序論：在您撰寫節(jié)水改造工程財(cái)務(wù)管理模式時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的1篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

安徽省茨淮新河灌區(qū)是淮北地區(qū)最大的灌區(qū)，為安徽省淮北平原糧食主產(chǎn)區(qū)，灌區(qū)涉及阜陽、亳州、淮南、蚌埠4市的潁東、潁泉、利辛、蒙城、鳳臺(tái)、潘集、懷遠(yuǎn)等7縣（區(qū)）。灌區(qū)內(nèi)原水利供水工程大多建于20世紀(jì)80年代，工程老化破損嚴(yán)重，影響了灌區(qū)工程效益的發(fā)揮。根據(jù)2000年批復(fù)的《安徽省茨淮新河灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造規(guī)劃報(bào)告》和2022年批復(fù)的《茨淮新河灌區(qū)“十四五”續(xù)建配套與現(xiàn)代化改造實(shí)施方案》，規(guī)劃灌區(qū)設(shè)計(jì)灌溉面積為305萬畝，規(guī)劃工程總投資13.1億元，建設(shè)計(jì)劃工期至“十四五”末。

2002年經(jīng)安徽省水利廳批復(fù)成立安徽省茨淮新河灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程建設(shè)管理局（以下簡稱建設(shè)管理局）,承擔(dān)工程建設(shè)項(xiàng)目法人職責(zé)。2006年下達(dá)第一批投資計(jì)劃，標(biāo)志著茨淮新河灌區(qū)續(xù)建配套及節(jié)水改造工程正式啟動(dòng)，建設(shè)資金來源分為中央投資、省級(jí)投資和市縣配套投資，截至2021年底，已批復(fù)建設(shè)項(xiàng)目100個(gè)，累計(jì)完成投資8億元。因茨淮新河灌區(qū)建設(shè)項(xiàng)目多、投資大、工期長、資金來源渠道不同等特點(diǎn)，為加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理，保證資金安全，提高投資效益，建設(shè)管理局實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中核算，報(bào)賬制”財(cái)務(wù)管理模式，具體做法如下。

一、建立統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，實(shí)行“統(tǒng)一管理、集中核算，報(bào)賬制”財(cái)務(wù)管理

建設(shè)管理局成立財(cái)務(wù)科，配備熟悉水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的財(cái)會(huì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行“統(tǒng)一管理，集中核算”；建設(shè)管理局開設(shè)一個(gè)銀行賬戶，對(duì)所有項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)一管理。各縣（區(qū)）水利局成立現(xiàn)場建設(shè)管理處，現(xiàn)場建設(shè)管理處不設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不開設(shè)銀行賬戶，配備一名財(cái)務(wù)報(bào)帳員，實(shí)行“報(bào)賬制”財(cái)務(wù)管理模式，定期向建設(shè)管理局報(bào)賬。

二、建立會(huì)計(jì)核算賬套，分項(xiàng)目對(duì)資金收支進(jìn)行會(huì)計(jì)核算

根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)和投資計(jì)劃下達(dá)的獨(dú)立性，建設(shè)管理局分項(xiàng)目建立賬套進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即一個(gè)項(xiàng)目一個(gè)賬套，運(yùn)用金蝶會(huì)計(jì)核算軟件“憑證字”和“核算項(xiàng)目”功能對(duì)每個(gè)項(xiàng)目資金收支進(jìn)行獨(dú)立會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)憑證編號(hào)分項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)編號(hào)。各項(xiàng)目之間資金收支核算、會(huì)計(jì)憑證編號(hào)互不交叉，保證了每個(gè)項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ?，杜絕了項(xiàng)目之間相互擠占和挪用建設(shè)資金情況的發(fā)生，會(huì)計(jì)核算條理清晰，規(guī)范有序。會(huì)計(jì)核算分錄案例如表1、2。

三、制定統(tǒng)一的項(xiàng)目建設(shè)管理制度

為加強(qiáng)茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)資金管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，建設(shè)管理局根據(jù)國家基本建設(shè)管理制度和《安徽省大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)施細(xì)則》《水利部大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)特點(diǎn)，制定了《茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)工程投資管理暫行辦法》《茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》《茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)管理使用暫行辦法》《茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)合同管理暫行辦法》《茨淮新河灌區(qū)項(xiàng)目建設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位管理暫行辦法》等管理制度。建設(shè)管理局、現(xiàn)場建設(shè)管理處等參建單位均執(zhí)行統(tǒng)一的管理制度。

一是制定統(tǒng)一的工程價(jià)款結(jié)算支付流程：承包人申報(bào)→項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核→現(xiàn)場建設(shè)管理處審核→建設(shè)管理局工程科審核→建設(shè)管理局財(cái)務(wù)科審核→建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人審定→建設(shè)管理局財(cái)務(wù)科撥付。二是明確建設(shè)管理費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批權(quán)限以及報(bào)銷程序等。建設(shè)管理費(fèi)用的開支范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交通工具使用費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、資料整編費(fèi)、驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開支等。建設(shè)管理局按建設(shè)管理費(fèi)用概算批復(fù)數(shù)的三分之一控制使用，主要用于項(xiàng)目建設(shè)日常管理、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等支出；現(xiàn)場建設(shè)管理處按建設(shè)管理費(fèi)用概算批復(fù)數(shù)的三分之二控制使用，主要用于項(xiàng)目建設(shè)日常管理支出和竣工驗(yàn)收之外的各階段驗(yàn)收支出。對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)定，明確建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人和現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人支出審批權(quán)限，同時(shí)對(duì)支出報(bào)銷審核流程作出規(guī)定。

三是明確合同審簽權(quán)限和流程：現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人審查→建設(shè)管理局工程科審查→建設(shè)管理局財(cái)務(wù)科會(huì)簽→建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人審查同意→法定代表人或委托代理人簽字→加蓋建設(shè)管理局公章后生效。

四是明確建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人、建設(shè)管理局工程科、建設(shè)管理局財(cái)務(wù)科和現(xiàn)場建設(shè)管理處等各部門崗位職責(zé)?，F(xiàn)場建設(shè)管理處工程技術(shù)人員或財(cái)務(wù)報(bào)賬員對(duì)照合同核實(shí)單價(jià)，審核工程價(jià)款結(jié)算的實(shí)際完成工程量和對(duì)建設(shè)管理費(fèi)用支出進(jìn)行初審；現(xiàn)場建設(shè)管理處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算和建設(shè)管理費(fèi)用支出的初步審查；建設(shè)管理局工程科對(duì)照合同復(fù)核單價(jià)和工程價(jià)款結(jié)算的實(shí)際完成工程量；建設(shè)管理局財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核結(jié)算金額并辦理工程價(jià)款支付、預(yù)付款項(xiàng)抵扣、質(zhì)保金扣留等以及建設(shè)管理費(fèi)用支出的審核；建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人對(duì)工程價(jià)款結(jié)算和建設(shè)管理費(fèi)用支付負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)工程價(jià)款結(jié)算和費(fèi)用支付的審批。

四、統(tǒng)一編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表和開展竣工決算審計(jì)

項(xiàng)目完工后，為確保項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制工作的順利開展，成立由建設(shè)管理局負(fù)責(zé)人為竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制總負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人為主編人，建設(shè)管理局工程科、現(xiàn)場建設(shè)管理處等技術(shù)人員和財(cái)務(wù)人員參與的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制組織體系，根據(jù)《水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程》規(guī)定編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表，經(jīng)竣工驗(yàn)收主管部門審查同意后，按照《安徽省大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造項(xiàng)目建設(shè)管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，申請竣工審計(jì)。采取“統(tǒng)一管理、集中核算，報(bào)賬制”財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)了對(duì)建設(shè)資金的統(tǒng)一管理，保證了資金的安全，杜絕了項(xiàng)目之間相互擠占和挪用資金現(xiàn)象，做到了?？顚Ｓ?，規(guī)范了財(cái)務(wù)行為，提高了投資效益。

作者:倪乃鐵 單位:安徽省茨淮新河工程管理局