時(shí)間：2022-02-12 03:58:32
序論：在您撰寫(xiě)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的沿革與弊端
由于中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下按照產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式設(shè)計(jì)的，社會(huì)保險(xiǎn)工作涉及到的人、錢(qián)、物都由企業(yè)或單位自己管理，即企業(yè)辦社會(huì)保險(xiǎn)。這必然造成國(guó)家包攬過(guò)多，企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重的局面。隨著改革的深入，企業(yè)間養(yǎng)老保險(xiǎn)畸重畸輕的矛盾越來(lái)越突出。
1.實(shí)施范圍狹窄?！秳趧?dòng)保險(xiǎn)條例》基本上是在國(guó)有企業(yè)中實(shí)行的大集體和外商投資企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行，而小集體企業(yè)、新建的集體企業(yè)和私人企業(yè)基本上尚未實(shí)行。改革開(kāi)放后，多種形式的企業(yè)不斷涌現(xiàn)，但非國(guó)有企業(yè)的職工卻不能享受?chē)?guó)有企業(yè)職工退休后的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。隨著八十年代鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)異軍突起，這些企業(yè)與國(guó)有企業(yè)職工生活待遇不同，成了改革初期政府亟待解決的難點(diǎn)。這對(duì)于這類企業(yè)的健康發(fā)展，解除職工后顧之憂極為不利。特別是我國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)越來(lái)越猛，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題不能解決，對(duì)此類企業(yè)職工越來(lái)越成為了困難。
2.社會(huì)化程度不高。國(guó)有企業(yè)不僅負(fù)擔(dān)了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且還負(fù)擔(dān)了職工的生育、疾病、傷殘、死亡等保險(xiǎn)待遇，實(shí)際上企業(yè)承擔(dān)了本應(yīng)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)承擔(dān)的工作。這自然加大了企業(yè)生產(chǎn)和管理成本，影響了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
3.超越國(guó)情，且職工缺乏自我保障意識(shí)。長(zhǎng)期以來(lái)企業(yè)職工的退休金完全由國(guó)家和企業(yè)包下來(lái)，職工和個(gè)人不繳納保險(xiǎn)費(fèi)，這不適合社會(huì)主義初級(jí)階段的特點(diǎn)和生產(chǎn)發(fā)展水平低、人口多、底子薄的國(guó)情，不適合我國(guó)人口老齡化迅速發(fā)展的形勢(shì)。國(guó)家和企業(yè)負(fù)擔(dān)越來(lái)越重，也必將影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。同時(shí)個(gè)人不繳費(fèi)，缺乏自我保障意識(shí)，助長(zhǎng)了人們完全依賴國(guó)家和單位的思想，這不利于調(diào)動(dòng)職工的勞動(dòng)積極性。
4.有悖于社會(huì)保險(xiǎn)“互助共濟(jì)”的原則。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照國(guó)家法令將參加社會(huì)保險(xiǎn)的單位和個(gè)人提供的保險(xiǎn)費(fèi)通過(guò)社會(huì)統(tǒng)籌的方式征集起來(lái)，形成保險(xiǎn)基金，然后在不同的職工中進(jìn)行分配，它具有互助共濟(jì)的性質(zhì)。但“企業(yè)保險(xiǎn)”使企業(yè)之間養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡，老企業(yè)退休職工多，負(fù)擔(dān)重;新企業(yè)退休職工少，負(fù)擔(dān)輕。經(jīng)濟(jì)改革將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入企業(yè)和市場(chǎng)，而企業(yè)卻不在一個(gè)起跑線上，新企業(yè)輕裝上任，老企業(yè)負(fù)重難行。
二、建立健全完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的優(yōu)越性及其客觀必然性
在今天的中國(guó)，建立健全完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是推動(dòng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制走向成熟，經(jīng)濟(jì)改革縱深發(fā)展的配套措施，它所具有的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)功能是多方面的。
1.有助于企業(yè)走向市場(chǎng)，參與競(jìng)爭(zhēng)，成為真正獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者。社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家立法確定的，以保險(xiǎn)形式實(shí)行的對(duì)工薪勞動(dòng)者(或全體公民)的生活保障措施。養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)制度中的重要內(nèi)容，它是保障退休職工基本生活的保險(xiǎn)項(xiàng)目。如此可以大大減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還企業(yè)以其固有的經(jīng)濟(jì)職能身份，排除其走向市場(chǎng)、參與競(jìng)爭(zhēng)的阻力。
2.決定著勞動(dòng)制度和人事制度改革的進(jìn)程與發(fā)展。我國(guó)實(shí)行社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，必然要求對(duì)人力資源進(jìn)行優(yōu)化配置，形成全國(guó)統(tǒng)一的勞動(dòng)力與人才市場(chǎng)體系，使人員流動(dòng)、職工辭退、機(jī)構(gòu)精簡(jiǎn)正常化和規(guī)范化。社會(huì)性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行是上述目標(biāo)的可靠保障。
3.為經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展提供穩(wěn)定持久的社會(huì)環(huán)境。寬松的改革環(huán)境、穩(wěn)定的社會(huì)生活是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)走向蓬勃發(fā)展所必需的外部條件，被稱為“穩(wěn)定器”、“安全網(wǎng)”的社會(huì)保障制度最能有利于這一條件的實(shí)現(xiàn)。養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)質(zhì)是政府推進(jìn)的社會(huì)政策，它動(dòng)員社會(huì)力量，統(tǒng)籌社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，使勞動(dòng)者因年老而失去工資收入時(shí)，可以得到基本的物質(zhì)幫助。這樣，便解除了職工的后顧之憂，緩解或避免了可能出現(xiàn)的社會(huì)震動(dòng)，維護(hù)社會(huì)治安，確保改革開(kāi)放和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的順利進(jìn)行。
4.緩解我國(guó)老齡化危機(jī)的重要措施。我國(guó)老齡化進(jìn)程逐步加快，養(yǎng)老費(fèi)用的負(fù)荷逐年增大。面對(duì)嚴(yán)峻的形勢(shì)，如果仍沿用“企業(yè)保險(xiǎn)”的老辦法，單個(gè)企業(yè)擴(kuò)大難以承受。而實(shí)行養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度，預(yù)先建立相應(yīng)的社會(huì)性養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)備，屆時(shí)可應(yīng)付人口老齡化的危機(jī)。
5.是與國(guó)際接軌的需要。改革開(kāi)放使中國(guó)走向世界，許多計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的傳統(tǒng)行為方式要按照國(guó)際社會(huì)通行的準(zhǔn)則和慣例改革。中國(guó)長(zhǎng)期推行“企業(yè)保險(xiǎn)”制度也必然要改變?yōu)閲?guó)際上現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
6.政府對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)制度改革給予了高度重視。1991年國(guó)務(wù)院了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向、原則、方法做出了全面規(guī)定。1995年國(guó)務(wù)院又《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，對(duì)改革的目標(biāo)、基金籌集體原則、養(yǎng)老金調(diào)節(jié)機(jī)制、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、基金的管理和監(jiān)督等都做出了更明確、具體的規(guī)定。
三、深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革
1.退休費(fèi)用實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌。實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌有利于減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，樹(shù)立社會(huì)化養(yǎng)老的新觀念。1984年，首先在國(guó)有企業(yè)建立了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌基金制度，然后集體所有制企業(yè)和外商投資企業(yè)也實(shí)行。1994年我國(guó)已有65萬(wàn)戶各類企業(yè)8494萬(wàn)人參加了退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌。初步完成了從企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度向社會(huì)化養(yǎng)老體系的過(guò)渡。隨著我國(guó)全面小康社會(huì)的實(shí)現(xiàn)，統(tǒng)籌經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，社會(huì)統(tǒng)籌退休費(fèi)用的比例將逐步擴(kuò)大，以至達(dá)到全部社會(huì)統(tǒng)籌。
2.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)行企業(yè)和職工個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌建渠道主要是來(lái)自企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)。企業(yè)以職工工資額為基數(shù)，按17—25%的比率繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。目前個(gè)人負(fù)擔(dān)的繳費(fèi)比例相當(dāng)于工資額2—5%。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度。改變養(yǎng)老保險(xiǎn)完全由國(guó)家、企業(yè)包下來(lái)的辦法，實(shí)行國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)，職工個(gè)人也要繳納一定的費(fèi)用。有條件的企業(yè)可以適當(dāng)調(diào)整企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)比例。
3.養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法改革。過(guò)去是按職工退休前本人標(biāo)準(zhǔn)工資的一定比例(75%)計(jì)發(fā)養(yǎng)老金。改革后，養(yǎng)老金的給付根據(jù)個(gè)人繳納保險(xiǎn)費(fèi)的年限和繳費(fèi)的多少以及本地社會(huì)平均工資水平來(lái)確定。
關(guān)鍵詞：企業(yè)職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；問(wèn)題
中圖分類號(hào)：F840.67文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B文章編號(hào)：1009-9166（2011）005(C)-0090-01
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)概述
養(yǎng)老保險(xiǎn)，是我國(guó)社會(huì)保障制度的重要組成部分，是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一。所謂養(yǎng)老保險(xiǎn)是由國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為保障勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力而退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一般具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：1、由國(guó)家立法，強(qiáng)制實(shí)行，企業(yè)單位和個(gè)人都必須參加，符合養(yǎng)老條件的人，可向社會(huì)保險(xiǎn)部門(mén)領(lǐng)取養(yǎng)老金。2、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用來(lái)源，一般由國(guó)家、單位和個(gè)人三方或單位和個(gè)人雙方共同負(fù)擔(dān)，并實(shí)現(xiàn)廣泛的社會(huì)互濟(jì)。3、養(yǎng)老保險(xiǎn)具有社會(huì)性，影響很大，享受人多且時(shí)間較長(zhǎng)，費(fèi)用支出龐大，因此，必須設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)，實(shí)行現(xiàn)代化、專業(yè)化、社會(huì)化的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。到目前為止，經(jīng)過(guò)一系列改革，我國(guó)已經(jīng)建立了社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有利于保證勞動(dòng)力的再生產(chǎn)，通過(guò)建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，有利于勞動(dòng)力群體的正常更替，老年人年老退休，新成長(zhǎng)勞動(dòng)力順利就業(yè)，保證就業(yè)結(jié)構(gòu)的合理化；有利于社會(huì)的安全，養(yǎng)老保險(xiǎn)為老年人提供了基本生活保障，使老年人老有所養(yǎng)；有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)涉及面廣，參與人數(shù)眾多，其運(yùn)作中能夠籌集到大量的養(yǎng)老保險(xiǎn)金，能為資本市場(chǎng)提供巨大的資金來(lái)源，為市場(chǎng)提供更多的資金，通過(guò)對(duì)規(guī)模資金的運(yùn)營(yíng)和利用，有利于國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)行中的主要問(wèn)題
（一）企業(yè)職工的退休年齡與企業(yè)職工自身的身體健康狀況成反比，不協(xié)調(diào)。我國(guó)企業(yè)職工的法定退休年齡根據(jù)男女不同實(shí)行差異政策，即男職工年滿60周歲，女干部年滿55周歲，女工人年滿50周歲。同時(shí)根據(jù)工種不同，也相應(yīng)實(shí)行了具體的不同規(guī)定，因特殊工種而可以提前退休的年齡是：男滿55周歲、女滿45周歲，工齡滿10年，實(shí)際從事高空、繁重體力勞動(dòng)累計(jì)滿10年或從事井下、高溫工作滿9年或從事有毒有害工作滿8年。對(duì)于從事特殊工種的職工，由于其工作環(huán)境的特殊性、工作強(qiáng)度大、工作時(shí)間長(zhǎng)，對(duì)身體的負(fù)擔(dān)很大，使得他們的健康狀況受到不同程度的影響，有些甚至身患職業(yè)病。因此，對(duì)于這一類職工，盡管他們受到特殊工種可以提前退休的待遇，但是在工作中身體積累的毛病會(huì)對(duì)他們退休后的生活帶來(lái)一定影響。而隨著人們的生活和醫(yī)療水平的提高，我國(guó)的人均預(yù)期壽命已到71.8歲，國(guó)家正在醞釀延長(zhǎng)退休年齡的問(wèn)題，這對(duì)于中石化等重型企業(yè)的職工來(lái)說(shuō)是雪上加霜。因此，企業(yè)職工退休齡與企業(yè)職工身體健康狀況成反比嚴(yán)重的不協(xié)調(diào)是一個(gè)不容忽視的問(wèn)題。（二）企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金與事業(yè)單位相差甚遠(yuǎn)。我國(guó)從90年代開(kāi)始試行退休金“雙軌制”并延續(xù)至今，“雙軌制”主要是指企業(yè)人員和公務(wù)員的退休待遇實(shí)行兩個(gè)政策：企業(yè)職工參加社會(huì)保險(xiǎn)，由國(guó)家統(tǒng)籌發(fā)給退休養(yǎng)老金；而公務(wù)員則按照在退休前崗位工資高低發(fā)給退休金，全部由財(cái)政負(fù)責(zé)。也許當(dāng)年出臺(tái)這樣的制度多少有它的道理。但隨著時(shí)間的推移，隨著改革開(kāi)放的不斷深入，“雙軌制”的弊端也越來(lái)越明顯，它的不合理性、不合法性已經(jīng)到了非解決不可的時(shí)候。“雙軌制”造成的退休金差距過(guò)大違背了社會(huì)保障改革的初衷，因此要真正改變企業(yè)退休人員退休金偏低的狀況，廢除雙軌制是有必要的。（三）企業(yè)逃避繳費(fèi)，拖欠養(yǎng)老金現(xiàn)象嚴(yán)重。由于我國(guó)企業(yè)對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)金的繳納工作缺乏應(yīng)有的重視，沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)、足額繳費(fèi)的觀念，盡管?chē)?guó)家對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)行有諸多規(guī)定，但由于缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在大部分企業(yè)很難得到實(shí)際有效執(zhí)行，因此，目前大部分企業(yè)都存在拖欠或逃避繳費(fèi)養(yǎng)老金的行為，有些企業(yè)這種現(xiàn)象甚至十分嚴(yán)重。企業(yè)意識(shí)上的缺失，成為貫徹實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的一大阻力。（四）繳費(fèi)比率上升，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重。這里主要表現(xiàn)在：企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)比例過(guò)高，國(guó)家規(guī)定企業(yè)應(yīng)當(dāng)以本單位職工工資的20%繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，這種比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于世界平均繳費(fèi)水平，甚至高于國(guó)際警戒線。在這之上企業(yè)還要加總醫(yī)療、失業(yè)、工傷以及生育保險(xiǎn)，這使得企業(yè)總的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)支付壓力巨大。企業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重，其中養(yǎng)老保險(xiǎn)所占比例最大，這成為企業(yè)逃避、少繳養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)重要原因。
結(jié)語(yǔ)：總之，現(xiàn)行企業(yè)職工退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)的不協(xié)調(diào)，養(yǎng)老金地區(qū)不平衡，各企業(yè)間待遇不平等問(wèn)題，企業(yè)繳費(fèi)比率過(guò)高、負(fù)擔(dān)過(guò)重，都是我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金目前存在的問(wèn)題，面對(duì)不斷變化的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，建立更加完善、多元化、多層次、多支柱的養(yǎng)老金制度，不僅是政府應(yīng)該努力做到的事情，也是企業(yè)職工個(gè)人的期望所歸。
作者單位：河南南陽(yáng)油田鉆井公司勞資科
作者簡(jiǎn)介：郭雪梅（1966.01― ），女，籍貫：甘肅張掖，學(xué)歷：大專，職稱：準(zhǔn)備評(píng)助理經(jīng)濟(jì)師，研究方向：統(tǒng)籌保險(xiǎn)（養(yǎng)老保險(xiǎn)方面）。
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商業(yè)保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的共性是：它們都是為了化解可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)而存在的一種方式，都是社會(huì)保障的一種形式。其最終目的都是為了促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和團(tuán)結(jié)，推動(dòng)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別在于，商業(yè)保險(xiǎn)完全是建立在投保人與保險(xiǎn)人雙方自愿的基礎(chǔ)上的，并且保險(xiǎn)資金完全是由投保人個(gè)人支付。然而企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的一種，是國(guó)家作為責(zé)任人強(qiáng)制性要求企業(yè)員工訂立的相關(guān)保險(xiǎn)合同，并且保險(xiǎn)資金由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人三方共同承擔(dān)。
2商業(yè)保險(xiǎn)的作用和意義
2.1化解社會(huì)養(yǎng)老矛盾，促進(jìn)社會(huì)和諧
近年來(lái)，我國(guó)人口老齡化問(wèn)題越來(lái)越嚴(yán)重，企業(yè)退休人數(shù)迅速擴(kuò)大，國(guó)家和企業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)政上的支出迅速上升，同時(shí)，社會(huì)相關(guān)醫(yī)療服務(wù)設(shè)施跟進(jìn)需求也在不斷擴(kuò)大，這在一定程度上加重了我國(guó)的財(cái)政負(fù)擔(dān)。如何有效地統(tǒng)籌企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，為職工養(yǎng)老資金不斷“造血”，已經(jīng)成為了國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人面臨的重要問(wèn)題。商業(yè)保險(xiǎn)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，可以很好地解決這一問(wèn)題。在雙方資源平等的前提下，商業(yè)保險(xiǎn)可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)“錢(qián)生錢(qián)”，這就在一定程度上解決了養(yǎng)老資金的“造血”問(wèn)題，有助于化解我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老問(wèn)題，推動(dòng)社會(huì)和諧發(fā)展。根據(jù)調(diào)查，截至2011年底，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)總投資達(dá)6.01萬(wàn)億，全行業(yè)投資收益率達(dá)3.6%，僅比銀行一年期存款利率高出0.1個(gè)百分點(diǎn)。到2013-02，保險(xiǎn)行業(yè)的投資達(dá)到了7.5萬(wàn)億元，比上年同期增長(zhǎng)了19.56%.商業(yè)保險(xiǎn)充分發(fā)揮了“錢(qián)生錢(qián)”的優(yōu)勢(shì)，科學(xué)地利用了人員、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和精算效率等。保險(xiǎn)業(yè)在一定程度上促進(jìn)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。
2.2推動(dòng)保險(xiǎn)公司發(fā)展，滿足社會(huì)發(fā)展需求
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，我國(guó)的社會(huì)保障制度也越來(lái)越完善，商業(yè)保險(xiǎn)也在迅速發(fā)展。調(diào)查顯示，截至2012年底，我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)深度為3.7%，保險(xiǎn)密度為165美元，與世界很多發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍然還有一定的差距。我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的時(shí)間比較晚，并且發(fā)展規(guī)模和效率都處于初期階段。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展使得保險(xiǎn)市場(chǎng)也在逐步完善，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)中的市場(chǎng)前景非常廣闊。人作為社會(huì)中最基本的元素和最活躍的因素，養(yǎng)老已經(jīng)成為了生活的重要組成部分。商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化的養(yǎng)老產(chǎn)品是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，它可以為不同的人員提供相應(yīng)的養(yǎng)老服務(wù)，從而受到了社會(huì)各界的歡迎。企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)一直是企業(yè)吸引優(yōu)秀員工的重要手段之一，也是國(guó)家對(duì)于個(gè)人社會(huì)保障的一個(gè)重要手段。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，可以為商業(yè)保險(xiǎn)公司籌措資金，使其不斷發(fā)展壯大，進(jìn)而適應(yīng)社會(huì)發(fā)展的要求。
2.3有助于保障晚年生活，提高幸福指數(shù)
以前是養(yǎng)兒防老，現(xiàn)在是投資防老。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，居民生活水平和生活觀念都在改變。在日常生活中，人們更加關(guān)注整個(gè)周期內(nèi)的生命財(cái)富分配，尤其是晚年沒(méi)有了勞動(dòng)能力之后的生活保障。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)成為了每個(gè)企業(yè)員工所看重的福利之一。商業(yè)保險(xiǎn)可以為投保人提供更加個(gè)性化、優(yōu)質(zhì)化的服務(wù)，所以，在當(dāng)今社會(huì)，商業(yè)保險(xiǎn)被社會(huì)各界廣泛關(guān)注。將商業(yè)保險(xiǎn)與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)合起來(lái)，有助于實(shí)現(xiàn)商業(yè)保險(xiǎn)與養(yǎng)老保險(xiǎn)的良性互動(dòng)，有助于保證個(gè)人的晚年生活，不斷提高我國(guó)企業(yè)職工晚年生活的質(zhì)量。
3結(jié)束語(yǔ)
2008年國(guó)務(wù)院出臺(tái)的《試點(diǎn)方案》參照企業(yè)職工“統(tǒng)賬結(jié)合”模式推動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度朝著更加公平可持續(xù)方向邁進(jìn)。然而，試點(diǎn)省份的改革鮮有取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。從財(cái)政可持續(xù)角度來(lái)看，主要存在三個(gè)方面的問(wèn)題。
第一，以分類改革為基礎(chǔ)，財(cái)政減負(fù)問(wèn)題難以解決。根據(jù)《試點(diǎn)方案》，此次事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的對(duì)象僅僅針對(duì)分類改革后從事公益服務(wù)類事業(yè)單位及其工作人員，而行政類事業(yè)單位人員養(yǎng)老保險(xiǎn)“參公執(zhí)行”，經(jīng)營(yíng)類事業(yè)單位人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)并入企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)。也就是說(shuō)，此次試點(diǎn)改革，財(cái)政不用支付那些經(jīng)營(yíng)服務(wù)類事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金，但行政類以及公益服務(wù)類事業(yè)單位人員所產(chǎn)生的養(yǎng)老金財(cái)政負(fù)擔(dān)問(wèn)題仍然沒(méi)有解決，這部分群體依然享有不繳費(fèi)就可以領(lǐng)取養(yǎng)老金的特權(quán)。不僅如此，行政類事業(yè)單位人員“參公執(zhí)行”后將獲得高于原有標(biāo)準(zhǔn)的退休金，這無(wú)疑又增加了財(cái)政支出負(fù)擔(dān)。數(shù)據(jù)顯示，截至2008年，公務(wù)員退休人員每年養(yǎng)老金支出大約700億元，均由財(cái)政全額撥款，加上機(jī)關(guān)公務(wù)員養(yǎng)老金調(diào)整任意性強(qiáng)、增長(zhǎng)幅度大等因素，他們的養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)對(duì)財(cái)政可持續(xù)能力帶來(lái)了更大困難。
第二，“統(tǒng)賬結(jié)合”改革模式，以養(yǎng)老金替代率下降為代價(jià)換取財(cái)政壓力的減輕。此次《試點(diǎn)方案》參照企業(yè)職工“統(tǒng)賬結(jié)合”模式，個(gè)人繳費(fèi)及待遇計(jì)發(fā)辦法均參照企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法，此舉意在促進(jìn)兩種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合，在一定程度上可以減輕部分財(cái)政負(fù)擔(dān)，但將導(dǎo)致事業(yè)單位人員養(yǎng)老金待遇水平的下降，在沒(méi)有改革公務(wù)員養(yǎng)老制度情形下進(jìn)行這樣的試點(diǎn)改革，其公平性廣遭質(zhì)疑。實(shí)際上，城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金替代率不斷下滑，已經(jīng)“由1997年的76%下降到2009年的47%”。經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果按照《試點(diǎn)方案》，事業(yè)單位人員養(yǎng)老金總和替代率一般只有改革前的一半左右，如果沒(méi)有職業(yè)年金作為補(bǔ)充，這樣的改革只會(huì)降低事業(yè)單位人員的養(yǎng)老金待遇。這種以降低養(yǎng)老金待遇水平為代價(jià)緩解財(cái)政支付壓力的《試點(diǎn)方案》必然遭到人們的強(qiáng)烈反對(duì)。
第三，繳費(fèi)基數(shù)不清晰導(dǎo)致各地繳費(fèi)基數(shù)不統(tǒng)一，未能有效降低財(cái)政負(fù)擔(dān)。按照《試點(diǎn)方案》，事業(yè)單位人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按照權(quán)利與義務(wù)相統(tǒng)一原則由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)。其中，單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)比例一般不超過(guò)單位工資總額的20%，個(gè)人則按照繳費(fèi)工資的8%建立個(gè)人賬戶。但事業(yè)單位人員工資由職務(wù)工資和津貼兩部分組成，而《試點(diǎn)方案》并沒(méi)有明確繳費(fèi)基數(shù)是按照基本工資、工資總額還是城鎮(zhèn)職工社會(huì)平均工資或者事業(yè)單位人員平均工資等執(zhí)行，這種含混不清的表述導(dǎo)致各地繳費(fèi)基數(shù)自行設(shè)定。如果都按照基本工資為繳費(fèi)基數(shù)勢(shì)必拉低個(gè)人養(yǎng)老金待遇水平，反過(guò)來(lái)，如果以全額工資為繳費(fèi)基數(shù)甚至按照全額工資的300%作為繳費(fèi)基數(shù)又會(huì)徒增財(cái)政支付壓力。上述情況表明，以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)、增進(jìn)制度公平為導(dǎo)向的《試點(diǎn)方案》并不能實(shí)現(xiàn)這些政策目標(biāo)。這就需要我們對(duì)現(xiàn)行的《試點(diǎn)方案》加以完善，形成一套既能保障事業(yè)單位人員養(yǎng)老金權(quán)益又能減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)、更加合理可行的事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案。首先，公平理應(yīng)是《試點(diǎn)方案》的靈魂，也是事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的價(jià)值前提與政策目標(biāo)。這樣的公平要求《試點(diǎn)方案》從三個(gè)方面加以完善：一方面，它體現(xiàn)為義務(wù)公平，要將改革對(duì)象擴(kuò)大至所有事業(yè)單位人員，又要逐步擴(kuò)展到公務(wù)員，要求所有人員進(jìn)行繳費(fèi)，只有讓所有人員都履行繳費(fèi)義務(wù)，才能夠避免養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是否繳費(fèi)問(wèn)題上的碎片化，在增強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員繳費(fèi)義務(wù)觀念的同時(shí)減輕財(cái)政支出總額；另一方面，它體現(xiàn)為權(quán)力公平，通過(guò)設(shè)置補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，建立“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金”模式保證這類人員的養(yǎng)老金權(quán)益基本上不受損害。同時(shí)，它體現(xiàn)為群體間公平，通過(guò)調(diào)整養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法、延遲退休年齡等保證事業(yè)、機(jī)關(guān)及企業(yè)等三類職工之間的退休養(yǎng)老金差距控制在合理的范圍內(nèi)，形成更加合理的養(yǎng)老金待遇關(guān)系結(jié)構(gòu)。其次，財(cái)政可持續(xù)是《試點(diǎn)方案》的改革核心與真正動(dòng)因。財(cái)政不可持續(xù)，再公平的制度也是空中樓閣。合理的《試點(diǎn)方案》應(yīng)當(dāng)在保證公平性基礎(chǔ)上積極開(kāi)源節(jié)流，減輕事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)財(cái)政支出負(fù)擔(dān)，使財(cái)政支出總量以及支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。我們認(rèn)為，《試點(diǎn)方案》應(yīng)該采用“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)+職業(yè)年金”模式，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障事業(yè)單位退休人員的基本生活，職業(yè)年金使這類人員獲得相對(duì)體面的生活水準(zhǔn)。該制度框架與企業(yè)職工“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)+企業(yè)年金”設(shè)計(jì)原理一致，便于企業(yè)職工與事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的銜接與整合。其中，基本養(yǎng)老金由事業(yè)單位以本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的15%繳費(fèi)進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，個(gè)人按其本人上年度月平均工資總額的8%繳費(fèi)形成個(gè)人賬戶，個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)為事業(yè)單位人員社會(huì)平均工資的60%~300%。單位再按照本單位所有在崗職工上年度月平均工資總額的8%繳費(fèi)形成職業(yè)年金，員工個(gè)人無(wú)須繳納職業(yè)年金。另外，在規(guī)定所有事業(yè)單位人員都繳費(fèi)的同時(shí)采取“老人老辦法，新人新辦法”計(jì)發(fā)養(yǎng)老金待遇，已經(jīng)退休的“老人”不需要繳費(fèi)直接領(lǐng)取養(yǎng)老金；尚未退休的所有“中人”都需要繳費(fèi)，他們退休時(shí)個(gè)人及單位繳費(fèi)部分不退還，但這類人員仍然按照原來(lái)的退休辦法計(jì)發(fā)退休金；設(shè)定改革期限后參加工作的“新人”基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)按照當(dāng)?shù)馗黝惵毠ど夏甓壬鐣?huì)平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的均值為基數(shù)，繳費(fèi)滿一年發(fā)給1%，個(gè)人賬戶計(jì)發(fā)辦法按照職工退休時(shí)個(gè)人賬戶總額除以相應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)，職業(yè)年金也參照個(gè)人賬戶辦法進(jìn)行。為了有效地使用人力資源，鼓勵(lì)這類人員適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡至65周歲，以便也能夠緩解養(yǎng)老金支出壓力。
二、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革
根據(jù)《**省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》（省政府令第36號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）和《〈**省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定〉實(shí)施意見(jiàn)》（蘇勞社險(xiǎn)〔2007〕24號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《實(shí)施意見(jiàn)》），結(jié)合我省實(shí)際，現(xiàn)就企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)問(wèn)題提出如下處理意見(jiàn)：
一、我省戶籍的參保人員男年滿60周歲、女年滿55周歲時(shí)，繳費(fèi)年限不滿15年的，經(jīng)本人書(shū)面申請(qǐng)，可以繼續(xù)繳費(fèi)，直至累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年（其中實(shí)際繳費(fèi)年限滿5年）后，再辦理按月享受基本養(yǎng)老金的手續(xù)。
二、各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱經(jīng)辦機(jī)構(gòu)）在登記參保人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案時(shí)，記載的1996年1月1日后歷年的繳費(fèi)工資，為參保人員每年1月1日至12月31日各月實(shí)際繳費(fèi)工資的合計(jì)數(shù)；1992年1月1日至1995年12月31日各年繳費(fèi)工資的記載，仍按蘇勞險(xiǎn)〔1992〕16號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。
三、參保人員在不同單位之間流動(dòng)，或在以單位參保和個(gè)人參保形式轉(zhuǎn)換過(guò)程中，出現(xiàn)重復(fù)繳費(fèi)情形的，可以將重復(fù)繳費(fèi)期間的繳費(fèi)工資和個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額合并計(jì)算，但繳費(fèi)年限不得累加，記入其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案和證（卡）的繳費(fèi)工資不得超過(guò)當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收上下限基準(zhǔn)數(shù)的300%。
四、參保人員同時(shí)與兩個(gè)及兩個(gè)以上用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系的，其在各用人單位的繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)合并計(jì)算，但繳費(fèi)工資總額不得超過(guò)當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收上下限基準(zhǔn)數(shù)的300%，記入個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額不得超過(guò)當(dāng)年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)征收上下限基準(zhǔn)數(shù)300%的8%，繳費(fèi)年限不得累加。
五、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在計(jì)算參保人員基本養(yǎng)老金的各分項(xiàng)數(shù)據(jù)時(shí)，各項(xiàng)繳費(fèi)年限均以累計(jì)月數(shù)折算為年，并保留小數(shù)四位；各項(xiàng)養(yǎng)老金保留小數(shù)兩位，合計(jì)數(shù)見(jiàn)分進(jìn)角。
六、各地勞動(dòng)保障行政部門(mén)在按《實(shí)施意見(jiàn)》第十二條確定個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)女參保人員和保留養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系女失業(yè)人員的退休年齡時(shí)，凡屬實(shí)行勞動(dòng)合同制以前參加工作的原固定工身份的，其退休年齡參照企業(yè)在崗女職工的退休年齡確定。
七、《實(shí)施意見(jiàn)》第十五條和第二十二條所稱最低繳費(fèi)系數(shù)的計(jì)算公式為：
最低繳費(fèi)系數(shù)={1.0×N66+∑〔（Xn÷Cn）×（Nn÷12）〕}÷N
公式中：
Xn為參保人員**年7月1日后歷年的年繳費(fèi)工資（當(dāng)年繳費(fèi)月數(shù)未滿12個(gè)月的，換算成年繳費(fèi)工資；補(bǔ)繳**年7月1日后欠費(fèi)的繳費(fèi)工資分別計(jì)入應(yīng)繳費(fèi)年度的Xn）；
Cn為**年后歷年省公布的上下半年年繳費(fèi)基準(zhǔn)數(shù)平均值的60%；
某年(Xn÷Cn)大于等于1.0的，按1.0計(jì)算；某年(Xn÷Cn)小于1.0的，按實(shí)計(jì)算；
N66為參保人員參加工作至**年6月30日的累計(jì)繳費(fèi)年限（不含折算繳費(fèi)年限）；
Nn為參保人員**年7月1日后歷年的年繳費(fèi)月數(shù)；
N為參保人員參加工作至退休時(shí)累計(jì)繳費(fèi)年限（不含折算繳費(fèi)年限）。
八、按照《實(shí)施意見(jiàn)》第十八條計(jì)算本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)時(shí)，參保人員在1至6月退休的，An、An-1均取上上年全省在崗職工年平均工資；參保人員在7至12月退休的，An取上年全省在崗職工年平均工資。
九、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在計(jì)算參保人員推算儲(chǔ)存額時(shí)，凡已按照原省勞動(dòng)廳蘇勞險(xiǎn)〔1996〕9號(hào)文件第五條一次性增加推算的儲(chǔ)存額的，可以繼續(xù)按參保人員“1995年底前視同繳費(fèi)年限和實(shí)際繳費(fèi)年限滿20年的，其20年以上的繳費(fèi)年限，可以按照每滿1年不超過(guò)1%，一次性增加推算的儲(chǔ)存額，調(diào)整的總比例最多不超過(guò)20%”的辦法執(zhí)行。
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；職工養(yǎng)老保險(xiǎn)；探討
養(yǎng)老保險(xiǎn)亦稱國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)，它是由國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定強(qiáng)制實(shí)施的為保障廣大離退休人員基本生活需要的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。20世紀(jì)90年代之前，我國(guó)企業(yè)職工實(shí)行的是單一的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1991年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中明確提出：“隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，逐步建立起基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合的制度?！睆拇耍覈?guó)逐步建立起多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。在這種多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)可稱為第一層次，也是最高層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)。
一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類
（一）社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合（簡(jiǎn)稱‘統(tǒng)賬結(jié)合”），是我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集模式上的一個(gè)創(chuàng)新。社會(huì)統(tǒng)籌是指社會(huì)保險(xiǎn)基金在大范圍內(nèi)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依法統(tǒng)一收繳、統(tǒng)一管理、在屬地范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)劑使用。它體現(xiàn)的是現(xiàn)收現(xiàn)付、略有節(jié)余的原則。個(gè)人賬戶則是指由企業(yè)和個(gè)人共同繳費(fèi)，記于個(gè)人名下，以備將來(lái)之需。它體現(xiàn)的是預(yù)籌積累、收支相對(duì)分離的原則。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合是一種部分積累的基金籌集方式，這種結(jié)合的實(shí)質(zhì)就是把公平與效率結(jié)合起來(lái)，把社會(huì)互濟(jì)與自我保障結(jié)合起來(lái)，把保障基本生活與鼓勵(lì)勤奮勞動(dòng)結(jié)合起來(lái)。這種結(jié)合，不能簡(jiǎn)單地理解為社會(huì)統(tǒng)籌再加上個(gè)人賬戶，二者應(yīng)當(dāng)是相互滲透、相互補(bǔ)充的有機(jī)整體。社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是指以“統(tǒng)賬結(jié)合”為保險(xiǎn)基金籌集模式的一種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。在這種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)施中，社會(huì)統(tǒng)籌部分的基金主要來(lái)源于企業(yè)繳費(fèi).由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在大范圍內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌管理、調(diào)劑使用。一是用來(lái)解決已退休職工的養(yǎng)老金保障；二是為有個(gè)人賬戶但出現(xiàn)收支赤字的職工提供補(bǔ)償。個(gè)人賬戶的基金由個(gè)人全部繳費(fèi)和企業(yè)的部分繳費(fèi)構(gòu)成，主要用于將來(lái)退休的職工的養(yǎng)老金保障。
（二）強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)
強(qiáng)制儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)也稱公積金模式，是一種固定繳費(fèi)的模式，對(duì)繳費(fèi)率存具體規(guī)定，待遇由所繳費(fèi)用以及利息決定。（1）缺乏互助互濟(jì)性。實(shí)行這種養(yǎng)老保險(xiǎn)突出的是多勞多得，少勞少得，不能體現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)的互濟(jì)性原則，即出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)靠大家繳費(fèi)分擔(dān)；（2）養(yǎng)老金比較單一。這種制度一般規(guī)定了高投保率。雇主投保費(fèi)很高，已無(wú)力再出資籌辦企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，這樣。雇員只能享受單一的基本養(yǎng)老金，再無(wú)其他社會(huì)養(yǎng)老金來(lái)源；（3）該制度對(duì)低薪工人的老年生活保障不利。一般繳費(fèi)年限長(zhǎng)、收入高者退休時(shí)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額多，反之則少。
二、電力企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集
1.凡參加電力行業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌的單位和職工必須按月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。
（1）單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額的統(tǒng)一口徑以本單位職工工資總額為計(jì)提基數(shù)，根據(jù)電力行業(yè)實(shí)際需要，按財(cái)政部核定的計(jì)提比例，由企業(yè)按月計(jì)提；（2）職工個(gè)人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，自1995年起按職工本人上—年月平均工資總額的1%繳納，今后要在理順?lè)峙潢P(guān)系，加快個(gè)人收入工資化、工資貨幣化進(jìn)程的基礎(chǔ)上逐步提高個(gè)人繳納的比例。職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，由企業(yè)在發(fā)放工資時(shí)按月代為收繳。職工本人的繳費(fèi)工資高于社會(huì)平均工資（目前暫按電力行業(yè)職工平均工資300%的，按社會(huì)平均工資300%作為個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)；低于社會(huì)平均工資60%的，平均工資的60%作為個(gè)人繳費(fèi)的基數(shù)；（3）單位和職工個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。實(shí)行差額解繳和撥付?；鶎悠髽I(yè)月后10日內(nèi)交網(wǎng)、省局等綜合管理單位。各綜合管理單位于季后20日內(nèi)繳電力部社會(huì)保險(xiǎn)局；逐級(jí)向下?lián)芨兑舶催@個(gè)周期進(jìn)行。逾期不繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的.按每日加收2%的滯納金。
2.國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的支持，單位繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用在稅前列支。工業(yè)企業(yè)由企業(yè)成本列支；施工企業(yè)列入工程預(yù)算，由工程成本中列支；事業(yè)單位按原渠道解決。個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅。
三、改革基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)辦法
職工達(dá)到法定退休年齡.凡個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年，或本辦法實(shí)施前參加工作連續(xù)工齡（包括繳費(fèi)年限）滿10年的人員，均可享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)年金待遇，按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。
1.為確保職工退休后的基本生活，又能體現(xiàn)本人在職期間的貢獻(xiàn)大小和個(gè)人繳費(fèi)多少?；攫B(yǎng)老保險(xiǎn)金分為兩部分.一部分是社會(huì)性養(yǎng)老金，按社會(huì)平均工資計(jì)發(fā)、另一部分是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，與個(gè)人繳費(fèi)年限和數(shù)額掛鉤，按個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額計(jì)發(fā)。計(jì)算公式為：月基本養(yǎng)老金=上年社會(huì)月平均工資×20%十基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額×系數(shù)十120。設(shè)置系數(shù)是為了推算出其全部工作年限的儲(chǔ)存額。以及合理調(diào)整過(guò)渡期間不同人員的養(yǎng)老待遇。系數(shù)根據(jù)工齡和繳費(fèi)年限確定。
2.職工的退休年齡，按現(xiàn)行規(guī)定不變。對(duì)國(guó)家規(guī)定可以提前退休的從事高空、井下、高溫、低溫、有毒、有害工作和特別繁重體力勞動(dòng)的職工，仍可按國(guó)家規(guī)定的退休年齡執(zhí)行，退休時(shí)按本辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。
3.本辦法實(shí)施后，職工獲得勞動(dòng)模范等稱號(hào)時(shí)，由獎(jiǎng)勵(lì)單位給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)或由本單位為其辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，退休時(shí)不另外提高基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)本辦法實(shí)施前，已獲得國(guó)家規(guī)定可享受養(yǎng)老保險(xiǎn)優(yōu)惠待遇的勞動(dòng)模范等稱號(hào)的職工，退休時(shí)仍保留優(yōu)惠待遇。
4.本辦法實(shí)施前參加工作，連續(xù)工齡（包括繳費(fèi)年限）不滿10年，或者本辦法實(shí)施后參加工作，繳費(fèi)不滿15年到達(dá)退休年齡的人員，按其個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額的1.25倍，一次支付給本人，同時(shí)終止養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。
四、健全電力行業(yè)的社會(huì)保險(xiǎn)管理體制
1.成立電力工業(yè)部社會(huì)保險(xiǎn)管理監(jiān)督委員會(huì)。負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)行業(yè)讓會(huì)保險(xiǎn)的規(guī)劃、法規(guī)、規(guī)章和重大政策；審查批準(zhǔn)上報(bào)財(cái)政部的保險(xiǎn)基金的預(yù)決算；技照國(guó)家關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金保值、增值的有關(guān)規(guī)定，批準(zhǔn)行業(yè)保險(xiǎn)基金保值、增值措施。全面負(fù)責(zé)統(tǒng)籌基金籌集、支付和保值增值的審計(jì)和監(jiān)督。
2.電力工業(yè)部人事教育司履行電力行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)管理的政府職能。負(fù)責(zé)編制行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃和改革方案，擬定行業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)的法規(guī)、規(guī)章、政策，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
3.成立電力工業(yè)部社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心（局），負(fù)責(zé)保險(xiǎn)基金的征集、支付和保值增值的管理；編制預(yù)決算以及進(jìn)行各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、調(diào)查研究和日常管理等工作。
4.各網(wǎng)、省局等綜合管理單位成立社會(huì)保險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌基金的籌集、支付和保值增值的管理和審計(jì)監(jiān)督。
5.各網(wǎng)局、直屬省局等綜合管理單位，應(yīng)按照“人、錢(qián)、事統(tǒng)—?！钡脑瓌t及工作需要建立相應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)管理中心（局），不占網(wǎng)、省局機(jī)關(guān)企業(yè)編制，業(yè)務(wù)工作歸口勞動(dòng)人事部門(mén)。
6.各網(wǎng)局、省局等綜合管理單位，要建立健全各類離退人員管理服務(wù)組織，逐步實(shí)行養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金計(jì)算機(jī)管理。各級(jí)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要切實(shí)為離退休人員辦實(shí)事、辦好事.為企業(yè)分憂解難，逐步實(shí)現(xiàn)離退休職工管理服務(wù)社會(huì)化。
參考文獻(xiàn)
一、多措并舉，全面提升社保經(jīng)辦服務(wù)水平
近年來(lái)，我縣聚焦社保經(jīng)辦過(guò)程中的堵點(diǎn)、難點(diǎn)和熱點(diǎn)問(wèn)題，優(yōu)化精簡(jiǎn)流程，創(chuàng)新服務(wù)方式，致力于為群眾提供優(yōu)質(zhì)高效便捷的公共服務(wù)。一是全面推行“綜合柜員制”。分別設(shè)置服務(wù)大廳社保業(yè)務(wù)辦理區(qū)和政策咨詢區(qū)，業(yè)務(wù)辦理區(qū)設(shè)立五個(gè)綜合柜員服務(wù)窗口，政策咨詢區(qū)設(shè)五個(gè)社保業(yè)務(wù)咨詢窗口，社保業(yè)務(wù)納入綜合柜員辦理范圍，按照“一次辦好”改革要求，即時(shí)辦結(jié)業(yè)務(wù)一次辦結(jié)，限時(shí)辦結(jié)業(yè)務(wù)推送至后臺(tái)限時(shí)辦結(jié)。突出減次數(shù)、減材料、減流程，優(yōu)化集成服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)了“只進(jìn)一扇門(mén)”、“一窗通辦”、“一次辦好”的綜合柜員制改革目標(biāo)，大幅減少了群眾的等待時(shí)間，為廣大群眾提供了優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務(wù)。二是積極推行“節(jié)假日預(yù)約服務(wù)制度”，將社保業(yè)務(wù)大廳辦理的所有服務(wù)事項(xiàng)（因受信息核查等外部條件限制無(wú)法辦理的事項(xiàng)除外）納入預(yù)約服務(wù)范圍，為無(wú)法在工作日辦理社保業(yè)務(wù)的群眾提供節(jié)假日預(yù)約服務(wù)。
二、嚴(yán)格落實(shí)社保政策，確保企業(yè)養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放
一是強(qiáng)化政策宣傳，依法依規(guī)經(jīng)辦。依托政府網(wǎng)站、微信公眾平臺(tái)、發(fā)放宣傳頁(yè)等形式加大宣傳力度，有效提高群眾對(duì)社保政策的知曉率和惠及率，提升廣大參保單位和個(gè)人的參保意識(shí)。二是認(rèn)真執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)政策。我縣企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納比例為單位繳納16%，職工繳納8%；積極落實(shí)階段性減免三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)相關(guān)政策，2020年2月起免征中小微企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)部分至年底，對(duì)大型企業(yè)等其他參保單位減半征收至2020年6月，對(duì)受疫情影響或因其他因素造成的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難的企業(yè)，暫緩繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，并免收緩繳期間的滯納金，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。嚴(yán)格審核基金支付項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)退休人員養(yǎng)老金通過(guò)社保信息系統(tǒng)核算發(fā)放，基本實(shí)現(xiàn)發(fā)放到社?？āＨ情_(kāi)展全民參保計(jì)劃擴(kuò)面專項(xiàng)行動(dòng)。全縣養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)達(dá)到798465人，新增參保64174人，基本解決我縣養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)保未保人員的社會(huì)保障問(wèn)題。
三、優(yōu)化經(jīng)辦流程，切實(shí)維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全
一是完善參保信息，保障群眾合法權(quán)益。根據(jù)省級(jí)統(tǒng)籌的需要，按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，通過(guò)查閱、審核職工檔案等，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)參保人員的基本信息，將參保人員檔案年齡等基本信息嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，切實(shí)維護(hù)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全，保障參保人員的合法權(quán)益。2020年4月，我縣開(kāi)展了完善社會(huì)保險(xiǎn)參保人員信息專項(xiàng)行動(dòng)，擬到明年4月份完成全縣參保人員的參保信息完善工作。
