序論：在您撰寫減稅降費對中小企業(yè)財務(wù)管理的影響時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

一、引言

隨著我國進入新的經(jīng)濟發(fā)展階段，為進一步激發(fā)市場活力，國家開始加大對營商環(huán)境的優(yōu)化力度，支持市場主體發(fā)展，將減輕企業(yè)稅費負擔(dān)作為宏觀調(diào)控的重點。中小企業(yè)一直是國家經(jīng)濟體系中的重要組成部分，為我國經(jīng)濟的發(fā)展成長、創(chuàng)業(yè)富民做出了卓越的貢獻。隨著經(jīng)濟形勢的轉(zhuǎn)變，中小企業(yè)在市場上面臨了更多的競爭壓力，生產(chǎn)經(jīng)營成本進一步提高，出現(xiàn)了市場交易成本高、制度性交易成本高以及經(jīng)營性成本高的發(fā)展難題。國家在出臺宏觀調(diào)控政策時，充分考慮到中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的重要地位，因此陸續(xù)出臺了一系列政策，定位對中小企業(yè)實施普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅，為中小企業(yè)的經(jīng)營管理帶來十分有利的影響。本文在國家減稅降費的背景下，以中小企業(yè)為研究切入點，分析探討減稅降費政策的實施對中小企業(yè)財務(wù)管理產(chǎn)生的影響，希望能夠幫助中小企業(yè)抓住政策紅利，進一步提升財務(wù)管理水平，優(yōu)化風(fēng)險防范能力和意識，為中小企業(yè)的健康發(fā)展提供借鑒。

二、相關(guān)理論概述

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的特點一是人員配備受限。中小企業(yè)受到自身規(guī)模的限制，難以配備專業(yè)的財務(wù)管理人員，或是受成本的限制，很多中小企業(yè)為了縮減成本，會選擇聘用代賬公司或是兼職會計來處理企業(yè)的財務(wù)管理工作。二是制度混亂。中小企業(yè)的財務(wù)管理制度往往形同虛設(shè)，沒有按照規(guī)定執(zhí)行落實，很多管理人員會過分干涉財務(wù)事務(wù)的執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)制度名存實亡，無法形成約束力，影響到財務(wù)管理工作的質(zhì)量。三是資金緊張。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)普遍存在資金緊張的現(xiàn)象。一方面，由于中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平較低，積累挖掘資金能力有限；另一方面，受制于自身實力和規(guī)模的影響，中小企業(yè)的外部資金融通也存在不小難度。若是中小企業(yè)采用賒銷的方式來獲取營業(yè)收入，可能會影響企業(yè)的運營能力和可持續(xù)發(fā)展能力。四是投資效率低。企業(yè)資金短缺帶來的是投資能力低，很多中小企業(yè)未能開展對外投資或是投資只能選擇一些時間短、見效快的投資項目，如將部分盈余資金投用于更新設(shè)備和擴大再生產(chǎn)，而未選擇一些回報高、周期長的股權(quán)投資，會使得總體投資回報率不高。

2.減稅降費減稅降費是國家實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段，目的在于提高市場經(jīng)濟活力，鼓勵企業(yè)創(chuàng)新與改革，是簡政放權(quán)政策在經(jīng)濟發(fā)展領(lǐng)域的重要體現(xiàn)。減稅降費主要包括兩個方面，一是稅收減免，二是取消或停征行政事業(yè)性收費。減稅降費政策的出臺，給予了市場主體極大的信心和鼓舞。

三、中小企業(yè)經(jīng)營管理受減稅降費影響的分析

1.對中小企業(yè)投資管理的影響企業(yè)投資是對盈余資金的一種運用，中小企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營方式特征意味著其更傾向于選擇對內(nèi)投資，例如購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。減稅降費的政策實施，促進了中小企業(yè)的對內(nèi)投資。一方面，減稅降費大大節(jié)約了企業(yè)資金，在此政策下，企業(yè)繳納稅費的金額下降，為企業(yè)節(jié)約了資金，從而擴大了企業(yè)的利潤空間，提高了企業(yè)的投資能力；另一方面，成本費用的優(yōu)惠提升了企業(yè)的投資意愿，減稅降費政策中提出了研發(fā)費用加計扣除比例提高、固定資產(chǎn)加速折舊等，這些優(yōu)惠政策的出臺對企業(yè)創(chuàng)新和研發(fā)起到了極大的激勵作用，企業(yè)將節(jié)省下來的稅費用于創(chuàng)新、研發(fā)領(lǐng)域，加大對研發(fā)的投資力度，實現(xiàn)了企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

2.對中小企業(yè)籌資管理的影響企業(yè)的籌資行為一般有具體的動機進行驅(qū)動，根據(jù)企業(yè)所處階段和戰(zhàn)略目標的不同，籌資大致可以分為四類，即創(chuàng)立性籌資、支付性籌資、擴張性籌資和調(diào)整性籌資。創(chuàng)立性籌資主要是指在企業(yè)的創(chuàng)始階段，為獲取企業(yè)的初設(shè)資金而引發(fā)的籌資行為。減稅降費政策中對初創(chuàng)科技型企業(yè)的條件進行了調(diào)整，將從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和年銷售收入等條件進行了調(diào)整，擴大了初創(chuàng)型企業(yè)的范圍，使更多企業(yè)能夠享受初創(chuàng)型科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠。支付性籌資主要是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，由于經(jīng)營所產(chǎn)生的資金支付需求而引發(fā)的籌資行為。減稅降費政策提出包括增值稅的并擋降率、“六稅兩費”的減半征收等，為企業(yè)降低費用支付壓力提供了巨大幫助。擴張性籌資是指企業(yè)在規(guī)模擴張的過程中實施對外投資從而引發(fā)的籌資需求。中小企業(yè)進行擴張主要在于內(nèi)部投資實現(xiàn)經(jīng)營規(guī)模的擴大，例如加大對固定資產(chǎn)、生產(chǎn)設(shè)備、機器廠房的投入，減稅降費政策的出臺帶來了固定資產(chǎn)加速折舊等優(yōu)惠政策，增值稅進項稅額可以一次抵減，大大緩解了企業(yè)在擴張性投資后的資金壓力。調(diào)整性籌資是企業(yè)為了優(yōu)化自身的資本結(jié)構(gòu)或是償還到期債務(wù)而引發(fā)的籌資行為，調(diào)整性投資是為了減小企業(yè)的債務(wù)杠桿，降低債務(wù)資本比例，減稅降費政策幫助企業(yè)節(jié)省下來的資金能夠讓企業(yè)提高自身的償債能力，降低債務(wù)壓力。
3.對中小企業(yè)營運資金管理的影響營運資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中用于流動資產(chǎn)的資金，它的作用在于滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營需求，只有提高營運資金的使用效率，使資金周轉(zhuǎn)速度加快，企業(yè)的資金使用成本才能降低，以滿足企業(yè)的短期償債能力。減稅降費對企業(yè)營運資金中應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的影響較為顯著。一方面，增值稅率下調(diào)，企業(yè)在保持原有銷售額、銷售規(guī)模的同時，應(yīng)繳納的增值稅金額下降，必然會增加企業(yè)的現(xiàn)金流，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，減輕流動資金的壓力。另一方面，留抵稅政策的提出使得企業(yè)以往在賬面上記錄的留抵進項稅額從數(shù)據(jù)記錄轉(zhuǎn)變?yōu)檎鎸嵉馁Y金，直接讓企業(yè)的現(xiàn)實現(xiàn)金流增加，減少了企業(yè)的資金沉淀壓力。

4.對中小企業(yè)收入與分配管理的影響企業(yè)的收入與分配管理是維護企業(yè)與各相關(guān)主體之間利益關(guān)系的重要一環(huán)，對維護企業(yè)穩(wěn)定十分重要，同時對于增加企業(yè)價值也具有重要意義。收入與分配管理主要包括三個方面：收入管理、納稅管理以及分配管理。首先，收入管理是企業(yè)生產(chǎn)銷售最終環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容，主要受到產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價格的制約和影響。在減稅降費政策的影響下，稅率下降可能導(dǎo)致企業(yè)的產(chǎn)品價格下降，但是綜合考慮稅率下降幅度以及產(chǎn)品價格下降幅度，從企業(yè)盈利的總體角度而言，企業(yè)的總體利潤呈上升水平，從而帶給股東等利益相關(guān)者更多的收益，實現(xiàn)企業(yè)價值和股東收益同時提升的終極目標。其次，納稅管理是對企業(yè)的應(yīng)納稅收進行籌劃，減稅降費政策的實施對企業(yè)的納稅業(yè)務(wù)有著較大影響，企業(yè)需要對納稅時間、開具發(fā)票的銜接等問題進行重新確認和考量，做好稅務(wù)籌劃工作。最后，分配管理涉及企業(yè)利潤的分配，受減稅降費政策影響，企業(yè)的盈利水平增加，利潤空間擴大，自然導(dǎo)致企業(yè)的可分配利潤額增加，對參與企業(yè)利潤分配的各利益相關(guān)者來說都是利好消息，也會增加企業(yè)的內(nèi)部積累，為下一階段的擴大再生產(chǎn)提供資金保障。

四、減稅降費政策實施后中小企業(yè)運營管理存在的問題

1.稅收遵從成本有待降低稅收遵從成本的含義是納稅人在履行納稅義務(wù)，辦理納稅事宜時發(fā)生的除了稅款和稅收固有的經(jīng)濟成本之外的其他支出，這些額外支出不只限于一些貨幣資金成本，還包括企業(yè)的隱性成本，例如時間成本、心理成本等。額外支出受到企業(yè)自身管理人員專業(yè)水平、辦稅人員能力、稅制多變的復(fù)雜性等多種因素影響，不同企業(yè)表現(xiàn)的稅收遵從成本具有較大差異。減稅降費政策的實施，主要體現(xiàn)在投資管理和資金分配管理兩個層面。首先，企業(yè)投資管理中的心理成本表現(xiàn)突出。減稅降費對于研發(fā)費用的規(guī)定，增加加計扣除的優(yōu)惠力度，但隨著征稅管理流程的變革，要求企業(yè)提高自身申報能力，在享受稅收優(yōu)惠政策的同時需要自行進行判別并完成申報，而無需稅務(wù)管理部門進行逐件審批。自行申報的要求提高了企業(yè)的申報效率，與此同時中小企業(yè)也可能由于自身業(yè)務(wù)不精通、專業(yè)人員匱乏，導(dǎo)致對稅務(wù)機關(guān)的抽查存在較大心理壓力，即便享受了優(yōu)惠政策也存在不踏實的感覺，從而加重了企業(yè)的稅收遵從成本。其次，企業(yè)的收入與資金分配管理主要體現(xiàn)在貨幣資金成本和其他成本中。中小企業(yè)在減稅降費政策中主要享受了增值稅即征即退的優(yōu)惠，但由于企業(yè)增值稅申報和稅務(wù)管理部門的退稅周期不同，若遇到特殊情況使得退稅周期延長，這期間的時間差就會導(dǎo)致企業(yè)損失資金的時間成本。

2.財務(wù)會計核算有待規(guī)范減稅降費政策的實施，給企業(yè)帶來了很多稅費的減免和優(yōu)惠，這些政策的落實必然需要企業(yè)自身財務(wù)管理的規(guī)范。但是很多企業(yè)在享受減稅降費政策的過程中，財務(wù)會計核算存在一些不合規(guī)的操作。一是存在人為操控的隱患，合同中對于商品價格的約定十分關(guān)鍵，商品價格是否包括了增值稅，與稅率下調(diào)對企業(yè)確認收入的金額影響將會十分關(guān)鍵。因此，一些企業(yè)為了享受稅收減免政策，會與上下游的合作企業(yè)達成共識，人為地推遲發(fā)票開具時間或是將已經(jīng)開具的發(fā)票沖紅，有些企業(yè)甚至為此重新擬定合同內(nèi)容，導(dǎo)致企業(yè)之后的工作存在較大的安全隱患。二是存在賬務(wù)核算混亂的問題，企業(yè)在科目設(shè)置環(huán)節(jié)存在無中生有的現(xiàn)象，例如在采購環(huán)節(jié)，沒有對原材料、生產(chǎn)設(shè)備工具以及差旅費等科目上設(shè)置一般項目和即征即退項目的二級明細賬，導(dǎo)致賬目核算混亂，企業(yè)為了滿足抵扣條件，選擇“無中生有”，這種操作情形不但不符合減免條件，反而會導(dǎo)致企業(yè)違背稅法規(guī)定，面臨稅務(wù)管理部門的稽查風(fēng)險。

3.財務(wù)管理制度有待完善雖然國家一直在不斷加大稅收優(yōu)惠與減免的力度，但與此同時稅務(wù)管理部門也在不斷加強對企業(yè)納稅的稽查力度。隨著信息化技術(shù)的運用，稅務(wù)部門開始利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)來對企業(yè)的稅收繳納情況進行分析，以對企業(yè)納稅繳稅情況了解得更加充分，對企業(yè)稅收征管手段也在不斷完善，企業(yè)如想享受減稅降費政策，就必須不斷加強自身財務(wù)管理的規(guī)范，減少財務(wù)管理制度中存在的漏洞和缺失。首先，很多中小企業(yè)現(xiàn)有的管理制度存在漏洞。例如，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)一些中小企業(yè)并沒有明確規(guī)定員工工資的發(fā)放形式，有些員工的工資是通過銀行轉(zhuǎn)賬形式發(fā)放的，但是部分員工存在短暫入職即離職的情況，針對這些員工企業(yè)采取了現(xiàn)金發(fā)放的結(jié)算方式，這種情況可能會導(dǎo)致企業(yè)在后續(xù)的法律糾紛中存在安全隱患。其次，很多中小企業(yè)缺失財務(wù)制度。從調(diào)查中來看，企業(yè)在整體運作管理方面，內(nèi)部控制制度缺失，但對于企業(yè)財務(wù)管理工作而言，內(nèi)部控制是約束財務(wù)管理人員的重要手段，所以在越來越嚴格的稅收征管和稽查趨勢下，企業(yè)內(nèi)部控制的健全對于企業(yè)發(fā)展而言是不可或缺的。

五、減稅降費政策下中小企業(yè)完善財務(wù)管理的對策

1.強化分工協(xié)作，規(guī)范財務(wù)會計核算首先，要加強企業(yè)管理層對財務(wù)管理工作的重視?，F(xiàn)實中部分企業(yè)管理人員對市場和業(yè)務(wù)極為重視，卻忽視了財務(wù)管理的重要性，這一點在中小企業(yè)管理層中尤為突出。但隨著我國稅務(wù)制度改革步伐的加快，企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)充分認識到財務(wù)管理工作對企業(yè)的重要意義，管理人員可以不懂財務(wù)的具體業(yè)務(wù)，但是一定要聘請專業(yè)的財務(wù)管理人員，以便更好地把握政策、利用政策，為企業(yè)創(chuàng)造條件享受政策。其次，要加強財務(wù)部門對其他部門的指導(dǎo)。企業(yè)的財務(wù)部門不能只“埋頭”處理會計核算、發(fā)票報銷等業(yè)務(wù)，必須對各部門的財務(wù)制度執(zhí)行情況進行充分監(jiān)督，由于企業(yè)所有的經(jīng)營活動都與財務(wù)管理有著高度聯(lián)系，但其他業(yè)務(wù)部門的工作人員往往缺乏財務(wù)知識基礎(chǔ)，從而導(dǎo)致了原始記賬憑證管理不善等問題頻發(fā)。

2.加強制度建設(shè)，健全財務(wù)管理制度企業(yè)資金是企業(yè)運行的血脈，完善的財務(wù)管理制度才能幫助企業(yè)擁有健康、新鮮的“血液系統(tǒng)”。財務(wù)管理制度是財務(wù)管理工作運行的基礎(chǔ)，為企業(yè)的財務(wù)管理提供約束和質(zhì)量保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)管理制度建設(shè)工作作為財務(wù)管理工作的起點，結(jié)合企業(yè)實際情況的同時加強對財務(wù)制度執(zhí)行的監(jiān)督，保證財務(wù)管理制度能夠落實到底，有助于企業(yè)強化風(fēng)險管理、查漏補缺，將風(fēng)險遏制在源頭，并為管理者提供更高質(zhì)量的決策依據(jù)。

3.構(gòu)建風(fēng)險防控體系，嚴格防范財務(wù)風(fēng)險首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷提高對財務(wù)風(fēng)險的認識。財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，只要開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，必然會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險，財務(wù)風(fēng)險防范意識淡薄會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險上升，因此企業(yè)管理人員以及各業(yè)務(wù)部門工作人員必須加強對財務(wù)風(fēng)險防范重要性的認識。其次，企業(yè)要科學(xué)構(gòu)建風(fēng)險控制系統(tǒng)。風(fēng)險控制系統(tǒng)包括對風(fēng)險的預(yù)判、分析和評價，一是要設(shè)立風(fēng)險指標，且指標的設(shè)立必須結(jié)合企業(yè)經(jīng)營活動的實際情況；二是要加強風(fēng)險分析判斷能力，隨著國際經(jīng)濟環(huán)境的復(fù)雜多變，影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素增多，不僅有企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營問題，還有各種外部的市場因素或是環(huán)境因素；三是要提高風(fēng)險應(yīng)對能力，綜合評估企業(yè)的風(fēng)險水平和偏好，在遇到財務(wù)風(fēng)險時選擇相適應(yīng)的應(yīng)對措施，以提升企業(yè)風(fēng)險控制體系的作用空間。

參考文獻

1.鄭瑩瑩.芻議減稅降費政策對企業(yè)財務(wù)管理的影響和對策.商訊，2022（16）.

2.王琳.減稅降費政策下企業(yè)財務(wù)管理出現(xiàn)的問題及完善措施探討.企業(yè)改革與管理，2021（21）.

作者:詹姝 單位:龍巖高嶺土股份有限公司