公園建設(shè)總體規(guī)劃。這些房屋有的主體工程已竣工，正進行裝修，大部分在建層至層。二是個別房地產(chǎn)公司偽造批文，蒙騙規(guī)劃、建設(shè)管理機關(guān)，搞“黑工程”，如相如房產(chǎn)公司偽造計劃局號文修建撫琴樓，建筑面積。三是個別招商引資的建商住樓的項目未報批建。如相如大道的王春蓉，以縣鑫泰建司名義修建，在建規(guī)模，總投資達萬元，目前層已蓋板。
（四）小集鎮(zhèn)建設(shè)管理亟待加強和規(guī)范。目前小集鎮(zhèn)建設(shè)普遍存在問題，一是總體規(guī)劃的管理未適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展的需要。二是建設(shè)的絕大部分項目未辦批建手續(xù)，屬于計劃外“黑工程”。三是建設(shè)過程中無設(shè)計施工圖紙，無專業(yè)施工隊伍進行施工，絕大部分屬于自建，無質(zhì)量安全監(jiān)理的“三無”現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重。四是施工過程中的質(zhì)量安全無保證措施，如材料無質(zhì)監(jiān)合格證書，試塊無質(zhì)監(jiān)報告，安全缺少較強較硬的具體措施和必要的設(shè)施。五是自發(fā)進入房地產(chǎn)市場，不僅擾亂了市場秩序，還造成了很大的稅費流失。因此，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的總體規(guī)劃差，建筑工程存在很大的質(zhì)量安全隱患，一旦出事，將會造成嚴(yán)重的生命財產(chǎn)損失，其后果是不言而喻的。
（五）已納入市上考核的工業(yè)園區(qū)項目和濱江路建設(shè)兩個項目，由于為了完成市上目標(biāo)考核，實際完成投資和形象進度相差太大。
三、措施建議
（一）對××年在建和擬建的工程的處理建議：
⒈省市管項目
①清理中符合國家產(chǎn)業(yè)政策，且報建手續(xù)較齊全，也按規(guī)定程序辦理了土地、規(guī)劃、建管、環(huán)保等部門手續(xù)，資金落實且來源正規(guī)的項目，需加快建設(shè)進度，確保質(zhì)量和工程。它們是嘉寶公司的模具制造中心工程、齊祥公司的分割肉生產(chǎn)線改造工程、南渠路段改造工程、金溪電站工程、縣污水處理廠、縣工業(yè)園區(qū)、檢察院技偵辦公大樓工程。
②清理中發(fā)現(xiàn)有報批手續(xù)不齊備，或未辦理土地、規(guī)劃、環(huán)保、建管等相關(guān)手續(xù)的，予以停工補辦手續(xù)的項目有：徐家至諸家油路工程、新園至天成油路工程、金周公路工程、城東大道。
③金壇電化技改工程、宏成鋼鐵技改工程和航星鋼鐵技改工程由縣經(jīng)貿(mào)局負責(zé)處理。
④××年擬建項目：全膺公司的內(nèi)燃機生產(chǎn)線、興華藥業(yè)的達標(biāo)項目、白玉至石孔油路工程和營高一級油路段工程按規(guī)定上報審批。
⒉縣管項目
①清理中符合國家產(chǎn)業(yè)政策，報建手續(xù)較齊備，土地規(guī)劃、環(huán)保、建管等手續(xù)已完善，建設(shè)資金已落實，加快建設(shè)進度的項目有：川劇團房產(chǎn)開發(fā)項目、周口食品公司房產(chǎn)開發(fā)項目、金山公園房產(chǎn)項目、紫月樓項目、審計局辦公、住宅項目、環(huán)保局辦公住宅項目、大深南海旅游設(shè)施項目。
②停工補辦手續(xù)的項目：撫琴樓，龍泉山莊，還房戶劉永寬、胡孝瓊房產(chǎn)工程，相如大道王春蓉商住樓工程，城東路文成敏房產(chǎn)項目及祝波房產(chǎn)項目，嘉陵路余新良房產(chǎn)項目，徐家至黃坪、金馬至金甲、高廟子至高廟鄉(xiāng)公路改建工程。
③調(diào)整計劃的項目：縣就業(yè)局培訓(xùn)中心，總投資萬元，調(diào)整為再就業(yè)服務(wù)中心，總投資萬元，改建及購置微機等設(shè)備。
④對縣地稅局、藥監(jiān)局、相如辦、萬和鄉(xiāng)等黨政機關(guān)辦公用房計劃收回作廢，待清理結(jié)束后按上級要求辦理。
⑤對當(dāng)代運業(yè)新星公司建房項目、縣紀(jì)委住宅項目、新迪木業(yè)、化工廠項目應(yīng)督促其加快前期工作進度，盡快開工。
（二）加強對投資工作的領(lǐng)導(dǎo)和管理，建議縣上領(lǐng)導(dǎo)近期召集投資管理的相關(guān)部門開一次協(xié)調(diào)會，研究加強和完善投資管理工作，并在縣政府號文的基礎(chǔ)上，出文進一步規(guī)范投資的辦事程序和方法步驟，明確相關(guān)部門的職能職責(zé)和協(xié)調(diào)配合。
1、年度投資計劃完成情況
統(tǒng)籌集團本部及直管企業(yè)直接投資10億元，重點實施新城建設(shè)、公用事業(yè)、融資保障等三類項目。
2、重點項目推進情況
一是全力推進一批重大項目，酒店綜合體項目是集酒店、展館、休閑娛樂、配套商業(yè)等設(shè)施為一體的酒店綜合體，已完成宴會廳、廚房和后場的施工工作，并進一步推進客房區(qū)裝修，由酒店籌開團隊完成開業(yè)物品采購邀標(biāo)工作。會議中心工程建設(shè)年度計劃投資5億元，包括一座會議中心、配套四星酒店及其他配套活動空間，是集會議、商務(wù)、住宿、旅游等功能于一體的大型綜合性會議中心，完成樁基施工圖設(shè)計，推進樁基施工，地下室設(shè)計圖初稿成型。歷史文化保護工程年度計劃投資10億元，已完成城市設(shè)計及部分征拆工作。環(huán)境提升利用系統(tǒng)工程一期已進場臨建施工，并與沿線在建項目方案對接，進一步優(yōu)化設(shè)計方案。
二、基本經(jīng)驗
1、工作方法方面
結(jié)合區(qū)政府工作部署和有關(guān)指導(dǎo)精神，聚焦重點項目安排全力以赴，緊緊圍繞年度重點目標(biāo)任務(wù)，按時、優(yōu)質(zhì)、高效地完成各項工作目標(biāo)任務(wù)。以重點項目為抓手，定期召開推進會，穩(wěn)步推進，攻克工作難點，全力推進投資落實。
2、工作創(chuàng)新方面
上半年積極申報新區(qū)重點調(diào)研課題，啟動工程項目全生命周期投資管控課題研究，通過課題研究方式，系統(tǒng)性梳理投資管控相關(guān)制度辦法，整理集團投資項目類型，總結(jié)投資生命周期的關(guān)鍵要素。
三、存在問題
1、項目來源渠道有待拓寬。目前的項目來源較為單一，主要為新區(qū)交予的投融資任務(wù)，投資部較少從其他渠道主動開拓的項目，謀劃布局、資源尋找能力有待加強。
2、市場化運作程度有待提高。隨著中央防范地方政府性債務(wù)風(fēng)險的強化，經(jīng)營性和準(zhǔn)經(jīng)營性資產(chǎn)、資源有限，自我造血能力不足，資產(chǎn)負債率長期維持較高水平，后續(xù)大規(guī)模融資基礎(chǔ)較為薄弱。
四、2020年工作計劃
（一）主要目標(biāo)及重點任務(wù)
2020年，投資部將繼續(xù)做好集團年度投資計劃管理工作，擬組織實施重點投資項目穩(wěn)步增加，年度計劃投資穩(wěn)步增長。
（二）推進舉措
1、建立良性投資機制，緊扣主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)及主營業(yè)務(wù)，解放思想，拓寬思路，積極探索優(yōu)質(zhì)項目，加快并深化項目前期研究規(guī)劃工作，形成“研究一批、儲備一批、立項一批、建設(shè)一批”的良性機制。
一、戰(zhàn)寒冬，拼效益，提高投資項目整體水平
2016年以來，國際油價始終低位震蕩，油田投資大幅壓縮，生產(chǎn)經(jīng)營全面進入寒冬期，這就需要我們解放思想，徹底摒棄規(guī)模意識，以投資效益為核心，進一步提高固定資產(chǎn)投資項目的前期工作質(zhì)量。
在投資項目立項時，以效益當(dāng)先，既要滿足使用單位和現(xiàn)場的實際需求，又要提高項目上報投資項目質(zhì)量。計劃科協(xié)同相關(guān)業(yè)務(wù)科室，深入一線，對現(xiàn)場第一手資料作細致的調(diào)研，強化前期現(xiàn)場調(diào)研工作。在方案審查上，除由分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，組織地質(zhì)所等“兩所一室”、開發(fā)管理科、集輸科等專業(yè)科室進行討論論證外，還吸納采油礦等基層技術(shù)和管理人員參加，保證項目在前期做到細化和優(yōu)化。同時強化項目的效益分析，調(diào)高數(shù)據(jù)質(zhì)量，對產(chǎn)出和投入進行充分對比，淘汰效益差的項目。
二、搭建數(shù)據(jù)共享平臺，提高數(shù)據(jù)的利用率
我們建立例會制度和數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)共享平臺，確保每個使用單位和個人都能便利使用，主要采取了以下措施：一是建立例會制度，確定制度保障。二是開發(fā)網(wǎng)上數(shù)據(jù)平臺，將統(tǒng)計信息變?yōu)闄M向與縱向，上級與下級，平行科室之間共享。三是經(jīng)過加工、分析的各種綜合信息由計劃科向采油廠領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)科室及三級單位提供數(shù)據(jù)，滿足了管理決策、研究問題和了解情況等不同層次的信息需求。
三、強化統(tǒng)計在投資項目運行過程中的作用
1、對于投資項目統(tǒng)計工作，堅持做到跟蹤統(tǒng)計，將統(tǒng)計工作貫穿工程項目的全過程，即從項目的申請到工程開工直至工程竣工，隨時和項目經(jīng)理取得聯(lián)系，堅持每月組織工程、設(shè)計、質(zhì)檢、預(yù)算等部門深入重點工程施工現(xiàn)場，調(diào)查了解工程進度、投資完成情況，掌握工程進展?fàn)顩r，獲取第一手資料，對于已竣工的項目，及時核對竣工工程量，做到心中有數(shù)。確保上報的統(tǒng)計數(shù)據(jù)、形象進度詳實完整。
2、在投資項目運行過程中，及時收集錄取統(tǒng)計數(shù)據(jù)，進行投入和產(chǎn)出的差異分析，對效益不達標(biāo)的項目，找出原因，為下步項目調(diào)整做好數(shù)據(jù)支持工作。
四、加強統(tǒng)計法制宣傳，增強數(shù)據(jù)保密意識
1、定期組織采油廠從業(yè)人員認真學(xué)習(xí)《統(tǒng)計法》，進行統(tǒng)計的宣傳教育活動，提高大家的法律意識和保密意識，和重要統(tǒng)計崗位人員簽訂保密協(xié)議，確保職業(yè)操守。
2、要“說實話，辦實事，報實數(shù)”。反對弄虛作假。定期對各三級單位所設(shè)置的原始記錄和統(tǒng)計臺帳檢查，做到了規(guī)范、真實、計算方法清楚無差錯。
3、組織全廠統(tǒng)計人員認真學(xué)習(xí)了《勝利油田分公司內(nèi)部控制手冊實施細則》中的有關(guān)內(nèi)容，進一步了解了統(tǒng)計業(yè)務(wù)流程，深刻認識到統(tǒng)計工作的重要性、嚴(yán)肅性。對三級單位計劃統(tǒng)計人員進行不定期的學(xué)習(xí)和指導(dǎo)，認真學(xué)習(xí)與統(tǒng)計相關(guān)的理論知識，通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，進一步提高了統(tǒng)計人員的法律意識和理論水平，掌握了統(tǒng)計工作的基本要領(lǐng)，并建立了相互交流、相互學(xué)習(xí)制度。使全廠統(tǒng)計人員的業(yè)務(wù)水平有了較大的提高。
