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一、城投公司特點分析

城市建設投資公司簡稱城投公司，一般由國資委控股或由地方政府控股。城投公司經(jīng)過漫長歲月的發(fā)展，在功能配備、經(jīng)營模式、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃等方面已經(jīng)形成其自身特有的運作模式并獲得了一定成效，公司負責城市范圍內(nèi)公共事業(yè)、商業(yè)、工業(yè)與城市基礎建設等項目的投資。城投公司對城市發(fā)展有極大作用，其擁有的融資與投資職能，能為城市推進現(xiàn)代化建設做出一定貢獻。當下城投公司在開發(fā)中的施工技術日趨成熟，已經(jīng)擁有完備的施工體系，可以合理應用現(xiàn)代設備輔助工作，使企業(yè)自身在市場競爭中擁有較大的優(yōu)勢。城投公司產(chǎn)品具備地點固定、投資額大、生產(chǎn)周期長、體積巨大等特點，工程項目主要在露天環(huán)境中，具備了生產(chǎn)技術多樣、流動性高等特點。在大多數(shù)情況下，城投公司不是城市建設項目的直接施工方，不直接參與被投資建設的項目。作為建設項目的甲方，城投公司無法實時獲取該投資項目的經(jīng)營狀況，導致管理信息滯后，對城投公司經(jīng)營者開展管理工作造成了一定的障礙，從而降低了決策的及時性與有效性。

二、城投公司財務管理現(xiàn)狀

1.財務管理制度不完善目前，部分城投公司沒有根據(jù)自身對財務工作的管理需求完善制度內(nèi)容，工作人員在項目運行中沒有制度作為依據(jù)，無法落實對應的工作。項目財務投資成本在制度內(nèi)容不完善的情況下，難以對其進行有效控制，由此會降低財務活動的可靠性，從而出現(xiàn)財務方面的問題。在財務制度不完善的情況下，經(jīng)辦人員可能在工作中出現(xiàn)紕漏，使得無法保證相關問題得到及時、有效的處理。

2.財務風險防范體系缺失部分城投公司在財務管理中并不具備風險意識，無法對財務工作進行合理管控，容易引發(fā)較大的問題。財務管理部門并沒有建立健全的財務風險防范體系，無法對企業(yè)內(nèi)部財務進行動態(tài)管控，公司財務可能出現(xiàn)負債超出承受能力的情況。在我國市場經(jīng)濟環(huán)境下，不少企業(yè)由于非合理的經(jīng)營方式而出現(xiàn)負債，還有很多公司在財務活動運行中并沒有進行有效控制，導致對負債控制不當。在獲取銀行貸款時，也沒有從長遠角度出發(fā)，對公司未來發(fā)展規(guī)劃不合理，在自身償債能力有限的情況下，貸款超出自身承受能力，使得無法發(fā)揮資金的最大效用，讓企業(yè)陷入惡性循環(huán)，最終需要長期依靠銀行貸款來發(fā)展。公司在財務業(yè)務中使用短期貸款進行長期項目，此種投資方式會對企業(yè)自身造成不小的影響，例如企業(yè)流動負債超出自身的流動資產(chǎn)，后期資金如果出現(xiàn)缺口，便會使企業(yè)陷入巨大的財務危機。企業(yè)在發(fā)展中為了獲得充裕的資金，可能采用相互擔保的方式，并在擔保中重復抵押自身資產(chǎn)。還有一些企業(yè)會通過投資項目籌措資金，這種方式會擾亂財務管理工作。如果長期處于此種情況，會使企業(yè)的部分項目留在過于復雜的債務鏈中，導致銀行在企業(yè)發(fā)展中很難準確地判斷公司實際財務狀況，從而無法在公司運行財務活動時進行有效監(jiān)督，最終導致公司負債率大幅提升，公司的財務支出與經(jīng)營成本也隨之上漲，公司的支付能力減弱。所以若未設置健全的財務風險防范體系，就會擾亂公司經(jīng)營規(guī)劃，最終將難以控制公司未來發(fā)展走向。

3.財務預算編制片面性突出城投公司在預算編制方面需要按照未來發(fā)展需求設定管控目標，在責任與財務數(shù)據(jù)等要素的考量下，應落實預算并完成財務管控任務，通過財務管理指導各地工作的開展。然而，當下城投公司在預算編制的過程中，沒有進行多方考量，預算編制方式并不科學，所參考的數(shù)據(jù)也經(jīng)不起市場考驗，無法作為企業(yè)預算編制的可靠數(shù)據(jù)，難以確保在相關數(shù)據(jù)下編制的預算能為企業(yè)接下來的發(fā)展指明方向，從而不能發(fā)揮出預算在財務管控方面的作用。4.財務管理人員專業(yè)能力不足財務管理人員直接影響到城投公司財務控制工作的執(zhí)行效果，城投公司需要明確財務管理人員應具備的職業(yè)素養(yǎng)與專業(yè)能力，確保其擁有崗位勝任能力，可以處理財務管理方面的工作。然而，當下部分城投公司財務人員的專業(yè)能力不足，并不具備良好的職業(yè)素養(yǎng)，無法嚴格按照企業(yè)財務管理制度要求落實相關工作，會阻礙財務管理工作的開展。財務管理人員需要明確財務管控需求，如果財務管理人員服務意識與責任感不足，將難以在實務中處理復雜的財務工作，最終會出現(xiàn)會計核算等方面的問題。

三、城投公司加強財務管理的必要性

城投公司為在當下經(jīng)濟環(huán)境中達到經(jīng)濟利益最大化的目標，必須關注財務管理工作并確定自身在財務管理方面的要求。在目前的經(jīng)濟環(huán)境下，應選擇財務管理方式，掌握公司內(nèi)部運行情況，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略目標，調(diào)整各環(huán)節(jié)工作模式，由此推進公司經(jīng)濟活動。然而，大部分公司僅將眼光放在短期效益上，過度關注業(yè)務管理，無法確保財務管理工作是否落到實處，使財務管理受到影響。公司在管理活動中應將財務管理作為內(nèi)部控制的核心要素，需要確定財務管理與公司發(fā)展的重要關系，依據(jù)財務管理反映的公司管控實際狀況，明確公司經(jīng)營情況與管理水平以及資金應用與財務管控能力。依托財務管理評估公司的工作成績，利用財務指標反映公司在市場競爭中的排位。財務管理應與公司戰(zhàn)略發(fā)展目標一致，在此基礎上再調(diào)整財務管理方式，為公司個人活動的開展提供保障，使公司戰(zhàn)略發(fā)展目標具備較強的前瞻性，可以有效地指導公司推進各類活動。公司需要借助財務指標展現(xiàn)內(nèi)部財務管理工作的實際情況，由此為戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)提供助力。公司應重視管理工作，明確發(fā)展目標，調(diào)整財務管理方式，快速推進公司各類運營活動，反映公司在不同階段的發(fā)展情況，使公司更快地完成運營任務。

四、城投公司財務管理的優(yōu)化措施

1.完善財務管理制度體系在財務管控中必須明確財務管理目標，需要建立健全的財務管理制度，由此可以使各項工作在內(nèi)容合理、健全的制度引導下來進行。公司需在財務管控方面完善相關管理制度內(nèi)容，從而引導財務管理工作向規(guī)范化、流程化方向發(fā)展，讓財務管理人員在日?；顒又杏蟹梢?、有章可循。城投公司在運營中需要完善財務管理制度，從而約束財務人員的工作行為，使各崗位人員清楚自身在財務管控方面承擔的工作內(nèi)容與義務，促使財務管理工作有序、穩(wěn)定地開展。公司在運營中依托財務管理制度，規(guī)范各類活動，使各類工作能夠在制度的要求下運行。公司在財務管理制度完善階段，需要強化內(nèi)部約束機制，成為資產(chǎn)增值、資產(chǎn)維護的保障。城投公司應科學計算項目建設投資成本，在項目運行中進行動態(tài)控制，及時發(fā)現(xiàn)公司在經(jīng)營階段存在的隱患并給出解決方案，由此可以掌握內(nèi)部資金的流向，快速發(fā)現(xiàn)資金應用存在的隱患并進行干預，減少為城投公司帶來的財務問題。

2.健全財務風險防范體系公司在發(fā)展中面對嚴峻的經(jīng)濟環(huán)境，需要確定財務活動在運營中存在的風險，做好財務風險防范工作。公司需要建立科學、系統(tǒng)的風險防范體系，由此預防財務風險，強化公司在財務管控方面的能力。目前，公司在發(fā)展中面對復雜的發(fā)展環(huán)境與白熱化的行業(yè)競爭形勢，需要關注財務管理工作，根據(jù)自身在財務控制方面存在的問題，選擇有效的處置方法。城投公司財務管理人員必須清楚財務風險防范工作的重要性，掌握財務風險防控需求，形成財務風險防范意識。財務管理人員在活動中需要學習風險管理知識，普及相關知識內(nèi)容，擴大知識的宣傳范圍。在內(nèi)部風險管控中，需要完善內(nèi)部風險控制制度，由此使財務風險管控工作嚴格按照制度要求落實下去。公司在財務管控期間需要明確財務管理人員應該承擔的責任，調(diào)整部門工作內(nèi)容，讓管理人員清楚自身在財務風險防控方面承擔的責任與義務。財務管理部門作為城投公司財務管理的主體，需要建立符合公司自身需求的財務風險預測體系，由此通過數(shù)據(jù)分析掌握財務風險威脅，通過預警及時進行防御，以規(guī)避財務風險。公司在發(fā)展中需要根據(jù)內(nèi)部會計報表整理財務方面的數(shù)據(jù)，評估公司運營風險，基于評估結(jié)果給出控制方案。公司需要鎖定自身存在的各類問題并進行備案，結(jié)合自身實際狀況確定各類風險，在此基礎上編制有針對性的應對方案，以此完成財務風險控制任務。在財務風險控制期間，考慮到城投公司風險問題不斷突出的實際情況，需要加強內(nèi)部審計力度，清楚自身內(nèi)部審計存在的問題，調(diào)整內(nèi)部審計方式，讓審計工作為公司財務風險控制提供助力。審計工作已經(jīng)成為公司目前在財務風險控制方面的主要手段，需要發(fā)揮其所具備的管理與監(jiān)督職能，使公司資本在一定范圍內(nèi)可以正常運行，從而達到風險防控目的。公司在內(nèi)部審計期間，需要明確經(jīng)濟運作的要點，為更好地完成審計控制工作，應進行組織管理與填補漏洞，以此達到效益目標，為公司帶來可觀利潤。城投公司負責的工作主要為城建、市政項目中的建設、融資、投資等工作，項目涉及的部門、公司人員較多，財務管理工作極為復雜，所以當下的城投公司需要利用內(nèi)部審計對財務工作進行監(jiān)督與控制，消除財務工作存在的風險，確保項目立項、建設等環(huán)節(jié)的工作能夠順利進行。

3.落實全面預算管理城投公司在戰(zhàn)略目標設定后，為保證各項工作可以按照目標方向推進，需要落實全面預算管理。城投公司在全面預算管理過程中，讓公司戰(zhàn)略按照計劃實施，提高基礎設施運營效率。此外，還可以使建設工作朝設定的方向發(fā)展。投資項目全面預算是城投公司實現(xiàn)全面預算管理的有效手段，在預算管理進行前，必須清楚投資項目在預算管控方面的要點，量化經(jīng)營目標，為財務管理工作的實施奠定基礎。在項目建設時，造價人員需要收集工程各環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)并進行深入分析，由此完成項目建設成本預算任務。編制可行性較高的預算計劃，在預算工作結(jié)束后，被投資項目的建設成本必須嚴格遵循預算方案，按照預算計劃落實各環(huán)節(jié)工作。預算計劃編制期間，需要收集多方數(shù)據(jù)，考量施工設施租賃、建材采購、人力薪酬等價格的波動幅度，綜合多方面因素設計工作方案，可提高預測計劃的合理性。施工單位應以可靠的數(shù)據(jù)作為支持，由此可與施工方更好的談判，也不會出現(xiàn)施工方漫天要價、追加賠償?shù)那闆r。以某市發(fā)展投資集團有限公司為例，該企業(yè)向發(fā)行人撥款用于土地置換的資金較多，2020年度項目回款較2019年度有所下降，在2021年1―6月期間，發(fā)行人經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為47842.66萬元，與公司資金支付存在時間差。城投公司在資金流的控制方面，需要快速完善監(jiān)控體系與組織管理制度，監(jiān)督各類活動的運行情況。公司還會基于未來發(fā)展需求，多方面考量各種要素，調(diào)整投標、招標、銷售與采購等行為。此外，借助年度審計、財務收支審計、財務預算審計監(jiān)控內(nèi)部財務收支，科學控制企業(yè)內(nèi)部資金，可以更好地完成財務管控任務，不會對企業(yè)施加過大的壓力。

4.組建財務管理人才隊伍城投公司在發(fā)展中必須明確人才對財務管理工作開展的作用，需要組建高素質(zhì)的財務管理人才隊伍，優(yōu)化財務管理人力資源配置，由此提高財務管理人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)能力。公司在人才聘用方面，需要根據(jù)崗位對人才的需求，設置聘用指標，對達到指標的人才進行篩選，最終挑選出符合城投公司財務管理崗位標準的人才，確保各類工作在人才的支持下高效進行。公司需要加大對在職財務管理人員的教育培訓工作，隨著技能培訓活動的開展，讓財務管理人員形成工作責任感、擁有較強的服務意識，可以使其積極參與財務方面的工作。在財務管理部門評估各類活動時，應降低公司籌資成本，讓各類活動高效、有序地開展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，以提高公司的盈利水平。

五、結(jié)語

城市建設項目在城鎮(zhèn)化發(fā)展的過程中有較大意義，考慮到工程建設范圍廣、數(shù)量龐大、涉及人員眾多且工作具備一定的危險性，所以城投公司在項目管理控制中承擔了較大壓力。為了更好地完成財務管理任務，城投公司需選擇科學的手段進行控制，在先進的管控理念下完成財務管理任務，使審計工作按流程進行。在內(nèi)部審計、全面預算等方式的實施下，消除財務管理存在的隱患，讓工作按計劃進行，可減少對公司造成的較大沖擊。

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作者:林麗芬 單位:漳州城投地產(chǎn)集團有限公司