時間：2022-08-08 05:54:53
序論：在您撰寫單位項目自評報告時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
為進一步深化農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技改項目財政扶持資金的管理，提高支農(nóng)專項資金的使用績效，根據(jù)《**市財政支出績效評價實施意見》(杭財績效〔20**〕12**號)和《20**年度本級績效評價項目計劃》等有關文件要求，經(jīng)研究，決定對20**年度全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技改項目實施績效評價?，F(xiàn)將有關事項通知如下：
一、評價對象
20**年度全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造財政扶持項目。
二、組織形式
采取項目單位自評和市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組綜合評價相結(jié)合的形式，對20**年農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造財政扶持的67個項目(附件1)實施績效評價。
1、項目單位自評。全市67個項目單位根據(jù)績效評價內(nèi)容、指標和標準進行自評，形成項目績效評價報告。自評報告內(nèi)容包括：基本情況、項目績效目標、項目執(zhí)行情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價人員等。如項目實際績效與預期績效目標存在差異的，應在自評報告中作詳細說明，經(jīng)各區(qū)、縣(市)財政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室簽署意見后報市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟發(fā)展處)。項目單位自評工作由各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室負責組織實施。
2、綜合評價。市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組會同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室在各項目單位自評的基礎上，按照綜合評價不低于25%的比例對重點項目進行評價，并形成綜合評價報告。
三、評價內(nèi)容、指標和標準
本次評價主要是對20**年全市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造財政扶持項目的績效進行綜合評價；評價指標分業(yè)務指標和財務指標兩大類，權(quán)重按60%和40%分設，業(yè)務指標包括目標設定情況、目標完成情況、組織管理水平、經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)環(huán)境等二級指標；財務指標包括資金落實情況、實際支出情況、會計信息質(zhì)量、財務管理狀況、資產(chǎn)配置與使用等二級指標，具體指標、評價標準見(附件3)。
評價結(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格和不合格4個等次。優(yōu)秀為90分以上，良好為75—89分，合格為60—74分，不合格為59分以下。
四、時間安排
20**年8月30日前全市67家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造財政扶持項目單位完成自評工作，形成項目評價報告，經(jīng)區(qū)、縣(市)財政局、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室簽署意見后報市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟發(fā)展處)一式2份；各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室在項目單位績效評價的基礎上，進行匯總，填寫項目評價情況匯總表(附件4)，并形成書面總結(jié)材料報市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室(市農(nóng)辦經(jīng)濟發(fā)展處)一式2份。9—10月份，市農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造項目財政支出績效評價工作領導小組會同各區(qū)、縣(市)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化領導小組辦公室對重點項目的績效評價情況進行抽查，并形成綜合評價報告。
五、有關要求
1、加強領導。開展20**年農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)技術改造財政扶持項目績效評價是一項全新的工作，時間緊、任務重、要求高。因此，各地要加強領導，落實責任人；要根據(jù)財政支出績效評價工作的要求，組織項目單位有關人員認真學習《**市財政支出績效評價辦法》(試行)、《**市財政支出績效評價實施意見》(杭財績效〔20**〕12**號)，熟悉績效評價工作程序和內(nèi)容，按時完成績效評價工作。
一、預算績效管理工作總體情況
根據(jù)《市區(qū)預算績效管理工作考核暫行辦法》要求，全面實施了預算項目績效目標管理，一是落實組織保障，由單位主要領導負總責，一名副局長，3名財務人員具體抓，聘請第三方機構(gòu)承擔會計工作。二是規(guī)范過程管理，編制預算時對申報的項目加強審核、合理保障，所有項目必須有明細的資金測算。在預算執(zhí)行過程中加強了績效運行監(jiān)控，對執(zhí)行中存在偏差的項目進行了原因分析和及時整改，確保達到年初績效目標。項目結(jié)束后積極進行績效評價，強化了結(jié)果運用。三是加強基礎支撐，出臺《市區(qū)文化廣播電視和旅游局預算績效管理辦法》，對全局所有項目財務支出進行規(guī)范，從嚴執(zhí)行預算。全年開展財務人員培訓3次，在文旅官方網(wǎng)站及時公開本單位預算績效管理工作。全年預算管理執(zhí)行到位。
二、自評得分情況及說明
根據(jù)預算績效管理評價考核辦法，從組織保障體系、過程管理體系、基礎支撐體系及其他考核事項等方面進行了自查自評，在數(shù)據(jù)準確、資料齊全、佐證充分基礎上綜合自評得分為99分。
（一）組織保障體系3分，自評得3分。主要依據(jù)：落實了專人從事預算績效管理工作。
（二）過程管理體系88分，自評得87分。
1、事前預算績效評估管理5分，自評得5分。主要依據(jù)：根據(jù)“關于編制2021年部門預算的通知”及時通知各股室及下屬事業(yè)單位填報項目預算績效評價目標申報表，提供充分的設立依據(jù)、測算標準、測算過程以及績效目標等。無設立依據(jù)、設立依據(jù)不充分或未按要求設定績效目標的項目不得納入預算。
2、預算績效目標管理36分，自評得36分。
（1）時間要求7分，自評得7分。主要依據(jù)：按時按質(zhì)按量完成了項目績效目標填報并在規(guī)定時間內(nèi)報送區(qū)財政局。
（2）質(zhì)量控制16分，自評得16分。主要依據(jù)：部門整體支出績效目標內(nèi)容完整，年度主要任務指向明確，符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等要求。項目績效目標內(nèi)容完整。按數(shù)量、質(zhì)量、成本、時效等分類細化、標準合理，一次性通過了區(qū)財政局審核當年度績效目標。
（3）管理規(guī)模3分，自評得3分。主要依據(jù)：本部門全部項目均納入了績效目標管理。
（4）管理模式10分，自評得10分。主要依據(jù)：按要求填報了部門整體支出、項目支出績效目標。
3、事中預算績效監(jiān)控管理15分，自評得14分。
（1）管理要求7分，自評得7分。主要依據(jù)：按要求開展了區(qū)級年初預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控并按時報送了績效監(jiān)控動態(tài)表。
（2）管理范圍3分，自評得2分。主要依據(jù)：主動對預算項目開展了全程監(jiān)控，但并未形成規(guī)范完整的監(jiān)控報告。
（3）管理創(chuàng)新5分，自評得5分。主要依據(jù)：在績效監(jiān)控過程中并未發(fā)現(xiàn)問題。
4、事后預算績效評價管理32分，自評得32分。
（1）整體支出評價8分，自評得8分。主要依據(jù)：開展了整體支出績效自評并按時報送了整體支出績效自評報告。
（2）項目支出評價8分，自評得8分。主要依據(jù)：對重點評價項目戶戶通運行維護（區(qū)級）開展了績效自評并按時報送了項目支出績效自評報告。
（3）報告質(zhì)量4分，自評得4分。主要依據(jù)：績效自評報告格式規(guī)范，報告中問題分析全面深入，所提措施建議針對性較強。
5、績效結(jié)果應用12分，自評得12分。
（1）問題整改7分，自評得7分。主要依據(jù)：針對在績效自評過程中發(fā)現(xiàn)的問題，已修訂了新的旅發(fā)資金使用辦法，并已送領導審批。同時還對2020年的旅游企業(yè)進行了補貼。
（2）結(jié)果公開5分，自評得5分。主要依據(jù)：按規(guī)定在官網(wǎng)上對整體支出及項目支出績效自評結(jié)果進行了公開，公開信息真實全面。
（三）基層支撐體系4分，自評得4分。
1、制度建設2分，自評得2分。主要依據(jù)：截至考核年度，本部門預算績效管理工作均按照財政出臺的辦法、細則以及機關財務管理制度執(zhí)行，在機關財務管理制度中含有預算管理方面的內(nèi)容要求。
2、培訓宣傳2分，自評得2分。主要依據(jù)：在2020年10月26日針對各股室及下屬事業(yè)單位開展了2021年預算編制工作培訓會，并將會議情況在門戶網(wǎng)站上進行了報道；將本部門整體支出績效自評以及項目支出績效自評情況在門戶網(wǎng)上進行了登載。
（四）其他考核事項5分，自評得5分。主要依據(jù)：積極配合各級評價組開展了績效評價工作，按時提供了自評報告以及相關數(shù)據(jù)、資料等，并按時報送了預算績效管理工作考核自評表與相關材料。
三、主要經(jīng)驗和存在不足
一是預算編制測算還不夠精確，編制依據(jù)和測算深度不夠，缺乏一定的科學性，實際執(zhí)行與項目預算績效存在偏差。
二是預算執(zhí)行進度不均衡，因年度大項工作任務多集中在年底，故項目資金存在年底較集中支付的現(xiàn)象。
四、下一步工作打算和改進措施
（一）進一步嚴格執(zhí)行預算績效管理進度。
定期做好支出財務分析，及時對預算執(zhí)行情況進行通報和預警。加強項目實施進度的跟蹤，開展項目績效評價，加強對績效管理工作的跟蹤督查，做到績效管理有依據(jù)、有獎懲，實現(xiàn)績效管理規(guī)范化、常態(tài)化，確保項目績效目標的完成，發(fā)揮資金的使用效益，壓減年末結(jié)余資金規(guī)模，提高預算完成率。
（二）進一步科學編制項目資金預算。
結(jié)合單位職能職責，按照“保民生、?；?、保運作”原則，科學合理編制本單位資金預算，廣泛征求機關干部項目收益群眾等意見，確保預算科學合理。
五、建議意見
根據(jù)《六安市民生工作領導小組辦公室關于開展民生工程績效自評工作的通知》（民生辦[2020]15號）要求，及時對我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目開展自評，現(xiàn)將自評情況報告如下。
一、投入指標（總分：40分，自評得分：40）
1. 項目立項（總分：10分，自評得分：10分）
我縣申報的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目為舒城縣棠樹鄉(xiāng)三拐污水處理廠建設項目。項目符合專項資金支持的重點方向，且嚴格依照申報內(nèi)容建設實施，不存在補助資金用于非資金支持方向內(nèi)容；項目審批嚴格依照程序由縣發(fā)改委和市級評審進行，完全合法、合規(guī)。
2. 資金落實（總分：15分，自評得分：15分）
我縣申報的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目均按照合同約定和項目進度按時撥付至項目單位，嚴格按照資金使用要求進行撥付，不存在截留、擠占、挪用等違規(guī)情況。
3. 資金管理（總分：15分，自評得分：15分）
我縣對專項資金項目通過電話、現(xiàn)場查看等多種方式對其進行跟蹤督促；資金項目申報后由市財政、生態(tài)環(huán)保進行審批，審批后由市級統(tǒng)一對資金分配使用情況進行公示。
二、實施過程（總分：60分，自評得分：55分）
4. 項目前期工作（總分：15分，自評得分：15分）
我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目均已按計劃開展了前期工作，均已達到開工條件。
5. 項目進展（總分：10分，自評得分：5分）
第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金項目由于項目建設場地變更等原因，造成該項目招投標工作相對滯后。目前中標企業(yè)已進場施工，12月25日前根據(jù)合同約定支付工程款400萬元，占年度目標任務的40%。
6. 項目管理（總分：10分，自評得分：10分）
工程項目均已建立健全項目監(jiān)理、聯(lián)絡協(xié)調(diào)等管理制度，縣財政、生態(tài)環(huán)境局以及項目承建單位不定期對項目進行調(diào)度并現(xiàn)場進行查看，督促項目施工單位強化工程安全、質(zhì)量、進度管理，要求監(jiān)理加強監(jiān)管，及時報告，嚴格執(zhí)行相關項目管理制度。
7. 資料提供情況（總分：10分，自評得分：10分）
根據(jù)《六安市財政局 六安市生態(tài)環(huán)境局關于開展第六、七批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補償資金績效評價工作的通知》（財建〔2020〕146號）要求，我縣財政局、生態(tài)環(huán)境分局、項目實施單位對本次績效評價高度重視，安排專人負責，積極協(xié)調(diào)配合本次績效評價工作是，及時報送評價資料并確保報送資料真實、齊全。
（一）績效評價范圍為納入部門預算管理的財政性資金，包括財政預算內(nèi)資金、預算外資金和其他資金。按照上述原則，我區(qū)財政支出績效評價范圍暫定為財政專項資金支出類項目，包括建設性專項支出、大型購置性專項支出、經(jīng)濟和社會事業(yè)等發(fā)展性專項支出，以及其他具有代表性和一定影響力的重點項目支出。
（二）按照“先易后難、由點及面、穩(wěn)步推進”的原則，財政支出績效評價工作先以項目專項資金績效評價（以下簡稱“項目評價”）為重點，采取項目單位自行評價（以下簡稱“自評”）、主管部門評價和財政部門評價三者相結(jié)合的方式，全面推進我區(qū)財政支出績效評價工作。待條件成熟后再逐步推進部門（單位）財政支出整體績效評價工作。
二、評價類型
項目評價類型按評價階段的不同分為項目實施過程評價和項目完成結(jié)果評價。項目實施過程評價是指對項目實施過程執(zhí)行情況的績效評價；項目完成結(jié)果評價是指項目完成后的總體績效評價。
三、組織方式
項目評價的組織方式主要有：項目單位自評、主管部門組織評價和財政部門組織評價等。
（一）項目單位自評
項目單位應根據(jù)財政部門或主管部門要求組織自評。
對于實施范圍內(nèi)的非跨年度項目，在預算項目完成后兩個月內(nèi)，項目單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現(xiàn)情況進行自評。對于實施范圍內(nèi)的跨年度項目，在每個預算年度結(jié)束后兩個月內(nèi)，項目單位要對績效階段性目標完成情況和資金使用情況實施一年一評的中期評價；該項目完成后兩個月內(nèi)，要對績效總目標完成情況和資金使用情況進行績效評價。
自評報告的主要內(nèi)容包括基本概況、項目績效目標、項目執(zhí)行情況、自評結(jié)論、問題與建議、評價人員等。如項目實際績效與預期績效目標存在差異的，應在自評報告中做出詳細說明。
項目單位應在自評結(jié)束后20天內(nèi)將自評報告及相關資料報主管部門和財政部門，無主管部門的直接上報財政部門。財政部門或主管部門對上報時間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財政部門和主管部門可對項目單位的績效自評情況進行抽查。
（二）主管部門或財政部門組織評價
根據(jù)評價工作重點和預算管理要求，財政部門或主管部門可選擇部分具有代表性和一定影響力的項目組織評價。
評價報告的主要內(nèi)容包括基本概況、績效情況、評價人員和評價報告（文字部分）等。
主管部門應在評價結(jié)束后20天內(nèi)將評價報告及相關資料報財政部門。財政部門對上報時間另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財政部門在評價結(jié)束后應及時將評價報告及相關資料報同級政府或上級財政部門。財政部門可對主管部門的績效評價情況進行抽查。
四、評價機構(gòu)及委托
（一）評價機構(gòu)包括：
1、由項目單位或主管部門內(nèi)部相關專業(yè)人員組成的評價組；
2、由項目單位、主管部門或財政部門組織的專家組；
3、具有相應資質(zhì)的社會中介機構(gòu)等。
（二）社會中介機構(gòu)的委托應在全省績效評價中介機構(gòu)庫中選擇，專家的聘請優(yōu)先從績效評價專家?guī)熘羞x取，并可邀請人大、政協(xié)等部門參加。
（三）委托社會中介機構(gòu)開展績效評價的，委托方和受托方應簽訂委托協(xié)議。
（四）委托社會中介機構(gòu)或聘請專家的，由委托方或聘請方支付相關費用。
五、具體指標設置
（一）對于納入績效評價范圍的項目，項目單位在申報年度部門預算時，必須向主管部門和財政部門報送項目可行性方案，提出項目的預期績效目標及能體現(xiàn)績效目標的具體績效指標，績效指標應盡量細化和量化。
（二）項目單位在進行自評時，側(cè)重于對項目執(zhí)行情況特別是預算績效目標完成情況的評價，在自評報告“項目執(zhí)行情況”中應包含對基本指標內(nèi)容的分析與評價。主管部門對項目單位另有要求的，從其規(guī)定。
（三）主管部門和財政部門在組織實施項目評價時，應設置、選擇一定數(shù)量且能衡量項目績效的具體指標。在設定、選用具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權(quán)重），便于評價結(jié)果的計算。
六、組織管理
（一）財政部門負責制定績效評價相關制度和操作規(guī)程，統(tǒng)一組織和規(guī)劃績效評價工作，主管部門和項目單位負責擬定本部門、單位績效評價具體實施辦法，并商財政部門確定。
（二）項目單位應按規(guī)定組織開展績效評價自評工作，及時提交自評報告。對被列入主管部門或財政部門年度評價計劃的項目，項目單位應積極提供反映項目績效的相關材料，做好指標體系設置和績效評價的配合工作。
（三）主管部門應認真編制本部門年度項目評價計劃，負責組織實施本部門、單位的績效評價工作，指導、監(jiān)督和檢查所屬項目單位的績效評價自評工作，并將項目單位自評情況和主管部門評價情況統(tǒng)一匯總。主管部門的評價計劃在每年12月15日前上報財政部門，匯總情況應在每年2月20日前上報財政部門。
（四）財政部門應加強項目績效評價工作的組織領導，指導、監(jiān)督和檢查主管部門和單位績效評價工作，并選擇若干項目直接組織實施績效評價。財政部門應及時將年度項目評價計劃和項目評價開展情況匯總后上報上級財政部門。
七、工作規(guī)范
（一）被評價單位要積極配合評價機構(gòu)的工作，并對所提供資料的真實性、合法性、完整性、準確性負責。
（二）評價機構(gòu)對被評價單位提供的相關資料、業(yè)務文件等負有保密責任，對出具的評價報告的真實性、客觀性和公正性負責。
（三）參與評價人員應嚴格按照要求進行評價，確保評價結(jié)果的獨立、客觀和公正。不得在規(guī)定程序之外對評價工作施加傾向性影響；不得干預和影響被評價單位的正常工作秩序；不得謀取不正當利益。
（四）評價人員的聘任實行回避制度。如存在某種原因可能影響評價人員作出獨立、客觀和公正評價的，評價人員應當主動回避，評價單位和被評價單位有權(quán)要求他們回避。
八、結(jié)果應用
（一）項目單位、主管部門應將項目評價結(jié)果作為編報和調(diào)整年度部門預算的依據(jù)，并根據(jù)項目評價結(jié)果進行認真分析，對于管理中存在的問題，提出改進措施，不斷提高管理水平。
（二）項目單位逾期不報項目績效自評報告的，視同該項目沒有達到預期績效目標。對于跨年度項目，在項目單位報送自評報告之前，財政部門可暫不撥付資金。
（三）績效評價結(jié)果是政府對主管部門和單位實施年度業(yè)績考核的重要內(nèi)容之一，也是財政部門核定部門預算的依據(jù)。對于績效優(yōu)良的項目單位，在安排預算時給予優(yōu)先考慮；對于無正當理由沒有達到預期績效目標或績效差劣的項目單位，在安排預算時應從緊考慮或不予安排。對于跨年度項目，財政部門依據(jù)項目評價結(jié)果提出后續(xù)資金安排或撥付的意見，經(jīng)批準后可調(diào)整支出預算。
（四）對于項目評價中發(fā)現(xiàn)的問題，財政部門應督促項目單位或主管部門進行落實整改。若發(fā)現(xiàn)財政違法行為的，財政部門應根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令〔20*〕427號）等有關規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，要依法追究刑事責任。
（五）績效評價結(jié)果可以在一定范圍內(nèi)公布。其中重點績效評價項目的評價結(jié)果應報區(qū)政府主要領導閱示,績效評價結(jié)果差劣的要進行通報。
九、其他
盡管我國五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評價指引》（以下簡稱評價指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評價工作可以聘請中介機構(gòu)協(xié)助企業(yè)實施，但從節(jié)約成本費用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價（以下簡稱內(nèi)控自評）。內(nèi)控自評一般由內(nèi)部審計或內(nèi)部控制部門牽頭，組織公司各部門參與評價的一項系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評工作對具備專業(yè)內(nèi)部控制評價知識有較高的要求。
然而，財政部全國重點會計課題《中國上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國上市公司管理人員對內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對內(nèi)控整合框架、對內(nèi)部控制評價工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進行內(nèi)控自評，除評價指引中制定評價方案、組成評價小組、實施現(xiàn)場測試、匯總評價結(jié)果、編報評價報告五個基本步驟之外，尚未出臺可參考的實施細則。由此可見，我國上市公司內(nèi)部控制建設還處在摸索完善階段，如何有效開展內(nèi)控自評工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評價報告，對企業(yè)來說是個不小的挑戰(zhàn)。
本文將基于一家A股上市公司自實施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來，2012-2014年度連續(xù)三年實施企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的實踐，從流程管理角度談有效開展內(nèi)控自評工作的線路。
首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識的專業(yè)人員繪制內(nèi)控自評工作全面開展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評價工作者清晰地展示內(nèi)控自評工作全過程，流程圖越細越具有可操作性，一方面增強評價人員對內(nèi)控自評工作的理解，另一方面指導其完成評價活動中各項工作。詳見后附企業(yè)內(nèi)控自評工作流程圖表。
其次，對內(nèi)部控制自我評價工作進行立項，指定項目負責人，制定并審批評價工作方案。內(nèi)控自評是否需要進行立項，我國監(jiān)管部門的規(guī)范對此沒有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實際上，內(nèi)控自評立項與否不是可有可無的程序，通過嚴肅規(guī)范的立項程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評的總體目標、基本要求和企業(yè)各部門各自職責、了解管理層對內(nèi)控自評工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對內(nèi)控自評的有序開展是很有必要的。立項階段需要完成三件事：確定評價標準、繪制內(nèi)控自評項目實施流程圖、制定并審批評價方案。
評價方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評價范圍；2）確定評價標準；3）確定評價工作方式；4）評價時間安排；5）確定評價工作組成員及分工；6）確定缺陷認定標準；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評工作流程。內(nèi)控自評方案需要報公司董事會審批。
方案中評價范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風險評估的基礎上，結(jié)合行業(yè)特點對標應用指引進行確定；評價標準是內(nèi)控自評工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點，以公司《內(nèi)部控制管理手冊》為評價標準。需要指出，當公司內(nèi)部控制管理手冊與國家法律法規(guī)不一致時遵循國家法規(guī)。
第三，立項方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評項目前期準備工作?！胺彩骂A則立不預則廢”。評價準備是內(nèi)控自評項目有效開展的最重要環(huán)節(jié)，對保證內(nèi)控自評有序進行具有基礎性、指導性和決定性作用。準備階段的主要工作有：1、設計評價工作底稿。評價工作底稿的設計可以考慮設計檢查清單、評估問卷等各種形式；2、確立評價工作組成員名單。在選定評價小組成員時，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務流程，最了解部門及公司風險，并能針對缺陷提出很好的改進或完善建議；3、對評價工作組成員恰當分工。分工把握以下幾條關鍵原則：專業(yè)背景和能力對與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評價組成員對本單位的內(nèi)部控制評價工作實行回避原則；4、做好詳盡的時間計劃。時間計劃一般根據(jù)評價范圍、業(yè)務流程涵蓋測試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時間計劃中應該包括項目關的鍵時間點，以及關鍵時間節(jié)點總控表；5、組織評前培訓。參與內(nèi)控自評的成員，除內(nèi)部審計師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專家，需要由熟悉內(nèi)控自評流程的專業(yè)人員對參與者進行動員與溝通培訓。評前培訓中需要解決幾個問題，讓小組成員理解評價流程；掌握評價測試的方法；知悉工作底稿如何填寫。
第四，對內(nèi)控自評項目實施過程加強督導管理。在進場評價前7個工作日下發(fā)正式評價通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評價方案、評價小組成員名單、評價工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評價單位需要準備的資料主要包括與本單位相關的內(nèi)控手冊、業(yè)務表單等之外，評價工作組也需要準備的資料主要包括訪談問卷或提綱、時間計劃表等資料。在評價工作開始進行前1個工作日，評價小組組織進場討論會并形成會議紀要，會議紀要以電子郵件形式發(fā)送參會者。盡管進場會議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評價工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進場討論會能夠有效地解決評價組成員與被評價單位的對接，有利于項目順利開展。
基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評，核心工作是對內(nèi)部控制測試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測試，一般通過詢問、訪談、問卷等方式進行；控制活動，也就是業(yè)務流程內(nèi)部控制測試包括健全性測試和設計有效性測試一般通過穿行測試；運行有效性測試通過觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來完成。
內(nèi)控自評項目負責人需要對內(nèi)部控制有效性自評工作質(zhì)量和工作進度實施監(jiān)控；每周復核評價小組成員的測試底稿，每周召集評價小組碰頭例會，及時了解掌握跟進評價工作進度和解決評價過程中遇到的問題。內(nèi)控自評工作結(jié)束，需要與被評價單位進行退場溝通。
第五、內(nèi)控自評報告階段管理。內(nèi)控自評項目結(jié)束后，項目負責人需要匯總評價底稿擬定報告，同時匯總?cè)毕葸M行缺陷整改跟蹤管理。評價小組成員的工作底稿經(jīng)評價小組組長審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評項目的立項部門。一方面，由項目負責人對評價工作底稿二次復核，匯總評價結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評報告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評價報告應該綜合內(nèi)控自評項目的評價結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門日常監(jiān)控中的審計發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計委員會審議、董事會審批內(nèi)控自評報告。按照監(jiān)管機構(gòu)要求披露內(nèi)控自評報告。
第六、缺陷認定、審批與整改。在起草評價報告的同時，另一方面，評價工作組匯總公司控制缺陷，項目負責人召集評價組成員、評價工作小組組長召開評價總結(jié)會，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會審批的缺陷認定標準，分析缺陷，初步判定缺陷等級；報公司管理層審批缺陷認定情況。由企業(yè)管理層責令被評價單位限期整改落實（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門可以根據(jù)年度審計計劃適時安排整改落實審計。
第七、實施內(nèi)控自評后評估。企業(yè)內(nèi)控自評項目結(jié)束后，由項目負責人、評價小組成員、被評價單位對評價項目實施過程和評價結(jié)果打分后評估。后評估包含三個維度：評價小組成員的意見反饋表打分；被評價單位的意見反饋表打分；項目負責人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評項目實施方案計劃，形成年度內(nèi)控自評工作良性循環(huán)。
如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評價是一個持續(xù)實施、涉及面廣、專業(yè)知識要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評價指引的的五個步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡練，在實踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對自身組織架構(gòu)等特點，制定精細化的內(nèi)控自評實施方案，并以流程管理的方式逐項落實。
基于流程管理開展企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作的優(yōu)點在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評始終，通過立項、立項審批、前期準備工作、實施過程、項目報告、評價缺陷整改、項目后評估等關鍵節(jié)點串聯(lián)起來，將上市公司內(nèi)部控制自我評估工作落到實處，夯實上市公司內(nèi)部控制評價報告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場的競爭力。對我國企業(yè)實施內(nèi)部控制評價具有借鑒和指導意義。
同時，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評價在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作并未納入績效考核體系，這就使得內(nèi)控自評工作成果不能有效鞏固和利用，評價缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評價工作流于形式。
（作者單位：中國國際貿(mào)易中心股份有限公司）
參考文獻：
[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計師》
[2] 胡為民《中國上市公司內(nèi)部控制報告》（2013）
可在報告左上角注上:
國家"十五"攻關專項"清潔能源"試點示范課題UNDP項目"應用清潔能源技術,減少中國城市空氣污染的能力建設"
在各城市目前完成的"項目總報告"基礎上,根據(jù)專家在驗收會上提出的意見進行修改;
內(nèi)容修改時請注意涵蓋"課題計劃任務書"中要求的工作內(nèi)容和考核指標;
提交十份總報告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與計劃任務書一致,或同時寫上城市清潔能源辦公室.同時提交電子版.
驗收自評估報告
見后面所附格式;
在各城市目前完成的"項目"基礎上,按要求對報告內(nèi)容稍做修改;
目前沒有將總報告與分開寫的城市,可將總報告和驗收自評估報告合并成一個報告,但報告內(nèi)容要涵蓋兩者內(nèi)容,且與驗收自評估報告的格式基本一致;
提交十份驗收自評估報告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與總報告一致.在報告后面裝訂上專家驗收意見,專家表,專家打分表,評分標準(即綜合評價說明).同時提交電子版.
三個國家重點跟蹤項目要有獨立的
報告的寫法要與驗收自評估報告的格式一致.
提交十份驗收自評估報告.在封皮上蓋完成單位章,完成單位要與計劃任務書一致.
在自后面裝訂上專家對于清潔能源行動的驗收意見,專家表(表明國家重點跟蹤項目與清潔能源行動同時驗收).同時提交電子版.
以上所述報告請在20__年6月10日之前提交清潔能源行動辦公室.
2,UNDP項目驗收材料
總報告
與前述總報告基本上,完成10頁紙的簡要報告
英文簡要報告
與前述總報告基本上,完成10頁紙的簡要報告,并翻譯成英語
國家科技攻關計劃課題執(zhí)行情況
驗收自評估報告
(格式)
項目名稱:____清潔能源行動____________________
課題名稱:____清潔能源城市試點示范_________
子課題編號:(與城市的課題計劃任務書一致)
子課題名稱:(與城市的課題計劃任務書一致)
項目組織單位:煤炭科學研究總院
子課題承擔單位:(與城市課題計劃任務書一致)(蓋章)__
起止時間:_______________________________________
驗收時間:_______________________________________
自的主要內(nèi)容
(供參考)
一,攻關任務,考核目標及主要技術經(jīng)濟指標(要與計劃任務書一致)
二,課題執(zhí)行情況評價(包括目標,任務完成情況等);
三,所取得的經(jīng)濟,社會和環(huán)境效益,成果推廣應用前景評價.
四,課題計劃設置的科學性和合理性后評估
五,經(jīng)費決算和經(jīng)費使用評價
六,組織管理經(jīng)驗
七,存在的問題
八,附錄
附件1.國家科技攻關計劃課題驗收信息表
附件2.國家科技攻關計劃課題經(jīng)費決算表(需要蓋章)
附件3.課題驗收組驗收意見
附件4.課題驗收組專家名單
附件5.專家打分表
各城市可在目前已完成的基礎上進行修改.
附件:1
國家科技攻關計劃課題驗收信息表
課題名稱
課題編號
承擔單位
課題
負責
人
姓名
學歷
職稱
聯(lián)系電話
工作單位
通訊地址
郵編
結(jié)題形式
1.驗收2.總結(jié)3.終止4.撤銷
完成情況
1.達到預期指標2.超過預期指標3.未達到預期指標
主持驗收部門
驗收組組長
姓名
職稱
工作單位
實際參加研究人員
總計
人
其中
高級職稱
人
中級職稱
人
初級職稱
人
博士
人
碩士
人
主要
成果
新產(chǎn)品:項
新技術,新工藝:項
新材料:種
獲專利項其中:國外發(fā)明專利項國內(nèi)發(fā)明專利項
研究報告,論文篇其中:國內(nèi)發(fā)表篇,在國際上發(fā)表篇
示范點個
中試線條
生產(chǎn)線種
主要
成果
培養(yǎng)博士后名
培養(yǎng)博士名
培養(yǎng)碩士名
獲獎項其中:部級項國家級項
應用
情況
成果轉(zhuǎn)讓合同數(shù)
項
成果轉(zhuǎn)讓合同額
萬元
已商品化成果數(shù)
項
實際應用成果數(shù)
項
已獲綜合經(jīng)濟效益
萬元
直接經(jīng)濟效益
新增產(chǎn)值
萬元
新增利稅
萬元
出口創(chuàng)匯
萬美元
經(jīng)費
情況
總經(jīng)費
國家撥款
附件2:
國家科技攻關計劃課題經(jīng)費決算表
課題編號
組織單位
課題名稱
收入
支出
科目
預算數(shù)
(萬元)
實際數(shù)
(萬元)
科目
金額
(萬元)
其中:國家攻關計劃撥款
合計
合計
國家攻關計劃撥款
人員費
國家其它撥款
1.課題負責人
部門撥款
2.主要研究人員
地方撥款
設備費
單位自籌
1.購置費
其他
2.試制費
相關業(yè)務費
1.材料費
2.燃料及動力費
3.測試及化驗費
4.會議差旅費
課題管理費
其它費用
課題項目組 織單位負責人(簽字):
年月日
(公章)
附件3:
專家綜合評審意見
附件:4
驗收專家組名單
姓名
職務/職務
工作單位
簽字
結(jié)合當前工作需要，的會員“magic_smq”為你整理了這篇財政項目支出績效自評存在問題整改情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)《省財政廳關于省直部門開展2019年度項目支出績效自評的通知》（黔財績〔2019〕23號）要求，我單位對2019年項目支出績效目標完成情況開展自評，針對自評過程中出現(xiàn)的問題，我單位進行了積極整改，現(xiàn)將整改情況函告如下：
一、績效自評情況
2019年度我單位共有1個一級項目，為“省政府發(fā)展研究經(jīng)費”專項。2020年2月，我單位按照《省財政廳關于省直部門開展2019年度項目支出績效自評的通知》（黔財績〔2019〕23號）要求，對“省政府發(fā)展研究經(jīng)費”專項2019年度的執(zhí)行情況和績效目標完成情況開展績效自評，自評得分為95.92分，項目支出績效目標整體完成情況較好。
二、績效自評存在問題
在績效自評過程中，我單位的項目支出績效管理存在以下問題：
一是預算執(zhí)行進度和效率有待加強。我單位主要從事政策研究及決策咨詢機構(gòu)，為省領導決策服務，專項經(jīng)費的使用主要用于課題研究。在實際工作中，我單位課題研究報告的交付時間主要集中在年底，尤其重點課題研究報告的呈報基本上集中在第四季度，而大部分課題研究經(jīng)費支出按課題研究經(jīng)費相關管理規(guī)定，需待調(diào)研報告呈報后方能列支，經(jīng)費支出的滯后延緩了省財政廳規(guī)定的預算執(zhí)行進度。由于上述客觀因素的影響，省政府發(fā)展研究中心的預算執(zhí)行進度與省財政廳的要求存在時間上的錯位現(xiàn)象。
二是績效目標管理和調(diào)整有待完善。2019年，由于省委省政府工作任務調(diào)整，我單位未完成“省委省政府交辦的重大會議及論壇”績效目標，導致年底未執(zhí)行完省財政廳核定的所有預算指標。針對上述因客觀因素產(chǎn)生的績效目標變化，我單位未及時向省財政廳申請調(diào)整績效目標，導致績效目標出現(xiàn)偏差。
三是研究成果數(shù)量和質(zhì)量有待提升。近年來，我單位不斷加強課題研究數(shù)量和質(zhì)量管理，在課題研究過程中，研究報告需開展無數(shù)次的論證和修改，經(jīng)過課題組長、部室負責人、分管領導、主要領導把關，部分課題還需經(jīng)過專家評審后方能報出。報送的研究報告基本上得到省領導的肯定批示，但直接轉(zhuǎn)化為政策文件的研究成果不夠，研究成果的質(zhì)量有待進一步提升。
三、整改措施
針對績效自評存在的問題，我單位積極采取措施，分別從以下方面進行改進：
一是切實加快預算執(zhí)行進度，提升資金使用效率。2020年我單位將嚴格按照省財政廳預算執(zhí)行進度的相關要求，督促業(yè)務部室加快項目實施進度，切實加大預算執(zhí)行力度，提高預算資金使用效率，年底確保全部執(zhí)行完所有的預算指標，全面完成單位年初制定的各項目標任務。
二是密切關注目標任務開展情況，確保實際工作切合績效目標。2020年，我單位將嚴格按照省財政廳預算管理和績效目標管理要求，緊緊圍繞《績效目標批復表》規(guī)定的各項目標任務，密切關注目標任務開展情況，適時調(diào)整自身工作方向和內(nèi)容，確?？冃繕说玫饺尕瀼貓?zhí)行。若因客觀因素未能完成績效目標，則嚴格按照省財政績效目標調(diào)整要求，及時調(diào)整年初制定的績效指標，確?？冃繕隧樌瓿伞?/p>
三是加強研究數(shù)量和質(zhì)量提升工程建設，不斷提高研究服務水平。下一步，我單位將全面聚焦省委省政府重點工作，緊緊圍繞省委、省政府工作大局，充分利用智庫優(yōu)勢，大力加強研究數(shù)量和質(zhì)量提升工程建設，不斷創(chuàng)新研究方法，提高研究服務水平，緊貼貴州經(jīng)濟社會發(fā)展和社會民生問題，為省委、省政府決策提供有用管用好用的對策建議，爭取將專項經(jīng)費用出實效，使研究成果產(chǎn)生更強的社會效應。
