時間：2023-02-19 06:38:06
序論：在您撰寫財險公司時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
A財險公司的精算工作主要涉及以下幾方面：準備金賬務核算、準備金評估和產品定價等。
一、準備金賬務核算
未決賠款準備金作為財險公司最大的負債項目之一，其提取的準確性、合理性對利潤的準確核算影響重大。部分財險公司對于未決賠款準備金的賬務處理方法不盡合理，準備金核算未嚴格依據(jù)準備金評估結果，準備金充足率較低，報表反映結果與實際經營差異較大，數(shù)據(jù)有失真實，誤導公司領導層做出錯誤的經營決策，給公司造成償付能力不足等風險。
A財險公司已在準備金核算方面進行了許多探索和研究，可為其他新小型財險公司所借鑒和學習?，F(xiàn)將A財險公司準備金賬務處理方法介紹如下。
A財險公司根據(jù)準備金評估結果，差異化制定各級分公司各險種的準備金入賬方法，如對于總、省、地市級車險等規(guī)模較大的險種采用精算賠付率法入賬，規(guī)模較小的非車險業(yè)務賦予IBNR、ULAE等經驗比例，對于基層分支機構采用分攤處理方法，使準備金財務核算與評估結果緊密銜接，確保準備金計提合理、準確、跟賬及時，使賠付成本客觀準確反映在當期，避免歷史包袱遺留問題，杜絕了“寅吃卯糧”的現(xiàn)象，避免短期盈利目的，并將盈利壓力及時、準確、逐級傳導至各級分公司，促進公司客觀評價自身經營業(yè)績，實施精細化管理，提高盈利能力，降低未來償付能力不足等管理風險。
A財險公司這種準備金入賬方法較為合理，能夠將準備金評估結果與賬務核算緊密銜接，極大地提高了準備金入賬準確度，并且各類入賬賠付率或經驗比例都是根據(jù)多年承保、理賠等精算基礎數(shù)據(jù)計算得來，符合大數(shù)法則原理。該方法可以為眾多的新小型財險公司所借鑒，以此提高準備金核算質量。
在借鑒學習該公司準備金賬務處理方法的基礎上，應對方法上的缺陷進行思考和改進。一是由于入賬賠付率為預期年度賠付率，從年度看入賬結果與真實賠付水平誤差較小，但從季度情況看，季度間賠付率水平較年度賠付率水平波動較為明顯，因此，精算部門可將入賬賠付率測算下達的時間縮小至季度甚至月度，以保證季度或月度入賬賠付率的準確性。二是對于支公司采用分攤方法，一定程度上具有不合理性，一般分攤的依據(jù)是已賺保費或已發(fā)生賠款，分攤的對象是IBNR準備金，此方法極易造成重復懲罰，比如某支公司已發(fā)生賠款較多，可能主要由于當期的出險案件立案及時，且立案估損較為充足，未報告或估損不足金額應較少，但根據(jù)已發(fā)生賠款作為分攤基礎，則造成計算所得的IBNR分攤比例較大，對該支公司造成了重復懲罰，數(shù)據(jù)分配不合理。因此，可對所使用的分攤依據(jù)進行處理，對估損充足性不一致的數(shù)據(jù)進行修正，確保準備金核算結果更加真實。
二、準備金評估
A財險公司準備金評估工作主要涉及三個方面，對歷史經驗數(shù)據(jù)的分析掌握；對歷史經營成果的回顧和當前經營成果的預測；對償付能力研判，確保分公司整體健康發(fā)展。
（一）經驗數(shù)據(jù)分析――“考察數(shù)據(jù)估損，掌握數(shù)據(jù)規(guī)律”
非壽險精算最根本的理論基礎是大數(shù)定律，通過研究歷史經驗數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)規(guī)律進行未來事項的推測。因此，非壽險準備金精算首先要做的就是對公司歷史各期賠付成本等經驗數(shù)據(jù)進行分析。
目前對經驗數(shù)據(jù)的研究主要包括未決案件回顧追蹤，比對回顧期未決案件在發(fā)展期變?yōu)橐褯Q、仍為未決、注銷或新增的情況；已生效保單的出險率、案均賠款和已賺保費等數(shù)據(jù)的變化情況分析；各險種、各渠道的費用率及費用效能情況分析等。通過一系列數(shù)據(jù)分析，及時掌握公司經驗數(shù)據(jù)的規(guī)律，進而為預測打好基礎。
比如：通過對A財險公司多年未決數(shù)據(jù)追蹤分析，發(fā)現(xiàn)某險種案件長期估損不足，由于案件新增率較低、案件注銷率較高，所以未決數(shù)據(jù)總體一直保持充足。如果該分公司沒有理賠政策的特殊調整，可以推定，該險種的已報告未決數(shù)據(jù)庫的準備金是充足的，可以不需要提取過多的IBNR。
（二）準備金評估――“根據(jù)歷史數(shù)據(jù)規(guī)律，預測當前成本”
未決賠款準備金是資產負債表中的重要項目，其準確性對報表利潤的影響較大，因此，精算人員必須嚴格按照保監(jiān)會監(jiān)管、會計準則等相關要求，選擇謹慎合理的評估假設和精算方法評估并計提準備金，確保公司有足夠的資產來滿足保險賠付責任，從而確保公司能夠穩(wěn)健持續(xù)經營。
準備金評估技術就是基于此而形成的，其原理是在歷史期賠付數(shù)據(jù)組成的流量三角形的基礎上，采用已決賠款鏈梯法、已報告賠款鏈梯法、PPCF法、PPCI法、準備金進展法等方法，并結合承保、理賠等相關信息進行發(fā)展因子選擇，進而得出較為準確、合理的準備金評估結果，最終預測得到當前賠付成本情況。
（三）?時附鴣ジ賭芰ρ信小?―“摸清家底，把握未來”
無論是對數(shù)據(jù)庫質量的研究，還是對理賠案均、出險率、結案率以及理賠時效的分析，再或者是對事故年度以及保單年度賠付率的測算，最終目的都是要衡量公司歷史期準備金是否計提充足，是否保持了足夠的償付能力，以維持公司平穩(wěn)健康有效益的發(fā)展。
所以，當結果顯示某單位準備金計提不足時，就必須對該單位的準備金進行補提，以免造成報表虛盈實虧的不利局面。同時，建議出現(xiàn)未決計提不足的單位，應該從根本上改善賠付數(shù)據(jù)的質量，首先，提高逐案估損準確性，確保數(shù)據(jù)庫真實可靠；其次，加強數(shù)據(jù)管理，避免對案件進行隨意的調整、新增和注銷，避免異常數(shù)據(jù)引起不必要的波動；最后，加大理賠分部過程管理力度，避免理賠人員道德風險。
三、產品定價
產品定價是目前A財?U公司精算工作中最重要的一項工作，其中，產險純風險損失率表就是精算定價的核心，A財險公司主要應用廣義線性模型技術進行測算，該模型囊括了業(yè)務來源（新/轉/續(xù)保）、使用性質、上年出險次數(shù)、車價、車齡、車型、座位數(shù)/噸位數(shù)、地區(qū)等多個風險要素，使得測算結果更加科學、合理。
但往往實際工作中，相當一部分基層單位經理認為“得保費者得天下”，認為只要完成了保費任務就萬事大吉，其他的都是后臺部門的事，并沒有意識到只有規(guī)模與效益共同提升，才能確保公司健康可持續(xù)發(fā)展。尤其是隨著“大數(shù)據(jù)”時代的到來，對數(shù)據(jù)的深入挖掘和對風險的提前篩選，已經成為保險公司的核心競爭力，而純風險損失率恰恰是開展風險篩選的核心數(shù)據(jù)指標。
比如：通過多期純風險損失率的分析研究發(fā)現(xiàn)，B公司的新車業(yè)務較多，整體賠付率低于其他公司，但是，這些優(yōu)質業(yè)務主要集中在車價為15-20萬、25-30萬的車輛上，而30-50萬的高價車和5-10萬的低價車存在賠付率超200%的現(xiàn)象。針對高價車賠付率較高的問題，該公司已開展了專項分析，召開車險專業(yè)會議，指導基層單位及時調整策略，并制定了下一年的發(fā)展規(guī)劃。
四、展望
2016年9月23-24日，第17屆中國精算年會在上海召開，本屆年會主題是“服務供給改革，提升專業(yè)價值”。中國保監(jiān)會副主席陳文輝指出：“保險行業(yè)必須穩(wěn)健審慎經營，才能發(fā)揮保險的功能和作用，實現(xiàn)企業(yè)價值，維護金融穩(wěn)定。精算在保險經營中發(fā)揮著“穩(wěn)定器”的作用，精算師在推動行業(yè)穩(wěn)健經營、防范化解風險方面大有可為。精算師應以精算工具促進行業(yè)穩(wěn)健經營，在產品開發(fā)、資產負債匹配管理、資本管理、風險管理體系建設、價值評估與業(yè)績考核中堅守風險底線，強化風險意識，引導正確的業(yè)務發(fā)展方向?！?/p>
公司黨委緊緊圍繞“踐行科學發(fā)展，再創(chuàng)人保輝煌”主題，結合××人保實際，突出實踐特色，立足當前，著眼長遠，著力在提高思想認識、解決突出問題、創(chuàng)新體制機制、促進科學發(fā)展等方面下功夫，在一些重大問題上達成了共識，主要表現(xiàn)在以下幾點：一是必須把更新觀念、創(chuàng)新理念作為首要任務，不斷開辟解放思想新境界；二是必須把解決問題、破解難題作為重中之重，掃清體制機制障礙；三是必須牢牢把握發(fā)展第一要務，堅持內涵式發(fā)展；四必須堅持以人為本這個核心，促進公司與員工的共同進步；五是必須履行企業(yè)社會責任，服務于經濟社會大局中。
理賠出效益、理賠出誠信、理賠出市場、理賠出客戶是工作中的重點，也是工作的難點。為破解這一難點，公司緊緊圍繞自治區(qū)黨委、政府中心工作，充分發(fā)揮保險社會穩(wěn)定器、經濟助推器的作用，在理賠工作中取得了優(yōu)異的成績。與此同時，公司還進一步強化“95518”專線服務。讓廣大客戶感受到××人?！捌綍r是朋友，患難之時更是朋友”的服務理念。
今年上半年，公司不但破解了理賠工作這一難點，還破解了與政府加強合作方面一些難點，確保了××社會和諧穩(wěn)定。一是保險服務“三農”工作開始起步。大商部、渠道管理部、各分支公司大力加強了與財政、農牧、民政部門聯(lián)系，農牧業(yè)保險得到了各級黨委、政府和各部門大力支持和配合。二是承保中心大力加強與拉薩市政府合作，明確了拉薩市各行政、事業(yè)單位在公司承保中心定點保險。三是成立出租車專營專管部，加強了對拉薩市出租車保險服務。通過與運管部門和拉薩市出租車協(xié)會多次協(xié)調，統(tǒng)一承保了拉薩市第一批出租車更換新車。為確保出租車承保有效益，理賠中心及時調整售后理賠服務，要求出租車出險后到4s店修理，改變了過去一天多達30起出租車出險的現(xiàn)象，全力促進了城市交通安全。四是在旅游業(yè)逐步復蘇后，與自治區(qū)旅游管理部門和各旅行社協(xié)調溝通，促成旅游保險在人保財險××分公司定點保險。
在財險公司工作已經有半年多了，在這半年里，經歷了公司起步階段的種種磨難，在我們當?shù)兀覀児舅闶且患倚碌呢敭a保險公司，成立也只有半年多，在這段時間里，公司內部的很多不規(guī)范讓人感覺有些無所適從。
首先，是人員配置。幾乎所有的內勤都是和總經理或副總經理多少有些關系，不是從以前的公司帶過來的，就是沾親代故，同事們的話題首先就是：你和誰有關系？誰誰誰以前在哪個公司怎么樣。這個崗位誰也爭不了，我xx行的行長舅舅已經跟打招呼了，誰搶都沒戲！
其次，是在這樣的環(huán)境中，工作的互相推委。人是不少，但工作就那么點，客戶來出單總是有出單員不在自己的工作崗位上，搞的我現(xiàn)在特別郁悶，也特別納悶，既然一個人可以干的工作，為什么要兩個人來做？看見單子就躲，整個大廳多數(shù)時間只有一個前臺出納坐在那里客戶來了，還要從旁邊的理賠大廳把人喊過來。別的就更別說了，我一個組訓，在那里幾乎什么事都干過，出單，核保，單證管理，爬墻上樹掛橫幅，外帶打掃衛(wèi)生，修理職場電視dvd，給出單員電腦殺毒加重做系統(tǒng)，隨便什么時候就可能一個崗位少人，然后隨便把你抓來，干去吧！??！這還不包括咱組訓的本職工作——業(yè)務員的“奶媽”大到負責業(yè)務員和上層經理之間的薪金待遇問題的溝通，小到給業(yè)務員買筆買紙復印資料，哎～估計除了總經理哪個位子上的事沒干過，其他都是全能一樣！不知道別的公司組訓是怎么樣，我們這里的組訓，累就一個字！
關鍵詞：財險公司；財務管理；模式
財險公司作為經營風險的現(xiàn)代化組織機構，面臨巨大的經營與管理風險，實現(xiàn)公司利益的最大化，最大限度的降低風險，提高公司抗風險能力，財險企業(yè)的經營者必須將管理作為工作的重中之重，財務管理作為財險公司經營管理的核心，通過對資金購置、融通、運營以及利益的分配，滲透到公司管理經營的方方面面。在社會主義市場經濟改革進入深水期的新形式下，隨著世界經濟一體化進程的加快，財險企業(yè)進入發(fā)展新階段，但管理環(huán)境與管理理念的變化，激烈的市場競爭，使得我國財險企業(yè)的管理模式的弊端與缺點愈加暴露，對其穩(wěn)健發(fā)展產生嚴重影響。本文深入探討我國財險公司傳統(tǒng)的財務管理模式暴露出的問題，并提出科學有效的新型財務管理模式，以期更好地推動財險公司的發(fā)展。
1當前財險公司財務管理模式存在的問題
1.1缺乏科學的財務管理理念
我國財險公司的起步較晚，卻發(fā)展迅速，導致其在公司的整體管理特別是財務管理上尚未成熟，缺乏科學正確的現(xiàn)代財務管理理念，公司的管理經營者在創(chuàng)痛的管理思維之中，過分關注產品的收益，關注公司表面賬面，追求短期利益的最大化，過分重視會計核算，忽略了財務管理，很多公司沒有設置專門的財務管理機構與財務管理人員對，公司的從財務活動與財務管理進行嚴格把握，造成財務管理工作混亂，嚴重影響公司運營。
1.2財務管理制度不健全
現(xiàn)階段，我國很多財險公司對會計管理與財務管理并沒有明確的概念區(qū)分，仍舊將二者混為一談，將財務管理的職能歸納與會計管理之內，即便是有了專門的財務管理職能機構，卻權責分配不明確，忽視了財務管理的重要作用，并沒有建立一整套完善的規(guī)章制度，包括財務管理人員配備、獎懲制度以及培訓考核制度，在財務管理工作進行中，由于缺乏足夠的重視與有效監(jiān)督，導致財務管理部門執(zhí)行工作困難，形同虛設。
1.3財務風險觀念意識淡薄
財險公司作為經營風險的組織具有特殊性，在其財務管理經營活動中之中，由于受到各種自然的人為的因素的影響，導致財險公司在經營的各個環(huán)節(jié)中都有可能出現(xiàn)失誤，出現(xiàn)實際情況與既定目標的偏差，使公司陷入財務風險之中，對企業(yè)的經營運行產生巨大影響。對于財險公司來說，財務風險是普遍存在的且在一定程度上是不可避免的。然而現(xiàn)階段我國多數(shù)財險公司的管理經營者財務風險觀念意識淡薄，并沒有深刻意識到財務風險的巨大危害性，并沒有完善企業(yè)財務管理，建立一整套完整的風險防范預警機制，及時對公司運營環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財務風險進行預測，合理調整資本結構，使得公司在面臨財務風險之時無所適從。
1.4財務管理人員素質缺乏
在當前知識經濟時代，人才作為企業(yè)的核心資源，對企業(yè)戰(zhàn)略的實施與競爭力的提升起著決定性作用，在我國財險公司現(xiàn)有的的財務管理模式與管理體系之中，財務人員的素質普遍比較落后，其大多缺乏先進的管理理念與專業(yè)的理論知識，安于現(xiàn)狀，缺乏與時俱進、主動學習新知識新技術的動力，創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力不足，嚴重影響高素質財務管理人員作用的發(fā)揮與公司財務管理工作的進行，同時，財險公司忽略了對財務管理人員的培訓與考核，使得財務管理人員的素質難以得到快速提升。無法滿足公司財務管理需要。
2完善財險公司財務管理模式的對策
2.1樹立正確財務管理理念，增強財務管理意識
財險公司的管理者應該與時俱進，開拓創(chuàng)新，及時適應新時期新形勢下經濟環(huán)境、國際環(huán)境等對企業(yè)發(fā)展提出的新挑戰(zhàn)與新要求，改變傳統(tǒng)落后的管理理念與管理方式，高瞻遠矚、目光長遠，深刻認識到財務管理對公司的重要意義，結合財險公司自身發(fā)展特點，關注公司整體運營情況，樹立正確的財務管理理念。同時財險公司管理者要深入貫徹多元化理念，在新形式發(fā)展浪潮中抓住機遇，加強國際國內交流，吸取先進管理經驗，不斷提高公司的管理水平與管理能力。
2.2建立健全公司財務管理制度
財險公司應該依據(jù)自身發(fā)展情況，建立健全公司財務管理制度，以觀念創(chuàng)新為基礎，以制度創(chuàng)新為保障，設置專門財務管理機構，配備專門的財務管理人員，明確權責，完善財務管理相關規(guī)章制度，同時應該設置專門的監(jiān)督機構，及時糾正財務管理工作中出現(xiàn)的偏差，保證財務管理工作能夠正常有序進行，充分發(fā)揮財務管理的作用。樹立風險理念，完善應收賬款制度與投資融資風險管理，合理調整資本結構，把握適度投資融資比例，建立風險防范預警機制，提高抵御風險的能力，保障公司穩(wěn)健發(fā)展。
2.3建立一支高素質的財務管理人員隊伍
吸引具有扎實專業(yè)素養(yǎng)的高素質人才進入公司，擔任財務管理工作，為公司注入新的活力，與公司整體管理工作進行配合；完善員工培訓考核績效制度，及時對員工進行業(yè)務與技能培訓，提高財務管理工作人員的整體素質，督促其掌握先進的管理理念與管理技術，定期對員工的工作情況進行考核，根據(jù)考核結果進行適當獎懲，充分調動全體財務管理人員的積極性與創(chuàng)造性，建立一支高素質、高水平的財務管理人員隊伍。
作者:于靜 單位:中國人民財產保險股份有限公司寧夏回族自治區(qū)分公司
參考文獻：
[1]曹翔.產險公司財務管理問題初探[J].會計師，2014（07）.
此次監(jiān)管部門條款費率事后備案制度規(guī)定，今后除法定保險產品，機動車輛保險產品，投資型、理財型、分紅型保險產品，短期健康險產品，保險期一年以上的保證保險產品，信用保險產品等保險產品外，各財產保險公司依法經營的其他保險產品，如企業(yè)財產險、家庭財產險、各種責任險、貨物運輸保險等，均實施事后備案管理制度——新產品可以先上市銷售，在總公司或省級分公司批準銷售后的7個工作日內，再向監(jiān)管部門進行事后備案。
專家指出，實行條款費率事后備案制度，意味著財險公司不必事事先請示匯報，產品創(chuàng)新有了較大空間，在這個良好的政策環(huán)境里，有利于一些區(qū)域性、個性化新產品的面世。
據(jù)了解，我國財產保險發(fā)展水平不僅與國民經濟不相適應，也遠遠落后于壽險。以江蘇為例，壽險份額穩(wěn)居全國第一，財險規(guī)模卻排在廣東、浙江之后。帶著保監(jiān)會的特殊政策，更多的財險主體來到南京，力圖改變江蘇保險市場短腿的現(xiàn)狀。
所謂風險，就是損失的不確定性（Fishchhof （1985》。而保險公司是經營風險的企業(yè)，如何控制風險，進行有效的風險管理，對于保險公司來說意義重大。本文采用2010年至2013年《中國保險年鑒》的最新統(tǒng)計數(shù)據(jù)和保險公司公開披露的財務會計報表相關數(shù)據(jù)，基于結構方程模型對財產保險公司所面臨的保險風險、市場風險、操作風險和流動性風險通過實證數(shù)據(jù)進行數(shù)理分析，確定風險因素與整體風險及風險因素之間的相關關系，基于全面風險管理的視角，對我國財產保險公司的風險管理與控制提出相關參考意見。
二、保險公司風險分類及財險公司面臨的風險分析
（一）財險公司面臨的風險分析
1.保險風險
保險風險是指尚未發(fā)生的、能使保險對象遭受損害的危險或事故。保險風險的主要來源為承保風險，承保風險是在展業(yè)過程中缺乏健全的核保制度，對標的風險缺乏有效評估和風險選擇引致的風險。諸多保險公司沒有把加強資產負債管理和提供優(yōu)質產品與服務來作為提升公司聲譽進而擴大市場份額的有效途徑。而是以保費收入作為考核指標，忽視產品質量和服務優(yōu)化，存在降低放寬投保條件，擅自擴大自留額，超權限承保等無序與惡意競爭現(xiàn)象。
2.市場風險
市場風險是指因市場價格如利率變動、股價變化、匯率波動、通貨膨脹率及市場供求關系等因素影響引起資產價格波動從而導致金融商品發(fā)生損失的風險，兼具系統(tǒng)性風險與非系統(tǒng)性風險的雙重特征。人民幣升值、資本市場波動、通脹壓力和房地產市場泡沫隱憂等因素推高了保險公司的市場風險。
3.信用風險
信用風險是指借款人（受信方）拒絕履約或無法按時全額履約給貸款人（供信方）帶來的損失，它是一個小概率事件且存在間歇性，不過一旦發(fā)生會產生較大損失和持續(xù)惡劣影響甚至引發(fā)連鎖效應事件，因而信用風險具有離散化、發(fā)生頻率低、破壞性強的特點。但信用風險具有非系統(tǒng)性風險的特征，可以通過風險分散化方式進行風險管理，有效降低信用風險的影響。
三、實證分析
（一）數(shù)據(jù)選取與變量選擇
1.數(shù)據(jù)選取
本文數(shù)據(jù)來源于2010年至2013年《中國保險年鑒》和各保險公司公開披露的財務財務會計報表相關數(shù)據(jù)。選擇了25家財產保險公司的相關數(shù)據(jù)，這些財產保險公司保費收入比重占據(jù)全國總財產保險保費收入的95%以上，此外財務信息的全面性、有效性更高。
2.變量選擇
正如上文所提到的，根據(jù)相關監(jiān)管準則、統(tǒng)計數(shù)據(jù)與參考文獻，將財產保險公司的風險主要劃分為四大類，即保險風險、市場風險、信用風險和操作風險。這四類風險即為潛在變量，為衡量財產保險公司面臨的四類風險，基于已有研究成果，本文選取了11個指標作為顯變量。
潛變量為保險風險n1、市場風險n2、信用風險n3；顯變量為y1保險暴露、y2保險杠桿、y3準備金/權益逆差、y4認可資產負債率、y5償付能力充足率、y6賠付率、y7權益資產占比、y8融資缺口增長率、y9利率敏感性資產比率、y10債權資產比率、y11債權資產增長率。
（二）參數(shù)估計
由結構方程模型輸出結果，模型參數(shù)估計值分別為：保險風險n1中，保險暴露y1的估計值為0.893（17.4591）、保險杠桿y2估計值為0.916（15.738）、準備金/權益逆差y3估計值為0.427 （6.214、）、認可資產負債率y4估計值為0.414（3.843）、償付能力充足率y5估計值為0.397（1.275）、賠付率y6估計值為0.114（2.703）；市場風險n2中，權益資產占比y7估計值為0.672 （5.794）、融資缺口增長率y8估計值為0.425（4.137）、利率敏感性資產比率y9估計值為0.551（6.371）；信用風險n3中，債權資產比率y10估計值為0.392（3.592）、債權資產增長率y11估計值為0.424（4.017）。
保險暴露y1=0.893，保險杠桿y2=0.916，這兩個指標反應了財產保險公司的承保風險，與保險風險正相關。準備金/權益逆差y3=0.427，認可資產負債率y4=0.414，償付能力充足率y5=0.397，這三個指標反應了財產保險公司的償付能力風險。
權益資本占比y7=0.672，該指標反應了財產保險公司的投資風險，權益資產占比越大，說明保險資金投資于金融市場的比例越大。融資缺口增長率y8=0.425，利率敏感性資產比率y9=0.551，這兩個指標反應了財產保險公司的利率風險，融資缺口增長速度越快，利率敏感性資產比率越大。
債權資產比率y10=0.392，債權資產增長率y11=0.424，這兩個指標反應了財產保險公司的債權資產風險，債權資產比率越大，財產保險公司債權資產比重越大，信用風險暴露增多。
在衡量風險之間的相關關系時，r12=-0.021、r13=-0.047、r23=-0.039，數(shù)據(jù)輸出結果沒有充分把握表明保險風險、市場風險、信用風險間線性相關。
【關鍵詞】財務預算 預算控制 評價
一、財產保險公司財務預算及其實施意義
（一）財險公司實施財務預算的必要性
財務管理有著很重要的只能，這就是本文提到的財務預算。財務預算的作用不僅能夠使得決策具體化，還能夠控制生產經營整個過程種的活動。隨著現(xiàn)代經濟的不斷增長，競爭也是越來越激烈了，面對國內眾多的財產保險公司，任何一家要想能夠持續(xù)的穩(wěn)定的發(fā)展下去，必須尋求一條全新的發(fā)展道路，而在這里起著關鍵因素的財務預算就能夠發(fā)揮它應有的作用了，財產保險公司只有充分有效的發(fā)揮該公司預算管理的職能，才能夠讓企業(yè)獲得良好的競爭優(yōu)勢，讓企業(yè)能夠長久健康的發(fā)展下去。
（二）財險公司財務預算的特殊性
1.費用具有期間化的特性。保險公司性質的特殊性就決定先投入資金進行銷售，然后再去承擔一定的風險和責任，保單責任和耗費的會計年度是不一樣的，同一班的商品比較，不會實行權責的發(fā)生制，這也是與國外不同。當期如果發(fā)生了手續(xù)費和業(yè)務費以及稅金保險保障基金都是按照保費的收入然后進行時間的確認，最終全部被會計當期成本收入，保單獲取成本的費用實行核算，當會計期提責任準備金小于保費收入的時候，就會實現(xiàn)責任的發(fā)生制核算，上述發(fā)生的費用不能夠進行資本化推銷，這種情況與國際保單獲取的成本是成資本化的。如果按照保單進行會計分攤會有特別大的不同，這與我國任何行業(yè)執(zhí)行的權責發(fā)生制會計準則都有著很大的不同，這一特殊的性質嚴重影響著預算。另外，由于政策，環(huán)境和公司的發(fā)展階段不同，財務預算面臨折差異性，使得財產保險公司具有動態(tài)的，不確定的和多樣的預算特點，很難實現(xiàn)財務預算的結果，所以，財務預算的控制工作起著特別重要的作用，有著很關鍵的地位。
2.財務預算具有規(guī)劃、溝通、控制、協(xié)調和業(yè)績評價的功能。財產保險公司的經營對象和工商企業(yè)比較的話，它的成本就相應的具有未來性、風險性和不確定性，三個特點就導致了財產保險公司在成本控制上具有復雜性和特殊性。
二、財險公司財務預算控制的方式和現(xiàn)狀分析
在目前的財產保險公司中,由于財產保險公司在經營方面的特殊性質，對于財務預算控制是否能夠順利的實現(xiàn)起著非常重要的作用。不同的財產保險公司或者不同地區(qū)的保險公司在財務預算控制的方式上也是有著很大的不同。因此，在具體表現(xiàn)形式上,又存在著如下不容忽視的問題:
（一）對預算執(zhí)行的級次控制力度不一
一些保險公司就開始執(zhí)行管理級次逐級控制兩核指標及操作權限,手續(xù)費費用分險種比例預算, 資金差額管理而不全額實施收支兩條線管理。這種只能控制部分分放權，控制分險種的比例，對上級極為信任，而懷疑下級，用什么手段和措施來對下級相關部門進行財務預算或者是做什么樣的經營計劃，每個公司都是不同的，最終的結果和產生的效益也是不相同的。
（二）預算指標與考核指標不統(tǒng)一
財產保險公司行業(yè)有自身的特殊性質，使得每個公司或者不同地方的公司在進行預算管理和考核指標兩個過程都會使用不同的方式進行，這種情況導致保險行業(yè)的相關監(jiān)管工作不能夠有效的完成。另外，對于保險公司本身對業(yè)績的評估也產生不準確的結果，沒有很好的改善公司的經營管理能力。有的保險公司不僅要考核相應的監(jiān)控管理指標，還要對保險種類的結構，管理的權限，員工的數(shù)量，承擔的責任和薪資報酬等方面進行相關的考核，這樣權利責任很不明確。
（三）預算執(zhí)行力度不統(tǒng)一
一些保險公司對每一項預算都制定了嚴格的指標，良好的額控制流程和規(guī)范的實施標準，把一些控制、服務工作、執(zhí)行和決策都相互分開，采取較為嚴格的預算控制。還有一些保險公司對待各種費用全靠自覺，收入和支出的資金都要按照差額的方式進行相應的預算控制。在這種情況下，設置的機構和網(wǎng)點相應增多，一個保險公司就會有很多方式的態(tài)勢，最終只能用完成的指標進行工作的評價標準。這就是預算執(zhí)行力度的不統(tǒng)一，最終導致每個地方的工作情況和員工的積極性都不是很好，發(fā)生了精細化的沖突，降低了工作的進展度。
三、財產保險公司改進財務預算的舉措
（一）建立按責任中心進行財務預算控制的全面預算體系
由于目前我國的保險行業(yè)不是很發(fā)達，而且創(chuàng)造的效益很低，保險相關人員沒有很強的自律性，市場也沒有很好的規(guī)范，管理能力和手段也沒有很好的提高，在這些條件下，某些保險公司就應該嘗試著按照責任中心的方式進行預算控制，并且實行分類預算、分類考核、分類管理。
（二）建立全方位的考核體系與分析評價體系
首先,設立客觀考核指標；其次,公司要成立常設性預算委員會。內部審計部門如果能夠很好的使用以上權力就能夠不斷的減少在預算過程中發(fā)生的糾紛和矛盾，還能夠在預算結果和編制的過程中使用權力操縱等對預算控制產生不理的行為后果。
（三）拆分管理流程，實行標準化作業(yè)，確保預算執(zhí)行的效果在規(guī)定的范圍內，本機構要向下級機構公開自己制定的標準，集中統(tǒng)一銷售人員和非客戶之間的工作權限，對于客戶和銷售人員來說服務的工作權限最好要開支下方，按照逐級進行一定的控制，考核所執(zhí)行的標準必須進行上收，考核產生的結果和執(zhí)行的過程必須下放
（四）財務部門在預算控制系統(tǒng)中的合理定位
預算管理委員會是由企業(yè)內部的有關責任成員構成的，每個部門必須提供與政策相一致的預算草案，在編制正是預算草案的過程中非常的復雜，而且也很專業(yè)，所以，必須成立一個特定的機構來負責編制匯總預算，日常的管理實務也相應的完成。一般又財務部門擔任預算控制機構的工作。許多企業(yè)在預算控制實踐中都是特定的財務部門來實施完成的，其實，這不利于更好的處理每個部門他們之間的利益關系，與此同時也相應的降低了權威性，造成各個部門在實際工作中對預算沒有切實遵循而造成預算約束軟化。
四、總結
綜上所述，財產保險公司要想能夠盡快的實現(xiàn)多元化趨勢和多樣化模式，必須不斷的促進財務預算控制工作的有效實現(xiàn)。只有財務預算控制對財產保險公司經營方面起著關鍵的決定作用，因此，財產保險公司鄙俗在預算控制的方式上作一些有效的分析和科學的研究，為了更利于促進財產保險公司今后在預算控制工作上的順利開展。
參考文獻
