時(shí)間：2022-04-30 15:08:32
序論：在您撰寫(xiě)財(cái)務(wù)檢查整改報(bào)告時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、憑證附件不齊
1、2018年7月記1號(hào)憑證，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3300元，附件只有一個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，沒(méi)有出差審批單，參見(jiàn)相關(guān)活動(dòng)的通知文件，出差的車(chē)票、住宿費(fèi)等相關(guān)票據(jù)，附件不全問(wèn)題，經(jīng)查屬實(shí)。我單位將相關(guān)附件清理并附于憑證后。
2、2019年12月21號(hào)憑證支出差補(bǔ)助，公務(wù)卡刷卡804元，無(wú)銀行付款回單，2019年12月22號(hào)憑證，支付辦公用品公務(wù)卡刷卡3453元，無(wú)銀行匯款付款回單，經(jīng)查，農(nóng)行公務(wù)卡還款同一天的幾筆公務(wù)卡還款單子單子是做成一筆公務(wù)卡還款，沒(méi)有一筆一筆分開(kāi)處理的回單，在今后工作中注意此問(wèn)題，打印出來(lái)詳細(xì)寫(xiě)清楚由那幾筆構(gòu)成。
3、2018年9月憑證，零余額用款額度收支全部沒(méi)有相關(guān)收據(jù)，收入應(yīng)有財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)，支出應(yīng)有銀行付款回單，財(cái)政直接支付也沒(méi)有相關(guān)財(cái)政直接支付的付款單據(jù)，經(jīng)查屬實(shí)。我單位收所發(fā)生的業(yè)務(wù)均屬實(shí)并支付了的，在以后工作中多加強(qiáng)收支相關(guān)單據(jù)的附件資料，確保原始報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性。
二、財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤，科目使用混亂
1、2019年11月30號(hào)憑證、11月31號(hào)憑證支付園區(qū)農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺(tái)搭建資金533250元，以上兩筆業(yè)務(wù)沒(méi)有借記業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用，貸記財(cái)政撥款收入，制單錯(cuò)誤。經(jīng)查，我單位農(nóng)業(yè)創(chuàng)意園策劃及平臺(tái)搭建資金533250元是大邑援建資金，未在我單位財(cái)政預(yù)算內(nèi)，故不作為財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款，只能作為其他應(yīng)付款處理賬務(wù)，也就不存在業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用。
2、2019年12月31號(hào)憑證，上繳財(cái)政代管資金3000000元，借方科目為銀行存款，應(yīng)為其他應(yīng)收款。經(jīng)查，我單位財(cái)政代管資金3000000元屬經(jīng)信局轉(zhuǎn)入的資金，上繳代財(cái)政代管資金，以后報(bào)銷(xiāo)賬務(wù)統(tǒng)一在財(cái)政報(bào)銷(xiāo)，不屬于應(yīng)收款。
三、專(zhuān)項(xiàng)資金情況
1、打款失敗未說(shuō)明原因及后續(xù)處理情況，2019年12月34號(hào)憑證預(yù)付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金190000元，2019年12月41號(hào)憑證，財(cái)政直接支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元，共計(jì)590000元，時(shí)間發(fā)放花名冊(cè)清單支付總金額為450880元，其中支付成功422320元，支付失敗28560元，經(jīng)查，屬實(shí)。我單位支付扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金400000元由財(cái)政直接支付，190000元由單位零余額資金代墊支，2020年將失敗的重新支付。所有實(shí)際支付2019年扶貧產(chǎn)業(yè)分紅資金為579920元，單位墊支的資金由財(cái)政局撥付給我單位后在沖銷(xiāo)我單位墊支的預(yù)付款，故后續(xù)處理情況在2020年賬務(wù)里體現(xiàn)。
2、基建資金，2017年12月3號(hào)憑證支付五里村園區(qū)征地戶(hù)2018年醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)229200元，資金由財(cái)政局撥款給鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，不應(yīng)由產(chǎn)業(yè)園區(qū)記賬，經(jīng)查，2017年12月14日鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府對(duì)我單位開(kāi)具了資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)，證實(shí)該資金是通過(guò)園區(qū)管理委員會(huì)撥入在轉(zhuǎn)入鎮(zhèn)江關(guān)鄉(xiāng)人民政府，故我單位是要記賬的。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)檢查 優(yōu)化開(kāi)展
在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，電信運(yùn)營(yíng)商傳統(tǒng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)乏力，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展達(dá)到爆發(fā)臨界點(diǎn)，電信企業(yè)正處于價(jià)值提升爬坡階段，持續(xù)改善經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)同在。業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化、IT系統(tǒng)集中化、管理扁平化同步要求財(cái)務(wù)檢查工作順應(yīng)企業(yè)管理變革潮流，進(jìn)入業(yè)務(wù)、進(jìn)入流程，進(jìn)入系統(tǒng)、進(jìn)入數(shù)據(jù)。2013年下半年起，筆者所在企業(yè)以“價(jià)值管理”為中心，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，有針對(duì)性地開(kāi)展了部分項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)檢查，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)檢查工作方式、方法，落實(shí)檢查成果的轉(zhuǎn)化，取得了一定的效果。
一、拓展財(cái)務(wù)檢查工作內(nèi)函，有針對(duì)性地開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，提升價(jià)值管理。
在繼續(xù)完成電信企業(yè)傳統(tǒng)的對(duì)收入、成本費(fèi)用、資金及資產(chǎn)管理、資本性支出、財(cái)務(wù)信息披露及其他共性部分六大內(nèi)容進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)上，切合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，進(jìn)一步拓展財(cái)務(wù)檢查內(nèi)函，將財(cái)務(wù)檢查關(guān)口向公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、綜合管理前移，聚焦到高風(fēng)險(xiǎn)、高重要性以及公司領(lǐng)導(dǎo)層更為關(guān)注的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，有針對(duì)性地開(kāi)展部分專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容檢查，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)檢查預(yù)警作用，提升價(jià)值管理。
（一）聚焦經(jīng)營(yíng)發(fā)展的效益性，促進(jìn)公司效益提升
關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展有效性，分析3G用戶(hù)發(fā)展的有效性，寬帶和數(shù)據(jù)專(zhuān)線(xiàn)等業(yè)務(wù)管控的規(guī)范性；關(guān)注營(yíng)銷(xiāo)政策的效益性，跟蹤和評(píng)價(jià)營(yíng)銷(xiāo)政策的執(zhí)行效果，特別是零預(yù)存購(gòu)機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展管控的合規(guī)性和效益性；關(guān)注傭金支出的效益性，避免傭金政策的疊加及一次性傭金支出較大，規(guī)避商套取傭金風(fēng)險(xiǎn)。
（二）聚焦生產(chǎn)運(yùn)行的規(guī)范性，防范管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)
關(guān)注公司重要經(jīng)營(yíng)政策的貫徹執(zhí)行和有效落地，分析移動(dòng)、寬帶、融合捆綁業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展；關(guān)注大額資金使用的合規(guī)性；關(guān)注用戶(hù)批量集中現(xiàn)金繳費(fèi)、退費(fèi)的合規(guī)性；關(guān)注項(xiàng)目投資管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)規(guī)范管控，項(xiàng)目設(shè)計(jì)和實(shí)際建設(shè)內(nèi)容的一致性；關(guān)注工程物資采購(gòu)的規(guī)范性和真實(shí)性，剩余物資和工余料的退繳管理及有效利用；關(guān)注閑置資產(chǎn)的盤(pán)活，保證資產(chǎn)價(jià)值及切實(shí)發(fā)揮資產(chǎn)效能。
二、豐富財(cái)務(wù)檢查工作方法，引入IT系統(tǒng)檢查手段，提高財(cái)務(wù)檢查質(zhì)量
目前，電信企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息絕大部分反映在運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)（OSS）、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)（BSS）、電子化銷(xiāo)售服務(wù)管理系統(tǒng)（ESS）以及企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）中。尤其是各專(zhuān)業(yè)的用戶(hù)賬務(wù)信息、營(yíng)業(yè)款報(bào)表、社會(huì)渠道費(fèi)用的計(jì)提和支付、各種有價(jià)卡及終端的進(jìn)銷(xiāo)存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。財(cái)務(wù)檢查工作不僅要求檢查人員能夠熟練運(yùn)用ERP系統(tǒng)提取報(bào)表，查詢(xún)賬務(wù)、憑證，還要掌握如何通過(guò)各業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)檢查提供服務(wù)。
因此，一方面財(cái)務(wù)檢查人員要以此為契機(jī)，加強(qiáng)IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，充分了解公司主要信息化系統(tǒng)核心功能及其演進(jìn)，熟悉SQL語(yǔ)言的基本語(yǔ)法和應(yīng)用實(shí)例，具備一定計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，要達(dá)到掌握SQL語(yǔ)句熟練應(yīng)用的能力；不具備計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的檢查人員，也要了解SQL語(yǔ)句的基本結(jié)構(gòu)和用法，達(dá)到與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供人員順利溝通的能力，全面提升檢查能力和技術(shù)水平。另一方面在必要時(shí)可借調(diào)或增加信息化、市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，完善財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍人員結(jié)構(gòu)，條件具備的情況下，搭建財(cái)務(wù)檢查數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財(cái)務(wù)檢查分析和預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，利用信息化手段推動(dòng)財(cái)務(wù)檢查在檢查理念、手段、方式方法上的轉(zhuǎn)變，從根本上提高財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍的素質(zhì)，提升財(cái)務(wù)檢查質(zhì)量。
三、延伸財(cái)務(wù)檢查觸角，積極推進(jìn)市州對(duì)區(qū)縣的財(cái)務(wù)檢查
隨著縣域收入占比的不斷提高和鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦建設(shè)的開(kāi)展，以及“基層責(zé)任單元”的逐步推行，電信企業(yè)區(qū)縣分公財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日趨活躍，對(duì)區(qū)縣財(cái)務(wù)的管控也因此日趨重要。省分公司應(yīng)下文明確要求市州分公司須確保年度內(nèi)檢查100%涵蓋城區(qū)、縣分和集團(tuán)客戶(hù)部等重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)單位，并將檢查報(bào)告上報(bào)至省分公司，省分定期進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查與半年總結(jié)通報(bào)；市州分公司應(yīng)按要求完成對(duì)所屬區(qū)縣的財(cái)務(wù)檢查，及時(shí)下發(fā)財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)，提出整改意見(jiàn)，并將檢查結(jié)果納入對(duì)區(qū)、縣的考核。
四、完善財(cái)務(wù)檢查結(jié)果處理，加強(qiáng)與有關(guān)各方面的溝通，確保財(cái)務(wù)檢查效率效果。
（一）強(qiáng)化整改責(zé)任落實(shí)
現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查完成后，要繼續(xù)對(duì)被檢查單位進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)，提出整改意見(jiàn)和管理建議，督促被檢查單位限期完成整改。為確保檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題得到實(shí)質(zhì)性整改和不再重復(fù)發(fā)生，切實(shí)發(fā)揮檢查作用，提升財(cái)務(wù)檢查工作價(jià)值，應(yīng)建立檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改責(zé)任制。明確公司各層級(jí)、各部門(mén)的整改工作責(zé)任，分工負(fù)責(zé)、各司其職，形成整改合力，杜絕問(wèn)題屢查屢犯現(xiàn)象，確保整改工作取得實(shí)效。同時(shí)，在三個(gè)月內(nèi)要對(duì)被檢查單位整改情況進(jìn)行回頭看，組織人員進(jìn)行復(fù)查，形成閉環(huán)管理，確保整改效果。
（二）加強(qiáng)與專(zhuān)業(yè)線(xiàn)的聯(lián)合督導(dǎo)
針對(duì)重大問(wèn)題，形成管理建議書(shū)送達(dá)各歸口管理專(zhuān)業(yè)部門(mén)，由各專(zhuān)業(yè)部門(mén)組織力量，在全公司范圍內(nèi)組織自查、整改，形成財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問(wèn)題，專(zhuān)業(yè)部門(mén)整改、解決問(wèn)題的良性機(jī)制，從源頭上規(guī)范管理。
（三）以點(diǎn)帶面推進(jìn)各被檢查單位對(duì)照自查
針對(duì)典型問(wèn)題，不定期地對(duì)各級(jí)分公司召開(kāi)階段性的財(cái)務(wù)檢查情況通報(bào)會(huì)，不記名地對(duì)典型問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，督促各分公司對(duì)照自查、整改，促進(jìn)管理水平的共同提升。
五、結(jié)束語(yǔ)
在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的當(dāng)下，社會(huì)各行各業(yè)都面臨著轉(zhuǎn)型、變革，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)共存。財(cái)務(wù)檢查作為規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序的有效手段，必須密切跟蹤企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的全過(guò)程，不斷優(yōu)化工作內(nèi)涵，強(qiáng)化價(jià)值管理，才能有效發(fā)揮其財(cái)務(wù)監(jiān)督的作用，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提升企業(yè)管理效益，最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)持續(xù)、健康、有效發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]劉團(tuán)結(jié)，李俊東.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)稽查管理體系的構(gòu)建[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2013.（9）
關(guān)鍵詞:聯(lián)通 財(cái)務(wù)檢查 有效開(kāi)展
中國(guó)聯(lián)通依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及內(nèi)部制定的相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，組織人員對(duì)各部門(mén)及下屬基層分公司開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查和評(píng)價(jià)工作。中國(guó)聯(lián)通的財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)行統(tǒng)一管理，分總部、省級(jí)公司、地市公司三級(jí)管理體系實(shí)施。近年來(lái)，筆者所在的地市分公司在上級(jí)公司的指導(dǎo)下通過(guò)加強(qiáng)本地財(cái)務(wù)檢查體系的建設(shè)和實(shí)施，在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支撐生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，提升財(cái)務(wù)管理水平等方面取得了良好效果。
一、制訂清晰的財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則
財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則是關(guān)于開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作的綱領(lǐng)性指導(dǎo)文件。地市分公司在上級(jí)省公司財(cái)務(wù)檢查指導(dǎo)意見(jiàn)的框架內(nèi)，結(jié)合自身的組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定具有指導(dǎo)性的、可操作性的實(shí)施細(xì)則。主要包括：管理體系，明確了財(cái)務(wù)檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置及主要工作職責(zé)，強(qiáng)調(diào)了財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人負(fù)有的組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任；工作內(nèi)容，描述了納入財(cái)務(wù)檢查工作范疇的制度建設(shè)及執(zhí)行、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支撐等具體內(nèi)容；工作方式及程序，闡述了開(kāi)展全面檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查和臨時(shí)檢查的流程和安排；評(píng)價(jià)報(bào)告制度，包括對(duì)被檢查單位的問(wèn)題整改落實(shí)跟蹤、建立財(cái)務(wù)預(yù)警與考核制度、建立工作報(bào)告與通報(bào)制度等。
二、 對(duì)存在問(wèn)題的深入剖析和整改跟進(jìn)
依據(jù)財(cái)務(wù)檢查實(shí)施細(xì)則，財(cái)務(wù)檢查活動(dòng)由下發(fā)檢查通知、實(shí)施檢查、編寫(xiě)檢查報(bào)告、檢查通報(bào)、下發(fā)整改通知書(shū)、收集整改報(bào)告等環(huán)節(jié)、步驟形成閉環(huán)。而整個(gè)檢查活動(dòng)的核心重點(diǎn)，是對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的剖析和跟蹤整改。對(duì)于檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的高風(fēng)險(xiǎn)、不合規(guī)問(wèn)題，檢查組積極與被檢查部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)深入溝通，或更大范圍的召集政策制定部門(mén)、執(zhí)行部門(mén)以開(kāi)會(huì)分析、討論的方式廣泛收集各方信息，從而確定該問(wèn)題存在的具體原因。
對(duì)于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的各項(xiàng)原因，檢查組提出可操作性的整改建議，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時(shí)限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評(píng)估）提出行之有效的實(shí)施方案，以便問(wèn)題的有效跟蹤整改。三、突出體現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查的服務(wù)支撐作用
電信市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的白熱化，使處于重壓下的一線(xiàn)區(qū)分公司和業(yè)務(wù)部門(mén)人員容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控措施與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是矛盾對(duì)立關(guān)系的想法。實(shí)際上，根據(jù)財(cái)務(wù)檢查管理細(xì)則，財(cái)務(wù)檢查工作在實(shí)施過(guò)程中有兩項(xiàng)重要原則：一是，突出財(cái)務(wù)指導(dǎo)的原則，將業(yè)務(wù)指導(dǎo)和財(cái)務(wù)檢查有機(jī)結(jié)合，立足指導(dǎo)解決問(wèn)題，提出處理方案，跟蹤改進(jìn)效果，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量；二是，服務(wù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的原則，面向公司經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)，支撐公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，持續(xù)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。因此，財(cái)務(wù)檢查工作與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是利益共同體，財(cái)務(wù)檢查的有效開(kāi)展是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)提升的有力保障。例如：在營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用專(zhuān)項(xiàng)檢查中，檢查組就營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用的籌劃、使用、臺(tái)帳登記等工作與費(fèi)用使用部門(mén)進(jìn)行探討。
四、重視財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍的建設(shè)
財(cái)務(wù)檢查人員是財(cái)務(wù)檢查工作的組織者和實(shí)施者，檢查人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到各項(xiàng)檢查任務(wù)的完成質(zhì)量。首先，從財(cái)務(wù)部各科室抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成穩(wěn)定的財(cái)務(wù)檢查隊(duì)伍，為日常專(zhuān)項(xiàng)檢查、地市間交叉檢查做好人才儲(chǔ)備。第二，不定期組織宣貫和培訓(xùn)活動(dòng)，使財(cái)務(wù)檢查人員對(duì)財(cái)務(wù)檢查工作的實(shí)施流程、要求有較深刻了解，以利于后期檢查工作的高效開(kāi)展。第三，財(cái)務(wù)部各科室相關(guān)崗位人員于年初根據(jù)公司最新的管理要求和IT系統(tǒng)環(huán)境的變化，分別對(duì)資產(chǎn)、資金、營(yíng)業(yè)款、傭金等模塊的檢查底稿內(nèi)容展開(kāi)討論，以修訂和完善當(dāng)年檢查底稿中的檢查關(guān)鍵點(diǎn)、檢查步驟和方法。這使得財(cái)務(wù)人員在熟悉各項(xiàng)工作的具體要求、主動(dòng)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，自身的檢查能力也得到較大提升。第四，開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查前，財(cái)務(wù)檢查小組針對(duì)選定的檢查主題，收集總部、省公司、地市公司已制定的相關(guān)文件、規(guī)范進(jìn)行深入分析，熟悉各環(huán)節(jié)的具體流程及風(fēng)險(xiǎn)防范要求。
五、建立完善的財(cái)務(wù)檢查考核制度
考核制度是確保財(cái)務(wù)檢查工作效率和效果，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。財(cái)務(wù)檢查考核制度的建立既推進(jìn)了財(cái)務(wù)檢查工作的有效實(shí)施，更使財(cái)務(wù)管理工作制度化、規(guī)范化，從而符合內(nèi)部控制框架的具體要求。筆者所在的企業(yè)建立了完善的財(cái)務(wù)檢查考核制度，以部門(mén)為單位按月分別對(duì)日常監(jiān)督、例行自查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、外部檢查等各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)?？己思?xì)則中既有對(duì)工作時(shí)限、工作質(zhì)量、檢查結(jié)果等指標(biāo)的量化扣分條款，也有對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的一票否決制度?？己酥贫葦M定的過(guò)程中，考核小組就考核的具體內(nèi)容認(rèn)真聽(tīng)取、收集了財(cái)務(wù)部各科室及各執(zhí)行部門(mén)的相關(guān)參考意見(jiàn)，從而增強(qiáng)了考核制度的可操作性。每月末，考核小組將考核規(guī)則統(tǒng)計(jì)的總得分換算為KPI考核體系中的分值，經(jīng)考核小組確定后應(yīng)用于部門(mén)績(jī)效。
六、注重財(cái)務(wù)檢查中的IT手段
中國(guó)聯(lián)通的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)信息絕大部分反映在運(yùn)營(yíng)支撐系統(tǒng)（OSS）、業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)（BSS）以及企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)（ERP）中。尤其是各專(zhuān)業(yè)的營(yíng)業(yè)欠款情況、傭金的計(jì)提和支付、數(shù)量繁多的各種有價(jià)卡及手機(jī)終端的進(jìn)銷(xiāo)存管理等復(fù)雜、海量的數(shù)據(jù)必須依靠信息系統(tǒng)的支撐才能完成。因此，財(cái)務(wù)檢查工作對(duì)于檢查人員的要求已不局限于能夠熟練運(yùn)用ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)提取報(bào)表、查詢(xún)帳務(wù)，還需要掌握如何通過(guò)各業(yè)務(wù)、計(jì)費(fèi)系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)為財(cái)務(wù)檢查提供服務(wù)。
七、結(jié)束語(yǔ)
在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，包括電信企業(yè)在內(nèi)的國(guó)有大中型企業(yè)建立完善的財(cái)務(wù)檢查制度并加以有效實(shí)施將使企業(yè)得以強(qiáng)身健體，防范內(nèi)部管理失控，防止財(cái)務(wù)信息失真，有效防治經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象的發(fā)生。
參考文獻(xiàn)：
（國(guó)網(wǎng)浙江省電力公司溫州供電公司，浙江 溫州 325000）
摘 要：本文主要探討強(qiáng)化市縣財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)的方法，及強(qiáng)化市縣財(cái)務(wù)一體化管理的評(píng)估與改進(jìn)問(wèn)題。
關(guān)鍵詞 ：強(qiáng)化；市縣；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作
中圖分類(lèi)號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0141-02
收稿日期：2015-06-12
作者簡(jiǎn)介：林瑤（1981-），女，漢族，浙江省溫州市人，碩士，會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論。
一、強(qiáng)化市縣財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作目標(biāo)描述
1.管理理念：以市縣兩級(jí)供電企業(yè)一體化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作為對(duì)象，運(yùn)用系統(tǒng)化管理方法，通過(guò)夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控與財(cái)務(wù)監(jiān)督、推行財(cái)務(wù)稽查、落實(shí)績(jī)效考核并總結(jié)與提升基礎(chǔ)管理的閉環(huán)體系運(yùn)行，并以流程化管理、精細(xì)化管理以及內(nèi)部控制的思想與理念為指導(dǎo)，高效輔助過(guò)程實(shí)施管控，不斷提升市縣一體化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作管理水平。
2.范圍與目標(biāo)：一體化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作范圍涵蓋市局本部及下屬子公司、分公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)職能履行所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)工作，包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管控、財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)檢查、績(jī)效考核等方面。其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)為財(cái)務(wù)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)化、會(huì)計(jì)核算規(guī)范化、財(cái)務(wù)管控科學(xué)化、財(cái)務(wù)監(jiān)督常態(tài)化、財(cái)務(wù)檢查高效化等目標(biāo)。
3.指標(biāo)體系及目標(biāo)值：強(qiáng)化市縣一體化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的指標(biāo)體系包括相對(duì)指標(biāo)與絕對(duì)指標(biāo)兩種。相對(duì)指標(biāo)包括會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范率、會(huì)計(jì)憑證集成率、資金安全率、問(wèn)題整改完成率四項(xiàng)指標(biāo)，目標(biāo)值均要求達(dá)到100%；絕對(duì)指標(biāo)包括會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)性、財(cái)務(wù)管控覆蓋范圍、財(cái)務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財(cái)務(wù)檢查評(píng)分等四項(xiàng)指標(biāo)，目標(biāo)值主要以滿(mǎn)足省公司管理要求為目的。
二、強(qiáng)化市縣財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的主要做法
1.全面有效夯實(shí)財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)，構(gòu)建有效財(cái)務(wù)溝通機(jī)制
（1）統(tǒng)一設(shè)置崗位與明確崗位分工，提供高效會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)保障
鑒于下屬子、分公司的不同組織形態(tài)，基于消除財(cái)務(wù)工作差異化的目的，以市公司本部為標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合子、分公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理要求，統(tǒng)一設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，并統(tǒng)一各崗位業(yè)務(wù)范圍，明確關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)、獨(dú)立業(yè)務(wù)和不相容業(yè)務(wù)，根據(jù)內(nèi)部牽制與均衡工作量原則，妥善分配到責(zé)任人，實(shí)行統(tǒng)一定崗定人管理。
（2）構(gòu)建高效縱橫向溝通網(wǎng)絡(luò)，提升財(cái)務(wù)工作質(zhì)量
基于崗位設(shè)置與工作分配標(biāo)準(zhǔn)化管理，建立高效財(cái)務(wù)溝通機(jī)制：橫向在同一單位內(nèi)部建立財(cái)務(wù)工作溝通平臺(tái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)的相互溝通；縱向在市局本部與下屬子、分公司同崗位之間建立崗位溝通渠道，加強(qiáng)同崗業(yè)務(wù)處理的溝通與交流。建立縱橫雙向、快捷通暢的財(cái)務(wù)溝通機(jī)制，不僅提升了各單位財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效率，而且就統(tǒng)一性方面提升了市縣一體化財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和效果。
（3）建立重大財(cái)務(wù)問(wèn)題上報(bào)制度，預(yù)控重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
基于一體化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，建立重大財(cái)務(wù)問(wèn)題上報(bào)制度，明確要求各單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)或財(cái)務(wù)人員，在日常工作中若發(fā)現(xiàn)包括違規(guī)資金運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制失效、風(fēng)險(xiǎn)管理缺位、關(guān)聯(lián)交易顯失公平等重大問(wèn)題事項(xiàng)，需及時(shí)向市局財(cái)務(wù)主任書(shū)面報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重與性質(zhì)惡劣的財(cái)務(wù)重大問(wèn)題由市局財(cái)務(wù)主任向總會(huì)計(jì)師報(bào)告，預(yù)控市縣一體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（4）加強(qiáng)財(cái)務(wù)檔案管理，提高會(huì)計(jì)檔案管理水平
基于會(huì)計(jì)紙質(zhì)檔案與電子檔案規(guī)范化管理，要求市縣財(cái)務(wù)資產(chǎn)部嚴(yán)格執(zhí)行浙江省電力公司會(huì)計(jì)檔案管理制度，明確管理崗位，規(guī)范會(huì)計(jì)檔案的裝訂、歸檔、登記、查閱、借閱、復(fù)印、歸還等手續(xù)，明確管理責(zé)任界面與管理責(zé)任，并強(qiáng)化電子會(huì)計(jì)檔案管理，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，保證電子會(huì)計(jì)檔案與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的全面和完整。
2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)管理，保證會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)、有效
（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部牽制與輪崗、交接等制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
強(qiáng)化市縣兩級(jí)供電企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作相關(guān)制度，要求各單位財(cái)務(wù)資產(chǎn)部首先要認(rèn)真學(xué)習(xí)浙江省電力公司內(nèi)部牽制、崗位交接、輪崗管理、會(huì)計(jì)檔案管理方面的具體規(guī)定，并要求市局率先、市縣一體地從嚴(yán)執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，力求市縣一體各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理管理規(guī)范，從根本上最大限度地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）加強(qiáng)會(huì)計(jì)憑證流轉(zhuǎn)審核，保證會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量
從嚴(yán)把控市縣會(huì)計(jì)憑證質(zhì)量，明確財(cái)務(wù)審核崗位，對(duì)原始憑證、記賬憑證實(shí)行層層審核、層層把關(guān)，原始憑證未經(jīng)審核不得作為編制會(huì)計(jì)憑證依據(jù)，會(huì)計(jì)憑證未經(jīng)審核不得執(zhí)行記賬，并將憑證差錯(cuò)率（月差錯(cuò)憑證份數(shù)占月編制憑證總份數(shù)的百分比）作為崗位考核的重要指標(biāo)，以保證市縣會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。
（3）從嚴(yán)執(zhí)行會(huì)計(jì)核算手冊(cè)，提升財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量
市縣財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員組織會(huì)計(jì)核算須嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)核算手冊(cè)規(guī)定，保證市縣兩級(jí)供電企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和統(tǒng)一性，提升財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。
（4）加強(qiáng)報(bào)表編制影響因素分析，提高報(bào)表編制效率
按季召開(kāi)針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表編制影響因素的專(zhuān)業(yè)座談分析會(huì)，就影響會(huì)計(jì)報(bào)表編制的各項(xiàng)因素重點(diǎn)是導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表編制緩慢因素進(jìn)行深入分析，找出問(wèn)題癥結(jié)，并探討采取恰當(dāng)科學(xué)的措施，進(jìn)行改進(jìn)與完善，以達(dá)到提高報(bào)表編制效率的目的。
3.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控與財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠
（1）加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)批審核控制，保證費(fèi)用支出真實(shí)、合規(guī)、有效
市縣財(cái)務(wù)資產(chǎn)部以預(yù)算為起點(diǎn)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑據(jù)的種類(lèi)和管理要求，規(guī)范資金支付審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核力度，依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)管控職責(zé)，保證費(fèi)用支出真實(shí)、合法和有效以及資金支付的恰當(dāng)性。
（2）加強(qiáng)集成業(yè)務(wù)前端財(cái)務(wù)管控，保證集成業(yè)務(wù)質(zhì)量
市縣財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)集成業(yè)務(wù)實(shí)行動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管控，履行必要的財(cái)務(wù)職能，以保證前端業(yè)務(wù)的客觀(guān)真實(shí)性，具體包括對(duì)工程、物資合同履行情況及履約完成率的管控，對(duì)工程（下轉(zhuǎn)155頁(yè)）（上接141頁(yè)）項(xiàng)目真實(shí)形象進(jìn)度的管控，對(duì)物資驗(yàn)收環(huán)節(jié)的管控，對(duì)抄表環(huán)節(jié)的管控等。
（3）強(qiáng)化財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督，保證靜態(tài)賬實(shí)相符
市縣財(cái)務(wù)資產(chǎn)部全面落實(shí)財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)、核查等監(jiān)督職能，主要包括定期或不定期地抽查盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)物資、臨時(shí)周轉(zhuǎn)庫(kù)物資和年終盤(pán)點(diǎn)低值易耗品等，其根本目的是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整，保證賬實(shí)相符，以及有效控制資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)。
（4）加強(qiáng)電費(fèi)發(fā)票保管使用監(jiān)督，預(yù)防票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)
市縣一體強(qiáng)化電費(fèi)發(fā)票保管、使用尤其是增值稅專(zhuān)用發(fā)票保管、使用的監(jiān)督，保證各單位增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及下屬供電所、供電營(yíng)業(yè)所普通發(fā)票、收據(jù)等保管安全、妥善，其使用合規(guī)、規(guī)范，全面預(yù)防由于票據(jù)管理不當(dāng)或遺失可能引發(fā)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
4.全面實(shí)施財(cái)務(wù)檢查，促進(jìn)提升內(nèi)部控制效果
（1）加強(qiáng)組織與管理，有序推進(jìn)工作
市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部編制年度財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃安排和預(yù)期檢查工作量組建財(cái)務(wù)檢查組，抽調(diào)檢查員，并委任檢查組組長(zhǎng)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查負(fù)責(zé)工作，對(duì)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檢查的統(tǒng)籌管理，重大事項(xiàng)須向總會(huì)計(jì)師匯報(bào)。
（2）制定財(cái)務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施精細(xì)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)
市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定財(cái)務(wù)檢查標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)崗位管理、SAP系統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理和財(cái)務(wù)績(jī)效考核等內(nèi)容，為財(cái)務(wù)檢查及評(píng)價(jià)工作提供精細(xì)化的指南，其宗旨系為了促進(jìn)下屬子、分公司全面履行財(cái)務(wù)職能。
（3）設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)檢查流程，提高財(cái)務(wù)檢查效率
市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)下屬子、分公司的財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)行流程化管理，其流程包括制定年度財(cái)務(wù)檢查計(jì)劃、實(shí)施財(cái)務(wù)檢查、落實(shí)問(wèn)題整改、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)檢查報(bào)告等重要環(huán)節(jié)，通過(guò)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改問(wèn)題，促進(jìn)下屬子、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作不斷完善，最終實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化目標(biāo)。
（4）實(shí)行問(wèn)題整改跟蹤管理，提高整改效果
問(wèn)題整改環(huán)節(jié)是財(cái)務(wù)檢查工作中的重要一環(huán)，是體現(xiàn)財(cái)務(wù)檢查效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。市公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)檢查組發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理，對(duì)于未及時(shí)整改問(wèn)題或難以整改的問(wèn)題，及時(shí)向財(cái)務(wù)主任及總會(huì)計(jì)師匯報(bào)，切實(shí)將整改工作落到實(shí)處，不留整改缺口。
5.實(shí)行財(cái)務(wù)績(jī)效考核，促進(jìn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量循環(huán)上升
實(shí)行市縣財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作績(jī)效考核管理，具體考核指標(biāo)包括會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范率、會(huì)計(jì)憑證集成率、資金安全率、問(wèn)題整改完成率四個(gè)相對(duì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)報(bào)表及時(shí)性、財(cái)務(wù)管控覆蓋范圍、財(cái)務(wù)監(jiān)督次數(shù)、財(cái)務(wù)檢查評(píng)分等四項(xiàng)絕對(duì)指標(biāo)，共八項(xiàng)指標(biāo)。年終實(shí)行集體打分評(píng)選，評(píng)出前三名進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，全方位實(shí)現(xiàn)目標(biāo)值的單位被評(píng)為并列“先進(jìn)財(cái)務(wù)集體”，以此手段促進(jìn)各單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理水平不斷上升。
三、強(qiáng)化市縣財(cái)務(wù)一體化管理的評(píng)估與改進(jìn)
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)檢查工作計(jì)劃工作方法
財(cái)務(wù)檢查是針對(duì)財(cái)務(wù)管理薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)情況進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)與監(jiān)督的檢查，是通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，支撐企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)一種管理手段。本人根據(jù)自身對(duì)財(cái)務(wù)檢查的總結(jié)和認(rèn)識(shí)，淺談?dòng)嘘P(guān)開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查工作的一些做法。
一、制定財(cái)務(wù)檢查管理規(guī)范
管理規(guī)范是公司為了維護(hù)公司秩序和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)秩序，而制定并頒布執(zhí)行的書(shū)面規(guī)劃、程序、條例及規(guī)定。每個(gè)公司業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，其相應(yīng)的管理規(guī)定也不盡一致。為了更好的組織財(cái)務(wù)檢查工作，必須要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，即結(jié)合公司關(guān)注的重點(diǎn)和要點(diǎn)，制定具有可行性和可操作性財(cái)務(wù)檢查工作實(shí)施細(xì)則，作為日常財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范和指導(dǎo)性文件。規(guī)范中需明確檢查機(jī)構(gòu)的設(shè)置、檢查人員的配備、崗位、職責(zé)分工等，詳細(xì)規(guī)定工作要求、組織形式以及考評(píng)要求等等，使得財(cái)務(wù)檢查工作有章可循，有法可依。
二、確定財(cái)務(wù)檢查工作內(nèi)容
財(cái)務(wù)檢查目的是通過(guò)檢查整頓業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。為此，按照財(cái)務(wù)管理規(guī)定以及內(nèi)部控制管理的要求，組織相關(guān)人員收集資料，確定財(cái)務(wù)檢查工作的主要內(nèi)容。檢查的內(nèi)容主要包含財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作、資金、收入、成本費(fèi)用、存貨、工程、資產(chǎn)、稅務(wù)、預(yù)算理、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)工作考核整改等環(huán)節(jié)，細(xì)化各環(huán)節(jié)的檢查要點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn)，以工作底稿的形式列示出檢查要點(diǎn)的工作檢查步驟和抽取的樣本等等。詳細(xì)的檢查工作內(nèi)容有助于檢查人員更為清楚明確地開(kāi)展工作，提高財(cái)務(wù)檢查的工作效率和質(zhì)量。
三、明確檢查工作計(jì)劃和工作方法
財(cái)務(wù)檢查工作是一項(xiàng)較為繁瑣和細(xì)致的工作，其工作量較大，涉及面也較廣，要做好全年的財(cái)務(wù)檢查工作，最基礎(chǔ)的工作制定具體可行的年度檢查計(jì)劃，才能保證工作有計(jì)劃、有組織地完成。也就是在年初根據(jù)財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)，結(jié)合管理層關(guān)注的難點(diǎn)和管理中的薄弱環(huán)節(jié)，按照全面普查的原則，按月分布檢查工作內(nèi)容，組建檢查工作小組，指定小組負(fù)責(zé)人，明確提交工作底稿和檢查報(bào)告等管理要求。對(duì)于與日常工作相沖突的檢查，則在季度工作計(jì)劃中進(jìn)行適當(dāng)?shù)脑鰷p調(diào)整，確保檢查工作全面完成。
在明確工作內(nèi)容和計(jì)劃后，需要確定財(cái)務(wù)檢查工作方法。一般采用的是自我檢查、交叉檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式進(jìn)行，即對(duì)于憑證、往來(lái)對(duì)賬等日常工作以自我檢查方式完成，季度對(duì)自查的內(nèi)容進(jìn)行交叉復(fù)查；對(duì)于影響公司收入的重要項(xiàng)目，組建檢查小組進(jìn)行重點(diǎn)檢查，深入到基層現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地檢查。通過(guò)以上方式檢查，運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)抽取樣本、詢(xún)問(wèn)訪(fǎng)談等形式收集資料，基本能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作健康發(fā)展。
四、開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查的培訓(xùn)工作
財(cái)務(wù)檢查要求檢查人員必須具備一定的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和了解公司的業(yè)務(wù)管理活動(dòng)，才能完成這項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作。對(duì)此，在每項(xiàng)檢查工作前，必須做好檢查工作的事前準(zhǔn)備工作，對(duì)檢查人員開(kāi)展相應(yīng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，詳細(xì)介紹相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和文件，學(xué)習(xí)相關(guān)檢查內(nèi)容業(yè)務(wù)流程和管理要求，明確檢查的工作目的以及檢查人員的職責(zé)，使檢查人員清楚了解到其工作內(nèi)容，確保檢查工作的順利工作。
五、深入實(shí)施財(cái)務(wù)檢查工作
財(cái)務(wù)檢查在工作實(shí)際執(zhí)行中，要深入檢查公司的各種會(huì)計(jì)賬務(wù)、實(shí)物資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)管理所反映的業(yè)務(wù)是否真實(shí)、正確、合法、合規(guī)、合理，有無(wú)違法亂紀(jì)行為，并對(duì)檢查過(guò)程和結(jié)果做好檢查記錄工作。在檢查過(guò)程中遇到重點(diǎn)問(wèn)題，主動(dòng)與涉及問(wèn)題的相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，采用按周定期或不定期通過(guò)郵件或現(xiàn)場(chǎng)會(huì)議等方式進(jìn)行溝通反饋，廣泛聽(tīng)取各方意見(jiàn)，認(rèn)真剖析原因，分清有關(guān)人員的責(zé)任，按照“六有”要求（有責(zé)任人、有時(shí)限、有目標(biāo)、有措施、有督促檢查、有考核評(píng)估）提出行之有效的建設(shè)性意見(jiàn)，制定整改計(jì)劃，確保問(wèn)題徹底整改和有效執(zhí)行。
六、跟進(jìn)落實(shí)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果
事后跟進(jìn)是指根據(jù)財(cái)務(wù)檢查結(jié)果，督促其整改的措施在后期工作中實(shí)施執(zhí)行的方式，其最終目的是問(wèn)題能及時(shí)按要求整改，規(guī)避和防止相關(guān)或類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，促使各項(xiàng)業(yè)務(wù)更好的發(fā)展。檢查小組人員針對(duì)各項(xiàng)檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，按照責(zé)任部門(mén)下發(fā)整改通知，定期逐項(xiàng)跟進(jìn)并落實(shí)，主動(dòng)協(xié)調(diào)執(zhí)行中存在的困難和問(wèn)題，及時(shí)反饋給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)各項(xiàng)工作能有效的施行。
七、制定財(cái)務(wù)檢查考核
為了規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查工作，有效推進(jìn)財(cái)務(wù)檢查管理工作，要結(jié)合財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，制定財(cái)務(wù)檢查考核規(guī)范。在考核辦法中需要清晰明確考核原則、流程、對(duì)象、范圍和內(nèi)容，對(duì)凡是能夠量化考核的指標(biāo)（例如：工作時(shí)限、工作質(zhì)量和檢查結(jié)果等）都予以量化，細(xì)化考核的具體要求和扣分點(diǎn)，減少實(shí)際操作中的隨意性，增強(qiáng)執(zhí)行的可操作性。對(duì)于檢查人員采用正負(fù)激勵(lì)方式激活他們工作積極性、主動(dòng)性，對(duì)于認(rèn)真負(fù)責(zé)并提出合理化建議的人員進(jìn)行正向激勵(lì)，對(duì)于懶散不負(fù)責(zé)任的人員進(jìn)行負(fù)向激勵(lì)，從而確保財(cái)務(wù)檢查的工作效益。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞 證券公司 內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查 問(wèn)題 對(duì)策
隨著證券公司規(guī)模的擴(kuò)大，其分支機(jī)構(gòu)的數(shù)量不斷增加，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員數(shù)量、分支財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)也隨之增加，為保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，除常規(guī)的外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)外，很多證券公司還組織財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查活動(dòng)。針對(duì)證券公司內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查這一領(lǐng)域，筆者結(jié)合工作實(shí)踐，試圖對(duì)在其中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題和相應(yīng)的對(duì)策做初步的探討。
一、證券公司內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題
證券公司為不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，除常規(guī)的外部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)外，一般還采取現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)等形式組織財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查，筆者在內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作中，也遭遇了同行可能遭遇一系列難題。
1.檢查工作無(wú)章可循。在內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作開(kāi)展初期，由于檢查人員一般從各財(cái)務(wù)崗位抽調(diào)，每人根據(jù)自己的工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)被檢查單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，沒(méi)有統(tǒng)一的檢查標(biāo)準(zhǔn)。由于檢查人員水平參差不齊，很容易漏掉被檢查單位存在的一些問(wèn)題。
2.檢查工作量大，重復(fù)性強(qiáng)。由于分支機(jī)構(gòu)眾多，很多檢查項(xiàng)目比如固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確性檢查，即使采用非現(xiàn)場(chǎng)的方式，借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的幫助，要把全部三四十家財(cái)務(wù)分支機(jī)構(gòu)，一百多家營(yíng)業(yè)部的計(jì)提情況全部檢查一遍，需要耗費(fèi)大量的人工成本。如果把檢查范圍擴(kuò)展到所有檢查項(xiàng)目，不可能投入足夠的人工成本來(lái)完成這項(xiàng)檢查工作。而且即使有這樣的實(shí)施計(jì)劃，也是不經(jīng)濟(jì)的。
3.內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查出現(xiàn)過(guò)的問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。 某次內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，在進(jìn)行其他單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查時(shí)，可能也會(huì)出現(xiàn)類(lèi)似的情況，甚至在同一單位的第二次內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查過(guò)程中，也有同一問(wèn)題反復(fù)出現(xiàn)的情況。
4.被檢查單位財(cái)務(wù)人員抵觸性強(qiáng)。被檢查單位財(cái)務(wù)人員對(duì)于財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)檢查，往往像對(duì)待外部檢查一樣處理，認(rèn)為檢查出的問(wèn)題越少越好，和內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查人員不能很好地配合。
二、證券公司內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作中所遇到難點(diǎn)問(wèn)題的相應(yīng)對(duì)策
針對(duì)證券公司在內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作中遇到的問(wèn)題，需要從制度、流程、方法等多方面考慮，針對(duì)以上問(wèn)題，可考慮采取如下對(duì)策：
1.針對(duì)檢查工作無(wú)章可循的問(wèn)題，需要從制度入手，制定詳實(shí)的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查管理辦法，詳細(xì)規(guī)定從發(fā)出檢查通知、組織實(shí)施檢查到出具檢查報(bào)告，反饋整改意見(jiàn)等全部財(cái)務(wù)檢查階段的注意事項(xiàng)。此外，為保證檢查過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查管理辦法，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查的實(shí)施流程制定細(xì)致的操作步驟，詳細(xì)規(guī)定內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查各個(gè)階段具體操作步驟，使任何一個(gè)熟悉證券公司會(huì)計(jì)核算的財(cái)會(huì)人員，都能夠按照該操作步驟完成指定單位的內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作，以保證內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作的質(zhì)量。
2.針對(duì)檢查工作量大，重復(fù)性強(qiáng)的問(wèn)題，通過(guò)對(duì)所有檢查步驟進(jìn)行分析整理，發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)數(shù)量的檢查工作不需要到檢查單位現(xiàn)場(chǎng)就能借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)完成，還有一部分可以先借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)找出可疑點(diǎn)，然后再到現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，也可以部分提高工作效率。對(duì)于不需要到檢查單位現(xiàn)場(chǎng)借助財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)就能完成的步驟，經(jīng)過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)這一部分的數(shù)量極大，手工處理難度非常大，為此，結(jié)合該部分工作數(shù)據(jù)來(lái)源高度電子化的特點(diǎn)，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)商開(kāi)發(fā)了財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)，把需要檢查比對(duì)的若干事項(xiàng)設(shè)計(jì)成不同的指標(biāo)，通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行定時(shí)掃描，掃描后發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題通過(guò)手機(jī)短消息、即時(shí)通訊軟件向相關(guān)責(zé)任人員發(fā)送預(yù)警信息，相關(guān)人員在接到預(yù)警消息后，進(jìn)入預(yù)警系統(tǒng)查看預(yù)警詳細(xì)信息，進(jìn)行整改。這樣不僅解決了手工處理工作量大，實(shí)效性差的問(wèn)題，大大提高了工作效率，而且前移了風(fēng)險(xiǎn)防范的監(jiān)控點(diǎn)，增強(qiáng)了其有效性。
3.對(duì)于檢查過(guò)的問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象，通過(guò)整理前期檢查過(guò)程中公司范圍內(nèi)出現(xiàn)的共性問(wèn)題，以檢查簡(jiǎn)報(bào)的形式在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，使其他出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題的單位通過(guò)自查、整改的方式進(jìn)行處理，這樣在以后的檢查工作中，類(lèi)似問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)的概率大大降低。對(duì)于同一單位在第二次檢查過(guò)程中出現(xiàn)上次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的現(xiàn)象，首先對(duì)該類(lèi)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研分析，如果不是被檢查單位故意不予整改的情況，則協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)討論解決辦法；如果因?yàn)楸粰z查單位原因再次重復(fù)出現(xiàn)上次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的，根據(jù)公司相關(guān)考核管理辦法進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲處理，通過(guò)這些措施，檢查過(guò)的問(wèn)題反復(fù)重復(fù)出現(xiàn)的現(xiàn)象大大減少。
4.對(duì)于被檢查單位財(cái)務(wù)人員的抵觸情緒。首先，要向他們解釋內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查的目的不同于內(nèi)外部審計(jì)檢查，其目的不是為了發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，其目的在于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后如何整改，以期在內(nèi)外部審計(jì)檢查中不再出現(xiàn)這類(lèi)問(wèn)題，避免造成更大范圍的不利影響，這樣以來(lái)，內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查實(shí)際上是對(duì)財(cái)務(wù)人員是一種保護(hù)措施。通過(guò)這樣的解釋說(shuō)明，使得財(cái)務(wù)人員轉(zhuǎn)變思想，正確對(duì)待內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查工作。另外，為鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員正確對(duì)待內(nèi)部財(cái)務(wù)檢查，主動(dòng)暴露問(wèn)題，對(duì)于首次發(fā)現(xiàn)的新問(wèn)題，可考慮在內(nèi)部考核中不予處罰。
三、總結(jié)與建議
以上對(duì)策均在筆者所在公司實(shí)際實(shí)施多年，實(shí)踐證明，對(duì)于解決內(nèi)部財(cái)務(wù)檢工作中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題發(fā)揮了有效的作用。
以上對(duì)策是針對(duì)財(cái)務(wù)檢查工作中的具體難點(diǎn)問(wèn)題提出的，除此之外，還應(yīng)該注意：
關(guān)鍵詞:電信企業(yè)；財(cái)務(wù)檢查；探討
一、引言
在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中，電信企業(yè)的發(fā)展速度需要提升；同時(shí)，整個(gè)電信企業(yè)現(xiàn)在處于一個(gè)正在上升的階段，在此階段我們需要注意避免一些不必要的問(wèn)題以此來(lái)加快企業(yè)發(fā)展的速度。財(cái)務(wù)檢查是根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督的總體要求，組織專(zhuān)門(mén)人員，深入公共組織，對(duì)公共組織的賬務(wù)、實(shí)物及財(cái)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地查看，從而對(duì)公共組織財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)的一種方法。財(cái)務(wù)檢查是財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要方法和手段。
二、拓展財(cái)務(wù)檢查
在對(duì)企業(yè)一般的收入、成本花費(fèi)、資金及資產(chǎn)管理、額外支出、財(cái)務(wù)信息披露和其他部分等進(jìn)行全面檢查的基礎(chǔ)之上，依據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)于財(cái)務(wù)檢查進(jìn)一步的拓展。另外，經(jīng)財(cái)務(wù)檢查面向更廣泛的范圍，例如：高風(fēng)險(xiǎn)防范以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層重視的部分，有目的地建立專(zhuān)項(xiàng)檢查，對(duì)于某些特殊的部分進(jìn)行關(guān)注，使得財(cái)務(wù)檢查起到預(yù)警的作用，并且提升其價(jià)值作用。
(一)重視企業(yè)的效益性，提升企業(yè)的效益
對(duì)于某些重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的有效性進(jìn)行關(guān)注，分析3G、寬帶等業(yè)務(wù)的進(jìn)行是否規(guī)范化；在傭金方面，應(yīng)該避免因?yàn)閭蚪鹫邔?dǎo)致傭金疊加的現(xiàn)象以及一次性支付大量的傭金；在營(yíng)銷(xiāo)方面，關(guān)注其效益性，跟蹤評(píng)價(jià)營(yíng)銷(xiāo)政策的實(shí)施情況，以及實(shí)施的規(guī)范性和真實(shí)性。
(二)規(guī)范生產(chǎn)運(yùn)行，防范管理漏洞
對(duì)于企業(yè)的重要經(jīng)營(yíng)政策落實(shí)，規(guī)范移動(dòng)、寬帶以及融合捆綁業(yè)務(wù)；對(duì)于大額資金的使用應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注，在申請(qǐng)時(shí)要有詳細(xì)的理由并且闡明可能帶來(lái)的好處及壞處；使用過(guò)程中應(yīng)該詳細(xì)記錄使用資金的實(shí)際情況，監(jiān)督部門(mén)應(yīng)該對(duì)于資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)實(shí)際使用情況進(jìn)行核查。在對(duì)項(xiàng)目投資時(shí)，對(duì)其過(guò)程進(jìn)行規(guī)范化，保持項(xiàng)目設(shè)計(jì)與實(shí)際建設(shè)的一致性。
三、引進(jìn)財(cái)務(wù)檢查手段，豐富財(cái)務(wù)工作檢查方法
目前，電信企業(yè)使用的財(cái)務(wù)檢查手段包括：業(yè)務(wù)支撐系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)支持系統(tǒng)、企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)以及電子化銷(xiāo)售服務(wù)管理系統(tǒng)等；對(duì)于某些專(zhuān)業(yè)的用戶(hù)信息、營(yíng)業(yè)款報(bào)表等一些復(fù)雜的信息必須依靠這些系統(tǒng)才能完成；所以對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō)掌握這些系統(tǒng)就是必要的。所以，在這些基礎(chǔ)之上，需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員IT系統(tǒng)技能的培訓(xùn)，完善其知識(shí)結(jié)構(gòu)，對(duì)于企業(yè)的主要信息化系統(tǒng)核心有一個(gè)更深入的了解，熟悉的掌握SQL語(yǔ)言的基本語(yǔ)法和案例，最后要能熟練的使用SQL語(yǔ)句；無(wú)論是否有計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)的工作人員都需要了解學(xué)習(xí)SQL語(yǔ)句的基本結(jié)構(gòu)及使用方法。另外，可以借調(diào)市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員，完善財(cái)務(wù)工作人員的隊(duì)伍；根據(jù)實(shí)際情況構(gòu)建數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析，建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)于財(cái)務(wù)工作實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；在財(cái)務(wù)檢查上實(shí)現(xiàn)信息化管理，更新財(cái)務(wù)檢查理念，從根本上提升財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)檢查質(zhì)量。
四、新時(shí)期的劃小承包
在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)下，劃小承包已經(jīng)成為大勢(shì)所趨，其主要的背景原因就是反復(fù)提出的深化國(guó)企改革。在這個(gè)模式下，員工由之前的員工角色轉(zhuǎn)變成了合作伙伴的角色，但是本質(zhì)上員工的工作沒(méi)有發(fā)生任何的變化；至于劃小承包后員工的利益，當(dāng)然主要還是看個(gè)人的能力，能者多得。劃小承包將項(xiàng)目細(xì)化，能夠把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，這樣看來(lái)是有利于項(xiàng)目的進(jìn)展的，在出現(xiàn)問(wèn)題之后責(zé)任也清楚明了。當(dāng)然“劃小承包倒三角支撐”后，倒三角支撐簡(jiǎn)化了組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部流程，使得業(yè)務(wù)決策周期大大縮短，顯著提升了中國(guó)電信的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。原本基層的工作人員的責(zé)任也越來(lái)越大；在這改革中遇到的最大阻力就是原本公司的領(lǐng)導(dǎo)，所以要想更細(xì)致的改革，就得主要解決這方面的問(wèn)題。當(dāng)然，劃小承包還有需要改進(jìn)的地方，我們需要找出他的缺陷不斷地完善它。
五、完善財(cái)務(wù)檢查結(jié)果處理，加強(qiáng)各方面的溝通交流
(一)強(qiáng)化責(zé)任落實(shí)
在進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)檢查工作后，要對(duì)那些被檢查的單位進(jìn)行檢查結(jié)果的通報(bào)，及時(shí)的提出改進(jìn)意見(jiàn)，監(jiān)督被檢查單位的改進(jìn)情況；為了確保在檢查工作中出現(xiàn)的問(wèn)題不再出現(xiàn)，我們應(yīng)該建立問(wèn)題整改責(zé)任制，把責(zé)任切實(shí)的分配下去，明確企業(yè)各級(jí)各部門(mén)的責(zé)任，把責(zé)任分化，杜絕類(lèi)似的問(wèn)題再次出現(xiàn)；對(duì)于被檢查的單位在有限的時(shí)間內(nèi)要進(jìn)行回查，看是否出現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)改進(jìn)。
(二)上下級(jí)合作管理
對(duì)于一些重大的問(wèn)題，形成管理總的建議，然后送到各級(jí)分公司的管理部門(mén)，由各部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人員根據(jù)總的建議，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行自查、整改，形成財(cái)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)、披露問(wèn)題，由專(zhuān)業(yè)的部門(mén)意見(jiàn)進(jìn)行整改、完善。對(duì)于在檢查中出現(xiàn)的問(wèn)題，需要根據(jù)下級(jí)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況提出修改方案，并且在之后的時(shí)間里對(duì)于整改的情況進(jìn)行核查；為了避免類(lèi)似的問(wèn)題再次出現(xiàn)，我們應(yīng)該在多多加強(qiáng)上下級(jí)之間信息的交流溝通。
(三)被檢查單位的自查
對(duì)于一些典型的問(wèn)題，定期的對(duì)各級(jí)分公司進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查的通報(bào)會(huì)，匿名對(duì)于對(duì)某些典型問(wèn)題進(jìn)行通報(bào)，督促各公司對(duì)于已發(fā)現(xiàn)的典型問(wèn)題進(jìn)行自查、整改，提升整體的管理水平。并且根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況建立相應(yīng)的防范措施，避免類(lèi)似的問(wèn)題出現(xiàn)在自己的工作中。同時(shí)，記錄好自查狀況，定期對(duì)自查的整改情況進(jìn)行核實(shí)，并且寫(xiě)成報(bào)告書(shū)提交到上級(jí)，上級(jí)將自查狀況作為下級(jí)公司的年度考核依據(jù)。
六、結(jié)束語(yǔ)
就目前來(lái)看，我們需要抓住機(jī)遇，避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)這樣才能在現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)體制下快速的發(fā)展起來(lái)；另外，財(cái)務(wù)檢查作為規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)秩序的有效手段，必須跟隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型的腳步，不斷地深化財(cái)務(wù)檢查，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)檢查對(duì)于企業(yè)發(fā)展的作用。
作者:張艷 單位:中國(guó)電信廣東公司
參考文獻(xiàn)：
