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序論：在您撰寫銀行科技部門履職報告時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；客戶服務與管理；IT支持體系
一、 構(gòu)建IT支持體系的原則與重點
當前，我國商業(yè)銀行的客戶主要分為三類：集團及戰(zhàn)略客戶、一般機構(gòu)客戶、中小企業(yè)及零售客戶。其中，集團及戰(zhàn)略客戶屬于我國商業(yè)銀行的重點客戶。當前，受到信息科技部門資源有限的約束，在IT資源不足的條件下，應按照客戶的貢獻度、重要程度等指標進行客戶分類管理，為不同類別的客戶提供不同的信息，以滿足不同客戶的需求。客觀上，信息科技部門的發(fā)展通常會經(jīng)歷單項應用階段、跨部門整合階段和戰(zhàn)略規(guī)劃階段。在不同階段，IT支持體系的原則也有所不同。
1. 單項應用階段。在單項應用階段，商業(yè)銀行對信息科技部門的要求集中于技術(shù)層面，包括軟件系統(tǒng)、硬件系統(tǒng)的運行與維護，軟件系統(tǒng)、硬件系統(tǒng)故障的排除，即“消防隊員”的角色。此時，商業(yè)銀行信息科技部門創(chuàng)新的原則為：（1）保障全行業(yè)務安全平穩(wěn)運行與發(fā)展；（2）優(yōu)先保障重點客戶的需求。
2. 跨部門整合階段。在跨部門整合階段，在保證數(shù)據(jù)庫安全與穩(wěn)定的同時，信息科技部門還需要滿足用戶對高級技術(shù)支持和信息及時到位的需求，信息科技部門的目標逐漸轉(zhuǎn)向管理職能。此時IT支持體系創(chuàng)新的原則為：（1）在力所能及的情況下，根據(jù)成本和效益相匹配的原則，盡力解決自身和內(nèi)部其他部門的新的IT需求；（2）在滿足重點客戶的需求下，解決絕大多數(shù)客戶普遍的需求。
3. 在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，信息科技部門從技術(shù)服務部門轉(zhuǎn)變?yōu)榭缧畔⒓夹g(shù)和業(yè)務的管理部門，并逐漸從支持保障部門過渡到戰(zhàn)略部門。此時信息科技部門已經(jīng)能夠滿足絕大多數(shù)客戶的需求，并以IT支持驅(qū)動業(yè)務的發(fā)展。（1）保障所有客戶提出的合理需求。（2）能夠根據(jù)信息科技的最新發(fā)展，主動提升對客服的IT服務與支持，提升內(nèi)部管理的效率，增加業(yè)務的附加價值、延長業(yè)務價值鏈。
我國銀行業(yè)正處于從單項應用到跨部門整合的過渡階段，兼具兩個階段的特點，此時的客戶管理與服務創(chuàng)新的重點應該是提升信息部門的效率，以保證信息科技部門能夠在保障全行業(yè)務安全平穩(wěn)運行的基礎上解決客戶的普遍需求。
二、 IT支持體系的基本框架及主要內(nèi)容
根據(jù)現(xiàn)代銀行業(yè)的實踐，在上述IT支持體系構(gòu)建原則的指導下，我國商業(yè)銀行應該從制度建設、組織建設與信息科技建設等幾方面構(gòu)建客戶服務與管理創(chuàng)新的IT支持體系。具體地，在制度建設方面建立和完善人力資源管理、首席信息官制度；在組織建設方面能夠準確定位并且提供高質(zhì)量、高效信息服務的信息科技部門；在信息技術(shù)建設方面建立能夠提高客戶滿意度的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。
1. 制度建設。
（1）人力資源管理。①明確人力資源計劃目標?？茖W制定與信息規(guī)劃相適應的人力資源計劃，有利于改變IT部門人力分配不合理，知識結(jié)構(gòu)性矛盾突出的問題，為銀行業(yè)務信息化建設提供人力保證。②合理的人才需求結(jié)構(gòu)。合理的、相互匹配的人才需求結(jié)構(gòu)有利于互不專業(yè)人才群體的形成，同時高度細化分工的信息科技團隊可以實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營信息化的目標。③持續(xù)的復合型人才培養(yǎng)。信息人才的素質(zhì)和能力需要企業(yè)管理層與信息部門有計劃地進行開發(fā)與培養(yǎng)，，我國商業(yè)銀行可使專業(yè)人員通過實踐，通過持續(xù)學習培養(yǎng)信息科技人才。
（2）首席信息官制度。首席信息官制度，即在高級管理層設立首席信息官一職，直接對行長負責，領導信息科技工作，并制定和實現(xiàn)商業(yè)銀行的信息化戰(zhàn)略，使信息科技因素能夠成為各項相關(guān)業(yè)務的決策依據(jù)，從管理的角度提升信息科技的重要性。首席信息官的具體職責主要包括以下方面：①制定企業(yè)信息化戰(zhàn)略、規(guī)劃和技術(shù)方案；②實施企業(yè)信息化戰(zhàn)略、規(guī)劃和技術(shù)方案；③開展企業(yè)信息化管理與服務
2. 組織建設。從組織建設來講，科學的IT支持體系的核心是商業(yè)銀行合理定位IT部門。對于現(xiàn)代銀行業(yè)來說，IT部門終將成為戰(zhàn)略部門。因此，IT部門與業(yè)務部門是“魚和水”的關(guān)系。在未來的發(fā)展中，IT部門不應僅僅充當“消防員”的角色，而是應當圍繞建設客戶中心型的信息化銀行這個目標做出變革。
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，全社會的經(jīng)商環(huán)境更加信息化，這就要求必須盡快建成全面信息化的銀行。也就是，IT部門除了要負責領導銀行的信息化和系統(tǒng)運維之外，還要擬定信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，將商業(yè)銀行信息科技的發(fā)展作為全行發(fā)展的戰(zhàn)略任務。同時當好銀行的“智囊”，承擔傳統(tǒng)信息科技技術(shù)職能和決策支持部門的職能。
IT部門的職能應當符合目前金融信息化的戰(zhàn)略目標，科學劃分各職能之間的界限，縮小部門間由于信息傳遞損失導致的溝通不暢。按照信息科技部門作為我國商業(yè)銀行決策支持部門的定位，應當將承擔傳統(tǒng)信息科技技術(shù)職能和決策支持部門的職能劃分為：（1）IT系統(tǒng)基礎設施的運營與維護；（2）維護IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫；（3）規(guī)劃IT系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)；（4）為企業(yè)決策提供IT支持；（5）規(guī)范與標準化相關(guān)技術(shù)標準；（6）企業(yè)職員信息化培訓；（7）制定、完成企業(yè)信息化戰(zhàn)略；（8）領導企業(yè)信息化工作，再造企業(yè)工作流程，推動企業(yè)變革。
3. 信息技術(shù)建設。“以客戶為中心”是銀行開展業(yè)務的出發(fā)點和歸宿。我國商業(yè)銀行要想從日益加劇的市場競爭中獲得比較優(yōu)勢，營銷理念就必須從傳統(tǒng)的關(guān)系營銷向現(xiàn)代的服務營銷轉(zhuǎn)變。隨著金融服務業(yè)的外延不短擴展，金融機構(gòu)內(nèi)部的界限也逐漸模糊，銀行業(yè)金融機構(gòu)也逐漸向橫管銀行、證券、保險行業(yè)的綜合性金融服務機構(gòu)發(fā)展。在傳統(tǒng)金融業(yè)面臨著具有較低成本優(yōu)勢的的互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，金融業(yè)日益開放的背景下，完善客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，拓寬客戶服務渠道，必將成為IT部門信息技術(shù)建設的重點。
（1）建設科學高效的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)?？蛻羰倾y行最重要的資源，在日益激烈的市場環(huán)境中，商業(yè)銀行越發(fā)重視市場拓展與維護，相應的，識別客戶貢獻度、吸引有價值的客戶并維護好客戶管理就成為銀行利潤最大化的必由之路。因此，開發(fā)包括分析型客戶關(guān)系管理（ACRM）系統(tǒng)和分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（OCRM）在內(nèi)的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)的手段對客戶數(shù)據(jù)整理、分析并用其做出響應的決策，開展相關(guān)業(yè)務就勢在必行。一個具有完備功能的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)通常在以下幾方面能夠幫助商業(yè)銀行進行客戶關(guān)系管理：①促進銀行產(chǎn)品創(chuàng)新、再造工作流程、提升營銷服務水平；②批量處理、分析客戶相關(guān)信息；③根據(jù)不同需要從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)進行分析；④整合分散在各獨立系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；⑤通過多渠道綜合比對分析形成統(tǒng)一客戶視圖。
①客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)整合。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)將各獨立交易系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)以合意的方式整理、加工、保存、更新，使得各個信息系統(tǒng)的協(xié)同運作成為可能。
②客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與流程再造。CRM的理念就是要以“客戶為中心”，客戶關(guān)系管理系統(tǒng)從運營、決策等多方面再造流程，對工作方式產(chǎn)生了根本性變革。
③客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與服務創(chuàng)新?？蛻絷P(guān)系管理系統(tǒng)使得企業(yè)可以根據(jù)客戶的行為習慣、偏好、運營特點等有針對性的提供差異化服務。
（2）充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)。大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)有利于銀行更好地服務客戶，進一步拓展銀行業(yè)務的價值鏈。不少著名的跨國銀行已經(jīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用至風險評估、產(chǎn)品創(chuàng)新、決策支持、差異化營銷等多個領域。①風險評估。銀行可以利用大數(shù)據(jù)增加信用風險輸入維度，提高信用風險管理水平，動態(tài)管理客戶的信用風險，降低違約概率，同時預防信用欺詐。②差異化營銷。銀行可以依據(jù)大數(shù)據(jù)分析，預知企業(yè)客戶未來資金需求，提前進行預約，提高客戶體驗。可以依據(jù)大數(shù)據(jù)分析報告，進行差異化營銷，提高客戶滿意度。③需求分析和服務創(chuàng)新?？梢岳谜w樣本數(shù)據(jù)，如從客戶行業(yè)，收入，所在地，行業(yè)，資產(chǎn)，信用等各個方面對客戶進行分類，依據(jù)其他的數(shù)據(jù)輸入維度來確定客戶的需求來定制產(chǎn)品。④運營效率提升。大數(shù)據(jù)可以展現(xiàn)不同產(chǎn)品線的實際收入和成本，幫助銀行進行產(chǎn)品管理。還可以幫助市場部門有效監(jiān)測營銷方案和市場推廣情況，提高營銷精度，降低營銷費用。⑤決策支持。大數(shù)據(jù)可以幫助商業(yè)銀行為即將實施的決策提供數(shù)據(jù)支撐，同時也可以依據(jù)大數(shù)據(jù)分析歸納出規(guī)律，進一步演繹出新的決策。
（3）增加客戶服務的渠道。對于銀行業(yè)來說，電子銀行服務能夠在提升服務效率的同時，提升客戶體驗，有效降低服務單位客戶的成本，是實現(xiàn)多渠道客戶服務的重要手段。
電子銀行業(yè)務較之于傳統(tǒng)柜面業(yè)務有如下特點：①互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應用。電子銀行突破了物理條件對銀行服務時間、服務地點和服務能力的限制，使得大量銀行業(yè)務的辦理脫離了銀行網(wǎng)點，從面對面的服務方式改為用戶通過事先獲得的電子證書獲得更為便捷、高效的金融服務。②用戶的便捷自助操作。電子銀行業(yè)務將商業(yè)銀行從大量的固定資產(chǎn)與人力成本中解放出來，降低了商業(yè)銀行提供金融服務的成本。從客戶角度來看，電子銀行業(yè)務優(yōu)化了業(yè)務辦理流程，通過電子渠道，客戶可以自主辦理金融業(yè)務，提升了金融服務的便捷性。同時，電子銀行服務使得客戶擺脫了時間和空間對辦理業(yè)務的限制，解決了全球一體化下金融交易可以全天進行，而金融機構(gòu)還處在8小時工作制下的茅盾。③科技含量的投入使得邊際成本低。對于電子銀行來說，所能提供的服務種類和服務功能越多，所提供的服務越安全和便捷，客戶黏性就越大，所能吸引到的客戶就越多，因而為單個客戶提供服務的成本隨著客戶規(guī)模的擴大也逐漸趨于零，形成正反饋。④電子銀行的發(fā)展提升了對復合型人才的需求?；ヂ?lián)網(wǎng)時代，商業(yè)銀行之間競爭的關(guān)鍵在于人才，而電子銀行是信息科技與銀行業(yè)務結(jié)合的產(chǎn)物，因而隨著電子銀行業(yè)務的發(fā)展，更加需要既懂金融業(yè)務，又懂IT業(yè)務的復合型人才。
三、 我國商業(yè)銀行客戶服務與管理創(chuàng)新IT支持體系的實現(xiàn)路徑
當前，根據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況，構(gòu)建科學高效的客戶服務與管理創(chuàng)新的IT支持體系，應該通過以下路徑來實現(xiàn)：
1. 建設一支高素質(zhì)、復合型IT人員隊伍。（1）培養(yǎng)一支高素質(zhì)、懂銀行業(yè)務、IT技術(shù)能力強的復合型人才隊伍，在前臺業(yè)務部門、風險控制部門以及一些關(guān)鍵崗位配置信息科技部門人員。（2）完善信息科技人員業(yè)績激勵機制，拓寬信息科技人員發(fā)展空間。建立職務、職級與職稱并行的薪酬體系，打破信息科技人員晉升的“天花板”。（3）明確核心能力發(fā)展要求，完善人才培養(yǎng)機制?；谛畔⒖萍及l(fā)展戰(zhàn)略明確信息科技人員核心能力要求，科學制定信息科技人才培養(yǎng)方案。做好需求管理，加強專家級領軍人才的內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進。（4）針對不同崗位的需求，制定更為細分和差異化的培訓目標，建立涵蓋入職與履職全方位、立體的培訓體系。并結(jié)合業(yè)界最新變化調(diào)整培訓方案與培訓目標。
2. 向首席信息官制度過渡，提高我國商業(yè)銀行信息化水平。當前，我國商業(yè)銀行信息科技部門已經(jīng)可以滿足內(nèi)部客戶和外部客戶的絕大多數(shù)需求，正處于從“單項應用”階段到“跨部門整合”階段的過渡期。為了提升我國商業(yè)銀行的信息化水平，實現(xiàn)銀行業(yè)務向信息驅(qū)動模式轉(zhuǎn)換，適應“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的客戶需求新變化，繼續(xù)保持在國內(nèi)外金融市場的優(yōu)勢，應當考慮建立起首席信息官制度，負責領導IT部門制定、完成企業(yè)的信息化戰(zhàn)略。
增設一名高層管理人員涉及很多需要考慮的因素，同時還要履行相關(guān)的組織程序和法律程序，審批流程所需時間較長。因此，可采取漸進式方式向首席信息官制度過渡：例如，設立銀行信息科技委員會（領導小組），由商業(yè)銀行主要負責人或分管領導任委員會（領導小組）主任（組長），由委員會（領導小組）領導信息科技工作。
3. 明確IT部門的定位，構(gòu)建能夠動態(tài)滿足客戶主要需求的組織架構(gòu)。本質(zhì)上來說，企業(yè)信息化的程度要與企業(yè)信息科技部門的定位相匹配。企業(yè)信息化程度與信息科技部門的不匹配會造成企業(yè)資源的錯配，降低了企業(yè)資金運用效率與企業(yè)的工作效率，對企業(yè)信息化發(fā)展無益，因此應合理調(diào)整IT部門在銀行業(yè)務與經(jīng)營中的定位。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，IT部門的定位不應當只是“救火隊員”的角色。IT部門在加強管理信息系統(tǒng)建設的同時，必須更多地了解業(yè)務部門的狀況，積極疏通業(yè)務部門進行信息化整合后的業(yè)務流程，為各個業(yè)務部門提供一個共享的數(shù)據(jù)與信息平臺。除了保障基本業(yè)務正常運行外，銀行業(yè)務流程和客戶關(guān)系管理再造也應該作為IT部門的一個重要任務。同時還應優(yōu)化信息科技組織定位，根據(jù)銀行業(yè)務部門的發(fā)展需要明確信息科技發(fā)展策略，依據(jù)內(nèi)部控制與合規(guī)性的要求，建立涵蓋IT風險管理、IT審計、IT專業(yè)技術(shù)的職能部門。提升信息科技的業(yè)務支持和決策支持功能。
4. 全面建立分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。當前，我國商業(yè)銀行以使用操作型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為主，多個系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)形成了信息孤島，數(shù)據(jù)價值沒有得到充分挖掘。因此，應當全面使用能夠?qū)?shù)據(jù)價值深度挖掘的分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（ACRM），為業(yè)務運營和決策提供支持。
在統(tǒng)一的系統(tǒng)下建立相互聯(lián)系的子系統(tǒng)模塊，模塊之間既有相對的獨立性，又在統(tǒng)一系統(tǒng)下共享數(shù)據(jù)相互聯(lián)系。建立數(shù)據(jù)倉庫，為識別客戶貢獻度，細分客戶類型，管理層決策儲備相關(guān)數(shù)據(jù)。同時參照國際通行模型開發(fā)符合本行情況的客戶貢獻度模型，綜合考慮與收入成本相關(guān)的多個因子，為提升決策水平、開展營銷服務提供依據(jù)。
5. 運用大數(shù)據(jù)技術(shù)強化我國商業(yè)銀行的IT服務能力。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升營銷服務水平。一是拓展客戶資源。通過對大數(shù)據(jù)的獲取與處理，我國商業(yè)銀行可有效擴展客戶信息接觸面，獲得更多市場機會；二是獲取全面的客戶畫像，真實呈現(xiàn)客戶身份、資產(chǎn)、喜好、情緒、行為、社會關(guān)系等“立體視圖”。三是開展精準營銷。
利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強化風險管理能力，通過對大量數(shù)據(jù)信息的深度挖掘，可以有效識別授信人風險，提升整體的風險防控能力。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化運營管理模式，可以利用大數(shù)據(jù)提高決策效率、優(yōu)化處理流程、提高對市場的反應速度。
6. 強化電子銀行渠道，為客戶提供更好的安全便捷服務。（1）提高呼叫響應系統(tǒng)的服務質(zhì)量。在未來我國商業(yè)銀行電話呼叫中心和網(wǎng)絡平臺咨詢服務體系應拓展為跨多種終端設備的交互系統(tǒng)，能夠向電話、PC和移動端等多種終端設備提供咨詢投訴等服務；（2）提升電子銀行的客戶吸引力。隨著客戶對全能銀行服務的要求提升，銀行業(yè)金融機構(gòu)所能提供服務數(shù)量和質(zhì)量都會影響資金的沉淀量。因此，銀行信息科技部門需要與業(yè)務部門共同努力豐富網(wǎng)上銀行所能提供的產(chǎn)品和服務，使商業(yè)銀行能夠提供更多元的電子金融服務。
參考文獻：
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當前，我國商業(yè)銀行的客戶主要分為三類：集團及戰(zhàn)略客戶、一般機構(gòu)客戶、中小企業(yè)及零售客戶。其中，集團及戰(zhàn)略客戶屬于我國商業(yè)銀行的重點客戶。當前，受到信息科技部門資源有限的約束，在IT資源不足的條件下，應按照客戶的貢獻度、重要程度等指標進行客戶分類管理，為不同類別的客戶提供不同的信息，以滿足不同客戶的需求?？陀^上，信息科技部門的發(fā)展通常會經(jīng)歷單項應用階段、跨部門整合階段和戰(zhàn)略規(guī)劃階段。在不同階段，IT支持體系的原則也有所不同。
1. 單項應用階段。在單項應用階段，商業(yè)銀行對信息科技部門的要求集中于技術(shù)層面，包括軟件系統(tǒng)、硬件系統(tǒng)的運行與維護，軟件系統(tǒng)、硬件系統(tǒng)故障的排除，即“消防隊員”的角色。此時，商業(yè)銀行信息科技部門創(chuàng)新的原則為：（1）保障全行業(yè)務安全平穩(wěn)運行與發(fā)展；（2）優(yōu)先保障重點客戶的需求。
2. 跨部門整合階段。在跨部門整合階段，在保證數(shù)據(jù)庫安全與穩(wěn)定的同時，信息科技部門還需要滿足用戶對高級技術(shù)支持和信息及時到位的需求，信息科技部門的目標逐漸轉(zhuǎn)向管理職能。此時IT支持體系創(chuàng)新的原則為：（1）在力所能及的情況下，根據(jù)成本和效益相匹配的原則，盡力解決自身和內(nèi)部其他部門的新的IT需求；（2）在滿足重點客戶的需求下，解決絕大多數(shù)客戶普遍的需求。
3. 在戰(zhàn)略規(guī)劃階段，信息科技部門從技術(shù)服務部門轉(zhuǎn)變?yōu)榭缧畔⒓夹g(shù)和業(yè)務的管理部門，并逐漸從支持保障部門過渡到戰(zhàn)略部門。此時信息科技部門已經(jīng)能夠滿足絕大多數(shù)客戶的需求，并以IT支持驅(qū)動業(yè)務的發(fā)展。（1）保障所有客戶提出的合理需求。（2）能夠根據(jù)信息科技的最新發(fā)展，主動提升對客服的IT服務與支持，提升內(nèi)部管理的效率，增加業(yè)務的附加價值、延長業(yè)務價值鏈。
我國銀行業(yè)正處于從單項應用到跨部門整合的過渡階段，兼具兩個階段的特點，此時的客戶管理與服務創(chuàng)新的重點應該是提升信息部門的效率，以保證信息科技部門能夠在保障全行業(yè)務安全平穩(wěn)運行的基礎上解決客戶的普遍需求。
二、 IT支持體系的基本框架及主要內(nèi)容
根據(jù)現(xiàn)代銀行業(yè)的實踐，在上述IT支持體系構(gòu)建原則的指導下，我國商業(yè)銀行應該從制度建設、組織建設與信息科技建設等幾方面構(gòu)建客戶服務與管理創(chuàng)新的IT支持體系。具體地，在制度建設方面建立和完善人力資源管理、首席信息官制度；在組織建設方面能夠準確定位并且提供高質(zhì)量、高效信息服務的信息科技部門；在信息技術(shù)建設方面建立能夠提高客戶滿意度的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。
1. 制度建設。
（1）人力資源管理。①明確人力資源計劃目標?？茖W制定與信息規(guī)劃相適應的人力資源計劃，有利于改變IT部門人力分配不合理，知識結(jié)構(gòu)性矛盾突出的問題，為銀行業(yè)務信息化建設提供人力保證。②合理的人才需求結(jié)構(gòu)。合理的、相互匹配的人才需求結(jié)構(gòu)有利于互不專業(yè)人才群體的形成，同時高度細化分工的信息科技團隊可以實現(xiàn)商業(yè)銀行經(jīng)營信息化的目標。③持續(xù)的復合型人才培養(yǎng)。信息人才的素質(zhì)和能力需要企業(yè)管理層與信息部門有計劃地進行開發(fā)與培養(yǎng)，我國商業(yè)銀行可使專業(yè)人員通過實踐，通過持續(xù)學習培養(yǎng)信息科技人才。
（2）首席信息官制度。首席信息官制度，即在高級管理層設立首席信息官一職，直接對行長負責，領導信息科技工作，并制定和實現(xiàn)商業(yè)銀行的信息化戰(zhàn)略，使信息科技因素能夠成為各項相關(guān)業(yè)務的決策依據(jù)，從管理的角度提升信息科技的重要性。首席信息官的具體職責主要包括以下方面：①制定企業(yè)信息化戰(zhàn)略、規(guī)劃和技術(shù)方案；②實施企業(yè)信息化戰(zhàn)略、規(guī)劃和技術(shù)方案；③開展企業(yè)信息化管理與服務
2. 組織建設。從組織建設來講，科學的IT支持體系的核心是商業(yè)銀行合理定位IT部門。對于現(xiàn)代銀行業(yè)來說，IT部門終將成為戰(zhàn)略部門。因此，IT部門與業(yè)務部門是“魚和水”的關(guān)系。在未來的發(fā)展中，IT部門不應僅僅充當“消防員”的角色，而是應當圍繞建設客戶中心型的信息化銀行這個目標做出變革。
在“互聯(lián)網(wǎng)+”時代，全社會的經(jīng)商環(huán)境更加信息化，這就要求必須盡快建成全面信息化的銀行。也就是，IT部門除了要負責領導銀行的信息化和系統(tǒng)運維之外，還要擬定信息科技發(fā)展戰(zhàn)略，將商業(yè)銀行信息科技的發(fā)展作為全行發(fā)展的戰(zhàn)略任務。同時當好銀行的“智囊”，承擔傳統(tǒng)信息科技技術(shù)職能和決策支持部門的職能。
IT部門的職能應當符合目前金融信息化的戰(zhàn)略目標，科學劃分各職能之間的界限，縮小部門間由于信息傳遞損失導致的溝通不暢。按照信息科技部門作為我國商業(yè)銀行決策支持部門的定位，應當將承擔傳統(tǒng)信息科技技術(shù)職能和決策支持部門的職能劃分為：（1）IT系統(tǒng)基礎設施的運營與維護；（2）維護IT系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫；（3）規(guī)劃IT系統(tǒng)總體功能結(jié)構(gòu)；（4）為企業(yè)決策提供IT支持；（5）規(guī)范與標準化相關(guān)技術(shù)標準；（6）企業(yè)職員信息化培訓；（7）制定、完成企業(yè)信息化戰(zhàn)略；（8）領導企業(yè)信息化工作，再造企業(yè)工作流程，推動企業(yè)變革。
3. 信息技術(shù)建設?！耙钥蛻魹橹行摹笔倾y行開展業(yè)務的出發(fā)點和歸宿。我國商業(yè)銀行要想從日益加劇的市場競爭中獲得比較優(yōu)勢，營銷理念就必須從傳統(tǒng)的關(guān)系營銷向現(xiàn)代的服務營銷轉(zhuǎn)變。隨著金融服務業(yè)的外延不短擴展，金融機構(gòu)內(nèi)部的界限也逐漸模糊，銀行業(yè)金融機構(gòu)也逐漸向橫管銀行、證券、保險行業(yè)的綜合性金融服務機構(gòu)發(fā)展。在傳統(tǒng)金融業(yè)面臨著具有較低成本優(yōu)勢的的互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，金融業(yè)日益開放的背景下，完善客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，運用大數(shù)據(jù)技術(shù)，拓寬客戶服務渠道，必將成為IT部門信息技術(shù)建設的重點。
（1）建設科學高效的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)?？蛻羰倾y行最重要的資源，在日益激烈的市場環(huán)境中，商業(yè)銀行越發(fā)重視市場拓展與維護，相應的，識別客戶貢獻度、吸引有價值的客戶并維護好客戶管理就成為銀行利潤最大化的必由之路。因此，開發(fā)包括分析型客戶關(guān)系管理（ACRM）系統(tǒng)和分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（OCRM）在內(nèi)的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，利用現(xiàn)代信息技術(shù)的手段對客戶數(shù)據(jù)整理、分析并用其做出響應的決策，開展相關(guān)業(yè)務就勢在必行。一個具有完備功能的客戶關(guān)系管理系統(tǒng)通常在以下幾方面能夠幫助商業(yè)銀行進行客戶關(guān)系管理：①促進銀行產(chǎn)品創(chuàng)新、再造工作流程、提升營銷服務水平；②批量處理、分析客戶相關(guān)信息；③根據(jù)不同需要從數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)進行分析；④整合分散在各獨立系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)資源，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；⑤通過多渠道綜合比對分析形成統(tǒng)一客戶視圖。
①客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)整合。客戶關(guān)系管理系統(tǒng)將各獨立交易系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)以合意的方式整理、加工、保存、更新，使得各個信息系統(tǒng)的協(xié)同運作成為可能。
②客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與流程再造。CRM的理念就是要以“客戶為中心”，客戶關(guān)系管理系統(tǒng)從運營、決策等多方面再造流程，對工作方式產(chǎn)生了根本性變革。
③客戶關(guān)系管理系統(tǒng)與服務創(chuàng)新?？蛻絷P(guān)系管理系統(tǒng)使得企業(yè)可以根據(jù)客戶的行為習慣、偏好、運營特點等有針對性的提供差異化服務。
（2）充分運用大數(shù)據(jù)技術(shù)。大數(shù)據(jù)、云計算等新技術(shù)有利于銀行更好地服務客戶，進一步拓展銀行業(yè)務的價值鏈。不少著名的跨國銀行已經(jīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應用至風險評估、產(chǎn)品創(chuàng)新、決策支持、差異化營銷等多個領域。①風險評估。銀行可以利用大數(shù)據(jù)增加信用風險輸入維度，提高信用風險管理水平，動態(tài)管理客戶的信用風險，降低違約概率，同時預防信用欺詐。②差異化營銷。銀行可以依據(jù)大數(shù)據(jù)分析，預知企業(yè)客戶未來資金需求，提前進行預約，提高客戶體驗?？梢砸罁?jù)大數(shù)據(jù)分析報告，進行差異化營銷，提高客戶滿意度。③需求分析和服務創(chuàng)新?？梢岳谜w樣本數(shù)據(jù)，如從客戶行業(yè)，收入，所在地，行業(yè)，資產(chǎn)，信用等各個方面對客戶進行分類，依據(jù)其他的數(shù)據(jù)輸入維度來確定客戶的需求來定制產(chǎn)品。④運營效率提升。大數(shù)據(jù)可以展現(xiàn)不同產(chǎn)品線的實際收入和成本，幫助銀行進行產(chǎn)品管理。還可以幫助市場部門有效監(jiān)測營銷方案和市場推廣情況，提高營銷精度，降低營銷費用。⑤決策支持。大數(shù)據(jù)可以幫助商業(yè)銀行為即將實施的決策提供數(shù)據(jù)支撐，同時也可以依據(jù)大數(shù)據(jù)分析歸納出規(guī)律，進一步演繹出新的決策。
（3）增加客戶服務的渠道。對于銀行業(yè)來說，電子銀行服務能夠在提升服務效率的同時，提升客戶體驗，有效降低服務單位客戶的成本，是實現(xiàn)多渠道客戶服務的重要手段。
電子銀行業(yè)務較之于傳統(tǒng)柜面業(yè)務有如下特點：①互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應用。電子銀行突破了物理條件對銀行服務時間、服務地點和服務能力的限制，使得大量銀行業(yè)務的辦理脫離了銀行網(wǎng)點，從面對面的服務方式改為用戶通過事先獲得的電子證書獲得更為便捷、高效的金融服務。②用戶的便捷自助操作。電子銀行業(yè)務將商業(yè)銀行從大量的固定資產(chǎn)與人力成本中解放出來，降低了商業(yè)銀行提供金融服務的成本。從客戶角度來看，電子銀行業(yè)務優(yōu)化了業(yè)務辦理流程，通過電子渠道，客戶可以自主辦理金融業(yè)務，提升了金融服務的便捷性。同時，電子銀行服務使得客戶擺脫了時間和空間對辦理業(yè)務的限制，解決了全球一體化下金融交易可以全天進行，而金融機構(gòu)還處在8小時工作制下的茅盾。③科技含量的投入使得邊際成本低。對于電子銀行來說，所能提供的服務種類和服務功能越多，所提供的服務越安全和便捷，客戶黏性就越大，所能吸引到的客戶就越多，因而為單個客戶提供服務的成本隨著客戶規(guī)模的擴大也逐漸趨于零，形成正反饋。④電子銀行的發(fā)展提升了對復合型人才的需求?；ヂ?lián)網(wǎng)時代，商業(yè)銀行之間競爭的關(guān)鍵在于人才，而電子銀行是信息科技與銀行業(yè)務結(jié)合的產(chǎn)物，因而隨著電子銀行業(yè)務的發(fā)展，更加需要既懂金融業(yè)務，又懂IT業(yè)務的復合型人才。
三、 我國商業(yè)銀行客戶服務與管理創(chuàng)新IT支持體系的實現(xiàn)路徑
當前，根據(jù)我國商業(yè)銀行的實際情況，構(gòu)建科學高效的客戶服務與管理創(chuàng)新的IT支持體系，應該通過以下路徑來實現(xiàn)：
1. 建設一支高素質(zhì)、復合型IT人員隊伍。（1）培養(yǎng)一支高素質(zhì)、懂銀行業(yè)務、IT技術(shù)能力強的復合型人才隊伍，在前臺業(yè)務部門、風險控制部門以及一些關(guān)鍵崗位配置信息科技部門人員。（2）完善信息科技人員業(yè)績激勵機制，拓寬信息科技人員發(fā)展空間。建立職務、職級與職稱并行的薪酬體系，打破信息科技人員晉升的“天花板”。（3）明確核心能力發(fā)展要求，完善人才培養(yǎng)機制?；谛畔⒖萍及l(fā)展戰(zhàn)略明確信息科技人員核心能力要求，科學制定信息科技人才培養(yǎng)方案。做好需求管理，加強專家級領軍人才的內(nèi)部培養(yǎng)與外部引進。（4）針對不同崗位的需求，制定更為細分和差異化的培訓目標，建立涵蓋入職與履職全方位、立體的培訓體系。并結(jié)合業(yè)界最新變化調(diào)整培訓方案與培訓目標。
2. 向首席信息官制度過渡，提高我國商業(yè)銀行信息化水平。當前，我國商業(yè)銀行信息科技部門已經(jīng)可以滿足內(nèi)部客戶和外部客戶的絕大多數(shù)需求，正處于從“單項應用”階段到“跨部門整合”階段的過渡期。為了提升我國商業(yè)銀行的信息化水平，實現(xiàn)銀行業(yè)務向信息驅(qū)動模式轉(zhuǎn)換，適應“互聯(lián)網(wǎng)+”時代的客戶需求新變化，繼續(xù)保持在國內(nèi)外金融市場的優(yōu)勢，應當考慮建立起首席信息官制度，負責領導IT部門制定、完成企業(yè)的信息化戰(zhàn)略。
增設一名高層管理人員涉及很多需要考慮的因素，同時還要履行相關(guān)的組織程序和法律程序，審批流程所需時間較長。因此，可采取漸進式方式向首席信息官制度過渡：例如，設立銀行信息科技委員會（領導小組），由商業(yè)銀行主要負責人或分管領導任委員會（領導小組）主任（組長），由委員會（領導小組）領導信息科技工作。
3. 明確IT部門的定位，構(gòu)建能夠動態(tài)滿足客戶主要需求的組織架構(gòu)。本質(zhì)上來說，企業(yè)信息化的程度要與企業(yè)信息科技部門的定位相匹配。企業(yè)信息化程度與信息科技部門的不匹配會造成企業(yè)資源的錯配，降低了企業(yè)資金運用效率與企業(yè)的工作效率，對企業(yè)信息化發(fā)展無益，因此應合理調(diào)整IT部門在銀行業(yè)務與經(jīng)營中的定位。在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，IT部門的定位不應當只是“救火隊員”的角色。IT部門在加強管理信息系統(tǒng)建設的同時，必須更多地了解業(yè)務部門的狀況，積極疏通業(yè)務部門進行信息化整合后的業(yè)務流程，為各個業(yè)務部門提供一個共享的數(shù)據(jù)與信息平臺。除了保障基本業(yè)務正常運行外，銀行業(yè)務流程和客戶關(guān)系管理再造也應該作為IT部門的一個重要任務。同時還應優(yōu)化信息科技組織定位，根據(jù)銀行業(yè)務部門的發(fā)展需要明確信息科技發(fā)展策略，依據(jù)內(nèi)部控制與合規(guī)性的要求，建立涵蓋IT風險管理、IT審計、IT專業(yè)技術(shù)的職能部門。提升信息科技的業(yè)務支持和決策支持功能。
4. 全面建立分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)。當前，我國商業(yè)銀行以使用操作型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為主，多個系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)形成了信息孤島，數(shù)據(jù)價值沒有得到充分挖掘。因此，應當全面使用能夠?qū)?shù)據(jù)價值深度挖掘的分析型客戶關(guān)系管理系統(tǒng)（ACRM），為業(yè)務運營和決策提供支持。
在統(tǒng)一的系統(tǒng)下建立相互聯(lián)系的子系統(tǒng)模塊，模塊之間既有相對的獨立性，又在統(tǒng)一系統(tǒng)下共享數(shù)據(jù)相互聯(lián)系。建立數(shù)據(jù)倉庫，為識別客戶貢獻度，細分客戶類型，管理層決策儲備相關(guān)數(shù)據(jù)。同時參照國際通行模型開發(fā)符合本行情況的客戶貢獻度模型，綜合考慮與收入成本相關(guān)的多個因子，為提升決策水平、開展營銷服務提供依據(jù)。
5. 運用大數(shù)據(jù)技術(shù)強化我國商業(yè)銀行的IT服務能力。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)提升營銷服務水平。一是拓展客戶資源。通過對大數(shù)據(jù)的獲取與處理，我國商業(yè)銀行可有效擴展客戶信息接觸面，獲得更多市場機會；二是獲取全面的客戶畫像，真實呈現(xiàn)客戶身份、資產(chǎn)、喜好、情緒、行為、社會關(guān)系等“立體視圖”。三是開展精準營銷。
利用大數(shù)據(jù)技術(shù)強化風險管理能力，通過對大量數(shù)據(jù)信息的深度挖掘，可以有效識別授信人風險，提升整體的風險防控能力。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化運營管理模式，可以利用大數(shù)據(jù)提高決策效率、優(yōu)化處理流程、提高對市場的反應速度。
關(guān)鍵詞：人民銀行；風險導向?qū)徲?；信息技術(shù)審計；應用研究
中圖分類號：F239.65 文獻標識碼：A文章編號:1003－9031(2011)05－0009－05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.05.03
近年來，人民銀行特別重視內(nèi)審工作的轉(zhuǎn)型與發(fā)展。楊立杰副司長更是在2010年人民銀行內(nèi)審工作會議指出：“人民銀行內(nèi)審部門要圍繞人民銀行的職能和業(yè)務，切實由單純的合規(guī)性審計向風險管理審計轉(zhuǎn)變,通過審計轉(zhuǎn)型，促進人民銀行全面風險管理體系的健全和完善”。人民銀行內(nèi)部審計，尤其是信息技術(shù)審計如何在順應央行職能的轉(zhuǎn)換中進一步發(fā)揮審計職能，豐富審計手段，完善審計評價，是本文值得我們認真研究和探討的內(nèi)容。
一、構(gòu)建風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞侨嗣胥y行內(nèi)部審計發(fā)展的必然選擇
風險導向?qū)徲嬍侵竷?nèi)審人員在審計過程中，自始至終都以組織機構(gòu)風險分析評估為導向，根據(jù)量化的分析水平排定審計項目優(yōu)先次序，依據(jù)風險確定審計范圍與重點，對組織機構(gòu)的風險管理、內(nèi)部控制和治理程序進行評價，進而提出建設性意見和建議，協(xié)助組織機構(gòu)管理風險，實現(xiàn)組織機構(gòu)價值增值的獨立、客觀的確認和咨詢活動。其審計報告可以作為提示風險、防范風險以及信息交流的預警信號。因此，風險導向?qū)徲嫾仁腔诮档蛯徲嬶L險，又是為降低組織機構(gòu)運行風險而進行風險管理的一種有效工具。
（一）構(gòu)建風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞侨嗣胥y行內(nèi)部審計工作的現(xiàn)實選擇
作為中國的中央銀行，人民銀行職能調(diào)整后，在執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定和提供金融服務的過程中，面臨諸多不確定因素和風險隱患，如外部環(huán)境影響帶來的聲譽風險、履行職責中的法律風險、宏觀調(diào)控中的決策風險、業(yè)務活動中的資金風險、信息技術(shù)風險和操作風險等[1]。人民銀行風險管理狀況如何，直接關(guān)系到履職效果和整個社會經(jīng)濟金融能否正常運行。因此，中央銀行內(nèi)部審計必須綜合考慮人民銀行地位的特殊性，從源頭上加強風險管理，運用風險導向?qū)徲?，確保風險管理目標與履行央行職責目標的一致性。
（二）風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞侨嗣胥y行內(nèi)部審計工作適應國內(nèi)外發(fā)展趨勢的客觀要求
一是國際內(nèi)部審計最新發(fā)展趨勢的要求?！秲?nèi)部審計實物標準》自始至終都貫穿著風險審計的主導思想，突出內(nèi)部審計工作應該以風險為導向，以滿足機構(gòu)經(jīng)營管理的需要[2]。二是《中國內(nèi)部審計準則》的要求?！吨袊鴥?nèi)部審計具體準則第1號――審計計劃》、《第16號――風險管理審計》和《第17號――重要性和審計風險》都對組織風險、風險管理和審計風險等做出了明確規(guī)范，明確對于風險的監(jiān)控應成為內(nèi)部審計的職責。三是有效貫徹《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》的要求。該指引將人民銀行分支機構(gòu)的基本風險進行了詳細的劃分，為內(nèi)部審計實施風險導向?qū)徲嬏峁┝酥贫然A和操作依據(jù)。
（三）構(gòu)建風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞侨嗣胥y行內(nèi)審工作提高審計質(zhì)量、降低審計成本的現(xiàn)實要求
人民銀行內(nèi)審部門成立以來，各級行領導給予了高度重視，為內(nèi)審部門充實了一大批業(yè)務精通、素質(zhì)優(yōu)秀的內(nèi)審人員。但是，隨著內(nèi)審部門承擔的監(jiān)督任務逐漸增多，內(nèi)審資源還是呈現(xiàn)出相對不足的現(xiàn)象。風險導向?qū)徲嬕员粚徲媶挝伙L險評估為基礎，通過綜合分析被審計單位經(jīng)營活動風險及其所處的宏觀、微觀環(huán)境和可能引發(fā)風險的內(nèi)外部因素來確定審計的范圍和重點，可以做到有的放矢、節(jié)約內(nèi)審資源，有利于人民銀行各級內(nèi)審部門應對不斷增長的內(nèi)審需求。
（四）實施風險導向?qū)徲嬍侨嗣胥y行內(nèi)審工作規(guī)避審計風險的有效手段
由于內(nèi)審人員與被審計對象角色定位不同，客觀程度上存在一定對立，內(nèi)審人員無法完全避免被蒙蔽甚至欺詐。內(nèi)審人員受自身素質(zhì)、主觀意識、審計內(nèi)容的復雜性及有關(guān)審計法律法規(guī)相對滯后等因素的影響，可能存在未及時發(fā)現(xiàn)被審計單位（部門）在經(jīng)營活動及內(nèi)部控制中的重大缺陷而做出不恰當?shù)膶徲嫿Y(jié)論，產(chǎn)生審計風險。實施風險導向?qū)徲嫞瑑?nèi)審人員從審計準備階段就開始考慮審計風險并把它控制在最低水平，從而減輕審計人員的法律責任，降低審計風險。
二、信息技術(shù)的發(fā)展向風險評價提出的新挑戰(zhàn)
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，人民銀行業(yè)務基本上實現(xiàn)了手工登記向電子登記的轉(zhuǎn)變，審計人員由原來的賬薄等紙質(zhì)媒介審計也隨之轉(zhuǎn)變?yōu)橐韵到y(tǒng)數(shù)據(jù)庫為基礎的系統(tǒng)審計，審計內(nèi)容日益復雜，審計風險也進一步加大。
（一）固有風險復雜化
在信息技術(shù)環(huán)境下，原始憑證從搜集、輸入、加工到報表自動生成這一過程幾乎無須人工干涉，由于計算機系統(tǒng)多數(shù)不能做合理、合法和數(shù)據(jù)真實性的分析，原始數(shù)據(jù)的搜集與輸入就會存在錯漏的可能性。另外，由于所產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)儲存在以磁盤、光盤為主的磁性存儲介質(zhì)上，極易被不留痕跡地破壞修改，機器故障、操作失誤、程序處理和網(wǎng)絡傳輸故障、計算機病毒和黑客攻擊等存在的可能性，使得內(nèi)部審計固有風險的變數(shù)增加，進一步擴大了審計風險。
（二）控制風險復雜化
在手工系統(tǒng)下，內(nèi)部控制是通過職責、職權(quán)分工，規(guī)定標準的業(yè)務處理流程及加強崗位人員的相互制約來實現(xiàn)，并與憑證、賬簿、報表之間的對應關(guān)系形成的內(nèi)部控制體系相輔相成，以保證數(shù)據(jù)的真實、完整和安全，也使內(nèi)部控制的測試和檢查透明化。而在信息技術(shù)環(huán)境下，數(shù)據(jù)的處理集中由電腦自動實現(xiàn)，原有的內(nèi)部控制轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^系統(tǒng)設計的輸入控制、數(shù)據(jù)處理過程控制、輸出控制等來達到控制目的，要求審計人員在評價內(nèi)部控制時，必須采用新的審計程序和評價方法，以適應內(nèi)部控制的變化。
（三）檢查風險復雜化
在手工系統(tǒng)下，信息記錄在紙質(zhì)介質(zhì)上有明顯的審計線索。而在信息技術(shù)環(huán)境下，電子化數(shù)據(jù)儲存在磁性介質(zhì)上，從而使傳統(tǒng)的審計線索不復存在，致使內(nèi)部審計人員需借助計算機及相應的內(nèi)部審計軟件才能進行審計工作。目前，人民銀行許多計算機系統(tǒng)實行24小時不間斷運行，數(shù)據(jù)集中異地存儲，新數(shù)據(jù)在運行中逐步覆蓋舊數(shù)據(jù)，系統(tǒng)缺乏應有的審計接口，審計人員無法提取有效的審計證據(jù)。同時，由于計算機系統(tǒng)本身的復雜性，各軟件數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)差別大，網(wǎng)絡傳輸和數(shù)據(jù)存儲故障或軟件的不完善可能導致數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常的錯誤，錯誤的指令（程序）一旦嵌入計算機中，審計人員受審計軟件缺失等審計手段和環(huán)境的影響，可能無法審出所有的問題和錯誤，而且很多應用程序出于安全原因已被加密，審計人員難以審讀。
三、人民銀行信息技術(shù)審計中風險導向內(nèi)審模式的構(gòu)建思路
人民銀行科技部門系統(tǒng)多，涉及面廣，系統(tǒng)能夠正常運轉(zhuǎn)既需要科技部門加強安全管理，也需要到外部技術(shù)部門的密切配合，其風險表現(xiàn)形式基本上涵蓋了《人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》所劃分的六種風險。因此，本文以科技部門業(yè)務審計為例，運用風險導向?qū)徲嬆Ｐ?，按照風險分析、風險識別、風險評估和風險判定的流程計算剩余風險的控制狀況，探索建立人民銀行運用風險導向?qū)徲嫷哪Ｊ健?/p>
（一）明確信息技術(shù)審計的指導思想和目標，準確審計定位
隨著信息化的迅猛發(fā)展，信息技術(shù)已經(jīng)滲透到各個金融管理和服務領域。中央銀行的業(yè)務工作對信息技術(shù)的依賴程度不斷提高，信息安全和技術(shù)風險問題也日益關(guān)注，在人民銀行系統(tǒng)全面開展信息技術(shù)審計應得到各部門的高度重視。信息技術(shù)審計是面對計算機信息系統(tǒng)的審計，其目標是通過對信息系統(tǒng)的開發(fā)建設、運行環(huán)境、使用和維護、內(nèi)部控制等領域進行全方位的監(jiān)督、檢查和評價，查處有關(guān)違規(guī)問題，特別是發(fā)現(xiàn)和識別系統(tǒng)的風險點和控制薄弱環(huán)節(jié)，提出有針對性的意見和建議，促進和維護計算機系統(tǒng)的合規(guī)性、安全性、可靠性及有效性。
（二）構(gòu)建人民銀行信息技術(shù)審計風險評估指標體系
1．信息化環(huán)境促使內(nèi)審人員加快建立新的審計標準 具體到人民銀行來講，由于信息環(huán)境下的審計的對象、線索、方法、流程、結(jié)果等各方面相對于傳統(tǒng)審計都發(fā)生了變化，以往的審計標準和準則已不能完全適用，所以應加快建立一套符合信息化特性的新審計標準和準則――信息系統(tǒng)審計準則。要在立足人民銀行實情的基礎上，參照發(fā)達國家的做法，對目前已有的不適應信息系統(tǒng)審計的相關(guān)制度規(guī)章應及時地進行修改，制定與信息系統(tǒng)審計有關(guān)的制度準則，如信息系統(tǒng)審計人員的一般要求，信息系統(tǒng)安全可靠性評價標準、信息系統(tǒng)內(nèi)部控制準則等。制度規(guī)章的重點除對憑證、賬簿、報表等數(shù)據(jù)文件的完整性、真實性審查規(guī)定外，更要對被審計系統(tǒng)的健全符合性，系統(tǒng)控制功能的有效性，各項初始化工作的準確性加以規(guī)定。使審計人員在開展信息系統(tǒng)審計工作時，尤其是進行系統(tǒng)合法、合規(guī)性審計時有法可依、有章可循。不僅減少了審計人員的工作量，也降低了計算機審計的風險。
2．科學識別和界定風險
人民銀行科技部門風險是指人民銀行科技部門履職行為在沒有實施內(nèi)部控制或者內(nèi)部控制不到位的前提下，發(fā)生重要錯誤或弊端的可能性。人民銀行科技部門風險的評估可以從以下三個方面進行：一是根據(jù)被審計業(yè)務的流程和特點，確定容易發(fā)生風險的業(yè)務環(huán)節(jié)；二是根據(jù)人民銀行有關(guān)業(yè)務管理制度的變遷，確定內(nèi)部控制測試方向；三是對影響風險水平的內(nèi)外因素進行評估，如管理人員的誠信、管理水平等[3]。
（1）科技部門風險管理環(huán)境分析。目前，人民銀行科技部門的內(nèi)外部風險因素主要如表1所示。
（2）科技部門業(yè)務風險點分析。目前，人民銀行科技部門業(yè)務流程中風險點主要如表2所示。
3．準確評價風險
（1）風險賦值。結(jié)合審計現(xiàn)場風險排查結(jié)果，以列表的方法逐項列示科技部門業(yè)務風險指標，根據(jù)業(yè)務的重要程度、風險易發(fā)程度和歷年的審計結(jié)果劃分風險級次，配之以相應的風險分值進行定量評估。目前，人民銀行對各類風險點的級別還沒有權(quán)威的界定，因此需要內(nèi)審人員憑借經(jīng)驗判斷，賦予各類風險分值以進行量化計算和比較。審計人員可以根據(jù)收集的文件依據(jù)、數(shù)據(jù)資料以及自身的經(jīng)驗判斷來識別、判斷風險事件發(fā)生的可能性。根據(jù)不同的發(fā)生概率和損失程度將風險分別定為高風險、中風險和低風險三個級別。為了便于量化，現(xiàn)分別將高風險、中風險和低風險對應的量化風險值設定為30分、20分和10分。
（2）建立風險量化矩陣
內(nèi)審人員通過考慮人民銀行科技部門的工作重心和部門特點，對高風險、中風險、低風險分別進行相關(guān)測試和合理抽樣。為了便于直觀比較，對科技部門業(yè)務風險控制評估結(jié)果進行矩陣量化（見表3）。風險值設為N/6，其中，完全不合理且完全不執(zhí)行風險最高，設為6/6=1；完全合理且完全執(zhí)行風險最低，設為0/6=0；其他類推。
4．計算科技部門業(yè)務剩余風險平均值
根據(jù)風險導向?qū)徲嫷亩x，固有風險、控制風險二者相互作用和綜合效應構(gòu)成了剩余風險，數(shù)學模型為RR=IR×CR（其中RR為剩余風險，IR為固有風險，CR為控制風險）。首先，要對不同風險級別的剩余風險實質(zhì)不同的風險權(quán)重（見表4）；其次，計算科技部門業(yè)務的剩余風險平均值，計算公式為：單個業(yè)務風險點的剩余風險值RR=固有風險值IR×控制風險值CR，部門業(yè)務平均風險值RR=∑單個風險點的剩余風險值×相應權(quán)重。
（三）客觀評價風險管理效果
1．計算出風險對照表
根據(jù)風險量化矩陣（見表3）及風險權(quán)重列表（見表4），風險量化利用層次分析法AHP判斷法對計算出的剩余風險平均值進行劃分，判斷剩余風險控制狀況，并根據(jù)剩余風險值的大小提出相應的關(guān)注重點、審計頻率等應對策略（見表5）。
2．結(jié)合現(xiàn)場案例分析
根據(jù)2010年人民銀行十堰市中心支行現(xiàn)場審計情況（見表6），將科技部門的主要風險點分成了14種（其中高風險9種、中風險3種、低風險2種）。經(jīng)現(xiàn)場測試，剩余風險為零（風險完全控制）的有7種，其他或多或少存在控制不到位的情況。根據(jù)部門剩余風險平均值=高風險點剩余風險平均值+中風險點剩余風險平均值+低風險點剩余風險平均值=∑單個高風險點的剩余風險值×相應權(quán)重+∑單個中風險點的剩余風險值×相應權(quán)重+∑單個低風險點的剩余風險值×相應權(quán)重，經(jīng)計算，該中心支行科技部門剩余風險平均值為4.83（見表6）。
3．風險管理效果評價
經(jīng)過比照風險對照表，該中心支行科技部門剩余風險值為4.83分，屬于“0-8.6”層次，風險控制較好，無重大風險。因此，可以根據(jù)《人民銀行總行2010年信息技術(shù)應用和系統(tǒng)運行管理專項審計方案》“利用3~5年時間覆蓋一輪地市中心支行”的要求，將審計頻率定為3~5年。
四、人民銀行信息技術(shù)審計中應注意的問題
在信息技術(shù)審計中如何堅持風險導向?qū)徲嬍且粋€不斷摸索、不斷總結(jié)提高的過程。筆者認為，只有不斷積累風險數(shù)據(jù)信息，持之以恒的加強人才培養(yǎng)，新舊審計模式互為補充，才能更進一步發(fā)揮好內(nèi)部審計職能。因此，應注意以下幾點。
（一）建立動態(tài)的風險信息數(shù)據(jù)庫，為運用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ教峁┬畔⒒A
由于內(nèi)部審計時間資源有限，不可能對所有的監(jiān)督內(nèi)容和所有的環(huán)節(jié)進行全面監(jiān)督，比較科學的辦法是建立一個完整的審計風險模型，對造成審計風險的多種因素進行全面分析和評估，發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，確定審計的重點和范圍，從而制定更具有針對性的審計策略。
（二）新型審計模式的運用并不意味著舊審計模式的消亡
風險導向?qū)徲嬍窃趥鹘y(tǒng)審計模式基礎上發(fā)展起來的新型審計模式，立足于對被審計對象整體風險管理進行系統(tǒng)審查、分析和評價，并以此確定審計策略及審計計劃。因此，必須注重新舊審計模式的有機結(jié)合。將風險導向?qū)徲嬂砟钊谌雮鹘y(tǒng)審計模式，可以使傳統(tǒng)審計項目內(nèi)容得以擴展，審計更加靈活，更好地堅持全面審計、突出重點的原則。
（三）重視信息技術(shù)審計人才的培養(yǎng)，為風險導向?qū)徲嬏峁┲橇χС?/p>
人民銀行運用風險導向?qū)徲嫹椒?，不僅要求內(nèi)部審計人員熟練掌握有關(guān)規(guī)章制度，還要求審計人員利用審計職業(yè)獨特的判斷力，在實際運用中對審計風險點加以判斷。因此，復合型人才培養(yǎng)與儲備是運用風險導向?qū)徲嫹椒ū夭豢缮俚那疤釛l件。要通過各類后續(xù)教育及培訓，進一步更新內(nèi)部審計人員業(yè)務知識，提升專業(yè)勝任能力，逐步建立起具有現(xiàn)代知識素養(yǎng)和職業(yè)水平的內(nèi)部審計干部隊伍[4]。
（四）加快輔助審計軟件的開發(fā)及應用，為風險導向?qū)徲嬏峁┘夹g(shù)支持
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，審計技術(shù)手段日新月異。在風險導向模式下，加強審計信息化建設十分重要。通過搭建信息收集和監(jiān)測平臺，開發(fā)和應用計算機輔助審計軟件，迅速有效地完成各項審計信息的審核工作，將內(nèi)部審計人員從機械性檢查中解放出來，把主要精力用在對重要業(yè)務系統(tǒng)、重要業(yè)務環(huán)節(jié)的監(jiān)控和評價上，從而減少審計成本、提升審計效率。
參考文獻：
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[2]羅伯特?莫勒爾.布林克現(xiàn)代內(nèi)部審計學[M].北京：中國時代經(jīng)濟出版社，2005.
競聘總經(jīng)理述職報告篇【一】
各位領導、各位評委，大家上午好！
我叫XX，目前是市分行信貸部的一名信貸員，我競聘的崗位是市分行風險合規(guī)部總經(jīng)理助理一職。今天是我入行工作以來第一次參加行內(nèi)的競聘，心里既激動又緊張，激動是因為我幸運地趕上了公平競爭的大好時機，緊張是因為害怕有負領導和同志們的厚望。首先，非常感謝行領導為我們提供這樣一個平臺，給予我們展現(xiàn)自我的機會，恰巧我也是近期從縣支行調(diào)到市分行信貸部工作，也許大家對我并不是很了解，今天就借這個機會向各位領導和評委匯報我的工作情況，以及下一步的工作打算。
我是于XX年X月進入XX銀行XX支行，在工作上實踐著自己的承諾，勤奮學習，刻苦鉆研。在領導和同事們的關(guān)懷和幫助下，業(yè)務水平得到快速的提高，在頻繁的崗位轉(zhuǎn)換中，逐漸鍛煉出不錯的學習能力以及快速的適應能力，沒有辜負領導和同事們對我的期望，在各方面均取得了一定的成績，得到組織上的肯定。 我之所以競聘風險合規(guī)部總經(jīng)理助理主要緣于三個理由：
第一，有充分的激情和自信。有句話說的好：“激情是快樂工作的基礎條件，是企業(yè)蓬勃發(fā)展的活力源泉?！彼?，在生活中我時刻保持著充沛的精力，以年輕人特有的朝氣與熱情投入到我所熱愛的工作中。入行三年來，陸續(xù)參加過全縣、全市、全省組織的各種演講比賽，羽毛球比賽，乒乓球比賽以及專業(yè)技能大比武等等十余場，均獲得了前三名的優(yōu)異成績。通過一次次的比賽，使我能夠自信的面對各種環(huán)境，將最好的自己展現(xiàn)出來，個人綜合素質(zhì)得到大幅度的提高。 第二，有較豐富的成長歷程。2008年正處于金融危機的風口浪尖，而我作為08年的應界畢業(yè)生卻非常幸運的應聘到郵儲銀行工作，可謂是幸之又甚，這也是我與郵儲的緣分吧。所以從進入郵儲銀行的那天起，我便深深地喜愛上了這份工作。在南豐支行從事過事后監(jiān)督、辦公室秘書、會計、業(yè)務管理員等銀行各業(yè)務條線的崗位，無論角色如何變換，我都干一行、愛一行、專一行、精一行，3年的基層工作經(jīng)驗拓寬了我的視野，得到了莫大的鍛煉。今年6月我調(diào)到市分行信貸部任信貸員一職，從基層后臺支撐人員走向市分行信貸營銷人員崗位，工
作職能完全異于從前，這個轉(zhuǎn)變過程對我來說受益匪淺，也充分認識到做為一線營銷人員需要膽大、心細、敢想、敢做的優(yōu)良品質(zhì)，需要憑借自身專業(yè)的業(yè)務知識與良好的服務態(tài)度得到客戶的支持與信賴。通過這幾個月的跟班實習，我的信貸知識逐漸豐富，在心理上也戰(zhàn)勝不敢開口的膽怯想法，可以走出去，獨立的營銷客戶，功夫不負有心人，截止目前我對管轄片區(qū)126家商戶進行過上門營銷，并成功發(fā)放4筆貸款。
第三，有較強的專業(yè)實踐能力?；蛟S是因為對工作的執(zhí)著追求和對未知領域強烈的好奇心，在任何崗位上我都會保持十二分的熱情去實踐和鉆研，比如在縣支行近三年的宣傳工作中，多篇報道相繼在中國郵政報、江西郵政報、贛郵網(wǎng)、江西郵政金融等報刊雜志上刊登，擔任文秘工作期間，負責行內(nèi)各種材料的撰寫工作，并于2009年被評為全市優(yōu)秀通訊員。在任職中間業(yè)務管理員期間，通過改進工資流程，大大提高了工作效率，2年內(nèi)完成類業(yè)務有2億余元，從未發(fā)生過差錯。任職業(yè)務管理員期間，負責省、市分行組織的新業(yè)務學習以及后續(xù)的培訓工作，參與每年的客戶推介會以及理財沙龍見面會等活動。
各位領導、各位評委，以上是我對自身的工作情況及個人綜合素質(zhì)的簡介，如果此次競聘成功，我今后的工作任務就是如何作好風險合規(guī)部總經(jīng)理的助手，協(xié)助他把風險合規(guī)的各項工作做得更好，對未來的工作我有幾點設想：
第一，發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高風控能力。
風險合規(guī)部屬于綜合性非常強的部門，雖然在職能上有充分的獨立性，同時又和其它業(yè)務部門有著密切的聯(lián)系。作為風險合規(guī)部的一員不在是單單熟悉銀行的某一項業(yè)務，而應該了解并掌握整個銀行體系的動作過程，才能夠做好風險信息的收集工作。這幾年我在各個崗位都有過工作經(jīng)驗，但由于時限性的關(guān)系缺乏更深度的掌握，所以在今后工作中要從大到小各個擊破，從個金條線、公司條線、信貸條線三方為出發(fā)點開展合規(guī)管理。
第二，協(xié)助領導做好合規(guī)管理工作，提高辦事效率。風險合規(guī)部的涉及面非常廣，有業(yè)務部門的風險評估工作、信貸部門不良資產(chǎn)的保全、移交、清收工作和風險信息的收集、分析、報告工作，還有反洗錢的管理工作以及落實法律法規(guī)的合規(guī)工作等等。所以我必需理清思路，認真梳理各項要點，積極配合同事，在領導的指導下快速開展，并及時完成領導交辦的各項工作任務，提高部門辦事效
率。
第三，加強學習，努力把自己培養(yǎng)成綜合型人才。俗話說：打鐵先要自身硬。我要加強自身修養(yǎng)，勤奮學習，不斷提高工作能力，增強自身綜合素質(zhì)，使自己能夠成為一個業(yè)務全面，能力強的領導的好幫手。
再一次感謝各位領導給我的這個機會。我愿意用我的信心、激情和能力，不斷的戰(zhàn)勝自己，迎接一個又一個的挑戰(zhàn)，在行里做一名好員工，在部門做一名好助手，為我們的團隊而努力，為我們的郵儲而奮斗，我相信我會在新的崗位上，依然放光、依然添彩。
謝謝！
競聘總經(jīng)理述職報告篇【二】
尊敬的各位領導、各位評委：
大家好！
一元復始、萬象更新。非常高興在20xx年的“開篇”之際，有機會參加科技部總經(jīng)理的競聘。在此，我要由衷地感謝各位領導和同事們給我提供了這樣一個展示自我、公平競爭的舞臺，謝謝大家！新的一年，新的希望、新的目標、新的規(guī)劃！ 今天，作為科技部前任總經(jīng)理，我?guī)е鴮Σ块T工作的無限熱愛、帶著對科技部今后工作的規(guī)劃和設想來到這里，此刻，我最想對大家說的就是：“請相信，我能行！
為了便于大家對我有一個更全面的了解，我先簡單介紹一下自己的基本情況。
我今年19歲，我叫劉丹 我是貴州省貿(mào)易經(jīng)濟學校的學生 我****年*月畢業(yè)于***學校，****年*月至****年*月在****單位（部門工作）。
今天我之所以信心百倍地來參加這次競聘，是因為我認為憑借以下優(yōu)勢，自己完全可以勝任這一工作：
第一、以高度負責的態(tài)度認真組織部門工作
人們常說，一個人做不好工作往往可以找出很多借口，但要做好工作，三個字就夠了，那就是”負責任“！從走上工作崗位的第一天起，我就將”負責任“三個字銘記于心，并切切實實地體現(xiàn)在行動中。特別是擔任科技部總經(jīng)理以來，我時刻告誡自己，保安全工作責任重大，不能有一絲一毫的疏忽和懈怠。因此，我始終以如臨深淵、如履薄冰的謹慎態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)對待自己的工作，大到部門的整體工作目標，小到工作的細枝末節(jié)，我都認真規(guī)劃、嚴格督促檢查、確保落實到位、確保萬無一失。
第二、以卓有成效的工作不遺余力保安全
在擔任科技部總經(jīng)理期間，我與部門員工共同努力，強化內(nèi)部管理、提高服務質(zhì)量和服務水平，不遺余力保安全。我們將it服務臺與維護服務流程相結(jié)合，做好對部門、支行的維護服務工作，確保了問題處理的及時性及支行的反饋意見，促進科技改進工作，提高效率。去年，科技信息部it服務臺接聽處理電話12000余次?？萍夹畔⒉咳晏幚砜偛考爸袠I(yè)務查詢、維護2400余次，業(yè)務需求400余條，程序升級66次，累計解決業(yè)務需求310余條，外出維護900余次，調(diào)整前臺操作員180余次，協(xié)助司法機關(guān)查詢80余次。特別值得一提的是，在去年兩個奧運會前期，為保障奧運期間科技信息工作的安全運行，我部門開展信息系統(tǒng)應急演練，完成信息系統(tǒng)運行隱患排查，實時監(jiān)控、建立同城災備等一系列工作，面對高強度、快節(jié)奏的工作，大家愛崗敬業(yè)、無私奉獻，保證了我行在奧運期間安全無事故，為我行贏得了良好的聲譽，創(chuàng)造了巨大的無形價值。
第三、以創(chuàng)新的精神促進部門工作的發(fā)展和提升
在工作中，我們不固步自封、墨守成規(guī)，而是主動嘗試、大膽創(chuàng)新，促進了工作的發(fā)展和提升。例如，我們大膽嘗試新的維護模式，由原來的松散式維護管理向”維護經(jīng)理責任制“轉(zhuǎn)變，大大提高了硬件維護組的工作效率，縮短了支行維護等待時間，確保了支行部門設備的穩(wěn)定運行；又如，我們實行需求、申請的統(tǒng)一出入口管理，指定專人負責接收各種需求和申請，實行需求論證會制度，使科技信息部人員與業(yè)務部門更好的緊密合作，大大提高了工作效率，自去年7月開始的五個月時間共受理業(yè)務需求118個，實現(xiàn)本年度需求85個，完成率98.5%；再如，我們解決了金卡鍵盤的寫磁信息遺留的問題、銀聯(lián)熱備網(wǎng)絡切換的問題、atm受結(jié)帳日切過程影響的問題、并根據(jù)銀聯(lián)下發(fā)的銀行卡運行情況分析影響交易成功率的因素進行改進……這些措施有效地提高了我行的跨行交易質(zhì)量，二季度我行銀行卡跨行交易成功率躍居全國城商行第二，全省第一。
當然，優(yōu)勢也好，成績也罷，只能說明過去，并不代表未來。今天，如果承蒙大家的厚愛，使我繼續(xù)留任科技部總經(jīng)理的工作崗位，我將戒驕戒躁，更加嚴格要求自己，不斷提高自身素質(zhì)，為把科技部建設成理念超前、管理優(yōu)異、工作優(yōu)良、團隊優(yōu)秀的部門而竭盡全力。具體來說，我要做好以下幾方面的工作：
（下面講工作思路的地方應注意有起有伏，細細道來，講到要點的時候要提高語調(diào)，注意抑揚頓挫）
第一、持續(xù)創(chuàng)新，全面實現(xiàn)部門工作目標
創(chuàng)新是工作進步的強大推動力。如果繼續(xù)留任，我將把持續(xù)創(chuàng)新作為科技部工作的主旋律，除了繼續(xù)深化和完善”維護經(jīng)理制度“，并根據(jù)相關(guān)單位的實際工作需要做好業(yè)務流程的創(chuàng)新，還要細致分析我行網(wǎng)絡的故障點，安全點，對我行網(wǎng)絡、系統(tǒng)進行全面的安全評估，借外網(wǎng)統(tǒng)一管理和網(wǎng)絡試驗環(huán)境的有利條件，開拓出一條適合我行發(fā)展的內(nèi)外網(wǎng)安全管理之路，同時，要做好風險監(jiān)控系統(tǒng)正式啟用前的各項準備工作，確保保安全工作目標的實現(xiàn)。
第二、加強管理，做好部門日常工作
有道是管理也是生產(chǎn)力。科技部作為保安全的重要部門，工作涉及面廣、業(yè)務量大、責任重大。如果我繼續(xù)留任，我將進一步加強管理，向管理要工作效率。我要繼續(xù)完善科技信息部的各項制度建設，強化制度的落實情況，建立制度監(jiān)督機制，保證制度落實到位，特別要對中心機房和災備機房進行制度完善，強化制度的落實，提高it服務臺的管理效能，做到各項工作事事有人管，有人負責，同時要加強工作計劃的嚴肅性，保證工作忙而有序，按部就班、有條不紊地進行。另外，還要進一步強化員工的安全意識，警鐘長鳴做好保安全的各項工作。
第三、加強團隊建設，打造和諧高效的優(yōu)秀團隊
我要進一步加強團隊建設，打造一支業(yè)務過硬、團結(jié)合作的高效團隊。我們將堅持”每天晨會“的制度，全體員工每天利用晨會時間總結(jié)工作、集中學習業(yè)務知識和開展的體育活動、組織豐富多彩集體小游戲等活動。通過不斷的學習和交流，使每位員工不僅鍛煉身體，學習知識，更增加人與人之間的信任度，增強科技信息部的向心力和凝聚力，以團隊的力量促進部門工作的全面發(fā)展，為我行發(fā)展貢獻我們的力量。
【關(guān)鍵詞】風險導向；審計；建模
一、人民銀行傳統(tǒng)合規(guī)性審計的瓶頸
人民銀行內(nèi)審司成立于1999年，以完善分支機構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)境，強化內(nèi)部控制執(zhí)行，防范內(nèi)部控制風險為著力，以促進人民銀行發(fā)揮貨幣政策作用、加強金融市場監(jiān)管、改進金融行業(yè)服務、提高管理水平為目的。為實現(xiàn)組織目標，規(guī)避操作風險，內(nèi)審司先后制定了《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行領導干部履行職責審計辦法》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列審計規(guī)范，審計對象從最初的各職能部門、分支機構(gòu)發(fā)展到直屬企事業(yè)單位，審計范圍從傳統(tǒng)的履職審計、離任審計、財務審計拓展到信息技術(shù)審計、外匯管理審計等新興業(yè)務。十幾年來，人民銀行各級內(nèi)審部門為組織治理、目標實現(xiàn)和價值增加發(fā)揮了建設性作用。
但隨著人民銀行內(nèi)部審計層面的不斷深化，信息化建設的不斷提高，審計經(jīng)驗的不斷積累，傳統(tǒng)的合規(guī)性審計方法過分依賴審計人員工作經(jīng)驗、不能有效識別事件全局風險、不能有效控制事件核心風險、不能數(shù)字化呈現(xiàn)事件整體風險、缺乏可靠性、精確性、及時性、經(jīng)濟性等弊端也愈發(fā)凸顯，越來越難以適應內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要。人民銀行黨委委員、行長助理郭慶平同志明確指出內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型和發(fā)展就是要做到“一個建立、兩個探索、三個深化”。要建立風險評估模型，深入開展風險導向?qū)徲?，進一步確立審計的風險和控制視角，積極履行審計的咨詢功能，不斷改進審計方法和手段，切實提高內(nèi)審工作的履職效果。因此，改變傳統(tǒng)的合規(guī)性審計方法，構(gòu)建以風險導向（計量學二元線性回歸數(shù)學模型）為主的新型審計模式已刻不容緩。
二、計量數(shù)學模型方法論的構(gòu)建
為使審計成果能夠數(shù)字化、科學化、全面化地體現(xiàn)被審計單位整體風險水平，風險評價技術(shù)是關(guān)鍵。此處引入一個管理學概念———系統(tǒng)評價，該評價過程是將系統(tǒng)抽象屬性進行量化的過程，而量化方法是實現(xiàn)評價目的的技術(shù)手段。本課題的目的在于通過建立一個權(quán)威的、有針對性的客觀綜合評價系統(tǒng)，即審計對象風險導向?qū)徲嬆Ｐ停瑢⑷嗣胥y行審計對象風險量化，風險大小數(shù)字化，使其評估的結(jié)果具有度量性、精確性及可比性。模型的構(gòu)建主要包括以下步驟：建立完整的風險導向?qū)徲嬛笜梭w系；確定指標權(quán)重手段；明確事件整體風險程度計算方法。
1.指標體系的創(chuàng)建
2011年—2013年，總行內(nèi)審司根據(jù)人民銀行主要職責及業(yè)務范圍，確立了以外匯儲備、金融穩(wěn)定、支付結(jié)算等12類專門性職能和組織管理、保密管理、預算管理等13類綜合性職能為風險評估對象的基本清單。將人民銀行主要風險類別歸納為：市場風險、信用風險、流動性風險、操作風險、法律風險和聲譽風險。為完善流程、規(guī)范操作、防范風險，多年來，總行各職能部門根據(jù)自身業(yè)務特點相應出臺了《中國人民銀行會計基本制度》、《中國人民銀行基本建設管理辦法》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等一系列制度規(guī)定，這為各級內(nèi)審部門針對事件風險制定風險指標體系提供了可靠的依據(jù)和藍本。如2013年4月，寶雞中支審計組在開展對××中支信息技術(shù)風險導向?qū)徲嬛?，結(jié)合地市中支科技管理工作實際，著眼事件操作風險和法律風險，根據(jù)《中國人民銀行分支行科技綜合管理專項審計方案》（銀內(nèi)審發(fā)〔2013〕7號），建立了人民銀行地市州中支信息技術(shù)風險評價指標體系，該指標體系包含內(nèi)控機制建設情況、機房與設施管理、業(yè)務網(wǎng)管理等7個維度，117個條目。
2.指標權(quán)重的確定
指標權(quán)重是以定量方式反映各項指標在綜合評價中所起的作用大小比重。在多因素綜合評價決策中，確定各項指標的權(quán)重是評價決策的關(guān)鍵之一。本課題采用最典型的主觀賦值法———Delphi法，進行權(quán)重的確定。Delphi法能對大量非技術(shù)性的無法定量分析的要素做出概率估算，并使分散的評估意見逐次收斂，最后集中在協(xié)調(diào)一致的結(jié)果上，是系統(tǒng)工程中一種很重要的測定方法。Delphi法的具體實施過程：
（1）專家的遴選
國際內(nèi)部審計師協(xié)會認為專家人數(shù)以10-15人為宜。人數(shù)太少，缺乏該領域代表性及權(quán)威性，影響函詢結(jié)果；人數(shù)太多，又會給結(jié)果處理和數(shù)據(jù)分析帶來很大困難。
（2）專家選擇標準
遵循知情同意和自愿參與的原則，選擇：①人民銀行從事相關(guān)領域具有豐富的審計理論知識和實踐經(jīng)驗的專家；②接受相關(guān)專業(yè)系統(tǒng)知識教育及熟練本業(yè)務流程操作；③具有人民銀行本專業(yè)中級以上職稱。
（3）風險導向?qū)徲嬆Ｐ椭笜梭w系源版
首先向?qū)＜艺f明審計目的、技術(shù)路線、實施流程等，在征得專家同意后，以現(xiàn)場座談、電子郵件等方式向各位專家發(fā)放《專家評測問卷》，請專家對各維度及維度內(nèi)各條目進行打分。打分方法：總分100分，根據(jù)各維度的相對重要性擬定其得分，保證各維度風險權(quán)重得分（a）總和為100分；再對維度內(nèi)各條目進行打分，各維度下相應條目風險相對權(quán)重得分（b）之和為100%；最后兩者乘積（a*b）為各條目的絕對權(quán)重。問卷中附有修改意見欄，專家若認為該條目不合適、表述不正確或有其他修改意見，可在意見欄中注明。如第一輪有專家提出意見，需對專家意見進行整理、歸納后形成新的風險評價體系，開展第二輪專家咨詢，方法同第一輪。在評測過程中，專家匿名且互不接觸，以保證專家意見的獨立性。
（4）指標權(quán)重系數(shù)的計算
三、審計案例展示
為實證風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷目尚行院蛯嵭?，本課題將模型方法實際運用到人民銀行××中支“風險導向信息技術(shù)專項審計”項目中，在量化評估總體風險的基礎上，對各類風險進行了結(jié)構(gòu)化分析，并在此基礎上對科技部門提出了有針對性的審計建議，取得了良好效果。
1.模型測算及總體風險評估
2.審計成果
通過信息技術(shù)風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷膶嵺`運用，我們認為其效果十分明顯，有效提升了內(nèi)部審計的科學性和實效性，充分體現(xiàn)了內(nèi)審轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求：
（1）模型的運用實現(xiàn)了對總體風險的量化評估，突破了傳統(tǒng)合規(guī)性審計以定性分析為主的局限性
通過模型的運用，我們得出了××中支科技工作總體風險系數(shù)為12.8，風險程度“輕微”的結(jié)論，審計結(jié)果量化直觀，這是傳統(tǒng)合規(guī)性審計所難以實現(xiàn)的。
（2）模型的運用能夠清晰地反映各審計條目的不同風險度，為層次化、結(jié)構(gòu)化的風險分析創(chuàng)造了條件
通過觀察各審計條目的風險值，可以直觀地看出主要的風險點和風險分布。以××中支信息技術(shù)風險導向?qū)徲嫗槔?，在發(fā)現(xiàn)風險證據(jù)的14個條目中，業(yè)務網(wǎng)管理、辦公網(wǎng)管理、應用系統(tǒng)運維等方面的風險控制存在缺失，相關(guān)審計條目的風險值均大于1，應重點關(guān)注；而在機房與設施管理、電子化設備采購、應急備份和文檔管理等方面能夠較好的執(zhí)行內(nèi)控制度，相關(guān)審計條目的風險值均小于1。
（3）模型與傳統(tǒng)審計方法相結(jié)合，豐富了審計信息量，有助于提高審計建議的針對性
針對“重要崗位變動交接”、“網(wǎng)段間控制”、“核心網(wǎng)絡設備配置”、“重要業(yè)務系統(tǒng)的授權(quán)訪問”等風險值偏高的審計條目，在審計報告中提出了加強對科技風險崗位的監(jiān)督、檢查、授權(quán)和審批，加強對網(wǎng)絡設備安全配置的培訓指導，結(jié)合“最小業(yè)務需求”原則對當前網(wǎng)絡控制進行優(yōu)化升級等建議，針對性較強，得到了審計對象的充分認可。
四、風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷膽们熬凹巴晟平ㄗh
1.風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷膽们熬?/p>
人民銀行作為國家的銀行，發(fā)行的銀行，銀行的銀行，其風險管控的好壞，直接影響到整個社會經(jīng)濟金融的運行狀況。因此，風險導向?qū)徲嬆Ｊ绞侨嗣胥y行內(nèi)部審計發(fā)展的必然選擇。實施風險導向?qū)徲嫷闹攸c和難點是如何將風險指標科學化、數(shù)字化，本課題以信息技術(shù)審計為切入點，以風險導向為依托，構(gòu)建了風險指標量化模型，從而使信息技術(shù)審計評價更加全面客觀。結(jié)合本課題的研究成果，可以將風險導向?qū)徲嬆Ｐ陀牲c到面逐步推廣，建立履職審計、離任審計、財務審計及其它專項審計的風險指標體系，加強領域?qū)I(yè)審計人員培養(yǎng)，不斷完善風險導向?qū)徲嬆Ｐ涂蚣埽谷嗣胥y行內(nèi)審部門在防范風險、立足監(jiān)督、著眼服務、推進轉(zhuǎn)型、增加價值等方面發(fā)揮更加有效的作用。
2.完善風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷慕ㄗh
（1）構(gòu)建完善相對標準化的風險導向指標體系結(jié)構(gòu)
為能更好的適應人民銀行內(nèi)審工作需求，提高內(nèi)審工作質(zhì)效，杜絕各職能部門風險，提供科學決策依據(jù)，應進一步完善指標體系結(jié)構(gòu)，針對履職審計、離任審計、財務審計及其它專項審計構(gòu)建出一套以總行級指標體系為指導，省會中心支行、地市州中心支行指標體系為支撐，縣支行指標體系為落腳的相對標準化的風險指標體系，從而形成具有整體性、層次性、客觀性和針對性的體系結(jié)構(gòu)。
一、加強宣傳引導，形成良好的創(chuàng)建氛圍
（一）思想上形成共識。國庫統(tǒng)計分析是國庫會計核算的延伸與升華，而各部門數(shù)據(jù)收集難度大成為統(tǒng)計分析質(zhì)量提高的“攔路石”，數(shù)據(jù)資源的整合具有很強的必要性。人行益陽中支國庫多次召集財政、國稅、地稅、行內(nèi)調(diào)統(tǒng)等部門召開碰頭討論會，并通過建立分析人員交流微信群、QQ群等渠道宣傳平臺建設的必要性，努力使各部門認識到資源整合的重要性，從而在思想上形成共識。
（二）行動上形成共振。人行益陽中支國庫科不等不靠，把平臺建設納入國庫工作的重要議事日程，7月，組織召開了財稅庫半年度工作聯(lián)席會，討論研究了信息共享平臺建設工作構(gòu)想。并相繼出臺了《統(tǒng)計分析信息共享平臺方案》、《益陽市財稅庫國庫統(tǒng)計分析聯(lián)合協(xié)作機制》，這些文件明確了平臺建設的具體內(nèi)容，以打造國庫統(tǒng)計分析優(yōu)質(zhì)品牌為目的，以數(shù)據(jù)共享為切入點，以平臺建設為著力點，努力推進現(xiàn)代化服務性國庫建設。具體目標包括加強財稅庫橫向溝通聯(lián)系，建立財稅庫統(tǒng)計信息收集長效機制，補充完善信息庫；強化常規(guī)分析，建立定期會商機制，多維度、深層次分析數(shù)據(jù)變化產(chǎn)生的原因，挖掘真實情況；豐富和完善統(tǒng)計分析指標體系，建立科學的反映當?shù)亟?jīng)濟特征的分析框架；結(jié)合有關(guān)焦點、熱點問題，跟蹤財稅政策變化，共同研發(fā)具有特色的信息產(chǎn)品，提高調(diào)研的決策參考性。
（三）機制上形成合力。人行益陽中支國庫科積極與各部門協(xié)調(diào)溝通，贏得廣泛的理解和支持，建立了平臺建設的長效機制。成立了統(tǒng)計信息共享平臺建設領導小組，由國庫副主任任組長，人行國庫科、財政國庫科、國稅計財科、地稅計財科科長任副組長，各部門數(shù)據(jù)分析人員和相關(guān)科技人員為成員，明確了各職能部門的工作職責和工作要求。領導小組下設技術(shù)組，具體負責統(tǒng)計分析平臺開發(fā)與運維；業(yè)務組，負責各部門數(shù)據(jù)歸類整理和上傳共享。從而形成了一個人行國庫牽頭組織、財稅庫各部門分工協(xié)作的有效工作機制。
二、以集中支付系統(tǒng)為基礎，搭建數(shù)據(jù)共享平臺
（一）分步驟實施。第一步實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸與共享。主要通過利用財政集中支付系統(tǒng)，將各部門分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)的數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)上傳，完成數(shù)據(jù)的存儲與共享，建立統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)集中庫，達到便于查找、提取的目的。第二步建立信息共享平臺。將平臺分為五個模塊。分別為基礎數(shù)據(jù)模塊、數(shù)據(jù)處理模塊、圖表展示模塊、分析共享模塊、政策解讀模塊。通過模塊對數(shù)據(jù)進行深加工和深入分析，形成最終的高質(zhì)量分析報告。
（二）[KG（01mm]找準突破口。一是借助集中支付系統(tǒng)。通過該系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)的初步傳輸與共享，獲取一手數(shù)據(jù)資料；二是完善數(shù)據(jù)庫?？萍疾块T協(xié)助將財政、稅務、統(tǒng)計、房產(chǎn)信息數(shù)據(jù)進行分類序時匯總，加工獲取分稅種、分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)的全口徑數(shù)據(jù)以及各類經(jīng)濟數(shù)據(jù)，并根據(jù)數(shù)據(jù)制作相關(guān)圖表，通過圖表挖掘數(shù)據(jù)運行趨勢與規(guī)律，最終形成集數(shù)據(jù)與圖表為一體的序時數(shù)據(jù)庫。三是數(shù)據(jù)資料移植。將所形成的數(shù)據(jù)移植到集中支付系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的初步存儲與共享。[KG）]
（三）搭建共享平臺。以集中支付系統(tǒng)平臺的數(shù)據(jù)為依托，對數(shù)據(jù)進行深加工，最終實現(xiàn)數(shù)據(jù)的充分共享。平臺分為基礎數(shù)據(jù)模塊，用于導入各部門的基礎數(shù)據(jù)如國地稅的分行業(yè)、分產(chǎn)業(yè)、分稅種數(shù)據(jù)、財政收支數(shù)據(jù)等）。數(shù)據(jù)處理模塊，該模塊具體加工處理各部門數(shù)據(jù)，自動生成所需要的分行業(yè)、分稅種等匯總數(shù)據(jù)。圖表展示模塊，通過數(shù)據(jù)形成相關(guān)表格、圖形，更直觀地反應各類數(shù)據(jù)趨勢。分析共享模塊，將各部門形成的分析報告進行上傳共享。政策解讀模塊，各部門將本部門的相關(guān)政策變化內(nèi)容進行共享，提高分析人員的政策敏銳度。
四）建立會商制度。按季度組織財稅庫、行內(nèi)調(diào)統(tǒng)、貨幣信貸等部門召開統(tǒng)計分析例會，由以上部門負責人和分析人員參加，半年度和年度例會邀請財稅庫分管領導參加，例會在季度末前一個月中下旬召開，由國庫部門負責召集，財稅庫輪流承辦。例會各單位針對平臺運行中存在的問題進行討論，通報預算收支執(zhí)行情況及特點，分析宏觀經(jīng)濟形勢對財稅的影響，提出預算執(zhí)行中的問題及建議。
三、提升平臺建設內(nèi)涵，增強國庫服務功能
統(tǒng)計分析交流平臺的建設與國庫服務職能的提升，兩者相互依賴、相互促進。統(tǒng)計信息交流平臺的創(chuàng)建為國庫服務職能的深化奠定了基礎和前提；同時隨著國庫服務職能的延伸，統(tǒng)計分析交流平臺的資源共享范圍越廣，內(nèi)容越充實，國庫服務的核心作用越突出，對宏觀經(jīng)濟決策和財稅政策實施的支持作用越大。
（一）統(tǒng)計分析“三突破”。一是信息采集面的突破。通過采集財政、稅務、統(tǒng)計局的信息，以及金融統(tǒng)計指標、宏觀經(jīng)濟指標等信息的采集，突破了以往僅以國庫會計核算業(yè)務數(shù)據(jù)為信息源的統(tǒng)計分析模式，建立起信息豐富、內(nèi)容完整、層次多樣的國庫統(tǒng)計分析報表體系；二是服務對象的突破。人民銀行內(nèi)部相關(guān)部門、政府、財政、稅務等非國庫用戶可以訪問系統(tǒng)，查詢所需的國庫數(shù)據(jù)，改變了以往統(tǒng)計分析系統(tǒng)只為國庫內(nèi)部服務的局限，充分滿足了政府、財稅等部門以及行內(nèi)相關(guān)部門對國庫資金運行相關(guān)信息的需求；三是統(tǒng)計分析方法的突破。系統(tǒng)不但有基礎數(shù)據(jù)模塊和數(shù)據(jù)處理模塊，而且統(tǒng)計分析人員能根據(jù)分析研究需要，自己指定分析指標和設計報表模式，通過不同的組織，進行個性化分析，改變了以往只能依賴TMIS報表的局限，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的深入挖掘和充分利用，提高了數(shù)據(jù)加工效率和處理能力。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計；央行治理；地位作用
一、問題的提出
中央銀行治理是指所有者對經(jīng)營者的一種監(jiān)督與制衡機制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責任關(guān)系。而中央銀行內(nèi)部審計則是指審計部門和審計人員，依據(jù)國家法律、法規(guī)及規(guī)章制度，以加強內(nèi)部控制、防范風險、管理和處置的管理活動進行檢查監(jiān)督的一種行為。中央銀行治理與內(nèi)部審計二者相輔相成，相互促進。完善的中央銀行治理應保持良好的內(nèi)部控制制度、不斷檢查內(nèi)部控制的有效性、保持強有力的內(nèi)部審計。中央銀行治理實行的內(nèi)部審計制度，其目標就是為了在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發(fā)揮作用。內(nèi)部審計對于促進基層央行有效履職發(fā)揮了其他監(jiān)督方式不可替代的作用，在基層央行治理結(jié)構(gòu)中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結(jié)構(gòu)不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對于充分發(fā)揮內(nèi)部審計在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的職能作用，促進基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認識基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀，全面分析內(nèi)部審計存在的主要問題，積極研究充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用的相關(guān)措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，在剖析內(nèi)部審計在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題的基礎上，依據(jù)國際審計準則，結(jié)合實際，提出了進一步發(fā)揮基層央行內(nèi)部審計作用的對策與建議。
二、基層央行內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀
自人民銀行成立以來，基層央行內(nèi)部審計在體制、機制和作用等方面發(fā)生了較大的變化。近年來，基層央行內(nèi)部審計職能定位得到明晰，規(guī)章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結(jié)構(gòu)中的重要組成部分。
1.設立了獨立的機構(gòu)，職能定位明確清晰。1998年，以內(nèi)部審計部門的設立為標志，人民銀行內(nèi)部監(jiān)督體制發(fā)生了重大變化，形成了行政監(jiān)察、黨紀監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督齊抓共管的工作格局。人民銀行內(nèi)部審計直接接受行長的領導，對其負責并報告工作，不受其他部門和個人干預，具有獨立性、客觀性和公正性。2005年總行項俊波副行長在人民銀行內(nèi)部審計工作會議上強調(diào)：“內(nèi)部審計工作具有三個突出特點：職責范圍比較全面、系統(tǒng)性比較強、具有履行職責所必須的獨立性。”近年來的實踐表明，較高的獨立性和明確的職能定位對于內(nèi)部審計部門依法開展內(nèi)部審計起到了至關(guān)重要的作用，內(nèi)部審計已成為基層央行實行自我約束、促進有效履職的重要手段。
2.建立了健全的制度，內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)范。隨著內(nèi)部審計業(yè)務的不斷深化，內(nèi)部審計制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》、《中國人民銀行內(nèi)部審計操作程序》、《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行分支機構(gòu)內(nèi)部控制指引》等制度辦法為依據(jù)，結(jié)合實際建立了一系列的實施細則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內(nèi)部審計工作制度體系，為內(nèi)部審計部門履行監(jiān)督和服務職責奠定了必要的制度基礎，有效促進了內(nèi)部審計的規(guī)范、有序開展。
3.實施了全面的審計，職能作用發(fā)揮較好?；鶎友胄袃?nèi)部審計的廣度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個確立、二個探索、三個深化、四個改進”，審計項目從財務、資金的合規(guī)審計，到風險導向?qū)徲?、履職績效審計，審計重點從查錯糾弊向風險防范、工作績效轉(zhuǎn)變，較好發(fā)揮了內(nèi)部審計的職能作用。
三、內(nèi)部審計在基層央行治理結(jié)構(gòu)中面臨的問題
內(nèi)部審計是經(jīng)營管理的重要組成部分，在基層央行治理中發(fā)揮了重要的監(jiān)督、評價和增值服務作用，但相對于國際準則來說，基層央行內(nèi)部審計在職能定位、客觀性、審計手段和方式等方面尚存在一定差距。
1.職能定位有待提高。國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）將內(nèi)部審計的職能界定為確認服務和咨詢服務，咨詢服務獨立于確認服務之外，咨詢服務與確認服務并行。我國的內(nèi)部審計制度是根據(jù)市場經(jīng)濟體制改革需要，為強化審計監(jiān)督體系，建立和健全企事業(yè)單位自我約束機制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內(nèi)部審計的主要職能也仍然是監(jiān)督職能，內(nèi)部審計部門和人員更多注重查錯補漏的合規(guī)性審計，很少融入被審計部門的經(jīng)營管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發(fā)揮咨詢職能。
2.理念策略滯后被動。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風險導向?qū)徲嫛⒖冃徲?、?nèi)部控制審計等新的內(nèi)部審計模式和方法，但仍然按照合規(guī)性審計的方式實施，缺乏與被審計單位必要的溝通交流，只注重展示所發(fā)現(xiàn)的問題，而不重視提出務實的建設性意見，出現(xiàn)了被審計單位“怕審計、煩審計、躲審計”的現(xiàn)象，影響內(nèi)部審計工作的有效開展。
3.手段方式相對落后。目前，會計、國庫、外匯管理、金融市場等重要業(yè)務實現(xiàn)了網(wǎng)絡化的計算機業(yè)務系統(tǒng)處理，而內(nèi)審工作仍停留在傳統(tǒng)手工查帳的基礎上，計算機技術(shù)的應用大多表現(xiàn)為利用電腦編制審計文檔和統(tǒng)計數(shù)據(jù)等，較少利用輔助審計軟件開展審計工作，審計手段和技術(shù)明顯滯后于相關(guān)業(yè)務發(fā)展，在一定程度上影響了內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。
4.客觀性有待增強。目前，受同事人情、自身利益及領導壓力等因素影響，基層央行內(nèi)部審計客觀性削弱，審計項目及報告質(zhì)量不高。有的審計人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結(jié)論，使審計發(fā)現(xiàn)的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報告。有的審計人員為了職務升遷，想爭取好的人緣，對審計發(fā)現(xiàn)的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據(jù)部門或個人利益取向作出取舍。有的審計人員為了本單位利益或迎合有關(guān)領導，不如實上報重大問題。
5.隊伍素質(zhì)有待提升。目前，基層央行內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一、創(chuàng)新意識不夠、特別缺乏外匯、計算機等多學科知識的復合型人才，致使內(nèi)部審計人員整體素質(zhì)不高，影響了內(nèi)部審計職能作用的充分發(fā)揮。如在相關(guān)部門修訂有關(guān)規(guī)章制度征求意見時，內(nèi)部審計部門往往因缺乏相關(guān)業(yè)務或管理領域方面的專業(yè)人才而無法有效發(fā)揮咨詢服務作用；對于科技部門一些應用系統(tǒng)開發(fā)，內(nèi)部審計部門也往往因缺乏專業(yè)人才而無法及時介入開發(fā)過程提供咨詢服務等。
四、充分發(fā)揮內(nèi)部審計在基層央行治理結(jié)構(gòu)中的作用
國家審計署審計長劉家義指出：現(xiàn)代內(nèi)部審計從本質(zhì)上講是部門單位、企事業(yè)組織的“免疫系統(tǒng)”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進其可持續(xù)發(fā)展。針對上述問題，基層央行內(nèi)部審計要借鑒國內(nèi)先進做法，堅持“圍繞中心、服務大局”的原則，積極推進內(nèi)審轉(zhuǎn)型與發(fā)展，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在治理結(jié)構(gòu)中的作用。
1.重新明晰職能定位，有效發(fā)揮職能作用。基層央行內(nèi)部審計的根本目的是樹立風險防范意識、促進內(nèi)部控制制度的建設，有效防范資金風險，更好地發(fā)揮基層央行職能作用。風險防范是基層央行內(nèi)部審計的重中之重，內(nèi)部審計應當圍繞風險防范這個重點，逐步從合規(guī)性檢查向風險性、有效性評價轉(zhuǎn)變，要分析評價現(xiàn)行管理和控制手段能否保證目標的實現(xiàn)，查找控制盲點和缺陷；要實行內(nèi)部審計關(guān)口前移，逐步從事后監(jiān)督向事中控制和事前防范過渡，由對結(jié)果的監(jiān)督轉(zhuǎn)向?qū)^程的監(jiān)督，變事后檢查為事前預防，促進內(nèi)部審計成果向管理成果轉(zhuǎn)化，幫助改善內(nèi)控和風險管理，從制度上、機制上解決存在的問題，促進基層央行依法、有效履行職能。
2.建立科學的組織體系，增強獨立性和客觀性。建立科學的組織體系，保持內(nèi)部審計的獨立性和客觀性，是增強內(nèi)部審計效果的重要前提。要建立統(tǒng)一的內(nèi)部審計組織體系。可在基層央行試行內(nèi)部審計派駐制，派出機構(gòu)實行逐級派駐、下派一級，下級對上級負責；建立嚴格的內(nèi)部審計內(nèi)控機制。要求審計人員不參與相關(guān)業(yè)務的直接控制、內(nèi)部控制程序和制度體系的設計，不參與業(yè)務工作或承擔運營職責。如果內(nèi)部審計人員被要求參與運營或者業(yè)務運行控制活動等可能影響內(nèi)部審計客觀性的工作，對以上業(yè)務進行審計時，相應審計人員應該回避。
3.加強審計隊伍建設，提高人員綜合素質(zhì)。內(nèi)部審計是一項綜合性的工作，要求內(nèi)部審計人員不僅要熟悉相關(guān)法律法規(guī)和政策，了解基層央行的業(yè)務及其工作制度、操作規(guī)程，而且要掌握計算機操作和運用等相關(guān)業(yè)務技能。因此，加強業(yè)務培訓，培養(yǎng)復合型內(nèi)部審計人才是當前的一項緊迫任務。培訓內(nèi)容上，要加強內(nèi)部審計準則與實務知識的培訓；培訓形式上，可采取以查代訓、專項培訓及遠程教育等方式。通過培訓，促使內(nèi)部審計人員更新知識，提高發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題的能力，培養(yǎng)一支精干高效、各有專長的內(nèi)部審計人員隊伍。
4.創(chuàng)新審計手段方法，提高審計工作效率。落后的審計檢查手段不僅限制了內(nèi)部審計工作質(zhì)量的提高，而且導致了內(nèi)部審計效率低、風險大等問題。要創(chuàng)新審計手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運用看、問、座談、調(diào)查、函證、分析、推理、判斷等多種審計手段和方法；要加強溝通協(xié)調(diào)，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作；要充分利用計算機輔助審計系統(tǒng)，發(fā)揮科學技術(shù)在審計工作中的作用，提高現(xiàn)場審計效率。
5.加強審計活動管理，提升審計工作質(zhì)量。改變自上而下直接安排審計項目的做法，把內(nèi)部審計主動權(quán)交給基層央行黨委（黨組）和行長，使內(nèi)部審計真正成為本行領導實施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據(jù)本行內(nèi)控管理需要和審計資源配備情況，對有必要審計的領域或部門開展審計，及時發(fā)現(xiàn)和防范各種風險隱患或問題。同時，內(nèi)部審計部門應重視審計計劃的制定工作，運用風險評估與分析方法，確定各項管理和業(yè)務工作的風險程度，按風險高低制定特定審計周期內(nèi)的審計計劃，明確對高風險領域的審計頻率，既要保證對主要風險的有效管理和控制，又要避免出現(xiàn)審計項目安排過多，內(nèi)部審計人員疲于應付而降低審計項目質(zhì)量的現(xiàn)象，確保有限的審計資源得到恰當?shù)膽谩?/p>
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