時間：2023-01-17 23:52:07
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————魯北蒙古族實驗小學(xué)申報市級“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”先進集體工作匯報
200年是通遼市教育質(zhì)量提高年，我們魯北蒙古族實驗小學(xué)在旗委、旗人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在旗教育體育局的大力支持下，團結(jié)協(xié)作、開拓進取，以爭創(chuàng)“辦人民滿意教育”為目標，以提高教育教學(xué)質(zhì)量為核心，深化教育改革，加快教育創(chuàng)新，辦學(xué)條件不斷改善，教育質(zhì)量穩(wěn)步提高，取得了良好的效果：
一、認真組織實施教育教學(xué)質(zhì)量提高年活動，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。
200年初，通遼市教育工作會議把200年確定為“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”，我們學(xué)校接到旗教育體育局的通知后，立即召開會議，制定了具體的工作實施方案，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，使以“全市教育教學(xué)質(zhì)量提高年”為核心的工作全面開展起來。
1、學(xué)校教育教學(xué)水平不斷提高。
“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組由校長（康喜瑪）任組長、副校長（胡金山）任副組長、成員由教務(wù)主任（包桂花、斯日棍、嘎日迪、格日樂其木格）來擔(dān)任。
200年，我校學(xué)生參加全旗學(xué)生統(tǒng)考各個學(xué)科都取得了優(yōu)異的成績。學(xué)校學(xué)生積極參加各類競賽活動并取得較好成績，200在全國英語知識競賽中有三名學(xué)生榮獲二等獎。200年又有三名學(xué)生獲得國家級一、二、三等獎。200年5月進行的全旗三科競賽活動中，我校學(xué)生包攬了一、二、三等獎的好成績。此外，我們還組織學(xué)生參加了全旗演講比賽、書法比賽等活動，極大地促進了學(xué)生素質(zhì)的提高。
2、加強制度建設(shè)，優(yōu)化課堂教學(xué)，提高教學(xué)效率。
（1）把強化教學(xué)質(zhì)量監(jiān)督和管理工作作為重點工作來抓，完善了各項規(guī)章制度，全面落實課程計劃，立足教育目標，開齊開足課時。
（2）強化主體意識，明確教育目的，切實提高學(xué)生綜合素質(zhì)。徹底轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，充分尊重學(xué)生的主體地位，著力培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實踐能力，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)行為習(xí)慣。
（3）加強教研隊伍建設(shè)，有效開展校本教研工作。我們根據(jù)學(xué)校目前教研工作的實際，充分發(fā)揮一線教師在課程改革實踐中的指導(dǎo)、引領(lǐng)作用。重視教師培訓(xùn)、教育科研和教育教學(xué)質(zhì)量的考核，以常規(guī)教學(xué)為基礎(chǔ)，以課堂教學(xué)為核心，立足課堂教學(xué)，創(chuàng)新教研機制。并根據(jù)教學(xué)和學(xué)校實際，在設(shè)施設(shè)備、器材耗材、圖書資料等方面加以保障，真正實現(xiàn)教研興校、教研興教。當前校本教研是解決基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展、改進教學(xué)方式、大面積提高教育教學(xué)質(zhì)量的有效途徑之一。我們從2006年開始著手建立符合我校的校本教研體系，更加完善了原有的主管主任帶主管學(xué)科的教研組，主管其教學(xué)的活動的教學(xué)管理形式。學(xué)校把前一階段的教改課題實驗，如“蒙語文以讀為主提高寫作能力”、漢語文的“加強閱讀訓(xùn)練，提高口語交際能力”的實驗、蒙漢英“三語”教學(xué)實驗……總結(jié)了得失，從2006年9月份開始又接受上級業(yè)務(wù)主管部門的以上課題的二期實驗任務(wù)和國家級的英語和蒙古語文的《基于母語環(huán)境的英語自主性閱讀與表達能力培養(yǎng)途徑研究》的試驗，現(xiàn)在已經(jīng)全面啟動。2007年5月份，我們組織學(xué)校教師參加了市名師示范觀摩課活動，加快了新課程改革的步伐，對提高教師專業(yè)水平起到了引領(lǐng)、示范的作用。我們還開通了自己的校園網(wǎng)站，于9月份開始正式啟動，為學(xué)校教師磋商教學(xué)技藝、交流課改經(jīng)驗和提供教學(xué)信息搭建了有效的平臺。
3、組織開展豐富多彩的校園文化活動。
2006年、2007年，我們舉辦了豐富多彩的校園文化活動，一是開展知榮明恥系列活動，組織學(xué)生參加“知榮明恥”演講比賽，環(huán)保局舉辦的“環(huán)保杯”小學(xué)生書畫比賽。二是開展了三次校園藝術(shù)節(jié)。三是大力推進青少年思想道德建設(shè)，健全組織，定期開展活動，通過開展法律知識講座、法律知識競賽等多種形式對學(xué)生進行法制教育。2006年學(xué)生的舞蹈作品在全國文藝演展活動中榮獲三等獎，2007年5月在通遼市首屆“匯豐”杯草原兒童藝術(shù)節(jié)中學(xué)生的舞蹈《馬蹄脆響》獲二等獎，2007年7月，在全旗家庭才藝比賽活動中，我們學(xué)校選送的節(jié)目獲得了二等獎。2007年6月，學(xué)生的美術(shù)作品在全國美術(shù)作品比賽中榮獲了兩個一等獎，三個二等獎以及三個三等獎的好成績。在2007年6月全旗中小學(xué)生運動會中，我校的體育成績獲得了第四名的好成績。
二、合理配置教育資源，辦學(xué)條件不斷改善。
1、擴大教育建設(shè)規(guī)模，改善校園環(huán)境，
2006年9月我們搬進了一幢在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，由國家財政撥款，2005年8月破土動工的建筑面積約2430平米的、含教學(xué)辦公一體的綜合大樓。改善校園環(huán)境共投資萬元。2006年暑假，學(xué)?？朔Y金短缺的實際困難，平墊動用土石12000方，投資7萬余元。改變了過去操場場地凸凹不平，處處積水的狀況。完成校舍維修平方米，完成校園建設(shè)平方米。
2、教育信息化建設(shè)初具規(guī)模。
現(xiàn)代信息技術(shù)是教育現(xiàn)代化、提高教育教學(xué)質(zhì)量的有效手段。我們在教學(xué)中充分利用電教媒體的同時鼓勵年輕教師把已學(xué)的信息技術(shù)知識，納入到課堂中去，鼓勵教師們把利用好已裝備的各功能室?guī)?，逐步實現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的呈現(xiàn)方式、教師的教學(xué)方式、學(xué)生的學(xué)習(xí)方式的變革，為學(xué)生提供了良好的學(xué)習(xí)和受教育環(huán)境。2006年，旗民宗局為我校投資萬元興建了多媒體電教室、語音室以及實驗室，同時旗教育體育局為我們配備了價值30多萬元的現(xiàn)代遠程教育“模式三”設(shè)備。2007年5月，市民宗局又為配置了價值萬元的校園安全系統(tǒng)，2007年8月，我們又建立了自己蒙、漢兩種版面的校園網(wǎng)站。
三、加強教師隊伍建設(shè)，增強教師隊伍活力。
在工作中我們首先加強師德師風(fēng)建設(shè)。我們結(jié)合自己學(xué)校實際，以熱愛學(xué)生、教書育人為核心，以“學(xué)為人師、行為世范”為原則，有計劃、有組織地開展師德師風(fēng)建設(shè)活動，通過強化師德教育、師德宣傳、嚴格考核管理、加強制度建設(shè)與措施，引導(dǎo)教師樹立正確的教育觀、學(xué)生觀。其次我們加強了學(xué)校教師繼續(xù)教育培訓(xùn)和專業(yè)技能提高工作，重點加強專業(yè)水平和專業(yè)技能的培訓(xùn)。加強各級各類學(xué)習(xí)和培訓(xùn)力度。我們積極組織教師參加了旗級以上的教學(xué)能手比賽、到外盟市、區(qū)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)人數(shù)達80人次之多，其中統(tǒng)一組織的到通遼市蒙校、興安盟科右中旗的學(xué)習(xí)給我們的教育教學(xué)和教學(xué)管理帶來了巨大的變化。此外我們還對教師的業(yè)務(wù)能力發(fā)展和師德水平進行動態(tài)跟蹤、評價。2007年5月，我們開展了學(xué)校中青年教師技能技巧比賽活動，并通過活動大大提高了教師們的工作能力。
建立健全考核機制。根據(jù)上級業(yè)務(wù)部門的考核外還制定了適應(yīng)我校的一整套考試、考勤、考核的“三考”措施，以獎懲制為主線充分發(fā)揮教職工的積極性，達到規(guī)范教師行為、提高工作能力，創(chuàng)造了人人爭創(chuàng)佳績的良好工作局面。我們還積極鼓勵教師在崗位上提高和充分發(fā)揮教研組的教學(xué)與研究作用。教研組是學(xué)校教學(xué)研究的組成部分。我們本年度按學(xué)科精心組織教研組，充分發(fā)揮了教研組的作用，有計劃有目的的開展各種有益于提高教育教學(xué)質(zhì)量和全體教師業(yè)務(wù)能力的活動。如教研組內(nèi)集體備課、研究作業(yè)批閱、上公開課、示范課……等等
四、規(guī)范加強學(xué)生學(xué)籍管理
我們在工作中始終堅持做好健全入學(xué)與注冊手續(xù)，確保適齡兒童少年都能入學(xué)，規(guī)范轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、復(fù)學(xué)程序，做好防流控輟等工作。努力鞏固提高“兩基“達標成果，高質(zhì)量普及九年義務(wù)教育，嚴防教育布局調(diào)整后學(xué)生輟學(xué)率的反彈。
五、加強行風(fēng)建設(shè)，狠抓學(xué)校安全和綜合治理工作，維護教育的穩(wěn)定發(fā)展和良好形象
1、大力加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。我們從本學(xué)校的特點出發(fā)，建立健全廉政教育制度和監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗的體系，嚴格落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制，進一步鞏固先進性教育成果，從“三個代表”重要思想的高度，重視教育行風(fēng)建設(shè)，自覺接受行風(fēng)監(jiān)督員和社會各界的民主評議和監(jiān)督指導(dǎo)，認真貫徹落實《通遼市教育系統(tǒng)關(guān)于繼續(xù)加強師德師風(fēng)建設(shè)工作的意見》。進一步規(guī)范中小學(xué)收費行為，認真實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制、義務(wù)教育收費“一費制”政策，大力推行教育收費公示制度。
————魯北蒙古族實驗小學(xué)申報市級“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”先進集體工作匯報
200年是通遼市教育質(zhì)量提高年，我們魯北蒙古族實驗小學(xué)在旗委、旗人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在旗教育體育局的大力支持下，團結(jié)協(xié)作、開拓進取，以爭創(chuàng)“辦人民滿意教育”為目標，以提高教育教學(xué)質(zhì)量為核心，深化教育改革，加快教育創(chuàng)新，辦學(xué)條件不斷改善，教育質(zhì)量穩(wěn)步提高，取得了良好的效果：
一、認真組織實施教育教學(xué)質(zhì)量提高年活動，不斷提高教育教學(xué)質(zhì)量。
200年初，通遼市教育工作會議把200年確定為“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”，我們學(xué)校接到旗教育體育局的通知后，立即召開會議，制定了具體的工作實施方案，成立了領(lǐng)導(dǎo)小組，使以“全市教育教學(xué)質(zhì)量提高年”為核心的工作全面開展起來。
1、學(xué)校教育教學(xué)水平不斷提高。
“教育教學(xué)質(zhì)量提高年”活動領(lǐng)導(dǎo)小組由校長（康喜瑪）任組長、副校長（胡金山）任副組長、成員由教務(wù)主任（包桂花、斯日棍、嘎日迪、格日樂其木格）來擔(dān)任。
200年，我校學(xué)生參加全旗學(xué)生統(tǒng)考各個學(xué)科都取得了優(yōu)異的成績。學(xué)校學(xué)生積極參加各類競賽活動并取得較好成績，200在全國英語知識競賽中有三名學(xué)生榮獲二等獎。200年又有三名學(xué)生獲得國家級一、二、三等獎。200年5月進行的全旗三科競賽活動中，我校學(xué)生包攬了一、二、三等獎的好成績。此外，我們還組織學(xué)生參加了全旗演講比賽、書法比賽等活動，極大地促進了學(xué)生素質(zhì)的提高。
2、加強制度建設(shè)，優(yōu)化課堂教學(xué)，提高教學(xué)效率。
（1）把強化教學(xué)質(zhì)量監(jiān)督和管理工作作為重點工作來抓，完善了各項規(guī)章制度，全面落實課程計劃，立足教育目標，開齊開足課時。
（2）強化主體意識，明確教育目的，切實提高學(xué)生綜合素質(zhì)。徹底轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，充分尊重學(xué)生的主體地位，著力培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新精神和實踐能力，養(yǎng)成良好的學(xué)習(xí)行為習(xí)慣。
（3）加強教研隊伍建設(shè)，有效開展校本教研工作。我們根據(jù)學(xué)校目前教研工作的實際，充分發(fā)揮一線教師在課程改革實踐中的指導(dǎo)、引領(lǐng)作用。重視教師培訓(xùn)、教育科研和教育教學(xué)質(zhì)量的考核，以常規(guī)教學(xué)為基礎(chǔ)，以課堂教學(xué)為核心，立足課堂教學(xué)，創(chuàng)新教研機制。并根據(jù)教學(xué)和學(xué)校實際，在設(shè)施設(shè)備、器材耗材、圖書資料等方面加以保障，真正實現(xiàn)教研興校、教研興教。當前校本教研是解決基礎(chǔ)教育均衡發(fā)展、改進教學(xué)方式、大面積提高教育教學(xué)質(zhì)量的有效途徑之一。我們從2006年開始著手建立符合我校的校本教研體系，更加完善了原有的主管主任帶主管學(xué)科的教研組，主管其教學(xué)的活動的教學(xué)管理形式。學(xué)校把前一階段的教改課題實驗，如“蒙語文以讀為主提高寫作能力”、漢語文的“加強閱讀訓(xùn)練，提高口語交際能力”的實驗、蒙漢英“三語”教學(xué)實驗……總結(jié)了得失，從2006年9月份開始又接受上級業(yè)務(wù)主管部門的以上課題的二期實驗任務(wù)和國家級的英語和蒙古語文的《基于母語環(huán)境的英語自主性閱讀與表達能力培養(yǎng)途徑研究》的試驗，現(xiàn)在已經(jīng)全面啟動。2007年5月份，我們組織學(xué)校教師參加了市名師示范觀摩課活動，加快了新課程改革的步伐，對提高教師專業(yè)水平起到了引領(lǐng)、示范的作用。我們還開通了自己的校園網(wǎng)站，于9月份開始正式啟動，為學(xué)校教師磋商教學(xué)技藝、交流課改經(jīng)驗和提供教學(xué)信息搭建了有效的平臺。
3、組織開展豐富多彩的校園文化活動。
2006年、2007年，我們舉辦了豐富多彩的校園文化活動，一是開展知榮明恥系列活動，組織學(xué)生參加“知榮明恥”演講比賽，環(huán)保局舉辦的“環(huán)保杯”小學(xué)生書畫比賽。二是開展了三次校園藝術(shù)節(jié)。三是大力推進青少年思想道德建設(shè)，健全組織，定期開展活動，通過開展法律知識講座、法律知識競賽等多種形式對學(xué)生進行法制教育。2006年學(xué)生的舞蹈作品在全國文藝演展活動中榮獲三等獎，2007年5月在通遼市首屆“匯豐”杯草原兒童藝術(shù)節(jié)中學(xué)生的舞蹈《馬蹄脆響》獲二等獎，2007年7月，在全旗家庭才藝比賽活動中，我們學(xué)校選送的節(jié)目獲得了二等獎。2007年6月，學(xué)生的美術(shù)作品在全國美術(shù)作品比賽中榮獲了兩個一等獎，三個二等獎以及三個三等獎的好成績。在2007年6月全旗中小學(xué)生運動會中，我校的體育成績獲得了第四名的好成績。
二、合理配置教育資源，辦學(xué)條件不斷改善。
1、擴大教育建設(shè)規(guī)模，改善校園環(huán)境，
2006年9月我們搬進了一幢在上級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷下，由國家財政撥款，2005年8月破土動工的建筑面積約2430平米的、含教學(xué)辦公一體的綜合大樓。改善校園環(huán)境共投資萬元。2006年暑假，學(xué)校克服資金短缺的實際困難，平墊動用土石12000方，投資7萬余元。改變了過去操場場地凸凹不平，處處積水的狀況。完成校舍維修平方米，完成校園建設(shè)平方米。
2、教育信息化建設(shè)初具規(guī)模。
現(xiàn)代信息技術(shù)是教育現(xiàn)代化、提高教育教學(xué)質(zhì)量的有效手段。我們在教學(xué)中充分利用電教媒體的同時鼓勵年輕教師把已學(xué)的信息技術(shù)知識，納入到課堂中去，鼓勵教師們把利用好已裝備的各功能室?guī)欤鸩綄崿F(xiàn)教學(xué)內(nèi)容的呈現(xiàn)方式、教師的教學(xué)方式、學(xué)生的學(xué)習(xí)方式的變革，為學(xué)生提供了良好的學(xué)習(xí)和受教育環(huán)境。2006年，旗民宗局為我校投資萬元興建了多媒體電教室、語音室以及實驗室，同時旗教育體育局為我們配備了價值30多萬元的現(xiàn)代遠程教育“模式三”設(shè)備。2007年5月，市民宗局又為配置了價值萬元的校園安全系統(tǒng)，2007年8月，我們又建立了自己蒙、漢兩種版面的校園網(wǎng)站。
三、加強教師隊伍建設(shè)，增強教師隊伍活力。
在工作中我們首先加強師德師風(fēng)建設(shè)。我們結(jié)合自己學(xué)校實際，以熱愛學(xué)生、教書育人為核心，以“學(xué)為人師、行為世范”為原則，有計劃、有組織地開展師德師風(fēng)建設(shè)活動，通過強化師德教育、師德宣傳、嚴格考核管理、加強制度建設(shè)與措施，引導(dǎo)教師樹立正確的教育觀、學(xué)生觀。其次我們加強了學(xué)校教師繼續(xù)教育培訓(xùn)和專業(yè)技能提高工作，重點加強專業(yè)水平和專業(yè)技能的培訓(xùn)。加強各級各類學(xué)習(xí)和培訓(xùn)力度。我們積極組織教師參加了旗級以上的教學(xué)能手比賽、到外盟市、區(qū)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)人數(shù)達80人次之多，其中統(tǒng)一組織的到通遼市蒙校、興安盟科右中旗的學(xué)習(xí)給我們的教育教學(xué)和教學(xué)管理帶來了巨大的變化。此外我們還對教師的業(yè)務(wù)能力發(fā)展和師德水平進行動態(tài)跟蹤、評價。2007年5月，我們開展了學(xué)校中青年教師技能技巧比賽活動，并通過活動大大提高了教師們的工作能力。
建立健全考核機制。根據(jù)上級業(yè)務(wù)部門的考核外還制定了適應(yīng)我校的一整套考試、考勤、考核的“三考”措施，以獎懲制為主線充分發(fā)揮教職工的積極性，達到規(guī)范教師行為、提高工作能力，創(chuàng)造了人人爭創(chuàng)佳績的良好工作局面。我們還積極鼓勵教師在崗位上提高和充分發(fā)揮教研組的教學(xué)與研究作用。教研組是學(xué)校教學(xué)研究的組成部分。我們本年度按學(xué)科精心組織教研組，充分發(fā)揮了教研組的作用，有計劃有目的的開展各種有益于提高教育教學(xué)質(zhì)量和全體教師業(yè)務(wù)能力的活動。如教研組內(nèi)集體備課、研究作業(yè)批閱、上公開課、示范課……等等
四、規(guī)范加強學(xué)生學(xué)籍管理
我們在工作中始終堅持做好健全入學(xué)與注冊手續(xù)，確保適齡兒童少年都能入學(xué)，規(guī)范轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、復(fù)學(xué)程序，做好防流控輟等工作。努力鞏固提高“兩基“達標成果，高質(zhì)量普及九年義務(wù)教育，嚴防教育布局調(diào)整后學(xué)生輟學(xué)率的反彈。
五、加強行風(fēng)建設(shè)，狠抓學(xué)校安全和綜合治理工作，維護教育的穩(wěn)定發(fā)展和良好形象
1、大力加強黨風(fēng)廉政建設(shè)和行風(fēng)建設(shè)。我們從本學(xué)校的特點出發(fā)，建立健全廉政教育制度和監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗的體系，嚴格落實黨風(fēng)廉政責(zé)任制，進一步鞏固先進性教育成果，從“三個代表”重要思想的高度，重視教育行風(fēng)建設(shè)，自覺接受行風(fēng)監(jiān)督員和社會各界的民主評議和監(jiān)督指導(dǎo)，認真貫徹落實《通遼市教育系統(tǒng)關(guān)于繼續(xù)加強師德師風(fēng)建設(shè)工作的意見》。進一步規(guī)范中小學(xué)收費行為，認真實施農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制、義務(wù)教育收費“一費制”政策，大力推行教育收費公示制度。
一、加強建設(shè)工程項目全過程審計監(jiān)督
必須設(shè)立幾個工程相關(guān)的崗位管理人員,對整個基本建設(shè)項目進行全過程的監(jiān)督,盡量做到“事前控制、事中介入、事后把關(guān)”的全過程審計監(jiān)督。
(一)加強現(xiàn)場監(jiān)理工程師的監(jiān)督
監(jiān)理工程師是一個專業(yè)性的行業(yè),其職責(zé)是對整個工程從開工到完工,利用其專業(yè)技術(shù)進行全過程的監(jiān)督、檢查進行每一道施工工序,達到質(zhì)量合格后進行竣工驗收。由于監(jiān)理的獨立性、公正性和專業(yè)性,為建設(shè)部門更好地完成建設(shè)工程項目提供了保障。工程監(jiān)理應(yīng)該從工程開工開始,包括圖紙的匯審、材料的選定、合同的修改或調(diào)整、施工過程的監(jiān)督、工程竣工結(jié)算的審核等工作。在施工過程中由于監(jiān)理工程師全過程進行現(xiàn)場監(jiān)督管理,在合同實施過程中一旦出現(xiàn)爭議,監(jiān)理工程師應(yīng)及時調(diào)查,科學(xué)的作出判斷,通過協(xié)商,以合同為準則,公正的作出決定。
(二)加強建設(shè)單位現(xiàn)場代表的監(jiān)督
為協(xié)調(diào)好建設(shè)單位和施工單位的關(guān)系,建設(shè)單位需委派一名熟悉施工專業(yè)知識和預(yù)(結(jié))算技術(shù)的人員(甲方代表)進行現(xiàn)場監(jiān)督和管理。甲方代表監(jiān)督施工合同的執(zhí)行,及時協(xié)助監(jiān)理處理日常事務(wù)、向建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)匯報工作,對監(jiān)理的簽證進行現(xiàn)場監(jiān)督,并且現(xiàn)場拍照取證、搜集等相關(guān)隱蔽簽證資料,為日后的結(jié)算打下基礎(chǔ)。甲方代表對工程施工過程中“質(zhì)量、進度、投資”的控制,主要有:工程放樣定位;隱蔽工程驗收;圖紙變更及簽證;監(jiān)督檢查施工單位和監(jiān)理單位的各項工作;工程款撥付額的審核;參與項目的各種分項驗收,主要包括基礎(chǔ)驗收、主體驗收、各專項驗收;參加分管工程的工程例會、工程協(xié)調(diào)會、工程竣工驗收會、工程總體驗收等。負責(zé)施工現(xiàn)場安全及文明施工的監(jiān)督和管理工作,甲方代表單位對基建主管部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé),定期向主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報工作,所作出的簽證經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字蓋章認可。
(三)加強內(nèi)部審計部門的監(jiān)督
在工程項目立項前,審計人員應(yīng)會同有關(guān)部門對工程項目進行可行性測試,對擬邀請(公開招標)的投標的監(jiān)理單位和施工單位的資質(zhì)、誠信度進行測試、評估。施工過程中,按照施工合同的要求,經(jīng)常到施工現(xiàn)場進行突擊檢查,檢查施工單位是否按質(zhì)按量進行施工,材料購進是否符合合同要求,監(jiān)理和甲方代表的簽證是否屬實,發(fā)現(xiàn)問題及時處理、匯報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),并及時進行糾正。特別是隱蔽工程,在簽證前內(nèi)部審計部門必須進行現(xiàn)場勘察、拍照取證、丈量相關(guān)數(shù)據(jù)資料。工程付款必須嚴格按合同進行支付,并且經(jīng)內(nèi)部審計部門簽字認可,否則容易出現(xiàn)工程款多付的現(xiàn)象,并且可以有效地杜絕單位主管人員虛立工程項目騙取單位的資金。內(nèi)部審計部門內(nèi)部也應(yīng)建立監(jiān)督機制,內(nèi)部審計人員必須向內(nèi)部審計部門領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)并匯報工作,所作出的審計結(jié)論,必須經(jīng)內(nèi)部審計部門或預(yù)算管理部門領(lǐng)導(dǎo)簽字認可。
基本建設(shè)工程的預(yù)(結(jié))算在送審之前,各個部門必須事先進行審核,并有審核記錄。例:某高校在剛開展基建審計時,由于經(jīng)驗不足,主管基本建設(shè)的部門沒有進行審核,內(nèi)部審計部門在審計時,必須對每個分項工程都必須進行審核、測量,調(diào)查核實所用材料,工作量非常大,審計效果也不好,往往一個工程經(jīng)審計后,結(jié)算造價在施工單位報價的基礎(chǔ)上減少50%～20%。后來經(jīng)過審計程序上的改革,要求監(jiān)理和基建主管部門利用其對工程較熟悉的有利條件先進行審核,內(nèi)審部門在此基礎(chǔ)上再進行審計把關(guān),既減輕了審計人員的工作量,又降低了審計風(fēng)險。該高校還規(guī)定,基建主管部門審核后,如果審計部門再審減20%,基建主管部門就會受到處罰。經(jīng)過改革,現(xiàn)在審計部門的審減率一般在2%～6%之間。
二、對零星工程進行工程招標是降低內(nèi)部審計風(fēng)險的好方法
通過公開招標(外部招標和內(nèi)部招標),施工單位為了中標,必然會根據(jù)自己的實力和經(jīng)濟承受能力,比價格、比技術(shù)、比質(zhì)量。工程造價自然會降到一個比較真實、合理的位置。
招標的工程,審計人員只需在施工前把好合同關(guān),施工中抽查合同的履行情況,完工后只對增減和更改的工程進行審計,既減少了工作量,又可以降低審計風(fēng)險。例:某高校的單身樓裝修工程,在統(tǒng)一的圖紙和招標說明書的情況下,限定了材料、工期、工程質(zhì)量等級,4個工程隊進行投標,最高報價38.76萬元、最低為28.47萬元,經(jīng)過綜合考慮,最終選定了報價28.47萬元的施工隊且簽訂合同為固定包干總價。結(jié)算時,由于更改、簽證的項目不多,本來要用一個月時間審計的工程,幾天時間就完成了。
對于用量較大、單價較高、沒有當?shù)匦畔r作為參考的主要材料、設(shè)備,以及進行高級裝修而沒有定額指導(dǎo)價的分項工程,施工前必須進行市場詢價、調(diào)查,確定雙方都能認可的價格,這樣,才能避免日后由于價格問題而爭執(zhí)不斷、結(jié)算不了。
三、重視審計調(diào)查和取證是降低內(nèi)部審計風(fēng)險的關(guān)鍵
進行基建審計的依據(jù)是工程圖紙、工作聯(lián)系單、設(shè)計變更、甲乙雙方認可的簽證、現(xiàn)行預(yù)(結(jié))算定額、現(xiàn)行費用定額、合同約定的造價信息及有關(guān)政策。一般情況下,可通過以上資料收集審計證據(jù)。但施工單位往往利用小型土建、水電安裝、維修及裝飾工程沒有準確的施工圖紙的特點,高估冒算、虛報工程量,內(nèi)部審計人員必須要求施工方提交甲方認可的竣工圖紙或是現(xiàn)場測量數(shù)據(jù),全面地、充分地收集審計證據(jù)。內(nèi)部審計人員進行實地測量取證時,必須采取嚴謹、合法、公正的手段。測量時審計人員、建設(shè)單位委派的現(xiàn)場管理代表、施工單位委派的代表必須同時在場。測量的結(jié)果必須經(jīng)三方代表簽字認可。例:某高校教師食堂維修,施工單位結(jié)算時報價45.5萬多元,后經(jīng)過圖紙核算,實際造價31.5萬多元,乙方通過虛報工程量,虛報價格14萬多元。
【關(guān)鍵詞】審計 審理 對策
審計質(zhì)量是影響審計事業(yè)發(fā)展的重大問題。加強審計質(zhì)量控制，將審計質(zhì)量控制貫穿于審計工作的全過程，是提高依法審計能力和審計工作水平的重要措施（余曉婷，2011）。為了加強審計質(zhì)量控制，我國審計機關(guān)將原來的審計項目三級復(fù)核制度調(diào)整為審計組組長審核、業(yè)務(wù)部門復(fù)核、審理機構(gòu)審理的審計項目審理制度。做好審計項目審理工作，進一步強化審計質(zhì)量的全過程控制，是當前亟待研究的重要課題。
一、審計項目審理制度概述
審計項目審理制度是審計機關(guān)三級復(fù)核制度的升級版，對審理人員的知識結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)提出了更高、更嚴的要求。按照《審計法實施條例》和《國家審計準則》（審計署令2010年第8號）的相關(guān)規(guī)定，審計項目審理是指審計機關(guān)的審理機構(gòu)和專職審理人員，根據(jù)審計業(yè)務(wù)部門提交的各類反映審計項目過程和結(jié)果的資料，對審計組實施審計項目的過程及結(jié)果進行監(jiān)督檢查，并提出意見，修改審計結(jié)果類文書的一種內(nèi)部管理行為（余曉婷，2011）。復(fù)核到審理的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了靜態(tài)到動態(tài)的轉(zhuǎn)變，表明審計機關(guān)為控制審計質(zhì)量，從只審核審計結(jié)果轉(zhuǎn)變?yōu)榧葘徍藢徲嫿Y(jié)果又審核審計的過程，從事后審查轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮小⑹潞笙嘟Y(jié)合。審理不僅要對審計結(jié)論類文書進行復(fù)核，更要對審計項目的實施情況進行全過程跟蹤管理。因此，審理制度的全面推行有利于提高審計工作質(zhì)量，規(guī)范審計執(zhí)法行為，有效防范潛在的審計風(fēng)險，具有重要意義。
目前，基層審計機關(guān)開展審理工作面臨的主要困難與壓力是：審理工作的操作規(guī)范較原則，審理工作標準尚不夠細化；審理的人力資源與審理工作任務(wù)的日益繁重的矛盾突出；審理人員的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)尚難滿足工作需要。
二、對審計實施過程的審理
對審計實施過程的審理包括：審計實施方案的執(zhí)行情況和審計程序是否符合規(guī)定。
1.審計實施方案執(zhí)行情況的審理。審計實施方案的審理關(guān)鍵在于審計實施方案對審計組的現(xiàn)場實施過程是否起到很好的指導(dǎo)作用，重點關(guān)注：（1）審計現(xiàn)場實施是否根據(jù)審計實施方案中明確的審計事項、審計分工、審計方法和步驟逐項落實；（2）每個事項的審計過程和審計結(jié)論是否在審計工作底稿中完整記錄；（3）對被審計單位違規(guī)的財政財務(wù)收支行為、對審計結(jié)論有重要影響的審計事項等是否嚴格按新國家審計準則的要求分別編制審計工作底稿；（4）對于審計工作底稿中記錄的審計查實問題是否客觀真實寫入審計組審計報告，是否存在隱瞞、遺漏現(xiàn)象（楊金花，2012），特別需要重點關(guān)注寫入審計報告的問題和重要事項的審計證據(jù)，以及審計匯報中存在爭議的事項、審計對象提出異議的事項、出具決定和移送處理書的事項、界定領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任的事項等的審計證據(jù)，具體審查證據(jù)是否按合法的程序取得并以合法的形式固定；（5）審計證據(jù)與審計結(jié)論是否符合內(nèi)在邏輯關(guān)系，審計證據(jù)是否存在冗余現(xiàn)象。
2.審計程序合規(guī)性的審理。審理人員對審計程序合規(guī)性的審理必須以法律、法規(guī)和國家審計準則的規(guī)定為依據(jù)，對審計實施各階段程序進行審理。主要是審查是否按規(guī)定送達審計通知書、是否要求被審計單位提供書面承諾、是否按規(guī)定征求了被審計單位（包括相關(guān)責(zé)任人員）的意見并對被審計單位的意見采納情況進行說明、符合聽證條件的是否按規(guī)定履行了告知義務(wù)。從依法審計的角度講，對審計程序合規(guī)性的審理，也是審理機構(gòu)的一項重要職責(zé)。雖然，按照《國家審計準則》第一百四十三條的規(guī)定，審計實施方案本身的恰當性不是審理的內(nèi)容，但是審理工作應(yīng)當以審計實施方案為基礎(chǔ)。因此，審理機構(gòu)可以從審計實施方案編制的合規(guī)性、要素的齊全性、審計步驟和方法的可操作性等方面提出建議供審計組參考，并關(guān)注審計實施方案是否按規(guī)定審批，遇到應(yīng)調(diào)整的事項是否按規(guī)定程序獲得批準；審計目標是否可行、審計內(nèi)容是否結(jié)合調(diào)查了解的情況進行了細化、審計重點是否突出、審計分工是否明確；在遇到審計機關(guān)統(tǒng)一組織審計項目，有審計工作方案的情況下，關(guān)注審計實施方案在審計目標、審計內(nèi)容和重點等方面是否與審計工作方案保持一致。
三、審計結(jié)論類文書的審理
審計結(jié)論類文書主要包括審計報告、審計決定書和審計移送處理書。審計結(jié)論類文書審理的重點是：（1）應(yīng)關(guān)注審計查證事實的表述是否清楚；（2）審計查出問題適用的法律法規(guī)是否正確；（3）審計評價、審計查出問題的定性和處理處罰、審計移送處理是否恰當?shù)?。與審計復(fù)核的不同之處在于，審理人員可以直接對審計結(jié)果類文書進行修改。
當前更為重要的是需要關(guān)注：（1）審計機關(guān)對性質(zhì)相同的不同項目，在問題定性、法律法規(guī)運用、審計意見與審計處理是否一致；（2）同類審計文書中同類事項的語言表述、格式套用是否一致；（3）被審計單位負責(zé)人的承諾、上次審計整改情況、本次整改要求、審計結(jié)果公告告知等章節(jié)有否遺漏，以確保對外審計報告格式的一致，確保審計機關(guān)對不同的被審計對象提出審計結(jié)論的公正性。
四、審理工作的程序和方式方法
1.審理工作的程序。審理工作在審計報告書面征求被審計單位意見，以及審計業(yè)務(wù)部門完成審計報告等審計結(jié)果類文書代擬稿的起草、審核和復(fù)核等規(guī)定程序后進行。審理機構(gòu)可以要求：（1）審計組補充重要審計證據(jù)；（2）需要對審計結(jié)果類文書作重大修改時，應(yīng)將全部審理材料退還業(yè)務(wù)部門，要求其進一步核實、修改。業(yè)務(wù)部門收到退回材料和審理意見書后，應(yīng)予以認真研究，并及時修改審計結(jié)果類文書，逐一說明審理意見的采納情況。審理過程中，審理機構(gòu)與業(yè)務(wù)部門有爭議或涉及重大事項應(yīng)進一步了解、溝通，對仍存在爭議的向業(yè)務(wù)部門分管局長報告。審理完畢，審理機構(gòu)將審理后的審計結(jié)果類文書連同審理意見書報機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審定。需要指出的是，審計實施方案是審理人員開展審理工作的基礎(chǔ)，為了便于審理機構(gòu)完成對審計實施過程的審理，原則上審計組應(yīng)當在分管領(lǐng)導(dǎo)審定審計實施方案后的3日內(nèi)，將審計實施方案統(tǒng)一上報給審計機關(guān)審理機構(gòu)，便于其提前掌握方案具體內(nèi)容，有針對性開展每個項目的審理工作。
2.審理工作的方式方法。為更大程度促進審理工作的客觀性、公正性和準確性，審理人員可采用多種方式方法開展審理工作：（1）深入審計現(xiàn)場。對于一些重點項目開展跟蹤審理，審理人員可以報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，在項目實施過程中深入審計現(xiàn)場，通過了解現(xiàn)場審計推進中的具體情況，先行開展審計證據(jù)和審計工作底稿的審理。在項目實施階段結(jié)束后，若審理人員在審理過程中認為有必要到被審計單位實地了解核實有關(guān)情況的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意也可以深入了解項目實施具體情況。（2）網(wǎng)上實時跟蹤了解情況。審理人員還可利用AO與OA的交互功能，查看審計組上傳的現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，及時了解情況，關(guān)注審計工作底稿的編制情況，發(fā)現(xiàn)疑問及時與審計組進行溝通，幫助審計組及時調(diào)整思路，切實執(zhí)行審計實施方案中明確的各項審計事項。（3）參加項目匯報會議。為了更加全面掌握項目整體情況，實現(xiàn)全過程的質(zhì)量控制，審理機構(gòu)可參加審計項目實施方案的匯報討論會議、項目實施過程中的階段性匯報會議、項目審計報告的匯報會議，以掌握更多的情況，為后階段的審理工作打下堅實的基礎(chǔ)。（4）詢問相關(guān)審計人員。審理人員在審理過程中應(yīng)就相關(guān)問題及時與審計人員及業(yè)務(wù)部門溝通，充分交換意見，全面了解情況。審理機構(gòu)在審理過程中遇有重大爭議或涉及重大事項時，應(yīng)當及時向分管領(lǐng)導(dǎo)報告，或提請召開審議會議，進行集體研究，聽取各方面專家的意見。（5）參加交換意見會。審理機構(gòu)在審計組的審計報告書面征求被審計單位意見之前，可根據(jù)需要安排審理人員參加與被審計單位召開的交換意見會，充分聽取被審計單位的意見，便于掌握審計過程中審計組與被審計對象持不同意見的情況，從而在審理時抓住重點、提高效率。（6）審閱材料。業(yè)務(wù)部門完成審計結(jié)果文書代擬稿后，審理人員應(yīng)對以下材料進行查閱審理：審計工作方案、審計實施方案；調(diào)查了解記錄、重要管理事項記錄、審計工作底稿、審計證據(jù)；審計組審計報告（征求意見稿）；被審計單位對征求意見的審計報告的反饋意見、審計組對被審計單位反饋意見采納情況的書面說明；業(yè)務(wù)部門出具的書面復(fù)核意見；代擬的審計結(jié)果類文書；審計定性、處理、處罰適用的相關(guān)法律法規(guī)；其他相關(guān)資料。（7）根據(jù)需要召開審理會議。審理人員應(yīng)當對審計項目審理的過程和結(jié)果予以記錄，并針對審計查實的主要問題、與審計業(yè)務(wù)部門存在意見分歧的情況、補充、修改、完善審計查實問題的措施方法等提出具體意見。審理機構(gòu)結(jié)合實際工作需要，可以召集審計業(yè)務(wù)骨干、有關(guān)專家等召開項目審理會議，在提出審理意見的基礎(chǔ)上，開展集體研究討論，最后出具審理意見書。
五、推進審理工作的幾點想法
1.建立與審計準則相配套的審理操作規(guī)范，明確審理工作標準。目前，上級審計機關(guān)尚未制訂有普遍適用并體現(xiàn)審理一般特征的審計項目審理指南，基層審計機關(guān)應(yīng)當建立健全符合自身審計質(zhì)量管理特點的、有利于保證審計質(zhì)量的、包括審理制度在內(nèi)的各項審計質(zhì)量控制制度，使廣大基層審計人員能夠明確各自工作職責(zé)和要求、具體的審理作業(yè)標準，以更好發(fā)揮審理作用，也有利于審計質(zhì)量的全面提高。
2.建立健全審計項目審理會議制度，推進審理工作發(fā)展。審計機關(guān)應(yīng)將召開項目審理工作會議作為開展審計項目審理工作的必要環(huán)節(jié)。通過集體討論決策形成的審理意見，進一步確保審理意見的準確性。通過審理工作會議，進一步促進審理機構(gòu)及審理人員加強與業(yè)務(wù)部門負責(zé)人和審計組組長間的交流、溝通，重點探討審計發(fā)現(xiàn)問題的定性適用法律法規(guī)，確保行使審計執(zhí)法自由裁量權(quán)恰當，并與業(yè)務(wù)部門之間形成良好的互動關(guān)系。審計組依據(jù)審理會議、審計業(yè)務(wù)會議的相關(guān)決議，形成最終的審計結(jié)果，最大限度地降低審計風(fēng)險，提高審計質(zhì)量。但是，審理會議的形式、內(nèi)容和職責(zé)還需要進一步明確。比如審理會議不僅可以針對審計項目的審理意見開展討論、研究，更為重要的是可以促進相關(guān)人員承擔(dān)起監(jiān)督審理、總結(jié)審理經(jīng)驗等職責(zé)，有力推進審理工作科學(xué)有序發(fā)展。
3.確立分類審理工作理念，發(fā)揮審理資源的最大效能。為了讓有限的審理資源發(fā)揮最大效能，建議審理工作引入并貫徹“全面審理、突出重點”的理念，對審計項目實施分類審理。對于審理重點項目，審理機構(gòu)除了參加審計實施方案、項目過程和報告匯報外，可結(jié)合實際工作需要協(xié)同分管局領(lǐng)導(dǎo)深入現(xiàn)場了解情況或安排審理人員參加項目征求意見，審理時間原則上不少于3個工作日；其他預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計（調(diào)查）項目和重大、實事政府投資審計項目為一般審理項目，按照一般程序?qū)嵤徖?，審理時間原則上不少于2個工作日；小型審計項目的審理可作適當簡化，審理時間一般不少于1個工作日。
4.強化審理隊伍建設(shè)，加強審理過程溝通。審理工作要求對審計發(fā)現(xiàn)帶有的普遍性、傾向性、典型性問題進行歸納、分析、提煉，提出有前瞻性的意見和建議，促進審計成果有效整合，提升審計成果利用水平。因此，審理隊伍的建設(shè)既要從專業(yè)資質(zhì)、工作經(jīng)歷、業(yè)務(wù)素質(zhì)等方面提高審理人員的選配標準，又要著力于培養(yǎng)、提高審理隊伍的綜合素質(zhì)能力，適當配備專業(yè)審計領(lǐng)域（如工程、環(huán)保）的兼職審理人員，充實到審理隊伍。此外，審理人員要加強與審計組、業(yè)務(wù)部門、局領(lǐng)導(dǎo)等各層面的溝通、聽取意見，努力求得共識，確保事實清楚、定性準確、審計提出的意見建議切實可行。
5.努力爭取相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)支持，增加編制，充實審理隊伍。從審計復(fù)核到審理的轉(zhuǎn)變，審理要求更高了，工作量必然增加。為了使這項工作的推進有足夠的人力資源保障和時間保障，要努力爭取相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的支持，以更好地拓展審理隊伍的能力結(jié)構(gòu)，使個人作戰(zhàn)能力融入團隊，并擇機嘗試實行專業(yè)化對口審理，使審理機構(gòu)更好、更專業(yè)地為審計質(zhì)量保駕護航。
綜上所述，審計項目審理制度是國家審計發(fā)展過程中的一項重要舉措，必將進一步促進各級審計機關(guān)加強審計質(zhì)量控制，提高審計工作科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化水平。作為基層審計機關(guān)，在推行審理制的過程中必定會碰到各種條件、各種因素的制約，但推行審理制是審計工作的大勢所趨，勢在必行。我們應(yīng)該在《國家審計準則》的指引下，確立“以審計質(zhì)量為目的、以審計方案為依托、以審計證據(jù)為基礎(chǔ)、以審計報告為總攬”的審理工作思路，克服暫時面臨的壓力與困難，在實踐中探索，在實踐中提高，在實踐中總結(jié)、積累經(jīng)驗，促進審理工作穩(wěn)步有序推進。
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第二條審計業(yè)務(wù)會議研究審定內(nèi)容包括：重要審計（調(diào)查）項目的審計實施方案、審計（調(diào)查）報告、審計決定、移送處理事項以及其他審計業(yè)務(wù)事項。
第三條審計業(yè)務(wù)會議由法制科會同相關(guān)業(yè)務(wù)科室向總審計師提出，由總審計師提請局長確定召開。審計業(yè)務(wù)會議由局長主持，局長也可以委托副局長主持。
第四條審計業(yè)務(wù)會議出席人員主要包括：有關(guān)局領(lǐng)導(dǎo)，法制科負責(zé)人及審理人員，相關(guān)業(yè)務(wù)科室負責(zé)人及審計人員。涉及經(jīng)濟責(zé)任、績效、預(yù)算執(zhí)行及政府投資等內(nèi)容的審計項目，必要時有關(guān)科室負責(zé)人或相關(guān)人員可參加會議。
第五條審計業(yè)務(wù)會議由總審計師通知法制科安排會議有關(guān)事宜。會議時間確定后，法制科通知與會人員，相關(guān)業(yè)務(wù)科室應(yīng)將會議研究的有關(guān)材料提前1天送達與會人員。
第六條審計業(yè)務(wù)會議審定重要審計實施方案，應(yīng)當執(zhí)行以下程序：
（一）審計組或所在科室匯報調(diào)查了解情況，全面介紹審計實施方案情況；
（二）與會人員討論審計實施方案；
（三）根據(jù)討論意見形成審計業(yè)務(wù)會議決定；
（四）審計組或所在業(yè)務(wù)科室根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定修改審計實施方案，報分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。
第七條審計業(yè)務(wù)會議審定審計（調(diào)查）報告、處理處罰事項等，應(yīng)當執(zhí)行以下程序：
（一）審計組所在科室匯報審計實施情況、查出的主要問題、處理處罰意見、審計評價，以及被審計單位的反饋意見等；
（二）法制科匯報對審計項目的審理情況和審理意見；
（三）與會人員就審計事實是否清楚、定性是否準確、證據(jù)是否充分、適用法律法規(guī)是否正確、審計評價是否客觀、處理處罰是否適當?shù)葐栴}進行討論，重點研究審理過程中遇有爭議或涉及的重大事項；
（四）會議對審計決定、審計移送事項、專題報告事項以及審計建議等進行討論確認；
（五）會議主持人根據(jù)會議審議意見，作出審計業(yè)務(wù)會議決定。
第八條審計業(yè)務(wù)會議研究事項一般遵循下列要求：
（一）相關(guān)科室匯報工作情況要實事求是、重點突出、觀點明確、簡明扼要；
（二）討論發(fā)言順序一般是審計組所在科室（科室所屬與會人員發(fā)言由科長指定）、法制科，局領(lǐng)導(dǎo)；
（三）會議主持人作出審計業(yè)務(wù)會議決定時，應(yīng)征詢與會人員意見。
第九條審計組所在科室負責(zé)會議記錄，并代擬審計業(yè)務(wù)會議決定，對與會人員的保留意見應(yīng)當在審計業(yè)務(wù)會議決定中載明。同時，法制科應(yīng)做好會議備查記錄，會議決定經(jīng)法制科核稿后由總審計師審核，報會議主持人簽發(fā)。
第十條審計業(yè)務(wù)會議審定的處理處罰的事實、理由、依據(jù)、決定與審計組征求意見的審計報告不一致并且加重處理處罰的，審計組應(yīng)當及時告知被審計單位和有關(guān)責(zé)任人員，并聽取其陳述和申辯。
第十一條審計組根據(jù)審計業(yè)務(wù)會議決定，對審計（調(diào)查）報告、審計決定書、審計移送處理書、審計建議書等審計結(jié)果類文書進行修改，送法制科核稿，由總審計師審核，對報送上級審計機關(guān)、區(qū)委區(qū)政府和移送司法、紀檢監(jiān)察機關(guān)的審計文書及專題報告，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局長簽發(fā)；對其他審計文書報分管局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。
第十二條其他審計業(yè)務(wù)事項的審定，由會議主持人根據(jù)審定事項臨時決定。
關(guān)鍵詞：高校；基本建設(shè)；項目管理；審計
基建工程項目管理例會制度是建設(shè)方加強基建工程管理的重要手段。隨著教育事業(yè)速度發(fā)展，教育系統(tǒng)基本建設(shè)的任務(wù)十分繁重，大量新建、擴建、修繕工程紛紛上馬。一方面資金緊，任務(wù)重，工期緊；另一方面基建部門專業(yè)人員不足，人手較少。
建立完善的基建工程項目參建各方參加的例會制度有利于加強各方溝通協(xié)調(diào)，促進配合協(xié)作，提高工作效率，也有利于結(jié)算工作的順利開展。
然而，在審計實踐中，經(jīng)常出現(xiàn)建設(shè)方索賠無據(jù)與反索賠不力的情況；在需要建設(shè)方提供相關(guān)基礎(chǔ)信息時，常因工程例會制度不健全，會議記錄不完整等原因，導(dǎo)致建設(shè)方經(jīng)常處于不利地位。建設(shè)方與承包商在索賠工作中的信息不對稱狀態(tài)，客觀上急需完善這一制度。
一、工程例會容易出現(xiàn)的問題
建立在建工程項目例會制度是高?；üぷ鞯幕竟ぷ鞣椒ǎ趯嵺`中，普遍存在以下問題：
（一）參會單位遺漏
工程例會具有指揮、組織、協(xié)調(diào)、配合、處理的功能，將參加工程建設(shè)的建設(shè)方、承包方、監(jiān)理方、審計方、分包方、甲供材供應(yīng)商（前期還包括設(shè)計、勘察等單位）等相關(guān)單位組織起來綜合辦理基建工程實施過程中的相關(guān)事宜。
由于工程例會多數(shù)為定期召開的例行會議，所以往往出現(xiàn)容易出現(xiàn)遺漏跟蹤審計單位、甲供材供應(yīng)商、建設(shè)方分包工程施工方的情況。
究其原因，一是例會準備不周，沒有提前準備，對需要出席人員沒有考慮。二是主持例會人員多數(shù)重工期質(zhì)量安全，輕工程造價管理。三是定期舉行的例會，成為慣例后，容易忽視會前通知，造成遺漏。
遺漏參會單位，容易造成以下結(jié)果：相關(guān)單位不能及時了解情況，如果沒有事后補救措施，造成相關(guān)信息沒有確認，形成工作上的推諉扯皮，如分包商、甲供材供應(yīng)商配合不力，進而影響工期，造成承包商向建設(shè)方提出工期索賠。
（二）主持角色錯位
工程例會應(yīng)該是建設(shè)方主持的協(xié)調(diào)會。建設(shè)方主持會議，可以全面聽取參建各工作匯報，工地代表巡視情況通報存在問題，主動明確傳達建設(shè)方意圖及指令，通盤考慮各方配合協(xié)調(diào)，并對各方工作進行講評。但多數(shù)情況下建設(shè)方會委托監(jiān)理主持會議。
監(jiān)理是建議方委托的服務(wù)單位，但監(jiān)理單位作為企業(yè)，考慮到經(jīng)濟效益和工作開展的便利，其主要關(guān)注點是工程質(zhì)量、工期進度、施工安全、監(jiān)理事務(wù)，在分包商、甲供材供應(yīng)商管理配合協(xié)調(diào)上關(guān)注少，在造價控制基本處于不關(guān)心的狀態(tài)，一旦監(jiān)理單位和承包商沆瀣一氣，就可能給建設(shè)方帶來較大損失和浪費。
這種情況還將導(dǎo)致建設(shè)方項目管理人員不主動全盤考慮問題，成為聽會和答復(fù)的角色，失去把握全局的能力。造成這種局面的主要原因主要是因為建設(shè)方缺少建設(shè)工程管理的專業(yè)人員。
（三）會議記錄失范
由于主持角色錯位，將導(dǎo)致會議記錄失范。比較常見的做法是監(jiān)理單位做完整的會議記錄，然后報備參會各方。
建設(shè)方不做詳細記錄，存在以下風(fēng)險：監(jiān)理的會議記錄可能存在規(guī)避監(jiān)理責(zé)任的風(fēng)險；例會各方往往站在自身利益角度思考問題，其他各方的會議記錄均可能無法完整描述在建工程實施的實際情況；其他各方利用各自的匯報材料和自己的會議記錄作為索賠依據(jù)時，導(dǎo)致建設(shè)方反索賠無據(jù)或索賠無力。
另外，即使是建設(shè)方會議記錄，從審計角度看，也容易出現(xiàn)以下問題：記錄內(nèi)容不全，如概要性記錄，使例會記錄在審計時可采信程度降低。沒有與會簽字制度，造成結(jié)算時不認可；有的在會前組織到會人員簽到，簽到表與記錄分離，使會議記錄審計時的證據(jù)效力下降。作為檔案保管不力，建設(shè)方遺失記錄，歷次會議記錄不連續(xù)不完整。
（四）會前準備不周
基建例會一般每周舉行一次，特殊需要可以臨時召集，較易出的問題是建議方準備不周，很多問題習(xí)慣在例會提出和處理，這容易造成以下后果：
有些內(nèi)容建設(shè)方無法及時處理與答復(fù)，影響工作開展。
建設(shè)方遇問題處理問題，對工作安排沒有前瞻性。造成跟蹤審計等單位無法進行技術(shù)性處理并給建設(shè)方合理化建議。
建設(shè)方相關(guān)單位缺少溝通，有些情況必須在會前小會上進行通報和研究，以便綜合例會時直接表達建設(shè)方意圖。
要注意工地代表的工作日志，工作日志是綜合例會記錄的重要佐證材料。
建設(shè)方指令的處理沒有提前準備，往往出現(xiàn)口頭指令多，事后不及時提供書面確認簽收手續(xù)。
對上周例會情況落實沒有碰頭研究，造成到例會只能聽匯報，無法講評的情況。導(dǎo)致例會效率不高，會議冗長，影響工作開展。
二、完善工程例會制度的思考
（一）突出建設(shè)方在例會中的主導(dǎo)作用
由于工程例會具有指揮、組織、協(xié)調(diào)、配合、處理的功能，建設(shè)方的主導(dǎo)工程例會十分重要。會議如何召開、何時召開、誰來參加、討論什么問題等均需提前設(shè)計好，并以書面的形成印發(fā)各參加單位并簽收。
1、主持會議。沒有任何一個單位可以替代建設(shè)方的作用，不論是監(jiān)理，還是其他什么單位。
2、要防止參會人員的遺漏，參加人員應(yīng)包括施工方、監(jiān)理、造價、甲供材供應(yīng)商、建設(shè)方分包工程項目經(jīng)理。早期的會議還應(yīng)該有設(shè)計單位、勘察單位等有關(guān)部門參加。如果有建設(shè)方設(shè)有監(jiān)督機構(gòu)的也通知其參加。
3、在關(guān)注質(zhì)量、工期、進度、安全、配合的等各個方面同時，更加關(guān)注造價控制?，F(xiàn)實中建設(shè)方建議部門主要關(guān)注質(zhì)量和工期，忽視造價控制，要特別慎重對待工程變更的方面的請求。
4、建設(shè)方要將內(nèi)部管理和控制程序及相關(guān)紀律和制度，以書面形式通知有關(guān)各方，以免在審計時發(fā)生手續(xù)不全的扯皮現(xiàn)象，影響造價審核工作的開展。四是要形成例會制度的良好運行機制，通過例會形成良好合作協(xié)作氛圍。
5、要指定專人負責(zé)例會的記錄和資料搜集整理工作。
（二）做好會前的各項準備工作
會議前，建設(shè)方應(yīng)認真梳理一周內(nèi)有關(guān)參建各方的意見和建議，聽取工地代表情況匯報，檢查工程進度計劃執(zhí)行情況，回顧上次例會存在問題和有關(guān)精神的整改落實情況。
建設(shè)方內(nèi)部的基建、審計、紀檢部門、建設(shè)方委托的監(jiān)理、跟蹤審計單位，要溝通情況，對一周內(nèi)項目實施情況有全面了解，對存在的問題提出初步處理意見，對需要配合的事項提前進行計劃組織和安排，對施工方等提出的意見建議拿出初步答復(fù)意見，對需要有配合的事項通知有關(guān)單位準時參加例會。
這樣，有利于加強工作的前瞻性，提高工程例會的效率，也便于受建設(shè)方委托的監(jiān)理、造價咨詢機構(gòu)及時進行技術(shù)處理，并向建設(shè)方提出合理化建議，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
此外，有些情況必須在會前小會上進行通報和研究，便直接表達建設(shè)方意圖和指令。會前準備工作還要注意搜集和整理好工地代表的工作日志，作為例會記錄的重要佐證材料，避免例會時建設(shè)方只聽匯報，講評無據(jù)。
（三）規(guī)范會議的程序和手續(xù)
會議程序一般應(yīng)考慮到以下幾個方面：
1、上周例會議定事項的落實情況，分析原因。
2、檢查上周進度完成情況、工程質(zhì)量情況制定整改措施；提出下一階段進度計劃及落實措施。
3、安排布置下周工作，提出具體工作要求。
4、需要協(xié)調(diào)的有關(guān)事項及解決方案。建設(shè)方在會議中，應(yīng)注意認真聽取監(jiān)理、施工方、分包商、甲供材供應(yīng)商的匯報；客觀講評和總結(jié)上周例會的落實情況，明確提出本周工作安排和要求，妥善協(xié)調(diào)和處理好有關(guān)各方的配合問題。建設(shè)應(yīng)指定專人負責(zé)會議的記錄，記錄要全面、準確、客觀。如果會議內(nèi)容不是很多，建議在會議結(jié)束后由參會各方代表簽字確認，并作為檔案妥善保存。如果會議內(nèi)容較多，涉及事項復(fù)雜，應(yīng)會后形成會議記要，印發(fā)有關(guān)各方，并簽收。會議記錄應(yīng)明確舉行時間、地點、參會人員、主持人、會議發(fā)言、討論過程，會議結(jié)論性意見。如會議中討論到相關(guān)爭議問題，應(yīng)作清楚記錄，并在會議結(jié)束后由參會人員簽名。
（四）搜集例會相關(guān)檔案材料
工程例會是一個平臺，在審計時，按時序組成的工程例會是審計時重要信息，僅有工程例會記錄還不夠全面，應(yīng)注意建設(shè)方代表工作日志、監(jiān)理記錄等相互應(yīng)證，可增強審計時采信度。
此外，以下一些資料應(yīng)很好搜集和保存：
工程開、竣工日期以及主要分部工程的施工起止日期。
技術(shù)資料及技術(shù)交底等事項。
工程準備情況：包括臨時設(shè)施、現(xiàn)場三通一平，人員、機具、材料的準備、圖紙會審的主要問題記錄、業(yè)主交與施工單位的中心點、標高點的記錄及復(fù)測。
材料、半成品的檢驗與試驗。
主要材料、設(shè)備及其資料的到貨情況。
設(shè)計變更的日期及主要內(nèi)容。
工程測量情況記錄。
工程自檢、專檢情況記錄（特別是隱蔽工程記錄）。
工序的交接記錄。
業(yè)主、監(jiān)理代表現(xiàn)場確認的有關(guān)事宜。
工期緊急情況下采取的特殊措施和施工方法。
有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或職能部門對工程所作的生產(chǎn)、技術(shù)方面的決定或建議。
工程項目試車記錄。
每個工程在完工結(jié)算審計時，審計人員的工作重點就是抓住審核圖紙、工程量與量之間的核算、定額子目的套用、材料價格審核這幾個環(huán)節(jié)，嚴格把好工程審計工作的質(zhì)量關(guān)。在審核圖紙時，根據(jù)最終施工圖的內(nèi)容，對圖紙做一個全面的審查，對于修改和變更的要進行審計前的會審，然后對施工圖紙進行全面瀏覽，了解該工程的基本情況和使用的材料和用法，最后再審查該建筑工程的三大圖紙，審查是否存在異常數(shù)據(jù)。工程量與量之間的審核，必須按照該工程量的計算規(guī)則進行計算，要做到全面、及時、準確，防止二次計算或者漏算的現(xiàn)象發(fā)生。定額子目的套用上應(yīng)該選擇出與本工程各個部分工程的特點相一致的工程結(jié)算選用的定額子目，從而達到審核定額子目換算的及時合理，保證審計工作做到公正合理。工程使用的材料是工程造價中最關(guān)鍵的因素，因此在工程審計工作中，要著重關(guān)注材料的價格、用量的取定、規(guī)格和型號是否與施工圖紙一致，大型材料設(shè)備的價位是否進行公開的招標或者經(jīng)過政府采購環(huán)節(jié)。施工場地證件上面的項目、內(nèi)容和數(shù)量上要完整清晰。必須同時具有甲方工地代表和施工單位現(xiàn)場的主要負責(zé)人和監(jiān)理人員的簽字，手續(xù)全部齊全才能生效。
2.加強工程中手段的審計
加強和完善對工程材料以次充好的審計：在許多工程完工結(jié)算時，一些施工單位為了提高工程造價的金額，采取以次充好的手段在工程材料上做一些手腳，許多工程需要的材料是從外地購入的，因此很難調(diào)查其具體價格，也不容易區(qū)分其檔次，將普通貨以高價位結(jié)算的現(xiàn)象時常發(fā)生，面對這些問題，審計工作人員必須要求施工單位提供所有購買材料的發(fā)票、合同和隱蔽工程的一些隨貨記錄等，從而保證施工材料的真實性。加強對工程在變更時的只增不減的審計：在工程審計工作中，許多審計人員經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一部分工程在施工現(xiàn)場中發(fā)生了大范圍的工程變更，但是在審計時，經(jīng)常增加了工程變更的記錄，反而沒有填寫工程變更的減少記錄，即使出現(xiàn)減少的工程聯(lián)系單記錄，大多數(shù)情況下不注意帶給整個工程審計的后果，因此，審計工作人員必須加強和完善對工程資料的審查，要求建設(shè)單位和施工單位等提供全面準確的工程資料，對工程變更部分做重點的審查。加強在完工結(jié)算時的過分高估的審計：施工過程中施工單位經(jīng)常采取多種或者重復(fù)計算工程量、高標準的套用定額、提高費用的使用標準等方法。進行多計算工程造價，比如對土方工程量進行多算、在基礎(chǔ)工程中計算的基礎(chǔ)梁柱又一起入住到梁板工程中從而導(dǎo)致重復(fù)計算，因此對工程完工結(jié)算書的審計成為工程審計人員的工作重點，這就要求審計人員必須根據(jù)工程施工圖紙和資料，進行全面的審計方法和重點審計法等方式，對該工程的計算工程量、高標準的套用定額、減去過分高估的工程款，合理準確、科學(xué)地對工程中完工造價進行確認。
3.工程審計風(fēng)險的控制和審計成果的應(yīng)用
為了加強審計工作人員工作作風(fēng)，確保審計工作的質(zhì)量，面對工程審計中存在的風(fēng)險點，審計工作人員必須采取一些風(fēng)險控制措施，保持審計工作人員的工作獨立性。即審計人員在工作期間不準與施工單位任何人員接觸，工程審核完成后，出示的書面審計意見書必須由建設(shè)單位轉(zhuǎn)交給施工單位并征求其意見。面對重點工程中的重大設(shè)計變更或者隱蔽工程的簽證、主要使用材料的價格變動要做到審計工作提前介入到施工現(xiàn)場中，確保每個工程審計人員在該工程中各負其責(zé)，并且做到全程實時追蹤工作進度。在查看現(xiàn)場施工進度和數(shù)據(jù)調(diào)查取證時，審計工作人員、建設(shè)單位、施工單位都要各派兩個人在現(xiàn)場進行測量數(shù)據(jù)的確認。建立和完善項目復(fù)核制度，對項目的重點環(huán)節(jié)進行嚴格把關(guān)，例如主要的材料的單價、數(shù)量、費用、程序等方面是否存在著問題，工程量采取隨機抽樣的方式進行復(fù)核審查等。在重大問題進行決策時，必須堅持集體進行一致的決策制度，發(fā)揚社會主義民主作風(fēng)，杜絕個人主義在審計工作中的濫用和權(quán)利的濫用。在審計工作完成后，應(yīng)該著重加強對審計工作中碰到的一系列情況進行逐步匯總和梳理，并進行全面的分析，促進審計工資成果的轉(zhuǎn)化使用，加快提升審計效果。對政府部門劃分的重點建設(shè)項目進行審計之后，有目的性、代表性地定時向市政府部門提交專門的情況匯報，對工程建設(shè)中存在的全面性問題進行梳理和匯總，針對一些存在的問題提出整改意見和建議。比如在2014年對政府部門的BT建設(shè)項目進行了全程的跟蹤審計和專題匯報，審計工作報告得到了政府部門領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，市政府主要領(lǐng)導(dǎo)及時做出了指示，要求相關(guān)部門要充分利用審計成果，全面支持和配合審計成果在本區(qū)域的實施和執(zhí)行，并且保護好政府的相關(guān)利益，維護好該市區(qū)建設(shè)區(qū)域的經(jīng)濟秩序，隨后的時間里市政府多次號召響應(yīng)和該項目建設(shè)相關(guān)聯(lián)的單位參加政府組織的專門會議，會議中明確各單位的責(zé)任，要求在審計工作中出現(xiàn)的問題必須在一定時間內(nèi)整頓到位，對反映出來一些小線索進行一查到底，從而有效地發(fā)揮出審計工作維護建設(shè)區(qū)域經(jīng)濟秩序的重要作用。審計工作完成后，必須通過工程結(jié)算審計結(jié)果實現(xiàn)對中介單位工程審計質(zhì)量的間接監(jiān)督。例如在市政府部門投資的項目中由市財政部門的評審工作人員委托社會中介機構(gòu)進行審核。市財政部門將工程竣工決算審計結(jié)果作為對中介單位審核工程質(zhì)量的評價依據(jù)，對中介單位的審核質(zhì)量水平和評審咨詢費進行聯(lián)系，對達不到審核標準的中介單位進行全面批評并扣減審計費用、取消二次審核資格等處理。該辦法的出臺和有效實施，在一定程度上加快了工程竣工中決算審計工作質(zhì)量的提高。
4.結(jié)束語
