序論：在您撰寫海關(guān)核查差異化模式選擇及風(fēng)險控制時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

在經(jīng)濟(jì)貿(mào)易、資源供應(yīng)全球化背景下，面對日益嚴(yán)峻的食品安全、各類疫病不斷爆發(fā)的形勢，引入第三方機(jī)構(gòu)參與政府監(jiān)管已成為各國政府的重要行政手段。自關(guān)檢業(yè)務(wù)融合以來，新海關(guān)核查改革面臨諸多機(jī)遇和挑戰(zhàn)，完善工作制度、創(chuàng)新監(jiān)管方式將有助于提升改革成效。2020年，海關(guān)總署出臺《關(guān)于加強(qiáng)和推進(jìn)核查工作的指導(dǎo)意見》明確提出，要“創(chuàng)新核查工作方式”“擴(kuò)大引入第三方助力海關(guān)核查工作”，這一頂層設(shè)計為涉檢核查工作指明了新方向。通過采信第三方的專業(yè)結(jié)果，達(dá)到簡政放權(quán)、優(yōu)化資源配置、提升核查效能的目的。2021年，多地海關(guān)積極響應(yīng)海關(guān)總署統(tǒng)一部署，深入推進(jìn)核查領(lǐng)域“放管服”改革，積極推進(jìn)“采信第三方出具報告制度”試點(diǎn)工作，科學(xué)利用第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，優(yōu)化執(zhí)法資源配置，提升海關(guān)監(jiān)管效能，切實為企業(yè)減負(fù)。青島、上海、南京等多地報道已開展“采信第三方出具報告制度”核查作業(yè)，既減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，又充分合理利用第三方機(jī)構(gòu)的專業(yè)技術(shù)優(yōu)勢，提升海關(guān)監(jiān)管效能，優(yōu)化營商環(huán)境。2022年9月20日，海關(guān)總署發(fā)布《中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口商品檢驗采信管理辦法》（署令〔2022〕259號），為進(jìn)出口商品檢驗領(lǐng)域的采信工作提供了法律依據(jù)，同時也為海關(guān)核查采信模式提供了可供參考的政策指導(dǎo)[1]。

一、引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查模式及風(fēng)險分析

引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查工作是以“風(fēng)險管理”為基本理念，通過風(fēng)險分析確定不同核查領(lǐng)域模式，風(fēng)險分析過程要充分考慮核查領(lǐng)域、核查類型風(fēng)險以及企業(yè)的管理水平和信用基礎(chǔ)，確定最適宜的核查模式，對核查作業(yè)采取差異化管理。基于“風(fēng)險管理”的基本理念，依據(jù)核查領(lǐng)域、核查內(nèi)容、核查風(fēng)險不同核查采信通常采用三種模式，包括企業(yè)委托、直接采信第三方報告制度以及海關(guān)委托模式，企業(yè)分為I、Ⅱ、Ⅲ三類，見表1。企業(yè)委托模式是被核查企業(yè)主動委托具備合格資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)開展核查相關(guān)范圍內(nèi)的審核工作，向海關(guān)出具審核報告，海關(guān)對審核報告進(jìn)行復(fù)核轉(zhuǎn)變?yōu)閳?zhí)法結(jié)果。直接采信第三方報告制度是由海關(guān)發(fā)起核查請求，由企業(yè)提出申請，海關(guān)根據(jù)企業(yè)提供的第三方審核報告進(jìn)行全部或部分采信，不能直接采信的內(nèi)容，由海關(guān)再次進(jìn)行補(bǔ)充核查。海關(guān)委托模式是海關(guān)通過對企業(yè)信用、質(zhì)量控制情況、產(chǎn)品的風(fēng)險情況進(jìn)行風(fēng)險分析，篩選出需要重點(diǎn)核查的企業(yè)和領(lǐng)域范圍，由海關(guān)主動委托合格第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場審核，海關(guān)對第三方機(jī)構(gòu)出具的報告進(jìn)行復(fù)核，采信并轉(zhuǎn)化為執(zhí)法數(shù)據(jù)。三種模式的風(fēng)險分析見表2。

二、不同模式下的主要風(fēng)險控制措施

1.企業(yè)委托模式下主要風(fēng)險控制措施首先，充分落實企業(yè)的主體責(zé)任意識。通過政策和制度宣講，培訓(xùn)企業(yè)主體責(zé)任意識，幫助和指導(dǎo)建立企業(yè)技術(shù)管理團(tuán)隊，以風(fēng)險分級管控和隱患排查治理為重點(diǎn)、扶持企業(yè)由被動接受監(jiān)管向主動加強(qiáng)管理轉(zhuǎn)變，由部門行政執(zhí)法為主向企業(yè)日常自查自糾轉(zhuǎn)變，提升企業(yè)日常管理水平和質(zhì)量控制意識，實現(xiàn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。其次，第三方機(jī)構(gòu)出具結(jié)果和海關(guān)核查出具結(jié)果的有效轉(zhuǎn)換[2]。企業(yè)主動委托第三方機(jī)構(gòu)檢查的模式風(fēng)險可能存在弄虛作假、花錢買證、第三方機(jī)構(gòu)專業(yè)能力不足等行為。針對此種情況，海關(guān)要對企業(yè)選擇的第三機(jī)構(gòu)進(jìn)行評價，同時建立企業(yè)自選機(jī)構(gòu)的合格名單庫，幫助企業(yè)選擇適合的第三方機(jī)構(gòu)。

2.海關(guān)采信第三方報告制度模式的主要風(fēng)險控制措施首先，建立第三方機(jī)構(gòu)考核管理辦法。建立海關(guān)核查采信第三方機(jī)構(gòu)的管理評價辦法，實施準(zhǔn)入和退出機(jī)制，規(guī)范選擇程序，定期考核和再評價，建立合格機(jī)構(gòu)名單對社會公告。其次，參與第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查人員能力培訓(xùn)。建立完善的培訓(xùn)和考核機(jī)制，定期對檢查人員進(jìn)行海關(guān)業(yè)務(wù)知識、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)和考核，提高第三方機(jī)構(gòu)從業(yè)人員對海關(guān)核查業(yè)務(wù)知識的了解和掌握，提升第三方機(jī)構(gòu)和海關(guān)工作的配合度和融合度。第三，建立引入第三方機(jī)構(gòu)助力核查的質(zhì)量保障機(jī)制。結(jié)合核查業(yè)務(wù)特點(diǎn)和第三方工作方案制定適宜的引入第三方機(jī)構(gòu)協(xié)助核查的操作規(guī)程[3]。同時，制定評價機(jī)制，動態(tài)評價第三方機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量，對委托的第三方機(jī)構(gòu)技術(shù)服務(wù)通過多種形式進(jìn)行效果評價和驗證。

3.海關(guān)委托模式主要風(fēng)險控制措施首先，專項經(jīng)費(fèi)的保障問題。充足的專項經(jīng)費(fèi)保障是拓展第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助海關(guān)核查工作的前提，目前海關(guān)各類經(jīng)費(fèi)總體欠缺，可能導(dǎo)致第三方服務(wù)質(zhì)量的欠缺。應(yīng)設(shè)置專門的資金用于海關(guān)核查購買第三方機(jī)構(gòu)的資金保障。同時，為資金的使用、報銷提供便利渠道。其次，明確核查組與第三方的權(quán)責(zé)關(guān)系。第三方機(jī)構(gòu)的作用是輔助核查，參與核查的方式因核查內(nèi)容和對象的不同而不同，第三方出具的專業(yè)意見是核查組執(zhí)法的參考依據(jù)，第三方機(jī)構(gòu)應(yīng)該承擔(dān)何種責(zé)任，核查組如何采納意見并轉(zhuǎn)換成執(zhí)法結(jié)果，還需進(jìn)一步由上級部門確定執(zhí)法轉(zhuǎn)換流程和職責(zé)、責(zé)任劃分細(xì)則，才有利于此種模式的順利開展。

三、結(jié)論

分類管理是海關(guān)核查改革的重要舉措，對不同作業(yè)內(nèi)容、不同類型的企業(yè)要有的放矢，有利于提升營商環(huán)境，促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的健康發(fā)展。海關(guān)核查中采用基于風(fēng)險的管理原則對海關(guān)核查結(jié)果進(jìn)行管理，可以把控重點(diǎn)、規(guī)避風(fēng)險、提高效率、解決人力資源不足的問題，核查企業(yè)有利于提高企業(yè)質(zhì)量安全的主體責(zé)任意識，推動企業(yè)的良性發(fā)展。

[參考文獻(xiàn)]

[1]王卓君,王傳娟,王群,等.《進(jìn)出口商品檢驗采信管理辦法》實施要求及應(yīng)對措施探析[J].上海質(zhì)量,2022(11):56-58.

[2]楊旭,王杏妮,潘強(qiáng),等.新形勢下海關(guān)核查制度體系構(gòu)建研究[J].中國口岸科學(xué)技術(shù),2021(02):52-57.

[3]尹燕山,左兆迎,魏偉.基層認(rèn)證監(jiān)管有效性研究[J].上海質(zhì)量,2021(08):42-44.

作者:王卓君 王傳娟 左兆 迎單位:中國中檢山東有限公司